소개

현대 경제 상황에서 모든 기업의 주요 임무는 원하는 결과를 가져 오는 효과적인 활동을 구현하기 위해 사용 가능한 재정 및 기타 자원을 능숙하게 처리하여 수익을 창출하는 것입니다.

재무 관리는 자체 및 차용 자본을 가장 효과적으로 사용하기 위해 기업의 재무 자원 관리를 구성하는 데 종사합니다.

재무 관리자는 기업의 재무 활동을 관리합니다. 그는 기업에서 재무 작업을 조직하고 재무 자원 사용에 대한 계획 및 예측이 개발된 결과를 기반으로 기업의 재무 상태를 분석합니다.

재무 활동 계획은 미래의 수입, 비용 및 기업 활동 결과에 대한 예측으로 축소됩니다.

재무 계획은 기업에 재정 자원을 제공하고 일정 기간 동안 활동의 효율성을 높이기 위해 재무 계획 및 목표를 개발하는 프로세스입니다.

재무 계획 문제는 오늘날 특히 관련이 있습니다. 효과적인 활동의 구현은 예상치 못한 상황을 피하면서 경영진이 두 단계 앞선 기업에 더 성공적이기 때문입니다.

그러나 불행히도 기업에서 계획의 중요성은 종종 과소 평가됩니다. 특히 아직 시장 관계의 시대로 완전히 넘어가지 않은 농업 부문에서 의식적으로 재무 계획 시스템을 구성하는 기업의 부족이 관찰됩니다.

따라서 농업 기업 중 한 곳에서 실무 과정에서 재무 업무 및 재무 계획 조직을 공부하는 것이 좋습니다.

연구 대상은 Altai State Agrarian University의 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"였습니다.

연구 기간은 2005-2007년을 다룹니다.

연구 주제는 재무 업무의 일반 조직과 재무 계획 구현 절차 및 해당 기업의 재무 상태입니다.

실습의 목적은 이론적 지식을 통합하고 기업에서 재무 업무를 조직하는 데 필요한 실용적인 기술을 습득하는 것입니다.

인턴십의 목표는 다음과 같습니다.

· 고려 중인 개체의 일반적인 경제적 특성 결정 - ASAU의 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye";

기업의 금융 서비스 구조에 대한 숙지;

기업의 재무 계획 구현 절차 연구 및 효율성 향상 조치 제안;

은행 계좌 개설 및 운영 수행에 관한 운영 및 재무 작업 내용 숙지;

· 재정 및 경제 활동 결과와 기업의 재정 상태에 대한 평가;

· 기업의 현재 재정 상황에 대한 실무 과정에서 내린 결론과 재정 업무 개선을 위한 제안을 요약합니다.

연습하는 동안 합성 및 분석 방법, 표 방법, 수평 및 수직 분석 방법, 재무 비율 방법, 그룹화 방법, 복합 평가 방법이 사용되었습니다.

1.1 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"에 대한 간략한 설명

Altai State Agrarian University의 연방 국가 단일 기업 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"(이하 "Prigorodnoye"Uchkhoz라고 함)는 민법에 따라 이 지위를 획득했습니다. 러시아 연방 1997년 8월 1일 No. 345일자 러시아 연방 농식품부(러시아 농식품부)의 명령으로 발행되었습니다.

1956년 Barnaul 교외에 주 기금 토지가 추가된 경제적으로 취약한 4개의 집단 농장을 기반으로 Prigorodny 낙농 및 채소 국가 농장이 형성되었으며 1958년 Prigorodnoye를 조직하기 위해 Altai Agricultural Institute로 이전되었습니다. 교육 및 실험 농장을 기반으로 합니다.

조직 당시 Prigorodnoye 교육 농장에는 경작지 16,629헥타르를 포함하여 30,720헥타르의 토지가 있었습니다.

토지가 밀집되어 있지 않았기 때문에 이러한 대규모 농장의 관리는 복잡하고 비효율적이었습니다. 따라서 1961년에 분해가 시작되었습니다. 2005년에 주 농장 "Barnaulsky"가 Uchkhoz에서 분리되어 Uchkhoz의 토지 면적이 거의 2배로 줄었습니다.

현재 Prigorodnoye 교육 농장의 총 면적은 9,144헥타르의 농지를 포함하여 10,429헥타르이며 그 중 7,209헥타르가 경작지입니다. 이러한 토지 이용 패턴은 높은 수준의 토지 이용을 나타냅니다.

토지는 주로 침출된 중간 양토 체르노젬과 회색 삼림 토양으로 대표됩니다.

에 의해 기후 조건교육 및 실험 농장의 영토는 습기가 부족한 삼림 대초원 지대에 속합니다.

농장의 위치는 유리합니다. 운송 경로는 농장을 Barnaul 시 및 기타 정착지와 연결합니다.

교육 기관 위치: 656022, Barnaul-22, Prigorodny 정착지.

농장의 전체 공식 이름: 알타이 주립 농업 대학의 연방 국영 기업 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye".

짧은 이름: Uchkhoz "Prigorodnoye" AGAU.

교육 기관의 재산은 연방 재산이며 경제 관리권에 따라 할당됩니다.

교육 농장의 설립자는 러시아 농식품부입니다.

교육농장은 대학의 교육실험농장으로서 학생들의 실습과 전문인력의 재양성 및 고도화, 대학의 연구사업을 수행하는 거점의 기능을 수행한다.

Uchkhoz "Prigorodnoye"는 다음 작업을 수행합니다.

학생들의 실습을 위한 조건을 제공합니다.

현대 과학 기술 성과와 지역 농업 기술을 사용하여 농산물을 생산합니다.

위한 조건을 만듭니다. 과학적 연구, 새로운 과학 개발의 생산 테스트;

그것은 과학 집약적 제품을 생산합니다: 곡물 및 사료 작물의 엘리트 종자, 어린 소 사육.

등록 당시 교육 기관의 법정 기금은 22,000,000(2,200만 루블)입니다.

독립적으로 처분할 수 있는 교육 농장의 재산 형성 출처는 다음과 같습니다.

개인 및 법인이 증여, 기부, 목적기부 또는 유언의 형태로 양도한 현금, 재산 및 기타 재산의 대상

해당 법률에서 금지하지 않는 기타 출처.

Uchkhoz는 경제 활동, 이익의 결과로 얻은 제품을 독립적으로 처리합니다.

교육 및 연구 활동의 통제 및 수정은 Altai State Agrarian University에서 수행합니다.

교육 기관의 재정 및 경제 활동에 대한 종합적인 감사(감사)는 소유자가 승인한 기관에서 1년에 한 번만 수행합니다.

교육 농장의 수장은 대학의 추천에 따라 러시아 연방 농식품부가 임명 및 해임하는 이사입니다.

Uchkhoz "Prigorodnoye"는 표 1의 지표에서 알 수 있듯이 상당히 큰 농장입니다.

표 1 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 생산 규모.

표에서 경제의 총 생산량이 약간 변한다는 것을 알 수 있습니다. 2007년에는 2005년에 비해 1% 증가하였으나 전년 대비 1.3% 감소하였다. 3년간 상용 제품 비용은 15.1% 증가했습니다. 고정 자산 가치의 지속적인 성장에 주목할 가치가 있습니다. 3년 동안 7.9% 증가했습니다. 총 농장 근로자 수가 감소하고 (3 년 동안 15.3 % 감소) 농지 면적은 일정하게 유지됩니다.

경제의 전문화는 표 2에서 논의되는 시장성 있는 제품의 구조로 특징지어진다.

시장성 있는 제품은 제조된 제품의 총 물량에서 판매되는 제품입니다.

지난 3년간 경제의 시장성 상품 구조에서 가장 큰 비중을 차지하는 것은 축산물(72%)이었다. 우유(52%), 소고기(15%). 작물 생산에서 곡물 작물 생산이 가장 선호됩니다(모든 시장성 제품의 21%).

이것으로부터 우리는 경제의 생산 방향이 곡물 작물의 종자 생산이 발달한 육류 및 유제품이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 경제에서 산업의 조합은 그 위치와 자연 조건에 해당합니다. 따라서 그의 전문성은 앞으로 몇 년 동안 변하지 않을 것입니다.

표 2 - 2005-2007년 동안 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 상업 제품 구조.

상용 제품의 종류	2005년		2006년		2007년		3년 동안 평균
		%		%		%		%
곡물 및 콩과 식물 - 합계	7892	19,54	8933	19,69	11690	23,91	9505,0	21,05
포함:	6982	17,29	7089	15,62	8442	17,27	7504,3	16,73
호밀	232	0,57	970	2,14	1006	2,06	736,0	1,59
완두콩	396	0,98	327	0,72	1083	2,22	602,0	1,31
귀리	18	0,04	333	0,73	1138	2,33	496,3	1,03
기타 곡물 및 콩류	264	0,65	214	0,47	21	0,04	166,3	0,39
해바라기	-	-	593	1,31	876	1,79	-	-
강간	34	0,08	-	-	18	0,04	-	-
기타 작물	516	1,28	680	1,50	530	1,08	575,3	1,29
총 작물 생산량	8442	20,90	10206	22,49	13114	26,82	10587,3	23,40
생체중의 소	6637	16,43	6677	14,71	6678	13,66	6664,0	14,93
전유	22619	56,00	23390	51,55	23527	48,12	23178,7	51,89
기타 축산물	73	0,18	316	0,70	97	0,20	162,0	0,36
가공된 형태로 판매되는 축산물(육류 및 육류 제품)	2621	6,49	2015	4,44	2415	4,94	2350,3	5,29
총 가축	31950	79,10	32398	71,40	32717	66,92	32355,0	72,47
부대산업 및 공예제품	1589	3,74	720	1,59	1278	2,61	1195,7	2,65
작품 및 서비스	508	1,20	2052	4,52	1784	3,65	1448,0	3,12
조직별 TOTAL	42489	100,0	45376	100,00	48893	100,00	45586,0	100,00

2005년 대비 2007년 시장성 제품의 총원가가 15.1% 증가했음을 알 수 있다. 농작물 생산의 경우 2007년은 가장 생산적인 해였으며 시장성 있는 농작물 생산 수입은 55.3% 증가했습니다. 축산물 최대 소득도 2007년(3년간 2.4% 증가)이었다.

표 3은 2005-2007년 Prigorodnoye 교육 및 실험 농장의 경제 활동에 대한 최종 지표를 보여줍니다.

이 지표에 따르면 기업의 재무 상태 인 생산의 안정성과 수익성을 판단 할 수 있습니다.

표 3 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 생산 및 경제 활동 지표

이 수치는 경제의 수익성이 없음을 나타냅니다. 2007년 수익성 수준은 -0.3%로 생산효율이 낮다(비용 100루블당 손실 0.3루블). 여기서 경제의 현재 비용의 회수 수준은 99.7%라고 말하는 것이 더 적절합니다. 이는 주로 비효율적인 자금 사용과 높은 생산 비용 때문입니다. 그러나 전년도 지표에 비해 수익성 수준이 증가하는 유리한 추세를 확인할 수 있습니다.

1.2 기업의 금융 서비스 구조

재무 업무의 효율성과 재무 분석의 품질은 주로 금융 서비스의 올바른 구성, 구조 및 개별 서비스 단위 내 책임 분배에 따라 달라집니다.

기업의 규모와 금융 서비스가 해결해야 할 업무의 양에 따라 소규모 기업의 수석 회계사 또는 관리자에서 대규모 조직의 전체 재무 부서에 이르기까지 다양한 조직 형태를 취할 수 있습니다.

고려 중인 기업인 Prigorodnoye 교육 및 실험 농장은 중기업 범주에 속합니다.

재무 작업의 양이 너무 크지 않고 수행되는 작업이 대부분 동일한 유형이므로 금융 서비스의 조직 구조는 두 부서로 제한됩니다.

- 경제과

- 회계.

경제 작업은 수석 경제학자 한 사람이 수행합니다. 그의 책임에는 농장의 재정 상태를 평가하고 농장 활동에 미치는 영향을 고려하여 고려한 지표를 기반으로 재정 계획, 투자 계획, 소득 및 지출 균형 (부록 1)과 같은 계획 문서 작성이 포함됩니다.

회계 직원은 총 9명으로 구성되어 있습니다: 수석 회계사, 부주임 회계사, 출납원, 지점 회계사 2명, 차고 회계사, 급여 회계사, 공과금 회계사 및 자재 회계사.

회계 부서는 수석 회계사가 이끌고 있습니다. 그는 수석 경제학자와 마찬가지로 분석 작업을 담당합니다.

경제 활동에 대한 분석 연구 결과가 문서화됩니다. 외부 사용자의 경우 설명문을 작성하여 연례 보고서에 첨부하고 다음을 포함합니다. 일반적인 문제기업의 경제 발전 수준을 반영합니다. 농장은 농장 활동을 위한 연간 생산 및 재정 계획을 작성합니다.

회계 부서는 회계 및 재무 제표를 작성하기 위해 기업의 모든 비즈니스 운영 기록을 유지합니다.

2. 기업의 재무 계획 구성

재무 계획은 이익을 창출하고 현대적인 조건에서 시장에 존재하는 것을 목표로 하는 모든 기업 활동의 가장 중요한 측면 중 하나입니다.

시장 경제에서 계획의 역할은 매년 증가하고 있습니다. 그것은 공식화 할 수 있습니다 전략적 목표기업의 개발 및 특정 지표의 형태로 구현합니다. 계획을 통해 첫째, 재정 활동에서 발생할 수 있는 오류를 방지하고 둘째, 가능한 모든 기회를 활용하여 최상의 결과를 얻을 수 있습니다.

농업은 경제의 한 분야이며, 그 발전은 지난 몇 년국가의 노력, 국가 지원의 다양한 조치를 지시했습니다. 따라서 여기에서 계획이 중요한 역할을 해야 합니다.

국가 차원에서 산업 발전을 위한 재무 지표를 포함하는 장기 계획이 작성되었지만 효과적인 구현에는 충분하지 않습니다. 재무 계획의 합리적인 구성은 각 개별 기업에 필요합니다.

해당 기업인 Prigorodnoye 교육 및 실험 농장에서 재무 계획이 수행되며 다음 단계로 구성됩니다.

1. 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표에 기초한 기업의 전년도 재무실적 분석. 판매되는 제품의 양, 생산 비용 및 이익에 주된 관심을 기울입니다. 작업 결과와 기존 문제에 대한 결론이 도출됩니다.

2. 제품의 생산량 및 판매량과 기업의 생산 및 재무 활동에 대한 기타 지표를 계획합니다.

3. 재정 계획이 작성됩니다. 먼저 계획된 자금 수령 및 제품 판매 결과가 계산됩니다 (양식 29, 부록 1). 또한 기업의 미지급금을 상환하기 위해 채권자와 계획된 정산 일정 (양식 31) 인 계획 손익 계산서 (양식 30)가 작성됩니다. 연간 재정 계획서의 최종 문서는 수입과 지출의 균형(서식 32호)입니다.

4. 지표의 조합이 있습니다 생산 프로그램, 기업에서 개발한 가격 책정 계획, 투자 및 재무 계획.

5. 회사의 운영 재무 계획을 개발하여 운영 재무 계획을 구현합니다.

6. 활동의 최종 재무 결과를 결정하는 기업의 현재 생산, 상업 및 재무 활동의 구현.

7. 계획 실행 분석 및 제어. 계획된 지표와 비교하여 기업의 실제 최종 재무 결과가 결정되고 계획된 지표와의 편차 이유가 식별되며 부정적인 현상을 제거하기 위한 조치가 개발됩니다.

재무 지표 계획은 여러 가지 방법을 사용하여 수행됩니다.

1) 경제 분석 방법 - 몇 달 또는 몇 년 동안 지표의 추세 및 변화 패턴을 결정하고 지표 개선을 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

2) 규범 적 방법 - 확립 된 규범 (예산 및 예산 외 자금 공제, 감가 상각률, 대출 금리)에 따라 재원의 필요성과 형성 출처가 결정됩니다.

3) 균형 방법 - 이러한 요구에 대한 욕구와 만족의 원천이 결정되는 균형을 그리는 것, 즉 자금 수령 금액과 지불 비용이 비교됩니다.

표 4는 기업의 재무 결과에 따라 계획의 실행을 분석합니다.

표 4 - 2005-2007년, 천 루블에 대한 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 재무 결과 계획 실행.

지표	2005년	2006년		2007년
		계획	사실	계획	사실
제품 판매 수익	42489	43301	45376	46113	48812
포함 농산물 판매부터 제품	40336	40806	42604	44301	45750
매출 원가	43789	39986	48071	42223	48977
총 이익	-1300	3267	-2695	5385	-165
판매 비용	-	1824	-	1495	-
매출이익(손실)	-1300	1491	-2695	3890	-165
다른 수입	3181	1320	4344	1700	3976
기타 비용	1752	1011	1174	5090	590
세전이익(손실)	129	1800	475	500	3221

표 4를 분석하면 계획된 지표와 전년도 달성 지표 간의 관계를 추적할 수 있습니다.

계획에 집중하면 회사는 어떤 식 으로든 긍정적 인 결과를 얻습니다. 2007 년에는 이익 수치가 계획보다 2,721,000 루블을 초과했습니다. (또는 5 배 이상) 국가로부터 더 많은 보조금을 받고 기타 비용이 절감됩니다.

일반적으로 고려중인 기업에서는 재무 계획이 원활하고시기 적절하게 수행됩니다. 그러나 제 생각에는 계획의 기술과 방법이 다소 구식입니다.

예를 들어 다음과 같이 제안할 수 있습니다. 현대적인 방법현금 흐름 및 경제 및 수학적 모델링 방법으로 계획.

현금 흐름 방법은 필요한 재원을 수령하는 시기와 규모를 예측하는 데 도움이 됩니다. 특정 날짜에 예상되는 자금 수령을 기반으로 모든 비용과 비용을 이에 맞게 조정합니다. 현금 흐름 방식은 더 많은 것을 제공합니다. 전체 정보밸런스 방식보다

이 관계는 그래프, 표, 방정식 및 불평등을 사용하여 경제 과정을 정확하게 수학적으로 설명하는 경제-수학 모델을 통해 표현됩니다. 이 방법회계 및 계획 자동화의 맥락에서 점점 더 널리 보급되고 있으며 컴퓨터 시스템 소프트웨어와 함께 발전하고 있습니다.

3. 기업의 운영 및 재무 업무 조직

3.1 기업의 은행 계좌 개설

조직은 당좌 계좌의 은행에 무료 현금을 보관합니다. 당좌 계정은 구매자에게 판매된 제품에 대한 자금, 현금 데스크의 현금 기부금, 상환할 지불금을 받습니다. 미수금. 당좌 계좌에서 취득한 재고에 대한 지불, 현금 데스크로의 자금 발행 및 예산으로의 지불 이체가 이루어집니다.

당좌 계좌를 개설하기 위해 회사는 다음 문서를 은행에 제출합니다.

소정의 양식으로 당좌계좌 개설 신청

기업의 국가 등록에 관한 문서;

헌장 사본(공증)

기업 이사의 권한을 확인하는 문서;

기업의 수석 회계사의 권한을 확인하는 문서;

첫 번째 서명 샘플이 있는 카드 공무원인장이 찍힌 기업(공증)(표준 양식 - 부록 3)

회사의 납세자 등록 및 TIN 할당에 대한 세무 조사관의 증명서;

연금기금, 고용기금, 사회보험기금 및 의무의료보험기금에서 발행한 증명서로서 이들 조직에 기업이 등록되어 있음을 나타냅니다.

통계 당국의 등록 카드.

은행에서 당좌 계좌를 개설하면 기업과 은행 간의 은행 계좌 계약 체결이 수반되며, 이는 당사자의 상호 의무, 계좌 운영에 대한 책임을 결정합니다. 은행 계좌 계약에는 다음 섹션이 포함됩니다.

1. 계약의 주제.

2. 당사자의 권리와 의무.

3. 서비스에 대한 결제.

4. 당사자의 책임.

5. 계약기간 및 해지절차

6. 특별 조건.

7. 당사자의 법적 주소.

지불은 문서를 기반으로 현금이 아닌 형태로 이루어집니다.

지불 명령 - 계정 소유자가 자신의 계정에서 자금 수취인의 계정으로 일정 금액을 이체하도록 은행에 서비스를 제공하는 서면 명령 (표준 양식 - 부록 4)

지불 요청 - 은행을 통해 일정 금액을 지불하기 위해 지불인에게 자금 수취인의 요구 사항이 포함된 문서. 지불인은 지불에 대해 서면 동의(수락)하거나 지불 거부를 선언해야 합니다. 은행 계좌 계약 조건(부록 5)에 따라 승인 없이 자금을 상각할 수 있습니다.

신용장 - 관련 문서 수령인의 제시에 따라 다른 은행의 고객(지급인)을 대신하여 고객(수취인)에게 지급해야 하는 은행의 의무(부록 6)

징수 명령 - 지급인의 계좌에서 확실한 방식으로 자금이 인출되는 정산 문서 (부록 7)

수표는 발행인이 그의 현재 계좌에서 수표 소유자의 계좌로 특정 금액을 이체하도록 은행에 보내는 서면 지시입니다.

조직의 현금 흐름은 다음에 반영됩니다. 계좌 내역서, 입금 및 지불 금액과 항목이 작성된 문서를 나타냅니다.

교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"에는 원격 지불을 위한 컴퓨터 시스템인 "Client-Bank"가 설치되었습니다(인터넷 사용).

"클라이언트-뱅크" 시스템은 은행 고객이 자신의 계좌에서 작업을 수행하도록 설계되었습니다. 은행과 고객 간의 원격으로 금융 문서를 신속하게 작성하고 안전하게 교환할 수 있도록 다양한 기능을 제공합니다.

Client-Bank 시스템을 사용하면 빠르고 쉽게 지불 주문을 생성하고 직장을 떠나지 않고도 은행에 보낼 수 있습니다. 고객은 언제든지 계정 명세서와 은행으로 전송된 문서에 대한 정보를 받을 수 있습니다. Client-Bank 시스템을 통해 고객은 자신의 계좌 상태를 실시간으로 모니터링할 수 있습니다. 이 시스템은 고객과 은행 간의 정보 교환에서 높은 수준의 보안을 보장합니다. 전자 디지털 서명 및 암호화 프로그램을 사용하여 위조 및 무단 액세스로부터 문서를 보호합니다.

Prigorodnoye 교육 및 실험 농장은 Zernobank JSCB에 당좌 계좌를 가지고 있습니다.

현재 계좌 번호: 40502810400000001005

예술에 따르면. 러시아 연방 민법 855, 현재 계좌에서 지불은 다음 순서로 이루어집니다.

1) 위자료 회복 청구뿐만 아니라 생명과 건강에 대한 피해 보상 청구를 충족시키기 위해 계좌에서 자금 이체 또는 발행을 제공하는 행정 문서에 따라 작성;

2) 일하는 사람과의 퇴직금 및 임금 지불에 대한 합의금의 이체 또는 발행을 제공하는 행정 문서에 따른 상각 고용 계약, 지적 활동 결과의 저작자에게 보수를 지불하기 위한 계약을 포함하여

3) 고용 계약(계약)에 따라 일하는 사람과의 급여 정산을 위한 자금의 이체 또는 발행 및 러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금에 대한 기부금을 제공하는 지불 문서에 따라 인출 연맹 및 강제 의료 보험 기금;

4) 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불을 제공하는 지불 문서에 따른 상각, 공제는 세 번째 우선 순위에서 제공되지 않습니다.

5) 기타 금전적 청구의 만족을 제공하는 집행 문서에 따라 상각;

6) 달력 우선 순위에 따라 다른 지불 문서에서 상각.

현금 흐름 분석은 표 5에서 수행됩니다.

표 5 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 활동 유형별 현금 흐름, 천 루블.

지표	2005년	2006년	2007년
기간초의 현금잔고	5	9	4
현재 활동으로 인한 현금 흐름
구매자, 고객으로부터 받은 자금	23586	28204	35542
예산보조금 수령	1876	2322	2653
보험금 수령	438	545	762
기타 공급	809	1928	1337
송금 대상: 상품, 작업, 서비스, 기타 유동 자산에 대한 비용을 지불하기 위해
임금을 위해	(9366)	(9594)	(12241)
세금 및 수수료	(382)	(1343)	(891)
여행 경비	(47)	(46)	(41)
직원 교육을 위해	(15)	-	(15)
기타 비용	(1365)	(335)	(562)
영업활동으로 인한 순현금	4	295	1602
투자 활동으로 인한 현금 흐름
유형자산의 취득	-	-	(1550)
투자 활동으로 인한 순현금	-	-	(1550)
재무활동으로 인한 현금흐름
다른 기관에서 제공하는 대출 및 신용 수익금	2000	1700	-
대출 및 신용 상환	(2000)	(2000)	-
재무활동으로 인한 순현금	-	(300)	-
현금의 순증(감소)	4	(5)	52
기말현금잔액	9	4	56

현재 활동의 현금 흐름이 균형을 이루고 있습니다. 2007년 순현금 ​​가치는 예년보다 훨씬 높습니다.

투자 활동은 이익을 가져오지 않기 때문입니다. 회사는 고정 자산을 판매하지 않으며 금융 투자를 하지 않습니다.

회사는 재무 활동의 의무를 적시에 지불합니다. 2007 년에만 그는 2006 년에 1,700,000 루블의 대출을 받았습니다.

3.2 공급자 및 구매자와의 합의 조직

Uchkhoz "Prigorodnoye"는 자체 소비 및 판매용 제품을 생산합니다. 회사는 또한 다른 농업 생산자로부터 필요한 제품을 구매합니다. 결과적으로 공급자 및 구매자와 같은 계약자와의 관계가 있습니다.

공급업체의 전체 목록은 다음을 참조하십시오. 대차 대조표계정 60.1(부록 8), 구매자 목록 - 각각 계정 62.6(부록 9)의 대차대조표에 있습니다.

공급자 및 구매자와의 정산이 이루어집니다.

- 출납원을 통해 현금으로;

- 당좌 계좌를 통한 비현금 결제

- 상호주의를 사용합니다.

주요 유통 채널:

우유: AKGUP Firm "Modest", LLC "AltaiAgroLux"(휘발유 상호 상쇄), 소매점;

곡물: Sorochino LLC(밀 종자 오프셋), Novoaltaysky Khlebokombinat OJSC(연료 및 윤활유용), Soyuzmuka CJSC(밀기울용);

완두콩: STAR COMMEN OJSC.

주요 공급업체: AltaiAgroLux LLC, Aktiv-Trade LLC, IP Startsev O.V., Altayagrotekh LLC, Altaienergosbyt OJSC.

판매 및 구매 계약은 계약 대상, 가격 및 배송 절차, 당사자의 책임, 계약 기간 및 분쟁 해결 절차를 설정하는 상대방과 체결됩니다.

체결된 계약의 예:

1) 개인 기업가인 KFH Neyfeld Ya.A. (app. 10);

2) 상호 상쇄 행위가 첨부 된 OOO Gorchichnik의 해바라기 기름 구매 계약 (부록 11).

새로운 공급 업체 및 구매자에 대한 기업의 매력은 상대방과의 올바른 합의 수행에 달려 있습니다.

여기에서 채권 및 채무의 상태를 고려하고 회전율을 평가해야 합니다.

표 6에서 우리는 채권과 채무의 역학을 고려합니다.

표 6 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 미수금 및 채무 상태, 천 루블.

지표	2005년	2006년	2007년	변화, +(-)
미수금, 합계	898	771	546	-352
단기, 총	898	771	546	-352
포함: 구매자 및 고객과의 합의
다른	26	17	291	265
장기, 총	-	-	-	-
미지급금, 총액	29322	32157	34699	5377
단기, 총	19109	20927	23530	4421
포함: 공급자 및 계약자와의 합의
세금 및 관세 계산	8139	8980	11250	3111
대출	1980	-	-	-1980
대출	-	1700	-	-
다른	4039	5474	6935	2896
장기, 총	10213	11230	11169	956
포함:
다른	9692	10771	10779	1087

미수금 금액은 미지급금과 일치해야 합니다.

표 6을 바탕으로 미수금과 채무의 불균형이 발생하여 기업의 전반적인 재무 상태에 부정적인 영향을 미친다는 결론을 내릴 수 있습니다. 매출채권은 39.2% 감소했다. 이로 인해 회사는 부채를 갚을 수 없습니다. 2007년 말 미지급금은 2005년 대비 18.3% 증가하였습니다.

또한 채권 및 채무의 회전율을 평가해야 합니다(표 7).

표 7 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 예상 채권 및 채무 회전율

지표		2005년	2006년	2007년	변화,
1. 매출채권 회전율, 회		47,3	58,9	89,4	42,1
2. 채권의 상환기간, 일수		7,7	6,2	4,1	-3,6
3. 총 유동 자산에서 미수금 계정 비율, %		2,8	2,3	1,5	-1,3
4. 매출채권의 평균가액 대비 매출채권의 비율		0,021	0,017	0,011	-0,01
5. 미지급금 회전율, 시간		1,45	1,41	1,41	-0,04
6. 미지급금의 평균만기, 일수		251,7	258,9	258,9	7,2
7. 총 부채에서 지불 계정의 비율, %		153,4	153,7	147,5	-5,9
8. 매출대금에 대한 미지급금의 평균가액 비율		0,69	0,71	0,71	0,02

표 7에 따르면 매출채권은 유동자산의 1.5%에 불과하다. 회사는 신용판매(할부)를 줄이고 미수금 상환기간을 4일로 단축했다. 1 문지름. 제품 판매 수익금은 1.1 kopecks입니다. 미수금.

미지급금은 유동 부채의 1.5배를 초과합니다. 2007년 말까지 부채 상환률은 둔화되었고 만기는 259일로 늘어났습니다. 1 문지름. 제품 판매 수익금은 71 코펙입니다. 외상 매입 계정.

3.3 기업의 투자활동

투자는 이익을 목적으로 국가(국내 투자) 또는 외국(해외 투자) 경제의 다양한 부문에 민간 또는 공공 자본을 장기 투자하는 것입니다. 그들은 실제, 재정적 및 지적으로 나뉩니다.

실제 (직접) 투자 - 재료 및 기술 기반 업데이트, 생산량 증가, 새로운 유형의 활동 개발에 대한 자본 투자.

금융 투자 - 금융 기관에 대한 투자, 즉 주식, 채권 및 기타 투자 증권민간 기업이나 국가에서 은행 예금으로 발행한 것.

지적 투자 - 코스 전문가 교육, 경험 이전, 라이센스 및 노하우, 공동 과학 개발 등

교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"에서는 고정 자산(농업 기계) 인수 및 지적 투자(주임 회계사 재교육 - 2년에 1회)에 실제 투자가 이루어집니다.

회사의 주요 자금 출처는 다음과 같습니다.

- 기업 처분에 남아있는 이익

- 감가 상각 공제;

- 상업 은행에서 대출.

그러나 오늘날 농업은 수익성이 낮습니다. 이익은 여전히 ​​낮고 기술 수단 갱신에 대한 감가 상각 공제가 부분적으로 사용됩니다. 따라서 연방 및 지역 예산에서 기술 기반을 업데이트하기 위한 국가 지원이 필요합니다. 최근 몇 년간 이러한 지원 조치는 장비 구매 비용 상환, 장비 임대, 은행 대출 금리 보조였습니다.

이를 바탕으로 임대는 농업 생산자를 지원하는 데 필요하고 효과적인 메커니즘이 되었습니다.

그리고 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"도 이 자금원을 사용하여 재료 및 기술 기반을 업그레이드합니다.

임대를 통해 필요한 양의 농업 기계를 재고로 보유하고 더 많은 양의 기계화 작업을 수행하여 더 많은 양의 제품을 생산할 수 있습니다. 운전 자본(종자, 비료, 연료 및 윤활제 등)을 보충하기 위해 제한된 재정 자원을 사용합니다.

임대 대상은 기업 및 기타 부동산 단지, 건물, 구조물, 장비, 차량기타 영업활동에 사용할 수 있는 동산 및 부동산

임대의 주체는 임대인, 임차인, 매도인(공급자)입니다.

임대인 - 차입 및/또는 소유 자금을 희생하여 임대 계약을 소유권으로 이행하는 과정에서 재산을 취득하고 특정 수수료를 받고 임차인에게 임대 자산으로 제공하는 개인 또는 법인, 일정 기간 동안 일정 조건 하에서 임대 대상의 소유권을 임차인에게 양도하거나 양도하지 않고 임시 소유 및 사용합니다.

임차인 - 임대 계약에 따라 임대 계약에 따라 특정 기간 및 특정 조건 하에서 특정 수수료를 받고 임대 대상을 일시적으로 소유하고 사용할 의무가 있는 자연인 또는 법인입니다.

판매자(공급자) – 임대인과의 판매 및 구매 계약에 따라 지정된 기간 내에 임대인에게 임대 대상 재산을 판매하는 자연인 또는 법인. 판매자는 판매 계약 조건에 따라 임대인 또는 임차인에게 임대 대상을 양도할 의무가 있습니다.

임대인과 임차인 사이에는 임대인이 부동산(임대 품목)의 소유권을 취득하고 임차인에게 임시 사용료를 받고 이 품목을 제공할 것을 약속하는 금융 임대(임대) 계약이 체결됩니다(부록 12).

또한 구매자(임대인), 공급자 및 임차인 사이에 3자 공급 계약(부록 13)이 체결되어 공급자가 수수료를 받고 구매자에게 상품을 양도하고 금융리스 조건에 따라 임차인에게 양도할 것을 약속합니다. (임대) 관련 계약서에 명시되어 있습니다.

임차인은 금융 전대(전대) 계약을 체결할 수도 있습니다(부록 14).

전대차란 임차인이 임대차계약에 따라 제3자(전대차계약 하의 임차인)에게 일정기간 유상으로 점유·사용하도록 양도하는 전대차의 일종이다. 전대 계약의 조건 임대 계약에 따라 임대인으로부터 이전에 받았고 대상 임대를 구성하는 재산. 재산을 전대차로 양도할 때 판매자에 대한 청구권은 전대차 계약에 따라 임차인에게 이전됩니다.

4. 기업의 재무 상태 평가

4.1 기업의 재무 결과 및 성과 평가

경제의 재정 상태와 효율성을 결정하는 첫 번째 단계는 대차대조표의 자산과 부채의 구조와 역학을 연구하는 것입니다(부록 2). 그들은 경제 재산의 배치와 사용뿐만 아니라 이 재산의 형성 출처를 반영합니다.

이를 위해서는 대차대조표 항목을 그룹화하여 비교 분석 저울을 구축해야 합니다. 자산 항목은 유동성을 기준으로 그룹화되고 부채 항목은 부채 만기에 따라 그룹화됩니다(표 8, 9).

표 8 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 대차대조표 자산 분석 그룹화 및 평가.

잔액 자산		2005년		2006년		2007년			성장률, %
		천 루블.	총 %	천 루블.	총 %	천 루블.	총 %
1. 재산, 합계	300	91466	100,0	94585	100,0	99748	100,0	8282	109,1
1.1. 고정 자산	190	59120	64,6	60676	64,1	62751	62,9	3631	106,1
1.2. 현재 자산	290	32346	35,4	33909	35,9	36997	37,1	4651	114,4
1.2.1. 주식	210+220	31439	34,4	33134	35,0	36395	36,5	4956	115,8
1.2.2. 미수금	230+240	898	1,0	771	0,8	546	0,5	-352	60,8
1.2.3. 현금	250+260	9	0,0	4	0,0	56	0,1	47	622,2
1.2.4. 기타 자산	270	-	-	-	-	-	-	-	-

표 9 - 2005-2007년 동안 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 부채 대차대조표 분석 그룹화 및 평가.

잔액 책임		2005년		2006년		2007년		절대 편차(±), 천 루블	성장률, %
		천 루블.	총 %	천 루블.	총 %	천 루블.	총 %
1.출처 재산, 합계	700	91466	100,0	94585	100,0	99748	100,0	8282	109,1
1.1. 형평성	490+640+650	62144	67,9	62428	66,0	65049	65,2	2905	104,7
1.2. 증자 자본		29322	32,1	32157	34,0	34699	34,8	5377	118,3
1.2.1. 장기 의무	590	10213	11,2	11230	11,9	11169	11,2	956	109,4
1.2.2. 단기 신용 및 대출	610+630+660	1980	2,2	1700	1,8	-	-	-1980	엑스
1.2.3. 외상 매입 계정	620	17129	18,7	19227	20,3	23530	23,6	6401	137,4

분석 대차대조표에서 미수금 및 장기 부채를 제외한 모든 항목이 증가했다는 결론을 내릴 수 있습니다. 연말까지 현금 항목이 가장 많이 증가했습니다. 그러나 이것은 상대적인 경우에만 절대적으로 약간 증가했습니다 (47,000 루블).

미지급금은 세금 및 수수료, 예산 외 자금, 공급업체 및 계약업체에 대한 부채 누적으로 인해 37.4% 증가했습니다. 잔액 통화는 9.1% 증가했습니다.

회사 자산의 일부로 최대(63%)는 비유동 자산이 차지하고 유동 자산은 37%를 차지합니다. 비유동 자산의 비중은 점차 감소하고 있습니다(2년 동안 감소율은 1.7%였습니다). 자산 출처 구조에서 자기 자본의 비율은 65%이고 유치된 비율은 35%입니다.

65%의 자체 출처는 비유동 자산의 형성에, 나머지는 준비금 구매에 사용되어야 합니다. Prigorodnoye 교육 농장에서 자체 자본의 약 79%가 비유동 자산 형성에 사용되었습니다.

VA = DO + SC

60676 = 11230 + SC

49446 / 62428 * 100% = 79,2%

이로 인해 자산 회전율이 감소하여 기업의 전반적인 재무 상태에 영향을 미칠 수 있습니다.

부정적인 점은 채권과 채무의 불균형입니다.

기업의 재무 상태에 대한 또 다른 중요한 지표는 자체 운전 자본의 가용성입니다.

SOS = 490 - 190쪽

고려중인 기업에서 2005-2007 년이 지표는 -6227,000 루블, -7308,000 루블이었습니다. 및 -6327,000 루블. 각각 재무 상태를 평가할 때 부정적인 점입니다.

경제의 효율성을 평가하기 위해 이익의 양과 상대 지표 인 수익성 수준과 같은 절대 지표가 사용됩니다.

2007 년에 농장은 제품, 작업 및 서비스 판매로 인해 165,000 루블의 손실을 입었습니다. 순이익 금액은 3056,000 루블입니다. 농업 생산자를 지원하기 위해 국가 프로그램에 따라 다양한 종류의 보조금을 받음으로써.

경제에서 발전한 수익성 지표를 고려하십시오(표 10).

표 10 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 수익성 지표

색인	계산 공식	2005년	2006년	2007년
1. 자산수익률		0,001	0,005	0,031
2. 비유동자산의 수익성		0,002	0,008	0,049
3. 유동 자산 수익률		0,004	0,014	0,083
4. 자기자본이익률		0,002	0,008	0,047
5. 영업 자본 수익률		0,002	0,007	0,045
6. 매출의 수익성		-0,031	-0,059	-0,003
7. 원가 대비 수익률(생산)		-0,030	-0,056	-0,003

2007년의 모든 수익성 지표는 예년에 비해 크게 개선되었지만 그 가치는 여전히 높지 않습니다.

따라서 1 문지름에 대해 알 수 있습니다. 제품은 0.3 코펙을 받았습니다. 손실. 이것은 매우 낮은 수준의 지표이지만 증가 추세가 긍정적입니다. 기업 자산의 사용은 비용 효율적입니다. 그래서 1 문지름. 경제 자산의 가치는 3.1 코펙을 차지합니다. 도착했다. 비유동 자산의 경우 이 수치는 4.9 코펙, 유동 자산의 경우 8.3 코펙입니다.

자기 자본 수익률은 DuPont 공식을 사용하여 결정할 수 있습니다.

RSK = RA + FL = RP + OA + FL

RSK = RP + +

RSK = 0.062 + 0.502 + 0.524 = 1.088

이 공식은 또한 기업의 낮은 수익성을 보여줍니다.

공식에 사용된 자기 자본과 유치 금액의 비율은 재무 레버리지입니다. 그것은 1 문지름을 보여줍니다. 자체 자본 기업은 52.4 kopecks를 유치합니다. 대출 자본.

기업에서 고정 비용과 가변 비용의 현재 비율로 제품 생산에 대한 수익성 임계 값을 결정하기 위해 다음을 사용합니다. 손익분기점 분석또는 "비용 - 수량 - 이익"(비용 - 거래량 - 이익; CVP 분석).

CVP 분석을 통해 다음을 결정할 수 있습니다.

손익분기점 판매량(손익분기점, 수익성 임계값), 제품 판매 수익금이 총 비용과 같아지는 수준, 즉 회사는 이익이나 손실을 받지 않습니다.

재무 강도 마진 - 수익성있는 활동을 수행 할 수있는 제품 판매량의 감소 가능성

일정 이익 등을 얻기 위해 필요한 제품 판매량

손익분기점 분석은 기여마진법을 기반으로 합니다.

한계 수입은 회사가 하나의 제품을 생산하고 판매하여 얻는 수입입니다. 두 가지 방법으로 찾을 수 있습니다.

MD = 수익 - 가변 비용

MD = 이익 + 고정 비용

회사가 고정 비용을 충당하기에 충분한 한계 소득을 얻으면 손익 분기점에 도달합니다.

엑스 =

한계 소득 비율- 이것은 제품 판매량 (물리적 용어로 임계 판매량을 결정하기 위해) 또는 판매 수익 (임계 수익을 결정하기 위해)에 대한 한계 수입의 비율입니다.

이를 위해 모든 생산 비용은 매출원가(변동비)와 관리비(고정비)로 나뉜다.

동시에 고정 비용에는 행정 기관의 급여, 사회적 필요에 대한 공제 및 감가 상각이 포함됩니다.

손익분기점과 재무 안전 마진의 계산은 표 11에 나와 있습니다.

표 11 - 2005-2007년, 천 루블에 대한 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 손익분기점 및 재정 및 경제적 안정성 마진 계산.

	지표	(양식 2번 줄)	2005년	2006년	2007년
1	판매 수익	010	42489	45376	48812
2	매출 원가 (가변 비용)	020	37481	41145	42017
3	매출총이익(한계소득)	p.1-p.2	5008	4231	6795
4	관리비 (고정 비용)	040	6308	6926	6960
5	판매 수익	p.3-p.4	-1300	-2695	-165
6	다른 수입	060+080+090	-	4344	3976
7	기타 비용	070+100	464	1174	590
8	과세 전 소득	140	129	475	3221
9	이익에서 지불	150+151	-	-	165
10	일상적인 활동으로 인한 이익 (순이익)	190	129	475	3056
11	총 수입	p.1+p.6	42489	49720	52788
12	총 고정 비용	p.4+p.7	6772	8100	7550
13	수입과 지출을 모두 포함한 한계총수입	p.11-p.2	5008	8575	10771
14	소득에서 한계 총 소득의 비율	p.13/p.11	0,118	0,172	0,204
15	손익분기점(수익성 임계값)	p.12/p.14	57390	47093	37010
16	재정적, 경제적 안정도:	(제11조 내지 제15조)/제11조*100

계산 결과 회사는 2006년부터 수익성 있게 운영되고 있는 것으로 나타났습니다. 2007년 말 손익분기점은 37,010,000 루블이었습니다. 저것들. 이 수준의 수익에서 기업은 이익도 손실도 없을 것입니다. 이 수준 이상에서 회사는 이익을 얻을 것입니다. 동시에 금융 및 경제 안정성의 재고는 15,778,000 루블입니다. 또는 거의 30%. 이러한 지표는 이전 연도의 데이터보다 훨씬 높으며 이는 기업 업무의 유리한 변화를 나타냅니다.

4.2 기업의 재무 안정성 및 유동성 평가

경제의 재정상황을 분석할 때 재정안정성을 나타내는 지표를 조사할 필요가 있다.

재무 안정성은 준비금 비율과 비용 및 형성 출처에 따라 대차 대조표의 구조에 따라 결정됩니다. 경제의 지급 능력 정도에 따라(신규 의무를 충당하기 위해 기업이 사용할 수 있는 자금의 충분성).

재무 안정성 지표를 계산하기 위해 대차대조표 데이터가 사용됩니다(표 12).

표 12 - 2005-2007년 동안 Prigorodnoye 교육 및 실험 농장의 재정 상태를 평가하기 위한 초기 데이터, 천 루블.

표 13 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 재정 안정성 지표 계산

승산		2005년	2006년	2007년	변화,
1. 유치자본과 자기자본의 비율(재무레버리지), %		0,472	0,515	0,533	0,061
2. 자기 자본의 집중(자율성), %		0,679	0,660	0,652	-0,027
3. 재정적 의존		1,472	1,515	1,533	0,061
4. 형평성의 기동성		0,213	0,208	0,207	-0,006
5. 장기투자의 구조		0,173	0,185	0,178	0,005
6. 장기 차입		0,141	0,152	0,147	0,006
7. 유치자본의 구조		0,348	0,349	0,322	-0,026
8. 유치 자본(차입 자금)의 집중, %		0,321	0,340	0,348	0,027
9. 자체 자금으로 보안		0,093	0,052	0,062	-0,031
10. 지속가능한 금융		0,791	0,779	0,764	-0,027
11. 영구 자산 지수		0,951	0,972	0,965	0,014
12. 재산의 실제 가치		0,941	0,942	0,944	0,003

계산된 재무 안정성 지표를 통해 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

2007년말 잔액구조에서 자기자본비율은 65.2%, 차입자본비율은 34.8%이다. 유리한 비율이기 때문에 자기자본 집중 비율의 규범적 가치는 60%입니다. 그러나이 지표의 가치는 전년도에 비해 감소한 것을 알 수 있습니다.

1.53에 해당하는 재정적 의존도 계수는 기업이 활동 자금 조달을 위해 빌린 자금을 유치한다는 것을 보여줍니다.

자기 자본과 차입 자본의 비율은 1 문지름입니다. 자기 자본은 53.3 코펙을 차지합니다. 유치 자본, 이는 또한 기업의 수용 가능한 자본 구조를 나타냅니다.

자본유치 구조에서 32.2%는 장기부채가 차지하고 있다. 그들은 고정 자산의 17.8%를 융자합니다.

연말에 기업의 순자산은 13,467,000 루블입니다. -유동 자산과 부채의 차이-자기 운전 자본 수준을 유지하고 필요한 경우 자체 소스에서 보충합니다. 그러나 지표의 수준은 자본조작성이 양호할 정도로 높지 않다(기준치 50% 대비 20.7%).

회사 자체 자금은 매우 낮은 수준(6.2%, 기준가치 ≥10%)으로 회사가 독립적인 재무 정책을 추구할 수 없음을 나타냅니다.

지속 가능한 자금조달 비율은 회사 자산의 76.4%가 영업 자본(자본 및 장기 부채), 즉 그 활동은 단기 부채와 완전히 독립적입니다.

동시에 거의 모든 자본은 비유동 자산(부동산의 고정 부분)을 충당하기 위해 사용됩니다.

자산의 유동성은 부채를 상환하기 위해 현금으로 전환할 수 있는 능력을 의미합니다.

경제의 유동성 평가는 대차 대조표 데이터를 기반으로 이루어집니다. 동시에 유동성 정도에 따라 내림차순으로 묶인 펀드(대차대조표 자산)와 만기순으로 묶인 부채(대차대조표 부채)를 비교한다.

자산은 유동성 그룹으로 나뉩니다.

A1 - 가장 유동적인 자산 - 현금 및 단기 금융 투자

A2 - 빠른 판매 자산 - 미수금(12개월 이내 지급)

A3 - 느리게 움직이는 자산 - 주식, VAT, 미수금(12개월 이상 지불), 기타 유동 자산

A4 - 매각하기 어려운 자산 - 건물, 장비, 토지 및 기타 비유동 자산.

상환의 긴급성에 따라 부채가 구분됩니다.

P1 - 가장 시급한 의무 - 수입 지급을 위해 창립자에게 미지급금 및 부채

P2 - 단기 부채 - 대출, 신용 및 기타 단기 부채

P3 - 장기 부채

P4 - 영구 부채 - 자본

표 14 - 2005-2007년 동안 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 균형 유동성 평가, 천 루블.

자산	2005년	2006년	2007년	수동적인	2005년	2006년	2007년	지급수지 흑자(+), 부족(-)
								2005년	2006년	2007년
A1	9	4	56	P1	17129	19227	23530	-17120	-19223	-23474
A2	898	771	546	P2	1980	1700	-	-1082	-929	546
A3	31439	33134	36395	P3	10213	11230	11169	21226	21904	25226
A4	59120	60676	62751	P4	62144	62428	65049	-3024	-1752	-2298

유동성 균형에서 다음과 같은 불평등이 관찰되어야 합니다.

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4.

따라서 Prigorodnoye 교육 농장의 대차 대조표는 중간 유동성을 가지고 있다고 말할 수 있습니다. 4개의 조건 중 2개만 충족됩니다.

표 14는 현재 지급액이 현재 수령액보다 훨씬 높다는 것을 보여줍니다. 이와 관련하여 경제는 의무를 시급히 갚을 기회가 없습니다. 부채의 미래 상환은 마지막 2개의 불평등에서 알 수 있듯이 자산으로 뒷받침됩니다.

자산의 유동성을 특징짓는 여러 계수도 사용됩니다(표 15).

표 15 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 유동성 지표 계산

유동성 지표는 또한 회사의 자산이 부채를 충당하기에 충분하지 않음을 나타냅니다. 이는 특히 특정 날짜 계산(빠른 유동성)에서 기업 의무의 모든 상환 기간에 나타납니다.

부채의 극히 일부(2-4%)는 현금 및 미수금으로 상환할 수 있습니다. 기업이 사업을 수행하기 위해 일반적으로 운영 자본을 제공한다는 것을 반영하는 계수조차도 표준보다 낮습니다. 이는 기업의 지급 능력이 낮고 파산 가능성이 있음을 나타냅니다.

4.3 기업의 파산 가능성 평가

기업이 금전적 의무에 대한 채권자의 청구를 완전히 충족할 수 없거나 상환일로부터 3개월 이내에 의무 지불 의무를 이행할 수 없는 경우 기업은 파산 선고를 받습니다(연방법 "파산(파산)").

기업은 대차대조표의 불만족스러운 구조가 드러나면 부실로 인식됩니다. 유동성이 부족하여 재산을 희생하여 채권자에 대한 의무를 적시에 이행 할 수없는 상태.

대차대조표 구조는 분석 기간 말에 2가지 조건이 충족되면 만족스러운 것으로 간주됩니다.

1) 현재 유동성 비율이 2보다 큰 값을 갖는다.

2) 자체 자금 제공 계수는 0.1보다 큰 값을 갖습니다.

이 지표의 값에 따라 지급 능력의 손실 계수(3개월 동안) 또는 복원(6개월 동안)이 계산됩니다.

고려중인 기업의 대차 대조표 구조를 평가할 필요가 있습니다 (표 16).

표 16 - 2005-2007년 교육 및 실험 농장 "Prigorodnoye"의 균형 구조 평가

Prigorodnoye 교육 농장의 대차 대조표 구조는 불만족스러운 것으로 인식되었습니다. 두 조건 모두 위반됩니다.

예를 들어 2007년 계산은 다음과 같습니다.

지불 능력 회복 비율은 규범 값보다 낮습니다 (< 1). Это означает, что у предприятия отсутствует возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

또한 기업의 파산 확률을 결정하기 위해 다양한 외국 경제학자 모델 (Altman, Lis, Taffler)이 사용됩니다. 그들은 다양한 요소를 고려한 공식에 따라 파산 위협 Z의 통합 지표 계산을 기반으로 합니다.

Altman 모델에 따라 적분 지표를 계산해 봅시다.

Z = 0.717*X1 + 0.847*X2 + 3.107*X3 + 0.42*X4 + 0.995*X5, 여기서

X1 = (p.490 - p.190) / p.300

X2 = 470면 / 300면

X3 = p.140(f.2) / p.300

Х5 = 라인 010(f.2) / 라인 300

계산 결과는 표 17에 요약되어 있습니다.

표 17 - Altman 모델에 따른 파산 확률 계산

지표	2005년	2006년	2007년	표준
X1	-0,0681	-0,0773	-0,0634	엑스
X2	-0,0121	-0,0067	0,0243	엑스
X3	0,0014	0,0050	0,0323	엑스
X4	1,3712	1,2948	1,3024	엑스
X5	0,4645	0,4797	0,4894	엑스
지	0,983	0,976	1,110	1,23

Z 계수 값< 1,23 является признаком высокой вероятности банкротства. Это подтверждает вывод, сделанный на основании анализа структуры баланса.

이제 Fox 모델에 따라 적분 지표를 계산해 봅시다.

Z = 0.063*X1 + 0.092*X2 + 0.057*X3 + 0.001*X4, 여기서

X1 = 290페이지 / 300페이지

Х2 = 라인 050(f.2) / 라인 300

X3 = 470쪽 / 300쪽

X4 = p.490 / (p.590 + p.690)

계산 결과는 표 18에 나와 있습니다.

표 18 - Fox 모델에 따른 파산 확률 계산

지표	2005년	2006년	2007년	표준
X1	0,3536	0,3585	0,3709	엑스
X2	-0,0142	-0,0285	-0,0017	엑스
X3	-0,0121	-0,0067	0,0243	엑스
X4	1,3712	1,2948	1,3024	엑스
지	0,022	0,021	0 , 026	0 , 0 37

Lis 모델에 따라 계산된 적분 지표의 값은 모든 연도의 표준 값보다 낮습니다. 기업의 파산 가능성이 높습니다.

Taffler 모델은 기업이 파산할 확률을 보여주는 또 다른 요소 집합을 제공합니다.

Z = 0.53*X1 + 0.13*X2 + 0.18*X3 + 0.16*X4, 여기서

Х1 = 라인 050(f.2) / 라인 690

X2 = p.290 / (p.590 + p.690)

X3 = 690면 / 300면

Х4 = 라인 010(f.2) / 라인 300

적분 지표의 계산은 표 19에 나와 있습니다.

표 19 - Taffler 모델에 따른 파산 확률 계산

Taffler 모델을 사용한 Z 지표 계산 결과는 ASAU의 Prigorodnoye uchhoz가 부실 기업이며 파산 가능성이 높다는 최종 확인이었습니다.

5. 인턴쉽에 대한 일반적인 결론 및 제안

시장 관계 조건에서 기업의 발전은 재원의 효과적인 관리 없이는 불가능합니다. 각 기업은 경상, 투자, 재정활동을 포괄하는 재정사업을 하여야 한다.

금융 업무의 구현은 금융 서비스의 형성으로 시작됩니다.

고려 중인 기업인 ASAU의 "교외" 교육 및 실험 농장에서 금융 서비스는 경제 부서와 회계 부서로 구성됩니다. 재정 계획은 경제학자와 수석 회계사가 수행합니다.

전년도 기업의 재무 실적 분석을 바탕으로 다음 기간의 제품 생산 및 판매 물량을 계획하고 자금의 수취 및 지출을 결정하고 재무 계획을 작성합니다.

재무 지표의 계획은 경제 분석 방법, 규범 및 균형 방법을 사용하여 수행됩니다.

연습하는 동안 현금 흐름 방법과 경제 및 수학적 모델링과 같은 현대적인 계획 및 예측 방법을 사용하도록 제안되었습니다. 그들의 응용 프로그램은 자금 수령과 지출의 균형을 더 잘 맞추고 사용 효율성을 높일 수 있습니다.

현금 흐름 분석은 현재 활동, 재무 활동의 상대적 평등 및 투자 활동 수입의 부재 측면에서 균형을 보여주었습니다. 이것은 기업의 이 측면에 대한 경영진의 관심이 부족함을 나타냅니다.

물질적·기술적 기반을 쇄신하기 위한 자금조달은 주로 농업기계의 임대를 통하여 이루어지고 있다.

기업의 재정 상태를 분석한 결과 미수금과 채무의 완전한 불균형과 기업의 정상적인 기능에 필요한 자체 운전 자본 부족이 나타났습니다. 공급 업체에 대한 기업의 부채와 세금 및 수수료 지불 예산은 매우 큽니다.

낮은 이익률로 인해 회사의 수익성은 매우 낮은 수준입니다.

그러나 일반적으로 기업의 현재 활동은 손실을 가져오지 않습니다. 생산량과 비용, 이윤의 관계를 분석한 결과 재무적, 경제적 안정의 마진은 30%로 나타났다.

기업의 재무 안정성에 대한 분석은 일반적으로 자본 구조가 수용 가능한 것으로 나타났습니다. 그러나 자신의 운전 자본은 기업의 정상적인 기능과 지급 능력에 충분하지 않습니다.

아마도 기업에는 비유동 자산의 일부인 미사용 시설이나 건물이 있거나 창고에 있는 원자재 및 자재의 과잉 재고가 있을 수 있습니다. 이 경우 생산에 사용되지 않는 고정 자산은 기업에 수입을 가져올 수 있는 다른 방식으로 판매하거나 찾아야 합니다. 원자재 및 자재의 재고 측면에서 재고를 수행하고 잉여물을 식별하고 다음 기간에 방지하기 위한 조치를 취할 수 있습니다.

회사가 단기 부채를 상환할 수 없음을 나타내는 낮은 수준의 유동성 지표는 잠재적인 파산에 대한 생각으로 이어집니다.

향후 6개월 이내에 지급 능력을 회복할 수 없기 때문에 기업의 파산 가능성은 Altman, Lis 및 Taffler 모델에 따른 통합 지표 계산을 확인했습니다.

문학

1. 1994년 11월 30일자 러시아 연방 민법(2006년 12월 29일자 연방법 No. 258-FZ에 의해 개정됨)

2. "러시아 연방의 비현금 지불에 관한 규정"이 승인되었습니다. 러시아 연방 중앙 은행 2002년 10월 3일 N 2-P (2007년 5월 2일 수정)

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10. Razdorozhny A.A. 조직(기업) 관리: Proc. 용돈. -M .: 시험, 2006

11. 사프로노프 N.A. 조직의 경제학(기업): Proc. 대학 수당. - M.: 이코노미스트, 2004

우랄 사회 경제 연구소

노동 및 사회 관계 아카데미

재무 관리학과

전문 "금융 및 신용"

Oscar-Inform LLC의 사례에 대한 학부 실습 통과 보고서

첼랴빈스크 2009

소개

1. 간략한 설명오스카 정보 LLC

2. Oscar-Inform LLC의 대차대조표(기간별)

2.1 기업 자금 출처 분석

오스카 정보 LLC

오스카 정보 LLC

4.5 재원(부채)의 구조적 특성

오스카 정보 LLC

5. Oscar-Inform LLC의 지불 능력 평가

오스카 정보 LLC

오스카 정보 LLC)

오스카 정보 LLC

결론

오늘날 창립자, 투자자, 외국 채권자는 기업의 실제 재무 상황에 대한 정보가 필요하며 그 출처는 재무 제표입니다. 또한 재무 제표의 경제 분석을 사용하여 기업의 창립자와 소유자는 기능 자본의 효율성을 높이고 최적 또는 최대 이익을 추출할 소스를 선택하는 시급한 문제를 식별합니다.

재무 분석의 효과는 정보 기반의 구성과 완성도에 크게 좌우됩니다. 재무 분석 구현을 위한 주요 정보 출처는 회계 대차대조표 및 부록입니다.

이 작업의 목적은 Oscar-Inform LLC 회사의 재무 상태를 분석하는 것입니다. 이 목표와 관련하여 여러 작업을 해결해야 합니다.

- 기업의 균형 비용 지표를 연구합니다.

- 기업 대차 대조표의 유동성을 평가합니다.

- 기업의 재무 안정성 평가 및 진단

– 기업의 지급 능력을 분석합니다.

– 현재 자산에 대한 재정적 필요를 연구하고 분석합니다.

– 기업의 효율성과 품질을 평가합니다.

- 기업의 재정 및 경제적 효율성에 대한 종합적인 평가를 제공합니다.

연구 대상은 회사 Oscar-Inform LLC입니다.

Oscar-Inform LLC에 대한 간략한 설명

유한 책임 회사 컨설팅 센터 "Oskar-Inform"은 러시아 연방 민법 및 "유한 책임 회사에 관한 연방법"에 따라 설립되었습니다. 회사 위치: 454091, Chelyabinsk, Lenin Ave., 21-V.

소유권의 형태는 사적입니다. 회사는 창립자가 양도한 재산을 포함하여 자체 대차대조표에 반영된 별도의 재산을 소유하고 있습니다. 회사는 러시아 연방에 은행 계좌를 가지고 있습니다. 회사의 목적은 이익을 창출하는 것입니다. 회사의 주요 활동은 다음과 같습니다.

- 채용 서비스 제공

– 개인 서비스 제공

– 상품 및 서비스 생산 조직 분야의 컨설팅.

엔터프라이즈 LLC 컨설팅 센터 "Oscar-Inform"의 조직 구조는 부록 2에 나와 있습니다.

조직의 승인된 자본은 구성 문서에 의해 결정된 금액의 활동을 보장하기 위해 Oscar-Inform Consulting Center LLC의 재산에 대한 창립자(소유자)의 금전적 기부금으로 구성됩니다.

LLC 컨설팅 센터 "Oscar-Inform"은 광범위한 파트너십을 보유하고 있습니다. 회사의 파트너는 해당 분야의 전문가입니다. 이러한 협력을 통해 고객에게 진정한 고품질 서비스를 제공할 수 있습니다.

Oscar-Inform Consulting Center LLC 직원의 높은 전문 수준은 현장 교육, 멘토링, 사내 세미나 및 교육과 같은 다양한 형태로 제공되는 지속적인 교육 및 고급 교육 시스템에서 유지 및 개발됩니다. .

LLC 컨설팅 센터 "Oscar-Inform"은 첼랴빈스크 시장에서 이 무역 기업의 성공적인 운영을 보장하는 입지를 확장하고 강화하고자 합니다.

Oscar-Inform LLC의 대차대조표 수치(기간별)

테이블 번호 1. Oscar-Inform LLC의 분석 대차대조표(자산)

이름	회선 코드	사실 2005	2006년 점수	2007년 예측
구성 천 루블	구조, 백분율	구성 천 루블	구조, 백분율	구성 천 루블	구조, 백분율
1	2	3	4	5	6	7	8
I. 비유동자산	120	307793	30,3	308932	31,7	300571	25,7
고정 자산
진행중인 건설	130	119956	11,8	119830	12,3	114265	9,8
	140	16978	1,7	113	0,01	186	0,02
섹션 I의 총계	190	444727	43,7	428875	44,0	415022	35,4
II. 현재 자산	210	378400	37,2	384274	39,5	576596	49,2
주식
포함 원자재...	211	219694	21,6	217951	22,4	371515	31,7
구매한 자산에 대한 VAT	220	39843	3,9	37964	3,9	58793	5,0
미수금(단기)	240	153150	15,1	115389	11,8	105192	9,0
현금	260	1345	0,1	7339	0,8	16045	1,4
기타 유동 자산	270	3	0,00029485	2	0,000205372	16	0,001365579
섹션 II 합계	290	572741	56,3	544968	56,0	756642	64,6
자산 잔액	300	1017468	100%	973843	100%	1171664	100%

테이블 번호 2. Oscar-Inform LLC의 분석 대차대조표(수동)

이름	회선 코드	사실 2005	2006년 점수	2007년 예측
구성 천 루블	구조, 백분율	구성 천 루블	구조, 백분율	구성 천 루블	구조, 백분율
1	2	3	4	5	6	7	8
III. 자본 및 준비금	410	548	0,05	548	0,06	548	0,05
수권자본
추가 자본	420	464627	45,7	464627	47,7	452329	38,6
준비금	430	137	0,01	137	0,01	137	0,01
보고 연도의 이익 잉여금	470	89283	8,8	77139	7,9	246653	21,1
섹션 III 합계	490	554595	54,5	542451	55,7	699667	59,7
IV. 사채	590	149277	14,7	147712	15,2	150358	12,8
V. 단기부채	610	26779	2,6	26671	2,7	31024	2,6
대출 및 신용
외상 매입 계정	620	284575	28,0	256942	26,4	290553	24,8
기타 단기 부채	630…660	2242	0,2	67	0,01	62	0,01
섹션 V 합계	690	313596	30,8	283680	29,1	321639	27,5
자산 잔액	700	1017468	100%	973843	100%	1171664	100%

분석을 위해 보고 기간 시작과 끝의 대차대조표 통화 데이터를 비교했습니다. 동시에 보고 기간 동안 대차 대조표 통화의 절대적인 감소는 기업의 경제적 회전율 감소를 분명히 나타내며 파산으로 이어질 수 있습니다.

보고 기간 동안 대차대조표의 증가를 분석할 때 고정 자산의 가치 증가가 생산 활동의 발전과 관련되지 않은 경우 고정 자산 재평가의 영향이 고려됩니다. 인플레이션 과정의 영향을 고려하는 것이 가장 어렵지만 이것이 없으면 대차 대조표 증가가 완제품 비용 증가의 결과인지 여부에 대한 명확한 결론을 내리기가 어렵습니다. 원자재 인플레이션 또는 기업의 경제 활동 확장을 나타냅니다.

보고 기간의 시작과 끝에서 대차 대조표 항목 및 섹션에 대한 연구 데이터의 비교 가능성을 보장하기 위해 100%로 간주되는 대차 대조표 통화에 대해 계산된 특정 지표를 기반으로 분석이 수행됩니다. 동시에 검토 기간 동안의 균형 구조에서 이러한 지표의 변경과 변경 방향, 즉 증가, 감소가 모두 결정됩니다.

대차대조표 부채의 구조에 대한 연구를 통해 다음 중 하나를 설정할 수 있습니다. 가능한 원인들기업의 재정적 불안정으로 인해 파산이 발생했습니다. 그 이유는 아마도 경제 활동 자금 조달을 위해 유치된 자금원에서 차입 자금의 비합리적으로 높은 비율일 것입니다. 자기자금과 차입금의 비율을 결정할 때 원칙적으로 장기차입금과 차입금은 자기자금출처와 동일시한다는 점을 고려해야 한다.

대차 대조표를 기반으로 기업의 다음 특성을 분석했습니다.

나열된 출처를 희생시키면서 자체 자금의 몫이 증가하면 기업의 재무 안정성 강화에 기여했습니다. 동시에 이익 잉여금의 존재는 기업의 운전 자본 보충 및 단기 미지급금 수준 감소의 원천으로 간주 될 수 있습니다.

기업의 자금 출처 구조를 분석할 때 조직의 장기 및 단기 자금 출처를 나타내는 대차대조표 부채에서 계산된 자본 구조를 특징짓는 계수는 이들 사이의 비율을 나타냅니다. 재정적 독립, 조직의 안정성.

2.2 기업 자산 구조 분석

기업의 자산과 그 구조는 생산 참여의 관점과 유동성 평가의 관점에서 모두 조사됩니다.

운전 자본의 몫을 늘리기 위해 기업 자산 구조의 변화는 다음을 나타냅니다.

- 보다 모바일 자산 구조의 형성, 회사 자금의 회전율 가속화에 기여

- 생산 과정에서 운전 자본의 실제 고정화를 나타내는 기업, 자회사 및 기타 채무자의 상품, 작업 및 서비스의 소비자에게 대출하기 위해 유동 자산의 일부 전환;

- 생산 기반 축소

- 고정 자산의 기존 주문으로 인한 고정 자산의 실제 평가 왜곡 회계.

2.3 기업의 고정 자산 및 기타 비유동 자산 분석

외부 요인의 영향으로 고정자산의 비중이 변동될 수 있다는 점을 감안하여 고정자산의 움직임을 반영하는 보고기간 절대지표의 변화에 ​​주목하였습니다.

대차 대조표 자산의 첫 번째 섹션을 분석할 때 이러한 자산은 생산 회전율에 참여하지 않기 때문에 진행 중인 설치 및 자본 투자와 같은 요소의 변화 추세에 주의를 기울였습니다. 상황에 따라 점유율이 증가하면 재무 및 경제 성과에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다 기업 활동.

2.4 기업의 운전 자본 구조 분석

회사 유동 자산의 회전율은 진행 중인 재무 정책의 질적 특성 중 하나입니다. 회전율이 높을수록 선택한 전략이 더 효과적입니다. 따라서 운전 자본의 절대적 및 상대적 증가는 생산 확대 또는 인플레이션 요인의 영향뿐만 아니라 회전율의 둔화를 나타내므로 객관적으로 질량을 늘릴 필요가 있습니다.

운전 자본 회전율의 추세를 확인하기 위해 회전율은 기업의 운전 자본 금액에 대한 제품 판매 수익의 비율로 계산되었습니다. 보고 기간 초에 계산된 계수와 비교하여 보고 기간 말에 계산된 계수의 감소는 운전 자본 회전율의 둔화를 나타냅니다.

재고 및 비용의 구조를 연구할 때 재고, 재공품 및 완제품과 같은 유동 자산 요소의 변화 추세를 식별하는 데 주된 관심을 기울입니다.

재고 점유율의 증가는 다음을 나타냅니다.

- 기업의 생산 잠재력 증가

- 재고 투자로 인한 인플레이션으로 인한 감가 상각으로부터 기업의 화폐 자산을 보호하려는 욕구에 대해;

-선택한 경제 전략의 비합리성에 대해, 그 결과 유동 자산의 상당 부분이 준비금에 고정되어 유동성이 낮을 수 있습니다.

기업의 운전 자본 구조 변화 추세에 대한 연구에서 특히 채무자와의 합의 측면에서 "현금, 결제 및 기타 자산"섹션에 많은 관심을 기울입니다.

상품, 작업 및 서비스에 대한 미수금의 높은 성장률, 접수된 청구서는 이 회사가 제품 소비자를 위한 상품 대출 전략을 적극적으로 사용하고 있음을 나타냅니다. 그들에게 대출함으로써 회사는 실제로 수입의 일부를 그들과 공유합니다. 동시에 기업에 대한 지불이 지연될 경우 경제 활동을 보장하기 위해 대출을 받을 수 밖에 없고 자신의 미지급금이 증가합니다.

기업 "Oscar-Inform" LLC의 균형 비용 지표 분석은 부록 1-3을 기반으로 수행되었습니다. 자산에 대한 기업의 분석 균형은 표에 나와 있습니다. 1, 부채에 대해 - 표에서. 2.

표 1과 표에 따르면. 2, 2005년에 비해 2006년 대차대조표가 43,625루블 감소했음을 알 수 있습니다. 1017664 문지름에서. 2005 ~ 973843 루블. 그러나 2007년에는 대차대조표가 증가하여 이미 1,171,664 루블입니다. 2005년에 비해 154,183루블, 2006년에 비해 197,807루블 증가했습니다.

이는 회사 활동의 확장과 생산량의 확대를 나타냅니다. 표 1의 데이터는 기업 자산의 전체 구조에서 현재 자산이 가장 큰 비중을 차지하고 있음을 나타냅니다. 2005년, 2006년, 2007년 각각 56.3%, 56.0%, 65%였다.

비유동자산의 비중은 2005년 44%, 2006년 44.0%, 2007년 35%입니다. 따라서 유동자산은 증가하고 비유동자산은 감소하는 추세입니다. 기업의 현재 자산 중 2005-2007년에 가장 큰 비중을 차지했습니다. 재고자산과 매출채권입니다. 또한 재고자산 비중은 증가하고 매출채권 비중은 감소하는 추세입니다. 기타 매출채권 및 현금의 비중은 미미합니다. 테이블 분석. 2는 회사 부채의 일반적인 구조 중 가장 큰 부분을 자본이 차지하고 있음을 보여줍니다. 2007년 점유율은 2005년에 비해 5% 증가했으며 669,667 루블에 달했습니다. 회사 부채 중 가장 큰 비중은 단기 부채로 2005년과 2007년에 각각 31%, 27%를 차지했습니다. 2005년부터 2007년까지 장기 부채의 비율은 15%에서 13%로 감소했습니다.

2.5 절대 대차대조표 가치의 지수 분석

표 #3
번호 p / p	이름	회선 코드	성장 지수
2005년	2006년	2007년
1	2	3	4	5	6
2	주요 속성	A120	1,000	1,004	0,977
협상 가능한 재산	A290	1,000	0,952	1,321
3	고정 자산	A120	1,000	1,004	0,977
진행중인 건설	A130	1,000	0,999	0,953
4	생산 매장량	A210	1,000	1,016	1,524
현금 및 현금 등가물	A250+A260	1,000	5,457	11,929
5	형평성	P490	1,000	0,978	1,262
차입 자본	P590+P690	1,000	1,895	2,033
6	장기 금융 투자	A140	1,000	1,000	1,000
단기 금융 투자	A250	1,000	1,000	1,000
7	미수금	A230+A240	1,000	0,753	0,687
외상 매입 계정	P620	1,000	0,903	1,021
8	장기차입금	P590	1,000	0,990	1,007
단기 부채	P690	1,000	0,905	1,026
9	대출 및 신용	P610	1,000	0,996	1,159
외상 매입 계정	P620	1,000	0,903	1,021
잔액 통화	A300, P700	1,000	0,957	1,152

표에 따르면. 도 3은 2007년에 11.929인 현금 및 등가물 라인에서 주요 성장 지수가 관찰되었음을 보여 주며, 이는 회사가 보유 현금 및 경상 계정에서 증가했음을 나타냅니다.

3. Oscar-Inform LLC의 대차대조표 유동성 추정(2007)

자산 그룹화	부채 그룹화
테이블 번호 4	테이블 번호 5
그룹	이름	구성, 백만 루블	구조, %	그룹	이름	구성, 백만 루블	구조, %
1	2	3	4	1	2	3	4
A1	대부분의 유동 자산(А250+А260)	16045	1,4	A1 > P1	P1	가장 긴급한 책임 (P620)	290553	24,8
A2	빠른 판매 자산(A240)	105192	9,0	A2 > P2	P2	단기 부채 (P610+P660)	31024	2,6
A3	천천히 매각된 자산(А210…230+А270)	635405	54,2	A3 > P3	P3	장기간 부채 (P590+P630…P650)	150420	12,8
A4	자산 매각 어려움(A190)	415022	35,4	P4	지속 가능한 부채 (P490)	699667	59,7
총 자산	1171664	100	총 부채	1171664	100

테이블 분석. 4는 2005년에 비해 2007년에 가장 유동적인 자산의 구조가 1.3% 증가한 것으로 나타났다.

기업의 판매하기 어려운 자산 구조는 2005년에 15.1%, 2007년에는 9%로 감소했습니다.

천천히 매각된 자산은 2005년에 41.1%, 2007년에는 12.8%에 달했습니다. 느리게 움직이는 자산의 구조가 감소했습니다.

2005년에는 43.7%, 2007년에는 35.4%의 난매도자산 비중을 기록하며 난해자산 구조가 축소되고 있음을 알 수 있다.

테이블 데이터. 도 5는 최고긴급채무의 구조가 감소하여 2007년에 24.8%에 달함을 보여준다.

단기 부채의 구조는 2005년 2.6%, 2007년 2.6%로 변경되지 않았습니다.

장기부채는 2005년 14.9%, 2007년 12.8%로 차입금이 감소한 것으로 나타났다.

3.1 자산 유동성에 대한 지역 및 종합 평가

테이블 번호 6

이름	2007년	코멘트
1	2	3	4
자산 유동성(그룹별)		0,055
3,391
4,224
기업 유동성	1,177	총자산유동성비율
0,738	전체 대차대조표 유동성
계획 번호 1
잔액 유동성 기준 조건
현지 자산 유동성 기준	대차대조표 유동성 종합 평가
A1 > P1	A2 > P2	A3 > P3	(А1+А2) > (P1+P2)
A1,2,3 > П1,2,3
A1‑P1	A2‑P2	(А1+А2) – (P1+P2)	단위
-274508	74168	-200340
-23,4	6,3	-17,1	%

지급액 흑자(+), 부족액(-)은 해당 분류군의 자산과의 차액으로 정의

위의 자산 및 부채 구조 계산에서 알 수 있듯이 해당 분류 그룹 "A1-P1"에는 지불 격차가 있습니다. 반대로 A2-P2 그룹에서는 지불 흑자가 형성됩니다. 결합된 그룹 "A1A2‑P1P2"에는 지불 잉여금도 있습니다. 기업 자산의 비합리적인 사용에 대해 말하는 것.

4. Oscar-Inform LLC의 재무 안정성 평가

4.1 재산 잠재력(자산)의 구조적 특성 오스카 정보 LLC

테이블 번호 7

이름	계산 알고리즘
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
기업 자산의 고정 자산 지분	고정 자산 A120	A300 기업 자산	0,303	0,317	0,257
307793	308932	300571	1017468	973843	1171664
기업 자산에서 운전 자본의 몫	유동 자산 А290	A300 기업 자산	0,563	0,560	0,646
572741	544968	756642	1017468	973843	1171664
기업 자산에 대한 장기 투자 비율(건설 진행 중)		재산(재산) А300	0,118	0,123	0,098
119956	119830	114265	1017468	973843	1171664
기업의 매출에서 일시적으로 전환된 자본 수준	장기 및 단기 금융 투자(А140+А250)	잔액 통화 А300	0,017	0,0001	0,0002
16978	113	186	1017468	973843	1171664

재무적 안정성이란 기업이 물질적, 노동적, 재원을 합리적으로 관리하여 비용 대비 초과 소득을 창출할 수 있고 안정적인 현금 유입이 이루어지고 기업이 현재 및 장기 지불 능력을 보장하고 소유자의 투자 기대를 충족시키기 위해.

기업의 재무상태 분석은 기업의 재산이나 자산의 상태를 평가하고 진단하는 것과 자산을 구성하는 자산의 구조 및 자본이나 부채의 구조를 분석하는 것입니다.

재무 안정성은 사용된 재원 총액에서 높은 자기자본 비율로 제공되는 기업 재무 상태의 안정성을 특징으로 합니다.

특정 날짜의 재정 상태의 안정성을 분석하면 이 날짜 이전 기간 동안 회사가 재정 자원을 얼마나 정확하게 관리했는지에 대한 질문에 답할 수 있습니다. 재무 안정성이 충분하지 않으면 기업의 파산 및 생산 개발 자금 부족으로 이어질 수 있으므로 재정 자원 상태가 시장 요구 사항을 충족하고 기업 개발 요구 사항을 충족하는 것이 중요합니다. 초과는 개발을 방해하고 과도한 재고 및 매장량으로 기업의 비용을 부담시킵니다.

기업의 재무적 안정성을 분석하기 위해 기업의 자산잠재력에 대한 구조적 특성을 표로 나타내었다. 7.

테이블 데이터. 7은 2005년 기업 자산의 고정 자산 비율이 0.303, 2006년 - 0.317, 2007년 - 0.257로 기업의 투자 활동 감소를 나타냅니다.

기업 자산의 운전 자본 비율은 2005년에 비해 0.08 증가했으며 2007년에는 0.646에 달했습니다. - 이것은 생산 프로그램의 증가, 확장을 나타냅니다.

원자재, 자재, 완제품은 판매 어려움으로 인해 재고 항목에서 크게 증가했으며 2005 년에는 0.22, 2007 년에는 0.32에 달했습니다.

회사 자산의 장기투자 비중은 2005년 0.118, 2006년 0.123, 2007년 0.098이었습니다. 이것은 회사에 현금이 충분하지 않다는 것을 나타냅니다.

표에서 수행되는 기업의 고정 자산 상태 평가. 8.

4.2 Oscar-Inform LLC의 고정 자산 상태 평가

테이블 번호 8

이름	계산 알고리즘	순수한
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
투자비율	자기 자본 P490	비유동자산 А190	1,247	1,265	1,686
554595	542451	699667	444727	428875	415022
영구 자산 지수	비유동자산 А190	자본금 및 적립금 P490	0,802	0,791	0,593
444727	428875	415022	554595	542451	699667
기업의 고정 자산에 대한 장기 투자의 비율	공사중 A130	고정 자산 A120	0,390	0,388	0,380
119956	119830	114265	307793	308932	300571
기업의 현재 자산에 대한 장기 투자의 비율	고정 자산 A120	유동 자산 А290	0,537	0,567	0,397
307793	308932	300571	572741	544968	756642

테이블 데이터 분석. 8은 2005년부터 2007년까지 투자 비율이 1의 규범에 있음을 보여줍니다. 투자 비율은 자기 자본을 희생하여 주요 자산의 몇 퍼센트가 형성되는지 보여줍니다.

분석된 모든 기간의 영구 자산 지수는 표준보다 낮습니다. 계수가 1보다 작으면 모든 비유동 자산과 유동 자산의 일부가 자본에서 자금 조달됨을 나타냅니다.

4.3 유동 자산의 상태 및 사용 평가 오스카 정보 LLC

표 9

이름	계산 알고리즘	재무비율의 절대가치
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
기업의 현재 자산 회전율	연간 판매 수익 QC	유동 자산 A290	1,317	1,566	2,596
754462	853162	1964021	572741	544968	756642
기업의 현재 자산(운전 자본)의 한 회전율 기간	360일	이직률	273,290	229,955	138,691
360	360	360	1,317	1,566	2,596
기업 회전율에서 자산 활용 계수	유동 자산 А290	연간 판매량 Qc	0,759	0,639	0,385
572741	544968	756642	754462	853162	1964021
기업의 단기 부채에 대한 유동 자산의 비율	운전 자본 А290	단기 부채 П690	1,826	1,921	2,352
572741	544968	756642	313596	283680	321639

상태 평가 및 기업의 현재 자산 사용은 표에서 수행됩니다. 9.

테이블 데이터. 9는 유동 자산의 회전율이 증가했음을 보여줍니다. 즉, 유동 자산 1루블은 2005년에 1루블 32코펙, 2007년에는 2루블 60코펙을 차지합니다. 이는 현재 자산 사용의 효율성을 나타냅니다.

2005년 기업의 현재 자산의 한 회전 기간은 273일, 2006년 - 230일, 2007년 - 139일이었습니다. 이직 기간이 단축됩니다. 이직률 증가로 인해 감소가 발생하기 때문에 이는 긍정적 인 요소입니다.

기업 회전율에서 유동 자산의 로드 팩터는 2005년 76코펙, 2006년 64코펙, 2007년 38코펙이었습니다. 계수가 감소합니다. 이것은 긍정적 인 요소입니다. 즉, 회사는 판매 수익금 1 루블을 받기 위해 현금이 덜 필요합니다.

2005년 기업의 단기 부채에 대한 유동 자산의 비율은 2006년 1루블 83코펙, 2007년 1루블 92코펙, 2루블 35코펙이었습니다. 긍정적 인 순간은 2007 년까지 지수가 52 코펙 증가한 것입니다. 이것은 단기 부채의 각 루블이 유동 자산을 희생시키면서 52 코펙으로 더 많이 충당된다는 것을 의미합니다.

4.4 Oscar-Inform LLC의 순 운전 자본(자기 운전 자본) 사용 평가

테이블 번호 10

이름	계산 알고리즘	재무비율의 절대가치
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
순운전자본 수준	프로젝트의 순 운전 자본((P490+P590) – A190)	잔액 통화 П700	0,255	0,268	0,371
259145	261288	435003	1017468	973843	1171664
기업의 현재 자산 구조의 안정성 계수		기업 A290의 현재 자산	0,452	0,479	0,575
259145	261288	435003	572741	544968	756642
	순 운전 자본(A290‑P690)	생산 재고(А210+А220)	0,749	0,672	0,506
313596	283680	321639	418243	422238	635389
기업의 재무 기동성 요인	자체 운전 자본(A290‑P690)	매출 QT	0,343	0,306	0,221
259145	261288	435003	754462	853162	1964021

표에서 수행된 기업의 순 운전 자본 사용 분석. 10.

테이블 데이터. 10은 순 운전 자본 수준이 회사의 운전 자본 중 자체 자본으로 자금을 조달하는 비율을 보여줍니다. 즉, 2005년에 포함된 대차대조표 통화의 1루블은 2006년에 26코펙, 2007년에는 27코펙이었습니다. 순 운전 자본 자본의 37 kopecks.

기업의 유동자산 구조의 안정계수가 1문지름 증가했다는 것을 보여준다. 운전 자본은 2005년에 45 코펙, 2006년에는 48 코펙, 2007년에는 회사 자체 자본을 희생하여 58 코펙으로 자금을 조달했습니다. 이는 고정 운전 자본이 부족하지 않음을 의미하므로 긍정적인 지표입니다.

재무 기동성 계수는 ​​1 문지름을 보여줍니다. 2005년 자체 운전 자본에서 조달한 판매 수익금은 0.3, 2006년 0.3, 2007년 - 0.2에 달했습니다.

표 11

이름	계산 알고리즘	재무 비율의 가치	정상값
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
자율비율(조달비율)	자기 자본 P490	재정 자원 P700	0,545	0,557	0,597	에게 > 0,5
554595	542451	699667	1017468	973843	1171664
	영구자본 (P490+P590)	화폐 자본 P700	0,692	0,709	0,725
703872	690163	850025	1017468	973843	1171664
기업의 재무 자원에서 단기 부채의 비율	유동 부채 П690	재정 자원 P700	0,308	0,291	0,275
313596	283680	321639	1017468	973843	1171664
대차 대조표 통화에서 은행 차입금의 비율		잔액 통화 П700	0,173	0,179	0,155
176056	174383	181382	1017468	973843	1171664

테이블 데이터. 13은 자율 계수의 규범적 가치와 그 안정적인 역학의 실제 초과를 보여주고 2007년 금융 자본 구조에서 자기자본의 몫이 60코펙에 달했음을 나타냅니다.

2005년 기업의 재무 자원에서 단기 부채의 비율은 0.308, 2006년 - 0.291, 2007년 - 0.275였습니다. 기업의 단기 및 장기 부채가 적을수록 더 좋으므로 2007년까지 지표가 0.033 감소하는 것은 긍정적인 요소입니다.

대차대조표에서 은행차입금이 차지하는 비중은 2005년 0.173, 2006년 0.179, 2007년 0.155였다. 감소는 회사가 은행 대출을 적극적으로 사용하지 않음을 나타냅니다.

4.6 Oscar-Inform LLC의 시장 안정성 평가

이름	계산 알고리즘	재무 비율의 가치	정상값
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
재정 의존도 계수("기업의 재무 레버리지")	재정 자원 P700	자기 자본 P490	1,835	1,795	1,675	에게 < 2,0
1017468	973843	1171664	554595	542451	699667
재정긴장률	유치된 금융 소스(P590+P690)	자본금 및 적립금 P490	0,835	0,795	0,675	에게 < 1,0
462873	431392	471997	554595	542451	699667
루블화에 대한 재정적 부담 계수("재무 레버리지의 어깨")	은행 대출 및 차입금 (P590+P610)	자기 자본 P490	0,317	0,321	0,259
176056	174383	181382	554595	542451	699667
"긴" 및 "짧은" 은행 차입 비율	대출 및 신용(장기) P590	신용 및 대출(단기) P610	5,574	5,538	4,847
149277	147712	150358	26779	26671	31024

<표 11>의 자료를 보면 재정의존계수가 감소하여 2007년 기준치인 2.0보다 낮은 1.675로 나타났다. 계수는 2007년에 자기 자본 1루블에 대해 1루블 67코펙이 모금되었음을 보여줍니다.

재정적 긴장 계수는 자기자본 1루블당 얼마나 많은 루블의 대출이 유치되는지를 보여줍니다. 계수는 2005년 -0.835루블, 2006년 0.795루블, 2007년 0.675루블로 기준치 이하이다. 계수는 2007년에 자기 자본 1루블에 대해 67코펙의 크레딧이 유인되었음을 보여줍니다.

재정부담계수는 자기자본 1루블당 은행 대출과 신용이 얼마만큼 유치되는지를 나타내며 2005년에는 32코펙, 2006년에는 32코펙, 2007년에는 26코펙이다. 이것은 2007년에 1루블의 자기자본에 대해 26코펙의 은행 신용 및 대출이 유치되었음을 시사합니다.

2005년 "장기" 및 "단기" 은행 차입금의 비율은 2006년 5루블 57코펙, 2007년 5루블 54코펙, 2007년 4루블 85코펙이었습니다. 이는 동사의 은행 차입금이 감소했음을 시사하는 긍정적 요인이다.

Oscar-Inform LLC의 지급 능력 평가

표 13

이름	계산 알고리즘	재무 비율의 가치	정상값
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
절대 유동성 비율; 현금 커버; ("빠른 표시기")	현금 및 현금 등가물(А250+А260)	기업의 단기 부채 (P610+P620)	0,004	0,026	0,050	0,25
1345	7339	16045	311354	283613	321577
빠른 유동성 비율; 재정 보장	현금 운전 자본(А240+ ... +А260)	단기 타인자본 (P610+P620)	0,496	0,433	0,377	1,0
154495	122728	121237	311354	283613	321577
현재 유동성 비율; 일반 보장; ("전류 표시기")	유동 자산 А290	기업의 단기 부채 (P610 + P620)	1,840	1,922	2,353	2,0
572741	544968	756642	311354	283613	321577
"비판적 평가" 계수("리트머스 테스트")	재고 없는 운전 자본(А290‑А211)	단기 부채 의무 (P610+P620)	1,134	1,153	1,198
353047	327017	385127	311354	283613	321577

지불 능력은 기업이 특정 운전 자본 요소를 포함하여 현재 자산을 출처로 사용하여 단기 금융 의무에 대해 채권자에게 적시에 완전하게 지불할 수 있는 능력입니다.

기업의 지급 능력을 평가하기 위해 표에 주어진 계산을 수행했습니다. 13.

테이블 데이터 분석. 13은 2005년부터 2007년까지 기업의 현재 유동성 비율이 1.840에서 2.353으로 증가했음을 보여줍니다. 이 지표는 표준 값인 1.5를 초과했습니다. 즉, 회사의 유동 자산이 단기 부채를 초과합니다. 이것은 기업의 안정성을 증명합니다.

2005~2007년 임계유동성비율은 0.496에서 0.377로 낮아져 기준치인 0.7~0.8에 미치지 못한다. 이것은 기업 업무에서 부정적인 점입니다. 그러나 절대유동성비율은 2005년 0.004에서 2007년 0.05로 높아졌다. 기준에 따르면 0.1~0.7 범위에 있어야 한다. 이 지표는 기준에 미치지 못하지만 증가하는 경향이 있습니다.

5.1 현금 유입(유출)에 따른 Oscar-Inform LLC의 실질 지급 능력 수준 식별

표 14

이름	계산 알고리즘 2007(초안)	평가기준
분자	분모	계수
1	2	3	4	5	6	7
현금유입에 따른 부채보상비율(V.Kh. Beaver 계수)	순이익과 연간 감가 상각비의 합계	은행대출의 장단기차입금(L590+L690)	0,454	0.17 미만	0,17–0,40	0.40 이상
"지불 능력 상실 위험"이 높은 그룹	중간 그룹"지급 능력 상실 위험"	"지불 능력 상실 위험"의 낮은 그룹
214325,49	471997
자체 자금 조달 간격(일 단위로 정의됨)	유동자산의 유동자산 360*(А240+А250+А260)	감가상각 없는 전체(상업) 재산	28,729	정상적인 자체 자금 조달 간격은 연간 기준으로 360일을 초과해야 합니다.
43645320	1519208,51

표 14의 데이터 분석에 따르면 현금 유입 보장 비율(V.Kh. Beaver 계수)이 0.454인 Oscar-Inform LLC는 지급 능력 손실 위험이 낮은 회사에 속한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그룹. "위험 그룹"이 낮기 때문에 은행은 이 조직에 더 많은 대출을 제공할 수 있기 때문에 이것은 회사에 긍정적인 순간입니다. 그러나 자체 자금조달 간격은 28,729일로 규범적 간격보다 훨씬 낮으며 최소 360일은 정상 간격으로 간주됩니다. 간격을 늘리려면 운전 자본의 유동적 요소의 양을 늘리고 제공되는 총 서비스 비용을 줄이는 것이 필요합니다.

6. Oscar-Inform LLC의 파산 가능성 예측

표 15

파산은 기업이 예산 및 예산 외 자금에 대한 의무 지불을 포함하여 채권자의 요구 사항을 충족하지 못하는 일시적인 것에서 지속적인 (만성적인) 무능력으로 변하는 금융 위기의 발전의 결과입니다.

기업의 재무 상태, 안정성은 기업이 보유한 자산, 자본이 투자되는 자산 및 수입에 따라 크게 달라집니다. 따라서 파산 가능성을 진단하는 것이 매우 중요합니다.

표 15는 Altman 공식을 사용하여 2005년 데이터에 따라 Oscar-Inform LLC의 파산 확률을 예측합니다.

Z = 1.2K1 + 1.4K2 + 3.3K3 + 0.6K4 + K5 (1)

여기서 K1은 자산에서 순 운전 자본의 비율입니다.

K2 - 자산에 대한 누적 이익의 비율;

K3 - 자산의 경제적 수익성

K4 - 기업의 빌린 자금에 대한 발행 주식 가치의 비율

K5 - 자산 회전율(사업 활동).

E. 성공적으로 운영되었지만 파산한 데이터에 따른 Altman의 공식 산업 기업미국.

파산 가능성을 평가하기 위해 다음 알고리즘이 사용됩니다.

테이블 번호 16

표 16에 따르면 Oscar-Inform LLC는 평균적인 파산 확률을 가지고 있습니다.

2007년 데이터를 사용하여 Toffler 공식을 사용하여 Oscar-Inform LLC의 파산 가능성을 진단하는 것도 가능합니다.

Z = 0.53K1 + 0.13K2 + 0.18K3 + 0.16K4 (2)

여기서 K1 - 영업 이익 / 단기 부채

K2 - 현재 자산 / 부채 자본;

K3 - 단기 부채 / 대차 대조표 통화;

K4 - 수익(순) / 자산(자본).

Oscar-Inform LLC의 파산 예측 계산은 표 17에 나와 있습니다.

표 17

결정을 내릴 때 기준은 다음과 같습니다.

Z > 0.3 - 좋은 장기 재무 전망이 진단됩니다.

지< 0,2 – диагностируется высокая вероятность банкротства;

0,2 < Z < 0,3 – «серая зона», требующая дополнительных исследований.

이 경우 Oscar-Inform LLC는 장기적인 재정 전망이 좋습니다.

7. 유동 자산에 대한 재정 요건

7.1 작업(현금) 자금 이동 주기 결정

테이블 번호 18

이름	2006년 사실	2007년 예측
알고리즘, 천 루블			알고리즘, 천 루블
분자	분모	분자	분모
재고회전율	발행 비용	주식			발행 비용	주식
676250	384274	1,760	204,6	1576317	576596	2,734	131,7
매출채권 회전율(“채무자 일수”)	매출	미수금			매출	미수금
853162	115389	7,394	48,7	1964021	105192	18,671	19,3
매입채무 회전율("채권자의 일수")	매출	외상 매입 계정			매출	외상 매입 계정
853162	256942	3,320	108,4	1964021	290553	6,760	53,3
작동 주기(T1+T2)		253,3		151,0
금융주기(T1+T2+T3)		144,8		97,7

7.2 유동자산과 유동부채의 종합관리 오스카 정보 LLC

테이블 번호 20

기간	사실 2005	2006년 추정	2007년 예측
1	2	3	4
현재 재정적 필요(+/-) TFP=(A290‑A260) – P620	286821	280687	450044
소유하다 운전 자본 (+/-) SOS = (P490 + P590) - A190	259145	261288	435003
굴. (+/-) DS=SOS-TFP를 의미합니다.	-27676	-19399	-15041

지급 능력은 기업의 현재 자산을 출처로 사용하기 때문에 지급 능력과 기업의 현재 자산 사이에는 관계가 있습니다.

유동자산과 유동부채의 통합관리를 분석하기 위해 영구자본의 가치, 즉 계산은 장기 차입 자본의 양을 고려하며, 이 경우 자기 자본과 동일합니다. 계산 결과는 표에 나와 있습니다. 20.

현재 금융 수요의 긍정적인 가치는 미지급금이 충분하지 않기 때문에 비화폐 유동 자산에 자금을 조달하기 위해 단기 차입금을 유치해야 함을 나타냅니다.

표에 따르면. 20, 회사의 현재 재정 요구가 증가했음을 알 수 있습니다.

무화과. 1은 2007년에 자체 운전 자본, 현재 재정적 필요 및 현금 비율과 관련하여 발전한 상황을 명확하게 보여줍니다.

자원	필요

쌀. 1 - 2007년 기업의 필요와 자원 간의 상관관계

현재의 금융 수요가 증가했음에도 불구하고 비화폐 유동 자산을 조달하기 위한 단기 대출 및 신용의 필요성은 줄어들지 않고 오히려 증가했습니다. 따라서 2006년 단기 대출 및 신용의 필요성은 19,399,000 루블, 2007년에는 15,041,000 루블에 달했습니다.

표 21은 2007년 Oscar-Inform LLC의 국방 자금 조달 출처를 나타냅니다.

테이블 번호 21

8. Oscar-Inform LLC 작업의 효율성 및 품질 평가

8.1 자본 회전율 평가(활동 진단 오스카 정보 LLC)

테이블 번호 22

이름	지정	계산 알고리즘	재무 비율
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2007	2005	2007	2005	2007
1	2	3	4	5	6	7	8
기업의 사업 활동(자본 회전율)		제품 판매 순이익	평균 연간 자본 비용(자산)	0,009	0,134
9096	157217	1017468	1171664
자기자본회전율		매출	형평성	1,360	2,807
754462	1964021	554595	699667
고정자본회전율(자본수익률)	FD	상품 판매로 인한 수익(순)	고정 자산의 연평균 가치	2,451	6,534
754462	1964021	307793	300571
운전 자본 회전율		상품 판매량 (제품, 작품, 서비스)	현재 자산의 연평균 가치	1,317	2,596
754462	1964021	572741	756642

재무 및 경제적 효율성은 재무 및 경제 활동을 수행하는 과정에서 기업의 매출에 재원을 유치하고 자산을 사용하여 중간 및 최종 결과를 포함한 재무 결과를 생성하는 기업의 능력입니다.

기업의 재무 및 경제적 효율성 평가는 비즈니스 활동 및 수익성이라는 두 가지 지표 그룹을 고려하여 이루어집니다.

기업의 비즈니스 활동은 금융 및 경제 활동 과정에서 상품, 제품, 작품, 서비스의 판매로 수익을 창출하기 위해 금융 자원을 유통시키고 실물 자산을 사용함으로써 기업의 능력입니다. 자본 회전율은 기업의 지불 능력에 영향을 미칩니다. 최소 요구 차입금 및 부채 서비스와 관련된 금융 비용, 추가 자금 조달원의 필요성, 재고 보유 및 보관과 관련된 비용 품목 등은 회전율에 따라 다릅니다.

자본활용의 효율성이란 기업이 자본을 유인하고 활용하여 재무 및 경제활동 과정에서 매출총이익을 창출할 수 있는 능력을 말합니다.

자기자본 사용의 효율성이란 기업이 자기자본을 유인하고 사용하여 재무 및 경제 활동 과정에서 순이익을 창출할 수 있는 능력입니다.

기업의 관리자는 주로 경제적 수익성을 극대화하는 데 관심이 있습니다. 재정적 수익성 - 기업의 소유자.

테이블 데이터. 22. 2007년 비즈니스 활동이 2005년에 비해 0.598(0.781–0.183) 감소했음을 보여줍니다. 비즈니스 활동의 감소는 기업의 매출에 추가 자본이 필요하기 때문에 기업이 생성하는 재무 결과의 품질에 부정적인 영향을 미칩니다.

2007년 자기자본 회전율은 2005년 대비 1.446(2.807–1.361) 증가했습니다. 이것은 운전 자본의 효과적인 사용을 나타냅니다.

2007년 고정자본 회전율은 2005년 대비 1.321(0.465~1.786) 감소하여 고정자본 회전율이 증가한 것으로 나타났다.

2007년 운전자본회전율 감소폭은 1.631(3.018~1.387)이었다. 운전 자본의 회전율이 증가하면 회전율이 감소합니다.

8.2 경제 활동의 수익성 추정

표 #23

이름	지정	계산 알고리즘	재무 비율
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2007	2005	2007	2005	2007
1	2	3	4	5	6	7	8
핵심활동의 수익성(비용수익률)		총 이익		0,310	0,246
178371	387704	576250	1576317	31,0	24,6
매출의 수익성(매출)		판매 수익	제품 판매 수익(순)	0,074	0,117
55794	229578	754462	1964021	7,4	11,7
수익률(상업 마진)		순이익	순 매출액	0,012	0,080
9096	157217	754462	1964021	1,2	8,0
기업 자급 자족 수준		매출	매출 원가	1,309	1,246
754462	1964021	576250	1576317	130,9	124,6

수익성 지표는 기업의 재무 결과 및 성과의 상대적 특성입니다. 그들은 다양한 위치에서 자금 또는 자본 비용의 백분율로 측정되는 기업의 상대적 수익성을 특징으로 합니다.

주요 수익성 지표는 다음 그룹으로 그룹화할 수 있습니다.

- 판매 수익성 - 경영 효율성 평가 지표

- 기업 투자의 수익성 - 경제 활동의 수익성.

매출 수익률은 판매된 상품 단위에 얼마나 많은 이익이 발생하는지 보여줍니다. 이 지표의 성장은 판매 된 제품, 작업, 서비스를 일정한 가격으로 판매하기 위해 일정한 비용으로 가격 상승, 즉 회사 제품에 대한 수요 감소와 비용보다 빠른 가격 상승의 결과입니다. .

기업의 투자수익률은 수익성의 다음 지표로, 기업의 모든 자산을 효율적으로 사용하는 것을 나타냅니다.

기업의 수익성 지표 중 주요 지표는 다음과 같습니다.

- 대차 대조표 이익의 어느 부분이 1 문지름에 해당하는지 보여주는 총 투자 수익. 기업의 재산, 즉 그것이 얼마나 효과적으로 사용되는지;

- 순이익 측면에서 투자 수익;

- 자기자본수익률, 자기자본 사용의 효율성을 보여줍니다.

- 유동 자산의 수익성, 유동 자산에 투자한 1루블에서 회사가 받는 이익을 보여줍니다.

비용 수익률은 서비스 판매와 관련된 현재 비용의 1루블에서 얼마나 많은 세전 이익을 얻었는지 보여줍니다. 표에 따르면. 23은 2007년에 2005년에 비해 비용 효율성이 0.043(0.117–0.074) 증가했음을 보여 주며, 이는 기업이 부채를 상환하고 배당금을 지불할 수 있는 능력을 나타냅니다. 2007년에는 2005년에 비해 매출 수익성이 증가했는데, 이는 상품 판매 수익 루블당 회사 판매 이익이 증가했음을 나타냅니다. 2007년에는 2005년에 비해 수익률이 0.068(0.080–0.012) 증가하여 판매 수익 1루블당 순이익이 증가했음을 나타냅니다. 기업의 자급 자족 수준은 수익 대 비용의 비율, 즉 기업이 판매 수입을 통해 현재 비용을 충당할 수 있는 능력에 대한 평가입니다. 기업의 자급 자족 수준은 2005에서 2007로 0.064 (1.310 - 1.246) 감소했습니다.

8.3 자본 사용에 대한 수익 추정

테이블 번호 24

이름	지정	계산 알고리즘	재무 비율
분자, 천 루블	분모, 천 루블
2005	2007	2005	2007	2005	2007
1	2	3	4	5	6	7	8
경제적 수익(ROI)		총 이익	돈 자본	132,618	24,164
178371	387704	1345	16045	13261,8	2416,4
재무수익률(ROE)		순이익	형평성	0,016	0,225
9096	157217	554595	699667	1,6	22,5
	과세 전 소득	영구자본	0,034	0,269
23731	228831	703872	850025	3,4	26,9
영구자본수익률	과세 전 소득	영구자본	0,034	0,269
23731	228831	703872	850025	3,4	26,9

테이블 데이터. 24는 2005년에 비해 2007년 경제적 수익성이 108.454(24.164–132.618) 감소한 것을 보여주며 이는 부정적인 사실입니다.

재정적 수익성의 증가가 관찰되었으므로 2005 년과 관련하여 2007 년에는 0.123 kopecks (0.225–0.102), 즉 22.5 kopecks에 달했습니다. 2007년 순이익은 자기자본 루블화로 떨어졌습니다.

영구 자본의 수익성은 2005년 고정 자본 1루블당 0.034코펙, 2007년에는 세전 이익 0.269코펙, 즉 영구 자본의 수익성 증가가 23.5코펙(0.269–0.034)에 달했음을 보여줍니다.

8.4 기업의 상업적 효율성 평가

테이블 데이터. 24는 2007년 이자보상배율이 2005년에 비해 10.75 증가했음을 보여준다. 즉, 2007 년 기업은이자 지불을 10 루블 75 코펙만큼 더 많이 감당할 수 있습니다.

부채 상환 비율은 증가했으며 2007 년에는 9 루블 31 코펙에 달했습니다. 2007년에는 누적 자본 동원 계수가 1루블 76코펙 증가했습니다.

9. 재정 및 경제적 효율성에 대한 종합적인 평가 오스카 정보 LLC

9.1 차용 기업의 신용도 결정

표 #25

번호 p / p	이름	2007년	학점 등급	체중 순위	요약 점수(4x5)
1	2	3	4	5	6
1	현재 유동성 비율	2,35	2	0,10	0,20
2	빠른 유동성 비율	0,38	5	0,25	1,25
3	영구 자본 수준	0,27	5	0,15	0,75
4	자체 운전 자본에 의한 재고 충당금 비율	0,69	2	0,20	0,40
5	이자보상배율	13,59	1	0,05	0,05
6	부채 상환 비율	9,31	1	0,05	0,05
7	회전율의 수익성	0,12	5	0,20	1,00
총 가중 평균	1,00

경제 실체의 재무 및 경제 상태를 특성화하려면 기업의 재무제표에 포함된 신뢰할 수 있는 정보가 필요합니다.

기업의 주요 균형 비용 지표의 절대 값과 그 역학에 대한 연구를 기반으로 기업의 재무 건전성을 판단할 수 있습니다.

기업 차용인의 신용 등급 정의는 표에 나와 있습니다. 25.

표를 보면 신용도가 높은 등급은 유동성 비율이 빠르고 영구자본 수준이 높다는 것을 알 수 있다.

기업의 재무 균형 분석이 표에 나와 있습니다. 21.

따라서 표에서 볼 수 있듯이. 21, 2005년 유동성 기준은 1.8, 2006년 1.9, 2007년 2.3으로 1.0 이상으로 기업의 유동성을 나타냅니다.

2005년 지급 능력 기준은 1.2, 2006년 1.3, 2007년 1.6으로 기업의 지급 능력이 향상되었음을 나타냅니다.

2005년 순 운전 자본 형성 기준은 1.6, 2006년 1.6, 2007년 2.0으로 기준이 정상임을 나타냅니다.

9.2 Oscar-Inform LLC의 재무 균형 추정

테이블 번호 26

재정적 안녕의 기준	계산 알고리즘	공식	기간별 절대값	표준 값
2005	2006	2007
유동성 기준			1,826	1,921	2,352	1.0 이상
지급능력 기준			1,237	1,263	1,603	1.0 이상
재정자립도 기준			1,198	1,257	1,482	1.0 이상
순 운전 자본 형성 기준			1,583	1,609	2,048	1.0 이상

표 26의 데이터는 모든 기준이 표준 값 이상임을 보여줍니다. 이것은 회사가 절대적으로 유동적이고 용매가 있음을 시사합니다.

9.3 투자 매력의 관점에서 기업의 전망 평가

테이블 번호 27

재무 지표(지표)	공식	2007년 예측	평가 그룹별 구간 가격(포인트)
첫 번째 그룹 (5)	두 번째 그룹(3)	세 번째 그룹(1)	네 번째 그룹(0)
자기자본이익률(재무수익률)		0,225	리파이낸싱 금리 이상	0.5에서 1.0 리파이낸싱 비율	0에서 1/2 리파이낸싱 비율	부정적인 의미
자기자본 수준		59,716	70% 이상	(60%-59,9%)	(50,0%-59,9%)	50% 미만
자기자본별 비유동자산보상비율		1,686	1.1 이상	(1.0에서 1.1로)	(0.8에서 0.99로)	0.8 미만
현금 지불에 대한 단기 부채 회전율		2,941	60일 미만	(61~90일)	(91~180일)	180일 이상
순 생산 운전 자본의 회전율 기간		79,735	60일 미만(양수 값)	(-) 10일에서 0까지	(-) 30일부터 (-) 11일까지	(-) 30일 미만
음수 값

해석:

· 첫 번째 그룹(21에서 25까지의 점수 합계) – 기업은 더 발전할 수 있는 큰 기회가 있습니다.

· 두 번째 그룹(11~20점) - 기업과 협력하려면 균형 잡힌 접근 방식이 필요합니다.

· 세 번째 그룹(4점에서 10점까지의 합계) - 기업에 대한 투자는 위험 증가와 관련이 있습니다.

· 네 번째 그룹(3에서 0까지의 점수 합계) – 기업은 심각한 금융 위기에 처해 있습니다.

표 27에서 알 수 있듯이 Oscar-Inform LLC는 두 번째 그룹에 속합니다. 투자 매력, 투자자가 기업에 자금을 신중하게 투자할 것이라는 결론을 내릴 수 있습니다.

9.4 2006년 기업의 효율성 및 품질 지표

테이블 번호 28

이름	계산 알고리즘(공식)	결론
정적 (2005)	역학 (2007)
1	2	3	4
« 황금률사업"			조건이 완전히 충족되었습니다
9,212 > 2,302 > 1,290 > 1,0
기업의 재무 및 경제적 효율성				이 조건이 충족되지 않음 - 재무 수익성 지수가 너무 낮음
0,009	0,074
		0,016 < 132,618 > 0,074 > 0,009 > 1,0
132,618	0,016
Dupont 공식(경제적 수익성을 위한)
0,0007	0,016
Dupont 공식(재정적 수익성을 위한)
0,0002	0,018

표 28에서 볼 수 있듯이 "비즈니스의 황금률"은 완전히 준수되지만 재무 및 경제적 수익성 지표는 준수되지 않습니다. Oscar-Inform LLC는 재무 수익성 지수가 너무 낮습니다.

결론

재무 및 경제 분석 결과를 바탕으로 Oscar-Inform LLC에서 2005-2007년 동안 돌이켜 보면 지배적인 추세가 입증되었으며 부정적인 요인과 긍정적인 요인이 모두 식별되었습니다.

회사 "Oscar-Inform" 활동의 긍정적인 측면은 다음과 같습니다.

- 2005년 대비 2006년 대차대조표 통화는 1,017,664루블에서 43,625루블 감소했습니다. 2005 ~ 973843 루블. 그러나 2007년에는 대차대조표가 증가하여 이미 1,171,664 루블입니다. 2005년에 비해 154,183루블, 2006년에 비해 197,807루블 증가했습니다.

– 2007년에는 2005년에 비해 비용수익률이 0.043 증가하여 부채상환 및 배당금 지급능력이 있음을 알 수 있습니다.

– 2007년에는 2005년에 비해 매출 수익성이 증가하여 서비스 판매 수익의 루블당 회사 판매 이익이 증가했음을 나타냅니다.

- 2007년에는 2005년 대비 수익률이 0.068 증가하여 판매 수익 1루블당 순이익이 증가했음을 나타냅니다.

– 재무 수익성이 증가하여 2005년 대비 2007년에는 0.123에 달했습니다.

– 수익성 평가에서 영구 자본의 수익성은 영구 자본 지표에 대한 세전 이익의 비율로 정의됩니다. 2007년에 2005년에 비해 이 지표의 절대 증가는 0.235였습니다.

– 2007년 고정자본 회전율은 2005년 대비 1.321 감소하여 고정자본 회전율이 증가하였음.

- 유동성 기준은 2005년 1.8, 2006년 1.9, 2007년 2.3으로 1.0 이상으로 기업의 유동성을 나타냄.

– 지급여력 기준은 2005년 1.2, 2006년 1.3, 2007년 1.6으로 기업의 지급여력이 개선되었음을 나타냅니다.

부정적인 측면은 다음과 같습니다.

– 기업의 현재 재정 요구가 증가했습니다. 2005 년에 286,821 천 루블에 이르렀고 2007 년에는 그 가치가 450,044 천 루블에 도달했습니다. 그 이유는 비화폐유동자산의 증가이지 매입채무의 감소가 아니기 때문입니다.

– 2007년 비즈니스 활동은 2005년 대비 0.598 감소했습니다. 비즈니스 활동의 감소는 기업의 매출에 추가 자본이 필요하기 때문에 기업이 생성하는 재무 결과의 품질에 부정적인 영향을 미칩니다.

서지

1. 1998년 7월 29일 No. 34n 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 러시아 연방 회계 및 재무제표에 관한 규정.

2. 회계 규정 "조직의 회계 정책"(PBU 1/98), 1998년 12월 9일 러시아 재무부 명령(PBU 1/98)에 의해 승인됨.

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자산을 묶는 기준은 유동성의 정도

책임을 그룹화하는 기준은 의무 이행의 긴급성입니다.

러시아 연방 교육 과학부
연방교육청
GOU VPO 러시아 국가 무역 및
경제 대학
옴스크 인스티튜트(지점)
금융신용학과
전문 080105 "금융 및 신용"

보고서
산업 예비 디플로마 통과
관행
기업에서

OOO "가바릿투"
인턴십 기간:
시작 08.09.2010 종결 30.11.2010

재학생

FUP FIK-41

바실렌코 이리나 세르게예브나

F-07-97

기업의 실무 책임자:
Solovey Sergey Ivanovich, 이사

부서의 실무 책임자 :
포템키나 나탈리아 니콜라예브나

이 보고서는 2010년 "___" _____________ 변호인에게 인정되었습니다.

방어 점수 보고: ___________________

옴스크 - 2010

목차

소개 ..................................................................................7
1. Gabarit-two LLC의 조직 및 경제적 특성 ..... ..... 8
2. 조직의 자산 및 자본 분석 .................................................. 12
3. 제품 판매 수익 및 일상 활동 비용 분석 ..................................................................................19
4. 재무 결과 분석 ..................................................20
5. 세금 계산 및 납부에 대한 보고 숙지, 조직과 세무 당국 간의 관계 ..................................................................21
6. 재무상태 분석 ..................................................................24
6.1 조직의 재정 안정성 분석 ..................................................24
6.2 유동성 및 지불 능력 분석 .................................................. 27
6.3 비즈니스 활동 분석 ..................................................................30
결론 ..................................................................................................32
서지 목록 ..................................................................................33
응용 프로그램 ..................................................................................................34

Gabarit-two LLC의 예에 대한 산업 사전 디플로마 연습의 일정 주제별 계획.

기업 활동 연구 (08.09.2010-24.09.2010)
재무 제표 연구 (27.09.2010-01.10.2010)
조직의 자산 및 자본 분석(04.10.2010-08.10.2010)
제품 판매 수익 및 일상 활동 비용 분석 (11.10.2010-22.10.2010)
재무 결과 분석 (25.10.2010-29.10.2010)
세금 보고 숙지(01.11.2010-05.11.2010)
기업의 재무 상태 분석 (08.11.2010-30.11.2010).

다이어리

산업 예비 디플로마 통과
관행
_____________이(가) Gabarit-two LLC에
전공을 공부하는 4학년생
080105 "금융 및 신용" Vasilenko Irina Sergeevna
레코드 북 번호

날짜	연구 중인 주제의 번호와 이름	수행된 특정 작업을 지정합니다.	학생의 메모 (일반적으로 확립 된 회계 규칙과의 편차)	학부 실습장의 서명
08.09.2010-10.09.2010	1. 기업 활동 연구	1) 기업 설립 연혁 연구 2) 법정 문서에 대한 숙지.	-
13.09.2010-17.09.2010	2. 기업 활동 연구	1) 기업 구조에 대한 숙지; 2) 직원의 직무 설명 연구.	-
20.09.2010-24.09.2010	3. 기업 활동 연구	1) 조직의 회계 정책, 작업 흐름 일정에 대한 숙지 2) 기본 문서의 고려; 3) 기업의 주문 형성 단계에 대한 연구.
27.09.2010-01.10.10	4. 재무제표 연구	1) 회계의 주요 형태에 대한 연구.	-
04.10.2010-08.10.2010	5. 조직의 자산 및 자본 분석	1) 조직의 자산 및 부채, 자기 자본 및 차용 자본에 대한 연구 2) 미수금 및 미지급금의 역학.
11.10.2010-22.10.2010	6. 상품 판매 수익 및 일상 활동 비용 분석	1) 지표의 역학 인 양식 2의 균형을 연구합니다. 2) 비용, 구조 및 역학에 대한 연구.
25.10.2010-29.10.2010	7. 재무 결과 분석	1) 이익 분석 및 역학 연구; 2) 이익의 요인 분석.	-
01.11.2010-05.11.2010	8. 세무신고의 숙지	1) 조직이 지불하는 세금에 대한 연구	-
08.11.2010-30.11.2010	9. 기업 재무상태 분석	1) 조직의 재무 안정성 분석 2) 유동성 및 지불 능력 분석; 3) 현금흐름분석(직접법) 4) 파산 가능성 평가.

특성
Vasilenko Irina Sergeevna는 Gabarit-two LLC에서 기업의 실무 책임자인 수석 회계사 Maria Anatolyevna Paeva의 감독하에 졸업 전 인턴십을 수행했습니다. 실습은 프로그램, 달력 주제별 계획 및 실습 일정에 따라 진행되었습니다. 작업이 완전히 완료되었습니다.
산업 준학사 과정 실습의 목적은 조직의 재무 및 경제 활동과 회계에 익숙해지는 것이었습니다.
인턴십 기간 동안 Vasilenko Irina Sergeevna는 OI RGTEU에서 공부하는 동안 얻은 실용적인 지식과 기술을 사용하고 통합했습니다. 조직의 재무 활동을 분석하고 결론을 도출했으며 분석 결과를 기반으로 제안했습니다. 보고서를 작성하고 작업 작성에 필요한 자료를 준비했습니다.
보고서 작성을위한 정보 기반은 조직의 회계 정책, 회계 지침 및 조항, 주요 회계 형식입니다.
Vasilenko Irina Sergeevna는 인턴쉽에 대한 모든 작업 및 지침의 완전성, 시간 엄수 및 책임있는 접근 방식에 대한 우수한 지식을 보여주었습니다.

소개
사전 디플로마 프로덕션 실습은 Gabarit-two LLC에서 진행되었습니다. 이 보고서에는 다음이 포함됩니다.

일반적인 방법론적 측면;
자산 및 자본 분석;
조직의 수익 및 비용 분석;
재무 결과 분석;
지불 된 세금에 대한 숙지 및 조직의 재정 상태 분석.

학부 업무 경험의 목표는 다음과 같습니다.

특수 분야에서 얻은 이론적 지식의 통합 및 심화, 전문 업무 기술 습득;
역학의 주요 재무 지표 연구;
조직 기능의 부정적 측면과 긍정적 측면 식별;
조직의 전반적인 상태를 개선하기 위한 권장 사항을 제공합니다.
최종 자격을 갖춘 작품을 작성하기 위한 사실적 자료 수집;

이러한 목표를 달성하려면 다음과 같은 여러 작업을 해결해야 합니다.

기업의 재무 제표를 연구하십시오.
구성하다 비교 분석대차대조표 및 그 구조
미수금 및 미지급금 분석
조직의 재무 상태, 지급 능력 및 유동성을 결정합니다.
조직의 수령 자금과 수익성 수준을 분석합니다.
잠재적인 파산을 평가합니다.
주요 문제를 식별하고 재정 상태 개선을 위한 권장 사항을 제공합니다.

산업 예비 디플로마 실습에 관한 보고서는 사업 수행의 특징을 조사하고, 연간 보고를 분석하고, Gabarit-dva LLC의 재무제표를 기반으로 기업의 주요 재무 지표를 계산 및 분석하고, 2007-2009년 재무 결과도 평가합니다. .
보고서 작성을 위한 정보 출처는 규제 및 법률 문서, Gabarit-dva LLC의 2007년, 2008년 및 2009년 재무제표, 정기 간행물, 교과서 및 학습 가이드분야: "재무", "재무 분석" 및 기타.

1. Gabarit-two LLC의 조직 및 경제적 특성
이 백서에서는 산업 기업 LLC Gabarit-two의 활동 분석이 수행됩니다.
전체 이름:
유한책임회사 "가바릿투"
약칭:
OOO "가바릿투"
주소: 644030, 옴스크, 성. 4위 체레도바야, 32
전화: 41-27-76, 40-03-19
유한 책임 회사 "Gabarit-two"는 러시아 연방 민법(2009년 12월 27일 개정), 1998년 2월 8일자 연방법 No. 14-FZ(개정 2009년 12월 27일) "유한 책임 회사"(1998년 1월 14일 러시아 연방 의회의 주 두마에서 채택, 수정 및 추가, 2010년 1월 1일부터 유효) 및 설립자 No. 이익 창출을 목적으로 하는 상업 활동을 수행하기 위해 2001년 4월 26일의 1.
유한 책임 회사 "Gabarit-two"는 1995년 2월 15일 설립자 총회에서 설립되었습니다. 회사는 무제한 활동 기간을 위해 설립되었습니다. 이 회사가 설립된 조직 및 법적 형식은 그것이 상업 조직이며 승인된 자본이 구성 문서에 의해 결정된 크기의 주식으로 분할된다는 것을 결정합니다. 회사의 참가자는 의무에 대한 책임이 없으며 기여 가치 내에서 회사 활동과 관련된 손실 위험을 부담합니다.
기업의 주요 활동은 다음과 같습니다.

자본 건설, 건설 및 수리 및 건설 및 설치, 시운전, 디자인, 복원, 예술적 디자인, 도로 건설, 산업 시설 운영 조직, 주택, 주유소, 주유소;
건축 자재 및 건축 구조물 생산;
도매 및 소매업;
국제 운송을 포함한 모든 운송 수단(해상, 강, 도로, 항공)에 의한 물품 운송
창고 서비스 제공;
서비스 제공;
디자인, 연구 활동, 기술, 기술 경제 및 기타 검사 및 상담 수행
법률, 경제 및 기타 문서 준비, 협상, 러시아 및 외국 파트너와의 계약 체결을 지원합니다.
정보 서비스;
광고 활동
출판 활동;
러시아 연방 법률에서 금지하지 않는 기타 유형의 활동.

회사는 러시아 법률에 따른 법인입니다. 회사는 별도의 재산을 소유하고 이 재산에 대한 의무에 대한 책임이 있으며, 자체적으로 재산 및 개인의 비재산권을 취득 및 행사할 수 있고, 의무를 발생시키며, 법정에서 원고 및 피고가 될 수 있습니다. . 회사의 활동은 기업 헌장, 러시아 연방 법률 및 집행 기관의 구속력 있는 행위에 따릅니다.
회사는 전체 비용 회계, 자체 자금 조달 및 자급 자족을 기반으로 운영되는 독립적인 경제 단위입니다.
Gabarit-dva LLC의 목표는 이익을 위해 작동하는 매우 효율적인 생산을 만드는 것입니다.
기업 활동의 주제는 산업 및 기술 제품에 대한 대중의 요구를 충족시키기 위한 생산 및 경제 활동입니다. 러시아 연방 법률에 위배되지 않는 기타 업무 수행 및 서비스 제공.
기업의 구조는 단일 경제 대상을 구성하는 워크샵, 부서 및 기타 구성 요소와 같은 내부 링크의 구성 및 비율입니다. 기업의 구조는 다음과 같은 주요 요소에 의해 결정됩니다.
- 기업의 규모
- 생산 지점;
- 기업의 기술 및 전문화 수준.
관리의 조직 ​​구조는 수요 수준의 변화 또는 경쟁자의 행동으로 인해 필요할 수 있는 생산의 유연성을 보장해야 합니다.
기업의 조직 구조는 그림 1에 나와 있습니다.

그림 1 - Gabarit-two LLC의 조직 구조
Gabarit-dva LLC는 저축 은행에 현재 계좌를 보유하고 있으며 추가 사무실 번호는 8634/0234입니다. 은행의 정산 및 현금 서비스 비용은 월 4,000-5,000 루블이며, 이 금액에는 은행 고객 정산 계정에 대한 원격 액세스 시스템이 포함되며 가입비는 월 500 루블입니다. Bank-Client 시스템을 통한 하나의 지불 주문 비용은 25 루블입니다. 조직은 수금 서비스를 사용하지 않으며 돈은 조직 직원이 독립적으로 은행 지점에 전달합니다. 현금 수령 및 재계산 수수료는 0.35%입니다. 경상 계정에서 임금으로 자금을 발행하는 수수료는 0.5%입니다.
Sberbank에서 당좌 계좌를 개설하기 위해 조직은 다음 문서 목록을 제공했습니다.

정관;
협회 각서;
세무 당국 등록 증명서
서명 카드
계정을 개설하고 유지하는 공무원의 권한을 확인하는 문서.

Gabarit-dva LLC의 창립 문서는 창립자가 서명한 협회 각서와 이들이 승인한 헌장입니다.
Gabarit-dva LLC의 설립 문서에는 승인된 자본 금액에 대한 조건이 포함되어 있습니다. 각 참가자의 주식 규모; 기부 의무 위반에 대한 참가자의 책임에 대한 기부 규모, 구성, 기간 및 절차; 만장일치로 또는 적격한 과반수 득표에 의해 결정된 문제에 대한 결정을 포함하여 회사 관리 기관의 구성 및 권한과 결정을 내리는 절차 및 제한에 관한 법률에서 제공하는 기타 정보 책임 회사.
조직은 모든 ​​재산에 대한 의무에 대해 책임을 지며 참가자의 의무에 대해서는 책임을 지지 않습니다.
참가자의 잘못 또는 조직에 구속력이 있는 지시를 내릴 권리가 있거나 행동을 결정할 기회가 있는 다른 사람의 잘못으로 인해 조직이 파산(파산)된 경우, 이 참가자 또는 다른 사람 회사의 재산이 부족한 경우 조직의 의무에 대한 자회사 책임을 할당받을 수 있습니다.
러시아 연방, 러시아 연방의 주체 및 지자체조직이 러시아 연방, 러시아 연방 및 지방 자치 단체의 구성 기관의 의무에 대해 책임을 지지 않는 것처럼 Gabarit-dva LLC의 의무에 대해 책임을 지지 않습니다.
회계 목적을 위한 회사의 회계 정책(이하 회계 정책이라고 함)은 PBU 1/2008을 기반으로 Gabarit-dva LLC의 수석 회계사가 작성하고 회사 총책임자의 승인을 받습니다. 회계정책은 회사의 모든 지점, 사업부 및 직원이 의무적으로 사용해야 합니다.
회계 정책은 러시아 연방 영토의 회계 문제를 규제하는 규제법에 의해 규제되며 고정 자산의 회계 및 평가, 무형 자산의 회계 및 평가(IA), 자재 회계, 회계와 같은 비즈니스 운영을 반영합니다. 상품 평가, 금융 투자 회계, 신용 및 대출 결제 회계, 현금 거래 회계, 책임자와의 결제 회계, 환율 차이 회계, 소득 회계, 기타 비즈니스 거래.
Gabarit-dva LLC의 회계는 1C 회계 프로그램을 포함한 특수 소프트웨어 제품을 사용하는 이중 입력 방법을 사용하여 수행됩니다. 회사의 재무 및 경제 활동에 대한 회계를 유지하기 위해 2000년 10월 31일 No. 94n 일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 재무 및 경제 활동 회계에 대한 계정과목표가 사용됩니다.
회계 등록부에 비즈니스 거래 등록의 기초는 러시아 연방에서 법적으로 승인된 통합(표준) 양식, 회계 명세서 및 비즈니스 거래 사실을 확인하는 기타 문서를 기반으로 작성된 기본 문서입니다. 통합되지 않은 문서 형식은 Art의 요구 사항에 따라 Gabarit-two LLC에서 독립적으로 개발합니다. 1996년 11월 21일자 "회계에 관한" 연방법 No. 129-FZ의 9항은 총감독의 명령에 의해 승인되었습니다.
자산 및 부채 목록은 Art에 따라 수행됩니다. 1996년 11월 21일자 No. 129-FZ 연방법 "회계에 관한" 12조 및 1995년 6월 13일자 러시아 연방 재무부 명령. 49 “재산 및 재정적 의무 목록에 대한 지침 승인 시.
보고 절차는 Gabarit-dva LLC의 내부 관리 문서에 의해 결정됩니다.

2. 조직의 자산 및 자본 분석

분석을 위한 초기 정보는 대차대조표 양식 1번입니다.
양식 1 "대차 대조표"의 데이터를 기반으로 분석 (집계 대차 대조표)을 작성합니다.
1 번 테이블
합산된 형태의 대차대조표

자산	문자열	수동적인	문자열
I. 비유동자산	190	III. 자본 및 준비금	490
II. 다음을 포함한 현재 자산:- 주식; -미수금; - 현금 및 단기 투자	210+220 230+240+270 260+250	VI. 장기 업무	590
		V. 다음을 포함한 단기 부채: - 신용 및 대출; -외상 매입 계정; - 특별 의무 그룹	690 610 620+630+660 640-650
균형	300		700

조직의 자산과 부채의 역학 및 구조를 연구하기 위해 비교 분석 대차 대조표가 사용됩니다.
비교 분석의 목적은 Gabarit-dva LLC의 재무 상태를 파악하기 위해 조직 자금의 구조와 역학 및 형성 출처를 연구하는 것입니다.
대차 대조표 자산에는 조직의 처분에 따른 자본 배치, 조직 비용, 제품 판매 및 잉여 현금 잔액에 대한 정보가 포함됩니다.
표 2
자산 구조의 예비 분석

지표	절대값			비중
	2007년(조)	2008년(조)	2009년(조)	2007년(조)	2008년(조)	2009년(조)
1. 비유동자산	8991	8538	7702	35,93	26,84	19,69	-1289	-16,24
2.유동자산	16031	23269	31400	64,06	73,15	80,30	15369	16,24
				100	100	100

이 표는 절대 값과 특정 가중치를 보여줍니다. 표의 데이터는 비유동 자산이 2007년에 비해 백분율로 감소했음을 보여줍니다. 16.24% 또는 1289,000 루블. 현재 자산과 비교하여 15369,000 루블 증가했습니다. 또는 16.24%. 비유동 자산의 감소는 고정 자산의 판매 및 감가 상각, 즉 고정 생산 자산의 물리적 노후화와 관련이 있습니다. 2009년 유동 자산 증가 (31,400,000 루블)은 판매되는 제품의 회전율 가속화를 특징으로 합니다.
표 3
비유동자산 구조 분석

지표	절대값			비중			2009년 절대적인 변화 2007년까지	편차 % 2009 2007년까지
	2007년(조)	2008년(조)	2009년(조)	2007년(조)	2008년(조)	2009년(조)
1. 무형 자산(p. 110)	12	12	-	0,13	0,14	-	-12	-0,13
2.고정자산(p.120)	8667	8214	7666	96,4	96,21	99,53	-1001	3,13
3. 공사 진행 중 (p. 130)	276	276	-	3,07	3,23	-	-276	-3,07
4. 장기 금융 투자(p. 140)	-	-	-	-	-	-	-	-
5. 기타비유동자산(p. 150)	-	-	-	-	-	-	-	-
6.비유동자산의 총액	8991	8538	7702	100	100	100	-1289	-0,7

Gabarit-dva LLC의 활동은 케이블 제품 생산과 관련되어 있으므로 조직은 무형 자산에 투자합니다.
고정 자산에는 사용 수명이 12개월 이상인 항목이 포함됩니다. 이 자산 항목이 감소하고 고정 자산의 역학이 음수이며 2009 년에서 2007 년까지의 절대 편차는 -1001,000 루블에 달했습니다. 고정 자산이 감소한 이유는 기업 재건, 지점 할당 때문입니다.
고정자산의 감소로 비유동자산 합계의 역학은 부정적입니다. 2009년에서 2007년까지의 절대 변화는 -1289,000 루블에 달했습니다.

표 4
유동자산 구조 분석

지표	절대값			비중			2009년 절대적인 변화 2007년까지	편차 % 2009 2007년까지
	2007년(조)	2008년(조)	2009년(조)	2007년(조)	2008년(조)	2009년(조)
1.주식(210페이지)	140	126	145	0,87	0,54	0,46	5	-0,41
2. 취득한 귀중품에 대한 부가세 (p. 220)	59	59	-	0,37	0,25	-	-59	-0,37
3. 12개월 이내 예상되는 매출채권 (p. 240)	2149	14730	22575	13,41	63,3	71,89	20426	58,48
4. 단기 금융 투자 (p. 250)	-	-	154	-	-	0,49	154	0,49
5. 현금(260쪽)	13683	8354	8526	85,35	35,9	27,15	-5157	-58,2
6. 기타유동자산(p.270)	-	-	-	-	-	-	-	-
7. 유동자산의 총액	16031	23269	31400	100	100	100	15369	0

주식의 역학은 긍정적이며 성장이 관찰됩니다. 2007년과 2009년의 절대 편차는 19,000 루블이었습니다. 또는 -0.41%.
분석된 연도에 대한 미수금 계정이 증가합니다. 2009년 최고 수치는 22575,000 루블이었고 2009년에서 2007년까지의 절대 편차는 20426,000 루블이었습니다. 이는 조직에 대한 고객의 부채를 나타냅니다.
단기 금융 투자는 다른 기업의 증권에 대한 조직의 투자와 1년 이하의 기간 동안 부여된 대출을 반영합니다. 2009년에서 2007년까지의 절대 편차는 수익성 있는 자금 투자를 목적으로 154,000 루블에 달했습니다. 통화 공급이 감소하고 2009년에서 2007년 사이의 절대 편차는 -5157,000 루블에 달했습니다.

운전 자본 사용의 효율성은 조직이 생산을 목표로 자금을 효과적으로 사용하는 방법인 회전율 지표를 특징으로 합니다.

표 5
운전 자본 회전율 분석

지표	공식	2007년	2008년	2009년
1. 운전 자본 회전율	Z \u003d O 1 / T	121,34	220,9	279,76
2. 회전율(루블 단위)	케이 0 \u003d T / 0	2,96	1,77	1,29
3. 자금회전율(자본수익률, 회전율)	케이 = 1/지	2,97	1,63	1,29
4. 순환 자금의 활용 요인(자본 집약도, 코펙)	K z \u003d (O / T) * 100	33,7	56,38	77,71

Z - 운전 자본 회전율, 일;
O - 운전 자본의 평균 잔액, 문지름;
t는 분석 기간의 일수(360)입니다.
T - 분석 기간 동안 제품 판매로 인한 수익, 문지름;
1 – 분석 기간의 일수.
1. 연도 데이터에 따른 운전 자본 회전율(일):
((N과 K에 대한 섹션 II F No. 1의 합계, 보고 기간) / 2) * 360
Z = O1 / T (마지막 라인 010 F No. 2)
2. 자금 회전율(루블 단위):
F#2 p.010(3) / ((F#1 라인 290/2 합계)
2009년에는 운전 자본 회전율의 역학이 높습니다. 279.76일 - 이는 판매 생산, 제품 판매 및 조직 활동의 둔화를 나타냅니다.
분석 기간 중 가장 높은 이직률은 2007년 2.96루블이었습니다. 1 루블의 운전 자본에 대해 조직은 제품 판매로 총 수익을 얻습니다. 그리하여 2009년 계수가 각각 1.29 루블 감소하면 조직의 운전 자본이 효율적으로 사용되지 않습니다.
분석된 3년 동안 자본 생산성의 역학은 계수의 큰 변화 없이 거의 동일한 수준입니다. 1년 동안 평균 2번의 운전 자본 회전이 이루어지며, 이는 준비금 사용의 비효율성을 나타냅니다.
2007년 유통자금의 부하율 70.71 코펙, 즉 판매된 제품 1루블을 얻기 위해 얼마나 많은 운전 자본이 사용되는지. 2007년 지표에 따르면 가장 낮은 결과입니다. - 33.70 kopecks, 계수가 낮을수록 운전 자본이 더 효율적으로 사용되고 조직에 더 많은 수익성이 있습니다.

유동자산에서 가장 중요한 항목은 매출채권입니다.
표 6
미수금 항목(천 루블)

미수금 항목	2007년	2008년	2009년
1. 미수금: - 단기(총), F#1 라인 240	2149	14730	22575
포함: - 구매자 및 고객과의 정산, F No.1, p.241	1646	13272	21612
- 대출금 발행;	-	-	-
- 다른	-	-	-
- 장기(총)	-	-	-

Gabarit-dva LLC에서 미수금은 단기로 표시됩니다. 지표의 성장 역학이 관찰됩니다. 기업에서 다른 조직에 배송되는 제품 비용의 상환은 선불 방식으로 수행되기 때문입니다. 선불.
2009년에는 2007년에 비해 절대적인 변화가 20,426,000 루블에 달했습니다.
표 7
미수금 지표(천 루블)

미수금 지표	2007년	2008년	2009년	2009년 변경 2007년까지
1. 매출채권 회전율(일)	19,9	4,13	1,89	-18,01
2.평균 미수금	1611	8439,5	18652,5	17041,5
3. 채권의 상환기간	18,09	87,17	190,48	172,39
4. 유동자산에서 매출채권 비중(%)	13,41	63,3	71,89	58,48

1. 매출채권 회전율(일수) = 제품, 서비스 판매 대금 / 평균 매출채권 잔액;
2. 평균 미수금 = (초기 미수금 + 기말) / 2;
3. 채권의 상환기간 = 360일의 일수 / 채권의 회전율;
4. 유동자산에서 매출채권 비중(%) = 매출채권 / 총 2자산구간.
2007년에 비해 2009년 매출이 18.01일 감소했습니다. 매출채권은 현금흐름의 감소와 매출채권의 상환기간 증가로 이어집니다. 채권의 평균만기는 2007년 대비 2009년 절대적인 변화에서 알 수 있듯이 평균 172.39일 증가했습니다. 2009년 채권 비중은 58.48% 증가했으며, 유동자산 가치는 71.89% 증가했습니다. 상환기간을 단축하여 통화량을 늘립니다.

잔액의 자산이 조직의 자금을 반영한다면 부채는 그 형성의 원천입니다. 재정 상태는 처분할 수 있는 자금과 투자처에 따라 크게 달라집니다.
표 8
자본 및 부채 자본 분석

지표	절대값			비중			변경 사항
	2007년 t.r	2008년 t.r	2009년 t.r.	2007년 t.r.	2008년 t.r.	2009년 t.r.	절대적으로 (t.r.)	비중(%)
							2009년 2007년까지
1. 자기 자본(섹션 III에 따른 합계)	22874	28782	34901	91,42	90,49	89,26	12027	-2,16
2. 차입 자본(V절의 합계)	2146	3016	4201	8,58	9,48	10,74	2055	2,16
-장기 부채	-	-	-	-	-	-	-	-
-단기 대출(660행)	-	-	-	-	-	-	-	-
- 미지급금(라인 620)	2121	2996	4186	8,48	9,42	10,71	2065	2,23
총 자금 출처	25022	31807	39102	100	100	100	14080	2,23

2007년에 비해 2009년 재정 자원의 양은 14,080,000 루블에 달했으며 차입 자본의 비율 증가로 인해 자기자본 비율은 -2.16% 감소했습니다.
차용 자본이 증가했으며 2007 년에 비해 2009 년의 변화는 미지급금으로 인해 2055,000 루블에 달했습니다. Gabarit-two LLC에서는 조직이 먼저 직원의 임금, 예산 등에 대한 부채 발생을 회계에 반영한 다음 부채를 상환하기 때문에 지불 계정이 발생합니다. 그러나 표에 따르면이 항목의 역학이 증가하고 있으며 2007 년에 비해 2009 년의 절대 편차는 2065,000 루블이며 이는 지불 의무를 적시에 이행 한 결과입니다.

대차 대조표의 책임 섹션에 있는 자금 출처 항목에서 "미지급금" 그룹이 많은 부분을 차지합니다. 채권자는 해당 기업이 채무를 지고 있는 법인(기업, 조직, 기관) 및 개인입니다.
표 9
미지급금 지표

미지급금 항목	2007년	2008년	2009년
1. 미지급금: - 단기(총) (690페이지 Ф№1)	2146	3016	4201	2055
포함: - 공급자 및 계약자와의 합의; (621페이지 Ф№1)	306	984	1375	1069
- 선급금 수령;	-	-	-	-
-세금 및 수수료 계산(Ф№1 str 623+624)	828	1025	678	-150
- 신용 및 대출;	-	-	-	-
- 다른; (660페이지 Ф№1)	-	-	-	-
- 장기(총)	-	-	-	-
포함: -대출;	-	-	-	-
-대출	-	-	-	-
- 이연 법인세 부채.	-	-	-	-

테이블에 따르면 지불 계정은 2007-2146,000 루블로 증가하고 이미 2009-4201,000 루블에서 절대 변화는 2055,000 루블입니다.

따라서 Gabarit-two LLC의 자산 분석 결과에 따르면 조직은 재무 및 경제 활동의 주요 단점을 변경해야 합니다.
- 운전 자본을 늘리십시오.
- 자금을 늘리기 위해
-재고를 보충하고 상환 기간과 미수금 회전율을 줄입니다.

3. 상품 판매 수익 및 일상 활동 비용 분석

양식 2번 "손익계산서"는 제품(저작물, 서비스) 판매 수익금을 분석하는 데 사용됩니다.
표 10
수입 및 지출(천 루블)

지표	2007년	2008년	2009년
I. 일상적인 활동으로 인한 수입 및 지출: - 상품, 제품, 작업, 서비스 판매로 인한 수익금(순)(부가가치세, 소비세 및 이와 유사한 의무 지불 제외) Ф№2 페이지 010	32052	34853	35175
- 판매 상품, 제품, 작업, 서비스 비용 Ф№2 페이지 020	39	-	-
- 상업 비용 Ф№2 페이지 030	85
-관리비. Ф№2 페이지 040	19125	25988	26683
II. 기타 수입 및 지출: - 이자 미수금 Ф№2 페이지 060	-	-	5
- 지불할 비율; Ф№2 페이지 070	-	-	-
- 다른 조직에 참여하여 얻은 소득 Ф№2 080페이지	-	-	-
-다른 수입; Ф№2 090페이지	217	88	10
- 기타 비용. Ф№2 100면	566	994	779
III. 영업외손익	-	-	-
IV. 특별한 수입과 지출: - 특별 경비(세금 제재)	40	-	1

제품, 작업, 서비스의 판매 수익은 작업, 제품, 서비스가 준비되는 대로 발생합니다. 판매 수익의 역학은 긍정적이며 2007-32052 천 루블, 2008-34853 천 루블, 2009-35175 천 루블의 지표가 증가했습니다. 2007년에 판매된 상품 비용은 39,000 루블, 2008년과 2009년에 판매되었습니다. 0입니다. 2008년과 2009년에도 마찬가지입니다. 2008년과 2009년에 판매 수익이 증가했음을 나타냅니다. 비용에 포함 된 조달 및 상품 배송 비용의 감소로 인해 제품 가격이 감소하고 결과적으로 조직의 수입이 증가합니다.
조직은 2007 년에 40,000 루블의 세금 제재를 받았으며 이는 세금 의무를 이행하지 않았음을 나타냅니다.
따라서 Gabarit-dva LLC의 수익 및 비용 분석에 따르면 2009 년 제품 판매 수익이 증가하고 생산 비용이 감소하여 재료비가 증가하는 상황이 관찰됩니다. 이 모든 것은 조직 활동의 증가와 제품 수요의 증가를 나타냅니다.

4. 재무실적 분석

기업의 이익 형성 분석은 재무 결과를 연구하고 이익 변화의 크기와 구조에 영향을 미치는 요인을 분석하는 것으로 구성됩니다.
Gabarit-dva LLC의 재무 성과 지표의 역학 수준을 평가하고 분석하기 위해 다음 표가 작성됩니다.
표 11
Gabarit-dva LLC 활동의 재무 결과

지표	회선 코드	2007년	2008년	2009년	2009년 변경 2007년까지 V %	2009년 절대적인 변화 2007년까지 (TR.)
1. 판매대금(부가세 별도)	010	32052	34853	35175	109,74	3123
2. 제작비	020	39	-	-	-	-39
3. 매출차익	050	12803	8865	8492	66,33	-4311
4. 대차대조표 이익	140	12454	7959	7728	62,05	-4726
5. 소득세	150	3004	2059	1615	53,76	-1389
6.순이익	190	9422	5908	6119	64,94	-3303

표에 있는 데이터의 역학은 2009년 같은 기간과 비교하여 2007년까지 주요 재무 지표가 악화되었음을 보여줍니다. 제품, 상품, 작업, 서비스 판매로 인한 이익은 4311,000 루블 또는 66.33% 감소했습니다. 대차 대조표 이익 - 4726,000 루블. (62.05%); 순이익 - 3303,000 루블. (64.94%).
가장 부정적인 순간은 기업의 경제 발전을위한 자극적 조건을 만드는 것이 바로 그 존재이기 때문에 순이익이 크게 감소한 것입니다. 순이익 가치의 감소는 대차 대조표 이익의 감소 및 유가 제품 판매로 인한 이익보다 훨씬 빠른 속도로 발생하며 이는 기업의 "건강한"재무 및 생산 위치가 아님을 나타냅니다.

5. 세금 계산 및 납부, 조직과 세무 당국 간의 관계에 대한 보고 숙지

Gabarit-dva LLC가 지불하는 주요 세금:

USNO (15%, 수입-지출)
소득세 개인
간이과세제도

단순화 된 세금 시스템은 특별 세금 제도이며 적용은 26.2 장에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세법(2002년 7월 24일자 연방법 No. 104-FZ에 의해 도입됨). 특별 세금 제도는 특정 기간 동안 세금 및 수수료를 계산하고 지불하기 위한 특별 절차로 인정되며, 러시아 연방 세법 및 그에 따라 채택된 연방법에 의해 설정된 경우와 방식으로 적용됩니다.
단체별 간이과세제도를 적용하여 법인세, 법인재산세, 통합사회세 납부를 단체의 경제활동실적에 기초하여 산정한 단일세 납부로 대체 세금 기간. 단순화된 과세 시스템을 적용하는 조직은 상품이 러시아 연방의 관세 영역으로 수입될 때 이 법에 따라 납부해야 하는 부가가치세를 제외하고 부가가치세 납세자로 인정되지 않습니다.
단순화 된 과세 시스템을 적용하는 조직은 러시아 연방 법률에 따라 의무 연금 보험에 대한 보험료를 지불합니다.
간이과세제도를 적용하는 기관의 경우 현행 현금거래 절차 및 통계보고서 제출 절차는 그대로 유지된다.
과세 대상은 소득에서 비용을 뺀 금액입니다. 일반 세율은 15%입니다. 지출 금액만큼 소득 금액이 감소합니다.
표 12
2007-2009년 Gabarit-dva LLC의 재무 결과 (천 루블.)

	2007년	2008년	2009년
소득	240	300	360
경비	172	206	180

보시다시피 비용이 적다면 과세 대상인 "소득"을 적용하는 것이 유리합니다.
"단순"세금을 계산할 때 고려할 수있는 활동 과정에서 큰 비용이 예상되는 경우 소득에서 비용을 뺀 것을 과세 대상으로 선택하는 것이 좋습니다.
이 상황에서 비용은 상당히 중요하므로 과세 대상-소득에서 비용을 뺀 것이 Gabarit-two LLC에 더 유리합니다.
간이과세제도가 적용되는 과세기간이 시작되기 전에 어떤 과세대상을 선택할 것인지를 결정하는 것이 필요하다. 이것은 para에 의해 요구됩니다. 2면 1 예술. 러시아 연방 세법 346.13.
선정된 과세대상은 간이과세제도가 적용되기 시작한 연도의 전년도 10월 1일부터 11월 30일까지 제출하는 간이과세전환신청서에 기재되어 있습니다.
단순화 된 세금 시스템에 따른 세금의 과세 기준은 비용으로 감소한 소득의 금전적 가치입니다 (러시아 연방 세금 코드 346.18 조 1, 2 항).
과세 대상이 "소득-지출"인 경우 손실액을 미래로 이월할 수 있습니다. 즉, 향후 세금 기간에 손실 금액에 대한 "간단한"세금에 대한 세금 기준을 줄일 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.18조 7항).
손실을 결정할 때 Art의 규칙에 따라 "단순화 된"세금을 계산할 때 고려되는 수입과 비용 만 고려됩니다. 미술. 러시아 연방 세법 346.15 및 346.16(러시아 연방 세법 346.18조 1항 7항).
간소화된 세금 시스템으로 전환한 후 조직은 다른 과세 제도에서 작업하는 동안 받은 손실에 대한 세금에 대한 과세 기준을 줄일 수 없습니다(러시아 연방 세법 346.18조 8항 7항). .
단순화 된 세금 시스템을 적용하는 납세자의 경우 역년이 과세 기간으로 인식되고 역년의 1 분기, 반년 및 9 개월이보고 기간으로 인식됩니다 (러시아 연방 세법 346.19 조). .
과세 기간은 과세 기준이 결정되고 예산에 납부할 세액이 계산된 후의 기간입니다(러시아 연방 세법 55조 1항). 그리고보고 기간의 결과에 따라 중간 결과가 합산되고 사전 세금 납부가 이루어지며 중간 보고서가 작성되어 세무 조사관에게 제출됩니다.
2. 개인소득세
과세 대상은 조직이 러시아 연방의 세금 거주자인 개인의 경우 러시아 연방 및/또는 러시아 외부 출처로부터 받은 소득입니다. 2007-2009년 개인 소득세 납부의 역학 표 12에 제시되어 있다.
표 12
2007-2009년 개인 소득세 납부의 역학

과세 기준을 결정할 때 현금 및 현물로 수령 한 조직의 모든 수입과 물질적 혜택 형태의 수입이 고려됩니다.
과세 기준의 크기를 결정할 때 각 직원은 표준, 사회, 재산 및 전문가와 같은 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.
세율은 13%로 정해져 있습니다.
세금 신고서는 만료된 세금 기간 다음 연도의 4월 30일까지 제출해야 합니다. 세금보고는 세무 당국등록 장소에서 이 과세 기간의 개인 소득 및 이 과세 기간에 발생 및 원천징수된 세금의 금액에 대한 정보는 매년 만료된 과세 기간 다음 해의 4월 1일까지 양식 2번으로 작성됩니다. -NDFL은 세금 및 수수료 분야에서 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관의 승인을 받았습니다.

회사는 다음과 같은 표준 공제를 적용합니다.

400 루블의 세금 공제. 과세 기간의 매월 해당 납세자 범주에 적용되며 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인이 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 소득이 40,000 루블을 초과한 달까지 유효합니다. 지정된 소득이 40,000 루블을 초과한 달부터 세금 공제적용되지 않습니다;
과세 기간의 매월 1000 루블 금액의 세금 공제가 다음에 적용됩니다.

a) 자녀를 부양하고 부모 또는 부모의 배우자인 납세자의 각 자녀

b) 후견인 또는 수탁자, 양부모인 납세자의 각 자녀.

지정된 공제는 이 표준 세금 공제를 나타내는 세무 대리인이 각 세금 기간의 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득이 280,000 루블을 초과하는 달까지 유효합니다. 지정된 소득이 280,000 루블을 초과한 달부터 세금 공제가 적용되지 않습니다.
세금 공제는 18세 미만의 각 자녀와 각 학생에 대해 이루어집니다. 풀 타임교육, 대학원생, 레지던트, 부모 및/또는 부모의 배우자, 수탁자, 양부모와 함께하는 24세 미만 생도.
또한 다음과 같은 경우에는 지정된 세액공제가 2배가 됩니다.
- 18세 미만의 아동이 장애 아동인 경우
- 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 24세 미만 학생이 1급 또는 2급 장애자에 해당하는 경우

6. 재무상태 분석

재무 상태에 대한 신뢰할 수 있고 객관적인 평가는 조직의 소유주 및 관리와 외부 사용자, 즉 은행, 공급업체, 투자자, 세무사 모두에게 필요합니다.
재정 상태는 생산 및 상업 활동, 조직에 물질적 및 재정적 자원을 제공하는 데 직접적인 영향을 미칩니다. 불만족스러운 재정 상태는 조직 직원, 예산, 예산 외 자금, 공급 업체, 은행 등과의 부적절한 합의로 이어집니다.
차례로 재정 상태는 생산 및 상업 활동의 결과에 따라 다릅니다. 생산 및 판매 실패의 경우 현금 흐름이 감소하고 결과적으로 조직의 재무 안정성이 감소합니다.
재무 상태 분석에는 다음이 포함됩니다.
- 재무 안정성 분석
- 유동성 및 지급 능력 분석
- 비즈니스 활동 분석
등.................

노동 및 사회 관계 아카데미

BASHKIR 사회 기술 연구소

금융신용학과

인턴쉽에 대하여

금융과 신용을 전공

에_ 개방형 주식회사 “주식회사 OZNA”_

(기업명)

학생 ____ 5FC 5.5 _____여러 떼

전체 이름.___ Davletshina D.Kh._______ _

조직의 실무 리더

전체 이름.____ 아미네바 G.R. _______

직함 ___ ch. 회계사 ______

아카데미의 실무 리더

전체 이름._____________________________

직함_______________________

보고서 제출일 _________________

보호 날짜 ___________
등급__________________________

학생의 작업에 대한 피드백

(특성)

_________ Davletshina Diana Khamitovna ____

연습 기간 동안 학생의 작업에 대한 검토는 그의 비즈니스 자질, 이론적 지식, 실제로 적용하는 능력, 책임, 규율, 활동 등을 반영합니다.

______인턴십 기간 동안 Diana Khamitovna Davletshina는 회사 팀에서 일할 수 있는 능력을 갖춘 규율 있는 직원임을 보여주었습니다. 그녀는 할당 된 작업을 책임감있게 처리하고 기록 문서를 신중하게 처리했으며 실제로 이론 지식을 능숙하게 적용했습니다. 한 번 이상 그녀는 문서 및 컴퓨터 프로그램 작업에 대한 추가 정보 및 기술을 연구하는 데 적극적이었습니다. .

인턴쉽 일정 및 주제별 계획

학생 이름 _ Davletshina Diana Khamitovna ___________

전문 금융 및 신용 잘 __ 5 ___그룹 _ 5FC 5.5 _

	이름			실제로
	재무 계획 및 관리의 비즈니스 프로세스를 연구했습니다.
	금융 및 경제 서비스에 관한 규정 연구
	회사의 재정 및 경제 상황에 대한 연구 정보
	회사의 재무 및 경제 활동에 대한 보고서를 연구했습니다.

학생의 산업 실습

학생 이름 _ Davletshina Diana Khamitovna __

전문 __ 금융 및 신용 ________________________

인턴십 장소 ___ JSC "AK 오즈나" _____________________

전체 이름. 실무 책임자의 현재 위치 ___ _____________

___ ______________________________________________________________

	업무 완료		비고 및 리더 평가 연습
	기업의 법적 및 구성 문서 작업	법률 부서
	재무 계획 및 관리의 비즈니스 프로세스를 연구했습니다.	경제부
	금융 및 경제 서비스에 관한 규정 연구	금융 부서
	회사의 재정 및 경제 상황에 대한 연구 정보	금융 부서
	회사의 재무 및 경제 활동에 대한 보고서를 연구했습니다.	금융 부서
		금융 부서
		금융 부서
		금융 부서

Ch. 회계사 Amineva G.R. //

(직위) (성명) (서명)

	소개
	기업에 대한 간략한 설명
	재무 계획 및 관리 비즈니스 프로세스
	기업의 주요 재무 지표 분석
	데이터에 따른 재무 결과의 수준 및 역학 분석 손익계산서 F. No. 2
	기업의 재무 상태, 내용 및 절차에 대한 예비 분석.
	기업의 재무 안정성 분석
	기업의 유동성 및 지급 능력 분석
	결론 및 제안
	부록 A
	부록 B

소개

시장 상황에서 생존의 열쇠이자 기업의 안정적인 지위의 기반은 재무 안정성입니다. 그것은 기업이 자유롭게 움직이는 재정 자원의 상태를 반영합니다. 현금으로, 효과적인 사용을 통해 중단없는 제품 생산 및 판매 프로세스와 확장 및 업데이트 비용을 보장할 수 있습니다. 기업의 재무 안정성의 경계를 결정하는 것은 시장 환경에서 가장 중요한 경제적 문제 중 하나입니다. 재무 안정성이 충분하지 않으면 기업이 생산을 개발할 자금 부족, 파산 및 궁극적으로 파산 및 "과도한"으로 이어질 수 있기 때문입니다. ” 안정성은 개발을 방해할 것입니다. , 초과 재고 및 매장량으로 기업의 비용 부담.

기업의 재무 상태를 결정하기 위해 내부 및 외부 환경 모두에서 기업의 상태를 가장 완전하고 정확하게 보여주는 여러 가지 특성이 사용됩니다.

현재 러시아에서는 기업의 재무 상태를 평가하는 문제가 기업의 활동을 통제하는 다양한 정부 부서와 기업 자체의 관리 모두에 매우 관련이 있습니다. 더욱이 현대 러시아 과학은 아직 이러한 종류의 분석을 수행하는 통합된 접근 방식을 개발하지 않았기 때문에 재무 상태를 평가하는 문제가 실제로 존재합니다.

재무 분석의 주요 목적은 채무자와 채권자와의 합의에서 기업의 재무 상태, 손익, 자산 및 부채 구조의 변화에 ​​대한 객관적이고 정확한 그림을 제공하는 소수의 주요 매개 변수를 얻는 것입니다. . 동시에 분석가와 관리자는 기업의 현재 재정 상태와 가까운 미래 또는 더 먼 미래에 대한 예측에 모두 관심을 가질 수 있습니다. 재무 상태의 예상 매개변수. 그러나 시간 제한만이 재무 분석 목표의 대안성을 결정하는 것은 아닙니다. 또한 재무 분석 주제의 목표에 따라 달라집니다. 금융 정보의 특정 사용자. 분석의 목적은 특정한 상호 관련된 일련의 분석 작업을 해결한 결과로 달성됩니다. 분석 작업은 분석의 조직적, 정보적, 기술적 및 방법론적 기능을 고려하여 분석 목표를 지정하는 것입니다. 궁극적으로 주요 요인은 초기 정보의 양과 품질입니다. 동시에 기업의 정기 회계 또는 재무 제표는 기업에서 회계 절차를 이행하는 동안 준비된 "원시 정보"일 뿐이라는 점을 명심해야 합니다. 생산, 마케팅, 재무, 투자 및 혁신 분야에서 경영 의사 결정을 내리기 위해서는 경영진이 관련 이슈에 대한 지속적인 비즈니스 인식이 필요하며, 이는 원본 원시 정보의 선택, 분석, 평가 및 집중의 결과입니다. 분석 및 관리의 목표에 따라 소스 데이터에 대한 분석적 판독도 필요합니다. 재무 제표 분석의 기본 원칙은 연역법입니다. 일반에서 특수로, 그러나 반복적으로 적용되어야 합니다. 그러한 분석 과정에서 경제적 사실과 사건의 역사적, 논리적 순서, 활동 결과에 미치는 영향의 방향과 강도가 재현됩니다. 재무 분석 관행은 이미 재무 제표의 주요 분석 유형 (분석 방법)을 개발했습니다.

수평적(시간적) 분석 - 각 보고 위치를 이전 기간과 비교합니다.

수직적(구조적) 분석 - 각 보고 위치가 전체 결과에 미치는 영향을 식별하여 최종 재무 지표의 구조를 결정합니다.

비교(공간) 분석은 기업, 지점, 사업부, 워크샵의 개별 지표에 대한 요약 보고 지표의 농장 내 분석과 경쟁업체의 지표와 비교하여 주어진 기업의 지표에 대한 농장 간 분석입니다. 평균 산업 및 평균 경제 데이터;

요인 분석 - 결정적 또는 확률적 연구 방법을 사용하여 성과 지표에 대한 개별 요인(이유)의 영향 분석. 또한 요인 분석은 분석이 구성 요소로 나뉘는 경우 직접적일 수 있고 편차의 균형이 구성되고 일반화 단계에서 확인된 모든 편차가 합산되는 경우 역방향일 수 있습니다. 개별 요인에.

재원 프로그램

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