개인과의 합의 증명서 양식. 개인 소득세 공제 신청(표준, 재산). 자녀 세금 공제 신청 : 샘플

에서 임금및 기타 유형의 소득. 제시된 자료에서 표준 공제를 청구할 자격이 있는 사람과 이를 제공하는 데 필요한 서류를 확인할 수 있습니다.

규제 규제

모든 유형의 세금 특혜 및 공제 등록 절차는 러시아 연방 세법의 규범에 의해 규제됩니다. 표준 세금 공제를 받을 자격이 있는 사람의 목록은 Art. 러시아 연방 세금 코드 218:

제 2 차 세계 대전 참가자;
어린 시절부터 장애인 및 공식적으로 I 및 II 그룹의 장애인으로 식별된 사람;
방사선 피폭으로 인해 질병에 걸린 사람 인재, 사고 결과 제거 등
국군에 복무하고 국가를 지키다 사망한 사람의 부모 및 배우자.

시민은 자신과 관련하여 표시된 혜택을 신청할 수 있을 뿐만 아니라 18세 미만이며 국가 인증을 통과해야 합니다.

법률이 규제되지 않음 유형 양식공제 신청은 어떤 순서로든 작성할 수 있습니다. 원칙적으로 이 혜택의 등록은 현지에서 수행됩니다. 노동 활동, 따라서 직원을위한 신청서는 기업 경영진이 개발합니다.

시민권자가 직장이 여러 개인 경우 각 고용주에게 신청할 수 있습니다 (단, 자녀를 위해 신청하는 경우는 제외). 직원당 제공되는 공제 금액은 300 ~ 500 루블이며 신청자의 특권 상태 범주에 따라 다릅니다.
어린이와 관련하여이 혜택은 1,400 루블이며 기업 직원의 모든 미성년 자녀에게 적용됩니다. 장애 아동을 신청할 때 공제 금액은 12,000 루블입니다.

메모! 한부모(어머니, 아버지)는 가족관계를 맺는 순간까지 이중공제를 받습니다.

아래 비디오는 표준 수익이 제공되지 않은 경우 공제를 받는 방법을 알려줍니다.

편집의 규칙과 뉘앙스

이 양식을 작성할 때 이러한 유형의 공제를 사용할 수 있는 법적 근거를 적절하게 확인하는 데 특별한 주의를 기울여야 합니다. 수혜자의 범주에 따라 신청서의 정보는 다음 문서에 해당합니다.

방사선 사고 청산 참여 증명서;
방사선 인자에 대한 노출로 인한 질병의 존재에 대한 의료 보고서;
위대한 애국 전쟁 참전 증명서;
장애 단체 설립에 관한 MSEC 인증서.

메모! 각 근거는 문서화되어야 합니다. 또한 공식 인증서 및 문서는 고용주의 회계 부서에 제출됩니다.

포상금을 받은 첫날부터 공제하므로 신입 전문의에게 신청서를 발급한다. 경영진이 그러한 문서를 발행하지 않은 경우 직원은 어떤 형태로든 서면 문서를 작성하는 것을 포함하여 공제를 요구할 권리가 있습니다.

세액공제 원칙은 매월 세액공제액만큼 과세소득을 감액하는 것입니다. 경우에 따라 시민은 이전 연도에 유사한 혜택을 누릴 수 있지만 이 경우 문서를 작성하려면 세무 당국에 문의해야 합니다.

시민이 기업과 고용 관계가 없지만 다른 출처에서 공식적으로 확인된 소득을 받는 경우(예: 개인 활동을 수행할 때) 연방세 서비스에 연락할 때 공제액을 사용할 수 있습니다. 이 절차는 제출 시점에 이루어지며 이전 연도의 소득세 및 개인 소득세를 나타냅니다.

다음 규칙에 따라 신청서가 수락되고 선호 사항이 고려됩니다.

직원 자신은 제출된 인증서 및 정보의 정확성에 대한 책임이 있으며 고용주는 인증서의 진위를 확인할 의무가 없습니다.
납세자가 부정확하거나 위조된 문서를 제출한 경우 세금 책임을 질 수 있습니다.
경영진은 발행된 공제액을 고려하여 개인 소득세 계산의 정확성과 적시성을 책임집니다.

다른 고용주와 함께 일하기 위해 전환할 때 시민은 공제 권리를 잃지 않지만 새 머리를 위한 새 신청서를 작성해야 합니다.

1C를 사용하여 개인 소득세 공제 신청하기: 회계 - 동영상 주제는 다음과 같습니다.

표준세액공제 신청서 작성방법

어린이당

신청서는 시민이 직접 작성하며 관리인은이를 수행 할 의무가 없습니다. 신청서에 서명함으로써 시민은 개인 소득세 혜택을 부여할 법적 근거가 있음을 확인합니다.
어린이당

자녀에 대한 공제 신청은 한 직장에서만 허용됩니다. 위반 이 요구 사항밝혀질 것이다 세무 당국납세자 정보를 조정할 때.

Standard Child Tax Credit 신청(샘플)

이중공제 신청

두 번째 부모를 위해 포기해야 하는 경우 사용하십시오.

두 번째 부모를 위한 공제 면제

예를 들어 어떤 경우에는 부동산을 구입하거나 공부할 때 주에서 납세자에게 과세 소득을 줄이기 위한 혜택을 제공합니다.

세금 환급을 받으려면 러시아 연방 세법에 따라 적절한 신청서를 작성해야 합니다. 이 기사에서는 세금 공제 신청서가 작성되는 규칙을 살펴 보겠습니다.

세금 공제 신청서 제출 규칙

어떤 경우에는 납세자의 선택에 따라 세금 공제 신청고용주의 이름으로, 일부는 세무 기관장의 이름으로 작성되었습니다.

러시아의 세금 거주자, 즉 우리나라에서 13%의 개인 소득세율로 세금을 납부하는 시민만 세금 환급을 받을 수 있습니다. 동시에 세금 공제를 받을 수 없는 시민 범주가 있습니다. 이들은 전체 소득이 과세되지 않는 실업 수당인 실업자와 13%가 아닌 다른 요율로 간소화된 과세 제도를 선택한 개인 사업자입니다.

신청서는 신청서에 첨부된 문서로 뒷받침되어야 하며 납세자에게 세금 환급 권리를 부여하는 상황을 확인하고 혜택을 신청한 사람의 권한을 확인해야 합니다. 따라서 자녀에 대한 세금 공제 신청서가 보호자 또는 수탁자가 작성한 경우 양육권을 확인하는 문서를 제시해야합니다.

아동 양육권 설정에 관한 후견 기관의 법령
위탁 가정 양육에 관한 계약;
1. 후견 또는 후견의 성립에 관한 합의

편부모가 세금 공제를 신청하는 경우, 그는 자신의 지위를 확인하는 다음 문서를 제출해야 합니다.

부모 중 한 사람의 사망 증명서
아버지에 관한 정보가 어머니에 따라 출생 증명서에 기록되어 있음을 나타내는 등기소의 증명서;
혼인 신고 도장이 찍히지 않은 부모의 여권.

세금 공제 신청 양식

페이지 오른쪽 상단에 다음과 같이 표시됩니다.

수취인, 즉 신청서가 전달되는 세무 서비스의 영토 구분 이름입니다.
신청서를 작성한 사람의 이름
신청자의 TIN 번호
거주지 주소;
신청자의 여권 데이터
연락처.

이것은 진술의 서론 부분이 끝나고 주요 부분이 시작되는 곳입니다.

문서의 이름은 중앙에 기록됩니다.

성명

그 바로 아래에 빨간색 선으로 다음과 같은 텍스트가 쓰여 있습니다.

“러시아 연방 세법 78조 6항에 근거하여 2016년에 초과 납부된 개인 소득세 금액을 ______ 루블로 반환해 주시기 바랍니다. _______와 관련하여 (공제 이유가 자세히 설명되어 있음).

그런 다음 개인 소득세 금액 이체를 요청하는 계정 세부 정보를 표시하십시오.

신청서는 서명 사본으로 서명되고 작성 날짜가 입력됩니다.

이중 자녀 세금 공제 신청

법은 부모 중 한 명이 두 번째를 위해 세금 공제를 거부하면 두 배의 환급을 받을 권리가 있는 조항을 규정하고 있습니다.

이 절차는 법률에 명시되어 있지 않으므로 러시아 연방 세금 서비스 "어린이 표준 세금 공제 조항"No. 3-5-04 / 1358의 정보에 따라 안내됩니다. @ 2009년 9월 1일자. 이 편지에서 Federal Tax Service는 고용주에게 이중 공제 신청서를 작성할 것을 권장합니다. 신청서 본문에는 첫 번째 부모를 위해 두 번째 부모의 거부를 언급해야합니다.

세액 공제를 포기한 다른 쪽 부모도 세금 공제를 포기하고 세액 공제를 첫 번째 부모에게 이전한다는 내용의 진술서를 작성해야 합니다. 이 신청서는 첫 번째 부모의 신청서와 함께 고용주에게 제출됩니다.

오른쪽 헤더는 다음과 같이 말합니다.

고용주 조직의 이름과 책임자의 성명
지원자의 직위 및 성명
신청자의 TIN 번호
그의 주소와 연락처 전화번호.

“러시아 연방 세금법 218조 1.4항에 따라 자녀(와드) _________________(자녀의 성명 및 생년월일) _____에 대한 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 제공하도록 요청합니다. 본인의 배우자(배우자) _________(배우자 이름)가 이 공제를 거부하여 두 배로 증가했습니다.

신청:

삼.___________".

신청서는 성적 증명서와 함께 신청자의 서명으로 끝나야 합니다. 작성 날짜는 맨 아래에 있습니다.

고용주로부터 세금 환급을 받는 방법

개인 소득세에 대한 세금 환급 제공 세금 서비스신고서가 3-NDFL 형식으로 제출된 후, 즉 세금 기간이 끝난 후입니다.

다만, 납세자가 고용주의 이름으로 기재하는 경우 세금 공제 신청세금 환급을받을 자격이 있다는 세무서의 통지를 첨부하면 고용주는 그 순간부터 초과 납부 세금 전액이 납세자에게 반환 될 때까지 납세자로부터 원천 징수를 중단합니다. 금년에 상환하지 않으면 다음 해로 이월됩니다.

이 방법을 사용하면 세무서를 두 번 방문해야 합니다. 첫 번째는 고용주에 대한 통지를 받기 위해 신청서와 문서를 제출하고 두 번째는 문서가 한 달이 지난 후 완료된 통지를 받기 위해 고려됩니다.

세금 공제 통지를 위해 세무서에 신청

신청서는 세무서 안내소에 게시된 양식으로 작성됩니다. 응용 프로그램의 헤더에는 다음 정보가 포함됩니다.

우리가 지원하는 검사관의 이름
지원자의 이름
신청자의 TIN 번호
거주지 주소, 여권 정보 및 연락처 전화번호.

성명

제목 바로 아래에 다음 텍스트를 작성합니다.

“Art 3 단락에 따라. 러시아 연방 세법 220에 따라 2016년 개인 소득세에 대한 재산세 공제를 받을 권리가 있는지 확인해 주시기 바랍니다.

그런 다음 응용 프로그램에 서명하고 서명을 해독하고 날짜를 입력합니다.

재산세 공제 신청서

세금 공제 신청일반적으로 다음 정보를 나열하는 헤더로 시작합니다.

수취인 -연방 세금 서비스 부서 이름
지원자의 이름
그의 TIN 인증서 번호
거주지 주소, 여권 정보 및 연락처 전화번호.

페이지 중앙에 이름을 적습니다.

성명

그 다음에는 다음과 같은 텍스트가 옵니다.

“러시아 연방 세법 220조에 따라 다음을 목표로 발생한 비용 측면에서 재산세 공제를 제공하도록 요청합니다. (이유는 다음과 같습니다. 주거용 건물 건설, 아파트 등).”

공동소유로 취득한 주택에 대해 재산세 공제를 받는 경우에는 재산세 공제분을 재산소유주 간에 합의하여 분배하기 위한 신청서를 첨부해야 합니다.

신청서는 서명, 서명 사본 및 신청서 작성 날짜와 같은 표준 방식으로 종료됩니다.

표준공제 - 개인소득세를 가장 많이 계산할 때 과세표준을 줄일 수 있는 금액 간단한 방법으로: 직장에서 바로.

이 공제에는 두 가지 유형이 있습니다(러시아 연방 세법 218조 1항).

국가 앞에서 특별한 공로를 가진 사람들이 권리를 갖는 개인 (개인). 3,000 루블의 두 가지 금액이 포함됩니다. (장애인 - 적대 행위 참가자 또는 장애인 - 방사선 방출과 관련된 사고 청산인) 및 500 루블. (수상자, 군사 작전 참가자, 방사선 관련 사고 청산인, 어린 시절부터 장애인, 1-2 그룹의 장애인). 그 적용은 기간이나 소득 금액에 의해 제한되지 않습니다.
자녀공제 대상은 부모(양부모 포함), 그 배우자, 양부모, 후견인으로서 실질적으로 자녀양육에 관여하는 자입니다. 1400 루블의 공제. 1~2명의 자녀에게, 3명과 그 이후의 각 자녀에게 3,000루블을 제공합니다. 장애아동 공제액은 납세자의 종류에 따라 다릅니다. 장애 아동에 대한 공제는 부모, 부모의 배우자, 장애 아동의 양부모, 12,000 루블의 공제, 양부모의 보호자, 수탁자, 양부모, 배우자에게 제공됩니다. 6,000 루블의 양으로. 이 공제는 자녀가 18세가 되는 해의 말까지 적용되며, 풀 타임 24세까지. 그러나 공제를 사용하는 사람의 총 소득이 350,000 루블을 초과하는 달부터 매년 사용이 중단됩니다.

자녀의 존재와 관련하여 제공되는 다른 유형의 공제에 대해 읽어보십시오.

표준 공제를 받는 방법

작업장 중 한 곳에서 제공됩니다 (러시아 연방 세금 코드 218 조 3 항). 이를 위해 공제에 관심이있는 사람은 권리를 부여하는 문서 사본과 함께 표준 세금 공제 신청서를 회계 부서에 제출합니다.

이 두 가지 유형의 공제는 동시에 적용될 수 있습니다(러시아 연방 세법 218조 2항). 이 경우 표준 세금 공제를 위한 2개의 신청서가 필요합니다. 각각의 증빙 서류 사본이 있습니다.

자녀가있는 사람이 연초부터 고용되지 않은 경우 표준 세금 공제 신청에 대해 회계 부서는 이전 직장에서 2-NDFL 인증서를 요구합니다 (현재 직장에 있었던 경우) 해당 연도의 이 공제에 허용되는 소득 금액을 정확하게 결정하기 위해 .

자녀를 부양하는 사람이 미혼이거나 두 번째 부모가 공제를 포기한 경우 자녀 공제가 두 배가 될 수 있습니다. 외로움과 버림받은 사실도 문서화해야 합니다.

자료에서 장애 아동에 대한 공제 요약 가능성에 대해 읽어보십시오. "장애 아동 개인 소득세 공제 : 재무부가 입장 변경" .

공제 신청 : 등록 규칙

표준 세금 공제 신청서는 해당 문서에 대한 일반적인 요구 사항에 따라 모든 형식으로 작성됩니다.

오른쪽 상단에는 표준 세금 공제 신청 대상 (고용주의 회계 부서) 및 대상 (성명, 직원 번호)이 표시되어야합니다.
본문의 문서 이름 아래에 그 본질이 명시되어 있습니다 (어떤 공제가 문제인지).
텍스트는 응용 프로그램에 대한 부록 목록으로 끝납니다. 모든 문서의 사본을 첨부해야 하며, 여기에는 공제권이 명시되어 있습니다. 1종 공제는 설정이 상당히 간단하고(증명서와 증명서), 2종은 상황에 따라 아이가 혼자 있어도 여러 장의 서류(출생증명서, 입양증명서, 혼인증명서, 이혼증명서, 이혼증명서)가 필요할 수 있습니다. 증명서, 사망 증명서, 학력 증명서, 장애, 자녀의 명령, 동거, 지불 서류, 혜택 포기 신청서).
신청서에는 서명과 날짜가 기재되어 있어야 합니다.

자녀에 대한 세금 공제 신청은 1회면 충분합니다. 추가 사유가 나타나면(예: 다음 아이의 출생) 신청서를 1개 더 작성합니다. 새로운 직업도 새로운 지원이 필요합니다.

저희 웹사이트에서 표준 세금 공제를 위한 샘플 신청서를 다운로드하실 수 있습니다.

공제를 제 시간에받지 못한 경우해야 할 일

어떤 이유로 직원이 적시에 공제액을 사용하지 않은 경우 해고 후에도 재 계산 및 세금 환급 신청서 (러시아 연방 세금 코드 231 조 1 항)를 사용하여 고용주에게 신청하거나 서면으로 작성할 수 있습니다. IFTS에 대한 유사한 적용(러시아 연방 세법 218조 4항 및 78조 6항). 후자의 경우 지원 문서 외에도 원하는 연도(또는 연도)에 대한 모든 직장의 2-NDFL 인증서와 함께 3-NDFL 선언을 제출해야 합니다.

결과

각각 고유한 크기가 있는 표준 공제액은 두 가지 유형으로 나뉩니다.

국가에 특별한 공로가 있는 자에게 제공되는 개인으로서 소득기간과 금액에 제한이 없다.
부모, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 배우자로부터 권리가 발생하는 공제 신청자의 제한된 소득 내에서 특정 연령까지의 자녀에게 주어진 자녀.

자녀 공제 금액은 자녀의 순서와 장애 유무에 따라 다릅니다. 후자의 경우 정확히 공제 대상자가 자녀인지도 중요한 역할을 합니다.

각 유형의 공제를 받으려면 고용주는 한 가지 크기 또는 다른 공제를 제공할 권리를 확인하는 문서와 함께 모든 형식의 별도 신청서를 제출해야 합니다.

러시아 법률에는 재산세 공제를 받는 것과 같은 국가 시민에게 훌륭한 기회가 포함되어 있습니다. 무슨 뜻이에요? 집을 짓기 위해 아파트, 기숙사, 땅, 완성된 맨션을 샀습니다. 발생한 비용에서 13%를 돌려받을 수 있습니다.

Why 13% - 공제는 이전에 지불한 소득세의 환급이기 때문입니다. 따라서 공제를 받기 위한 주요 조건 - 시민은 13%의 비율로 과세되는 소득이 있어야 합니다. 급여, 보너스, 아파트 또는 자동차 임대 또는 판매 소득일 수 있습니다. 그러나 배당금, 연금 및 기타 국가 혜택은 아닙니다.

주 제한의 크기:

2014년 이전에 구입한 주택의 경우 - 부동산 구입에 발생한 비용이지만 200만 루블 이하에 모기지 이자 비용 전액을 더한 금액. 공제권은 한 번 부여되며 잔액은 다음 구매 시 사용할 수 없습니다.
2014 년 이후에 구입 한 주택-부동산 구입 비용은 2 백만 루블 이하, 모기지이자 비용-3 백만 루블 이내. 주택 비용 자체에 대한 공제액은 전액 사용할 수 있으며 잔액은 다음 구매로 이월될 수 있습니다. 이자공제는 국민의 평생 동안 1회 제공됩니다.

그래서, 당신은 부동산을 구입하고 공제를 받고 싶습니다 - 어디로 가야합니까? 두 가지 옵션이 있습니다.

거주지에서 IFTS로부터 공제를 받습니다.
고용주로부터 공제를 받습니다.

아래를 읽으십시오 - 고용주가 2016년에 재산 공제를 제공하는 방법.

고용주로부터 세금 공제 받기

고용주를 통해 재산 공제를 받을 권리는 Art에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 220 및 재무부 및 연방 세금 서비스의 설명. 고용주에게 연락할 때 공제를 받는 원칙은 다음과 같습니다. 매월 고용주는 직원의 급여에서 개인 소득세를 원천 징수하여 세무 대리인으로 예산으로 이체합니다. 직원이 집을 구입하고 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 주정부는 세무서를 통해 이 돈을 그에게 반환할 수 있지만 해당 연도에 지불된 개인 소득세를 초과할 수 없습니다. 이 돈이 시민과의 완전한 합의에 충분하지 않으면 공제 잔액이 내년으로 이체됩니다. 또는 세무 조사관이 대표하는 주에서는 고용주가 주택을 구입한 직원에게 소득세를 원천징수하지 않도록 허용합니다.

역년 말까지 매월 소량으로 전달되는 것으로 나타났습니다. 나머지 공제는 직원이 고용주로부터 재산 공제에 대한 권리를 완전히 실현할 때까지 다음 해로 이전될 수 있습니다.

고용주를 통해 세금 공제를 받는 것과 검사에서 공제를 받는 것의 차이를 보여주는 예를 들어 봅시다.

Sopromat LLC에서 엔지니어로 일하는 Ivan Fedorovich Staritsky가 2015년 1월에 2백만 157,000 루블 상당의 별장을 구입했다고 가정합니다. Ivan Fedorovich는 결혼하지 않았고 전체 소유권을 가진 주택을 인수했습니다. Staritsky는 최대 금액인 2백만 루블의 재산 공제를 청구할 수 있습니다. 그는 더 이상 주택 구입에 대한 공제를 사용할 수 없습니다. 그러나 모기지이자의 경우 Ivan Fedorovich는 여전히 공제를 받고 있으며 앞으로 모기지로 부동산을 구입하고 대출이자 금액에서 공제를 선언 할 수 있습니다.

Staritsky의 급여는 한 달에 59,000 루블입니다. Ivan Fedorovich에는 자녀가 없기 때문에 회계 부서는 매달 7,670 루블의 소득세를 원천 징수합니다. 엔지니어는 51,330 루블을 "손으로"받습니다. Staritsky가 세금 공제를 받으려면 2015 년 말 (즉, 주택 구입 연도) 이후에 증빙 서류를 검사에 제출해야합니다. 그런 다음 세무 당국은 예산에 지불 된 개인 소득세를 기준으로 7,670 루블 * 12 개월 = 92,040 루블에 따라 Staritsky에 소득세를 한 금액으로 반환합니다. 그리고 Ivan Fedorovich가 이미 2016 년에 받게 될 나머지 공제액은 260,000-92,040 \u003d 167,960 루블입니다.

그리고 Staritsky가 고용주로부터 재산세 공제를 받기로 결정한 경우 2015 년 1 월에 그는 문서를 연방세 서비스에 넘길 것이며 세무 당국은이를 확인하고 Ivan Fedorovich에게 고용주로부터 재산 공제 통지를 할 것입니다. Staritsky가 고용주에게 세금 공제 신청서를 작성하는 순간부터 Sopromat LLC의 회계 부서는 엔지니어로부터 소득세 원천 징수를 중단합니다. Staritsky는 51,330 루블 대신 59,000 루블을 받게됩니다. 그리고 직원이 신청서를 가져 오기 전에 원천 징수 된 개인 소득세는 과도하게 원천 징수되어 회계 부서에서 상환됩니다.

결과적으로 2015 년 Staritsky는 두 경우 모두 동일한 금액의 세금 환급을 받지만 구매 연도가 끝난 후 한 금액으로 돈을 받게됩니다. 또는 월급이 약간 인상됩니다.

고용주로부터 재산 공제를 받는 알고리즘은 다음과 같습니다.

직원이 주택을 구입합니다-고용주 또는 주정부 (보조금 또는 모성 자본)가 아닌 직원이 구매 비용을 지불하는 것이 중요합니다.
부동산 소유권을 확인하는 문서를 손에 쥐는 즉시 고용주로부터 공제받을 권리를 행사할 수 있습니다.
직원은 구매 비용을 확인하는 다른 문서를 수집하여 세무서로 보냅니다.
그곳에서 그는 재산 공제 권리 통지 신청서를 작성합니다.
30일 후 고용주를 위해 INFS에 통지합니다.
직장에 통지하고 세금 공제 제공에 대해 고용주에게 자유 형식으로 작성합니다.
신청 및 통지에 따라 고용주는 직원의 급여에서 소득세를 원천 징수하지 않습니다.

재산 공제를 받는 절차에서 고용주는 여러 가지 뉘앙스가 있습니다. 공민자금으로 구입한 주택과 저당부동산 모두 고용주로부터 세금공제를 받을 수 있다. 동시에 배우자가 공동 소유하는 아파트를 구입하면 고용주로부터 세금 공제를받을 수 있습니다 (16.08.12 No. 03-04-05 / 7-958 재무부 서한).

Art의 8 단락에 따라 2014/01/01부터 한 번에 여러 고용주로부터 세금 공제를받을 수 있습니다. 러시아 연방 세법 220 및 2014년 3월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-07 / 13348. 가장 중요한 것은 재산 공제에 대한 각 통지에서 고용주가 조직의 정확한 이름을 가지고 있다는 것입니다. 동시에 공제를 받을 수 있는 회사의 수는 법으로 제한되지 않습니다. 공식적으로 세 가지 직업에서 일합니다. 각 고용주에 대한 통지를 받고 각 작업장에 대해 소득세 환급을 받습니다.

주목! 계약에 따라 일하는 경우 경영진은 고용주가 아니라 고객입니다. 따라서 그로부터 공제를받을 수 없습니다 (10/14/11 No. 03-04-06 / 7-27 일자 재무부 서신).

세금 통지는 역년 말 이전에 특정 고용주에게 제공됩니다. 퇴사하고 다른 회사에 통보했다면 공제에 의존하지 마십시오. 새로운 고용주에 대한 새로운 통지를 받아야합니다 (2010 년 4 월 14 일자 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스 편지 No. 20/14/4/039129@). 회사 개편 상황에도 동일하게 적용됩니다. 예를 들어 CJSC가 LLC로 전환되었습니다. 법적으로 이들은 서로 다른 두 조직이므로 LLC의 경우 새로운 통지를 받아야 합니다(08.25.11 No. 03-04-05 / 7-599 재무부 서신).

주목! 직원이 회사의 부서를 변경하거나 지점에서 본사로 이전한 경우 세금 고지서는 효력을 잃지 않습니다(러시아 재무부 서신 07.09.11 No. 03-04-06 / 4-209).

모스크바 세무 당국은 또한 시민이 이미 주택을 판매했지만 아직 구매에 대한 전액 공제를 받지 못한 상황에 대한 또 다른 흥미로운 설명을 발표했습니다. 납세자는 더 이상 자신의 소유가 아닌 주택에 대해 재산세 공제를 받을 수 있습니다 25.02.11 No. 20-14/4/017450@).

재산 근로자를 위해 고용주에게 신청서를 제출할 수도 있지만 회사의 회계 부서는 이전에 직원에게 원천 징수 한 소득세를 다시 계산하여 반환해야합니다. 이 측면은 재무부, 연방 세금 서비스 및 중재 법원 사이에 많은 마찰을 일으켰습니다. 검토문단 15의 대법원 사법 관행분쟁을 종식 시키십시오 : 공제권을 얻은 후 개인 소득세는 직원이 1 월 또는 12 월에 문서를 가져 왔는지 여부에 관계없이 역년 초부터 다시 계산해야합니다 (상임위원회에서 승인 한 검토) 2015년 10월 21일 RF 군대).

예를 들어 설명해 보겠습니다. 엔지니어 Staritsky가 고용주에게 세금 통지서를 가져오고 2015년 5월에 성명서를 작성했다고 가정해 보겠습니다. 2015년 6월부터 시작하여 2015년 12월까지 회계사는 Staritsky로부터 소득세 원천 징수를 중단합니다. 그리고 2015년 1월~5월 개인소득세는 과도하게 원천징수된 것으로 인정되어 직원에게 환급됩니다.

중요한! 초과 지불은 신청서에 따라 직원의 은행 계좌로 반환되어야하며 현금 데스크에서 돈을 발행하는 것은 불가능합니다.

모든 사람이 1년 동안 재산세 공제 권리를 행사하는 것은 아닙니다. 해당 연도의 직원 소득이 공제액보다 적으면 내년에 조직에서 잔액을 받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 220조 28항 2항 1항).

고용주로부터의 세금 공제: 서류

확인을 위해 세무 당국에 제출해야 하는 문서 목록은 2012년 11월 22일자 No. ED-4-3 / 19630 일자 러시아 연방 세금 서비스 서신에 의해 공식적으로 규제됩니다. 그러나 지방 세무 당국은 이 목록의 문서뿐만 아니라 부동산 구매를 확인하는 기타 정보도 요구합니다. 세무서에서 시간을 낭비하지 않으려면 다음 문서를 준비하는 것이 좋습니다.

재산 공제 수령인의 여권 - 모든 추가 문서(계약서, 수표, 영수증, 지불 주문)는 공제를 받을 사람을 위해 특별히 작성해야 합니다. 시민 Sidorov가 구매 비용을 지불하고 소유자인 경우 시민 Ivanov에 대한 공제를 받는 것은 불가능합니다.
부동산 소유권을 확인하는 서류;
주택 구매 계약;
인수에 대한 지불을 확인하는 문서;
모기지 주택의 경우-은행과의 계약 및 부동산이 은행에 담보된다는 증명서;
주택 마감 또는 완공이 수행 된 경우 비용을 확인하는 문서;
고용주를 위한 통지 신청서 - 세무 조사관이 신청서를 제공합니다.

서류의 사본과 원본은 반드시 세무서에 지참해야 하며, 세무서에서 원본과 함께 확인 후 사본을 가져갑니다. IFTS에 제출한 문서 목록을 작성하고 검사관에게 이 목록을 인증하도록 요청하여 나중에 일부 문서가 누락되었다는 질문이 없도록 하는 것이 좋습니다.

문서는 직접 가져오거나 러시아 우편으로 보내거나 대리인을 통해 대리인과 함께 양도할 수 있습니다. 검사는 제공된 정보를 확인하기 위해 30일 동안 주어집니다(러시아 연방 세법 220조 3항 3항). 이 기간이 지나면 10일 이내에 검사관이 자신의 결정을 알려줄 것입니다. 결정이 긍정적이면 고용주에 대한 기성 통지를 선택할 수 있습니다. 검사관이 문서가 적절하지 않다고 주장하는 경우 귀하는 그의 결정에 이의를 제기할 권리가 있습니다.

출근 통지서를 받고 자유 형식 지원서를 작성하게 됩니다. 귀하의 신청서 및 세금 통지에 따라 고용주는 재산 공제를 제공해야 합니다.

이제 "고용주로부터 재산 공제를 받는 방법"이라는 질문에 대한 답을 알았습니다. 이 절차에는 복잡한 것이 없습니다. 가장 중요한 것은 주택 구매 사실을 확인하는 모든 문서를 수집했다는 것입니다. 그런 다음 개인 소득세가 임금에서 원천 징수되지 않기 때문에 월 13 % 더 많은 임금을받을 수 있습니다.

거의 모든 일하는 러시아인은 표준 개인 소득세 공제에 대해 알고 있습니다. 이를 통해 납세자는 세금이 계산되고 지불되는 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

개인은 사유가 있는 경우(1항) 본인과 자녀(자녀) 모두 공제받을 수 있습니다. 첫 번째 공제 유형은 에 자세히 설명되어 있습니다. 3,000 루블의 두 가지 크기로 제공됩니다. 및 500 루블이며 특정 범주의 납세자에게만 매월 제공됩니다 (예 : 제 2 차 세계 대전 참전 용사, 체르노빌 사고 청산 참여자 등).

고용주(세무사)로부터 인적 공제를 받을 권리를 행사하려면, 노동자써야한다 표준세액공제 신청. 그는 또한 그것에 추가해야합니다 지원 문서(1항 3항). 예를 들어, I 또는 II 그룹의 장애인은 인증서 사본을 가져옵니다. 의료 및 사회적 전문성, 러시아 연방의 영웅-관련 인증서 사본 등

기억하다!
세무사는 위의 서류가 없는 경우 개인 소득세 공제를 제공할 자격이 없습니다.

컴파일의 일부 기능을 고려하십시오. 직원 1인당 표준세액공제 신청및 제출 규칙.

따라서 직원은 이에 대한 신청서를 작성하여 고용주로부터 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 그는 역년이 끝나기 전에 그것을 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 3-NDFL 신고서(2013년 9월 25일 No. 03-04-06 러시아 재무부 서한 3항 및 4항)로 세무서에 연락해야만 세금 초과 납부금을 반환할 수 있습니다. / 39802).

신청은 자유 형식으로 이루어집니다. 고용주가 특정 문서 템플릿을 개발할 수 있지만. 그 글은 보통 "개인소득세 과세표준 정할 때 월별 표준세액 공제를 해주세요..."라는 문구로 되어 있습니다. 다음은 공제권을 규정하는 법률 조항입니다.

납세자로부터 한 번만 신청하면 충분합니다 (2011 년 8 월 8 일자 No. 03-04-05 / 1-551 일자 러시아 재무부 서한). 따라서 직원이 공제 금액 자체와 제공을 요청한 연도를 지정하지 않는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 문서를 매년 다시 작성해야 합니다.

개인이 여러 표준 세금 공제(예: 자신과 자녀)를 청구하는 경우 모든 공제에 대해 한 번에 하나씩 신청서를 작성할 수 있습니다.

직원이 연말에만 신청서를 가져왔을 수도 있습니다. 그런 다음 조직의 회계사는 세금 기간이 시작될 때부터 개인 소득세를 다시 계산해야 합니다.

메모!
직원이 전년도 공제를 받으려면 개인 소득세 재 계산을 위해 고용주가 아니라 거주지의 IFTS에 신청해야합니다 (4 항).

아래에서 할 수 있습니다 양식 다운로드그리고 직원 표준세액공제 신청서 샘플.