تجدید ساختار حساب های پرداختنی، یا نحوه کاهش بدهی ها در صورت عدم وجود وجوه. پایان نامه: ارزیابی اثربخشی مدیریت حساب های دریافتنی و پرداختنی سازمان کار برای کاهش حساب های پرداختنی

طبقه بندی مطالبات

ایجاد آستانه ایمن برای محافظت از شرکت در برابر بدهی های معوق

راه هایی برای به حداقل رساندن مطالبات و از همه مهمتر - بدهی های معوق و بد

وصول بدهی های معوق و رد بدهی های معوق

ظهور مطالبات یا بدهی ها در هر فعالیت مالی و اقتصادی به دلیل فاصله زمانی بین پرداخت ها و انتقال محصولات نهایی (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) اجتناب ناپذیر است. حساب های دریافتنی - مقدار پولی که بدهکاران به شرکت بدهی دارند. حساب های پرداختنی - مقدار پولی که خود شرکت بدهکار است.

خود واقعیت بدهی - اعم از حساب های پرداختنی و دریافتنی - معمولاً پس از دستیابی به کالا، ارائه خدمات یا انجام کار و قبل از بازپرداخت به تأمین کننده، خریدار یا مشتری به وجود می آید.

حساب های دریافتنی در ترازنامه به عنوان وجوه خود شرکت، حساب های پرداختنی - به عنوان وجوه قرض گرفته شده نمایش داده می شود. بنابراین، تجزیه و تحلیل بدهی های شرکت در درجه اول برای تعیین توان پرداخت آن ضروری است.

حساب های دریافتنی معمولاً به معنای وسیع کلمه طبقه بندی می شوند به معمولو عقب افتاده. دسته اول شامل بدهی های کالاهای ارسال شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده است که مهلت پرداخت آن هنوز نرسیده است، اما مالکیت قبلاً به خریدار (مجری، تامین کننده) یا در صورت پیش پرداخت رسیده است. مطالبات معوق - بدهی هایی که در شرایط مقرر در قرارداد پرداخت نشده است.

مطالبات معوق طبق قوانین مالیاتی طبقه بندی می شوند فدراسیون روسیهبه شک و ناامیدی بدهی مشکوک- هرگونه بدهی به مؤدی که در رابطه با فروش کالا، انجام کار، ارائه خدمات ایجاد شده باشد، در صورتی که این بدهی در شرایط مقرر در قرارداد بازپرداخت نشده و با وثیقه، ضمانت نامه تأمین نشده باشد. تضمین بانکی.

اگر مالیات دهنده دارای بدهی متقابل (حساب های پرداختنی) به طرف مقابل باشد، بدهی مربوطه به مالیات دهنده در بخشی که بیش از بدهی های مشخص شده مالیات دهنده به این طرف مقابل است (ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ از این پس به عنوان کد مالیاتی فدراسیون روسیه) به عنوان بدهی مشکوک شناخته می شود.

بدهی های بد(بدهی های غیرقابل وصول) آن دسته از بدهی ها به مؤدی که مدت محدودیت تعیین شده منقضی شده است و همچنین بدهی هایی که طبق قانون مدنی به دلیل عدم امکان اجرای آن فسخ شده است، به رسمیت شناخته می شود. عمل یک نهاد دولتی یا انحلال یک سازمان (ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

روش های مدیریت حساب های دریافتنی

برای ایجاد سیستم مدیریت منطقی مطالبات، نظارت بر نسبت مطالبات و حساب های پرداختنی، نظارت بر سررسید تعهدات و برنامه ریزی برای دریافت وجوه از بدهکاران شرکت ضروری است.

برای تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی، مرسوم است که نسبت گردش مالی آن را اعمال می کنند که در نظر گرفته شده و با ارزش نسبت گردش حساب های پرداختنی مقایسه می شود. سطح پرداخت بدهی و ثبات مالی شرکت به طور مستقیم به سرعت گردش مطالبات و مطالبات پرداختنی بستگی دارد.

نسبت گردش حساب های پرداختنی(به OKZ) به عنوان نسبت درآمد حاصل از فروش به میانگین ارزش حساب های پرداختنی تعریف می شود. نشان می دهد که شرکت چند بار حساب های پرداختنی خود را برای دوره مورد تجزیه و تحلیل بازپرداخت کرده است.

نسبت گردش حساب های دریافتنی(به ODZ) به عنوان نسبت درآمد حاصل از فروش به میانگین ارزش مطالبات محاسبه می شود. سرعت تبدیل کالاها (خدمات، کارها) شرکت را به پول نقد نشان می دهد.

بیایید نسبت های گردش مالی Alfa LLC (نوع فعالیت - تولید صندلی های چوبی) را برای سال گزارش 2016 محاسبه کنیم (داده های محاسبات - در جدول 1):

به OKZ \u003d ص 2110 f. 2 / ((خط 1520 f. 1 در ابتدای دوره + خط 1520 f. 1 در پایان دوره) / 2) = 188,537 / ((39,770 + 42,391) / 2) = 4.6;

K ODZ \u003d ص 2110 f. 2 / ((خط 1230 f. 1 در ابتدای دوره + سطر 1230 f. 1 در پایان دوره) / 2) = 188,537 / ((26,158 + 29,286) / 2) = 6.8.

میز 1

ارزیابی توان پرداخت مالی طرف مقابل

شماره p / p	اطلاعات اولیه			محاسبه شاخص های توان پرداخت مالی طرف مقابل
	فهرست مطالب	شماره خط صورت های مالی	ارزش، 2016، مالش.	فهرست مطالب	معنی	استاندارد
	پول نقد			نسبت نقدینگی مطلق
	سرمایه گذاری های مالی			نسبت نقدینگی سریع
	تعهدات کوتاه مدت			نسبت نقدینگی جاری
	حساب های دریافتنی			ضریب استقلال
	دارایی های جاری			نسبت ریسک مالی
	انصاف			نسبت بدهی
	وظایف بلند مدت			سودآوری کسب و کار اصلی
	ارز موجود			سودآوری تولید
	سود قبل از مالیات			سودآوری محصول
				سودآوری فروش
	سود ناخالص			سود خالص
	سود خالص
	درآمد حاصل از فروش
	قیمت هزینه

هیچ مقادیر استانداردی برای نسبت های گردش مالی وجود ندارد، یک روند مثبت افزایش مقادیر در نظر گرفته می شود:

• هرچه ارزش نسبت گردش حساب های پرداختنی بیشتر باشد، توان پرداخت بدهی شرکت بالاتر است.
• هرچه ارزش نسبت گردش مطالبات بیشتر باشد، نرخ گردش نقدی بین شرکت مورد تجزیه و تحلیل و طرف مقابل آن بیشتر است.

سودآوری شرکت نیز در صورتی افزایش می‌یابد که ارزش نسبت حساب‌های پرداختنی بیشتر از ارزش نسبت حساب‌های دریافتنی باشد.

اجازه دهید مرحله به مرحله روش کار یک شرکت با شرکت های طرف مقابل را در نظر بگیریم که هدف آن محافظت از خود در برابر بدهی های معوق است.

مرحله 1. تجزیه و تحلیل طرف مقابل بالقوه

قبل از انعقاد قرارداد با طرف مقابل بالقوه، باید از قابلیت مالی آن اطمینان حاصل کنید: شاخص های نقدینگی و سودآوری را تجزیه و تحلیل کنید، شرکت را برای علائم ورشکستگی بررسی کنید.

اطلاعات برای تجزیه و تحلیل را می توان در اینترنت (وب سایت فدرال خدمات مالیاتی، پایگاه های اطلاعاتی و غیره)، مجلات تجاری، روزنامه ها، دایرکتوری ها، گزارش های دولتی، ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و غیره، برای دریافت از طرف مقابل احتمالی در چارچوب مذاکرات پیش از قرارداد.

معمولا، تجزیه و تحلیل را با ارزیابی شاخص های نقدینگی شروع کنیداز آنجایی که ویژگی بارز یک بنگاه اقتصادی با ثبات مالی توانایی آن در انجام تعهداتش است.

نسبت نقدینگی مطلق(به abs) به عنوان نسبت پول نقد (خط 1250 f. 1) و سرمایه گذاری های مالی(ردیف 1240 ف. 1) به میزان بدهی های کوتاه مدت (ردیف 1500 ف. 1).

سطح این نسبت نشان می دهد که چه بخشی از بدهی های کوتاه مدت را می توان با هزینه نقدینگی موجود بازپرداخت کرد.

مقدار هنجاری این ضریب مقداری بیشتر از 0.25 در نظر گرفته می شود - این نشان می دهد که 25٪ از تعهدات کوتاه مدت مشمول بازپرداخت روزانه هستند.

نسبت نقدینگی سریع(به BL) - نسبت وجه نقد، سرمایه گذاری های مالی و مطالبات (خط 1230 f. 1) به مبلغ بدهی های کوتاه مدت. این ضریب توانایی شرکت را در بازپرداخت بدهی های جاری به هزینه نشان می دهد سرمایه در گردش. مقدار هنجاری بیش از 0.7 در نظر گرفته می شود.

نسبت نقدینگی جاری(به TL) - نسبت کل دارایی های جاری (خط 1200 f. 1) به مقدار بدهی های کوتاه مدت. این نسبت به شما امکان می دهد به طور کلی نقدینگی دارایی ها را ارزیابی کنید و نشان می دهد که چند روبل از دارایی های جاری شرکت یک روبل از بدهی های جاری را تشکیل می دهد. معمولاً مقدار ضریب بزرگتر از 2 را برآورده می کند.

سپس ارزیابی کنید ثبات اقتصادیشرکت ها هدف از این تجزیه و تحلیل این است که تعیین کند شرکت چقدر به منابع مالی وام گرفته شده وابسته است.

ضریب استقلال نشان می دهد که چقدر شرکت مستقل از سرمایه استقراضی است و به عنوان نسبت حقوق صاحبان سهام (خط 1300 f. 1) به ترازنامه (خط 1700 f. 1) تعریف می شود.

نسبت وجوه خود و وام گرفته شده را می توان با موارد زیر قضاوت کرد:

1) نسبت ریسک مالی- به عنوان نسبت مقدار وجوه قرض گرفته شده (خط 1400 + ردیف 1500 f. 1) به حقوق صاحبان سهام تعریف می شود.

2) نسبت بدهی- نسبت مقدار وجوه قرض گرفته شده به ارز ترازنامه. کاهش سهم وجوه قرض گرفته شده در ترکیب ترازنامه نشان دهنده تقویت ثبات مالی شرکت است.

و در نهایت سودآوری را ارزیابی کنید. هدف از چنین تحلیلی ارزیابی توانایی شرکت برای ایجاد درآمد از وجوه سرمایه گذاری شده در فعالیت های جاری است.

بنگاه اقتصادی در صورتی سودآور تلقی می شود که در نتیجه تولید و فروش محصولات، هزینه های خود را جبران کند و علاوه بر آن سود نیز دریافت کند.

قبل از محاسبه نسبت ها و شاخص های مالی، ارزش دارد که یک ارزیابی کارشناسی از طرف مقابل برای پرداخت بدهی انجام شود.

ارزیابی کارشناسی در معنای گسترده شامل ارزیابی خلوص قانونی شرکت طرف مقابل است: اندازه سرمایه مجاز، شکل سازمانی و قانونی تعیین می شود، تاریخ ثبت شرکت، شماره تلفن و آدرس قانونی مورد مطالعه قرار می گیرد، مطابقت آن بررسی می شود. فعالیت های ثبت شده بر اساس OKVED با فعالیت های واقعی شرکت طرف مقابل و غیره.

مرحله 2. انعقاد قرارداد با طرف مقابل

قراردادی که به درستی و با صلاحیت بین مشتری و پیمانکار تنظیم شده باشد، عدم وجود موقعیت های تضاد و خطرات قانونی را تضمین می کند. برای این قرارداد باید شامل نکات اصلی زیر باشد::

• اندازه و تاریخ های دقیقپرداخت، اندازه پیش پرداخت (در صورت انتظار پیش پرداخت)، ویژگی های پذیرش کار و روش تسویه حساب. اندازه و زمان دقیق کار را می توان در مشخصات، که ضمیمه قرارداد است، به عنوان مثال به شرح زیر منعکس کرد:

شرایط و هزینه انجام کار در مشخصات کار انجام شده شماره 1 (پیوست شماره 1 قرارداد) منعکس شده است. قیمت قرارداد به روبل روسیه تعیین می شود و شامل هزینه کار، مالیات بر ارزش افزوده، سایر مالیات های تعیین شده، عوارض، هزینه ها و هزینه ها و همچنین سایر هزینه های مرتبط با انجام کار است.

پس از اتمام کار برای هر یک از موارد مشخصات برای کار انجام شده، پیمانکار و مشتری گواهی پذیرش کار انجام شده را به شکلی که در پیوست شماره 2 این قرارداد تعیین شده است امضا می کنند.

مشتری پیش پرداختی به مبلغ 50% (پنجاه درصد) قیمت قرارداد را مطابق با مشخصات کاری که باید انجام شود ظرف 10 (ده) روز بانکی پس از انعقاد قرارداد و امضای مشخصات به پیمانکار پرداخت می کند. از کاری که باید انجام شود پس از اینکه پیمانکار فاکتوری را برای پیش پرداخت در 2 (دو) نسخه به مشتری ارائه کرد، مشتری پیش پرداخت را به پیمانکار منتقل می کند.

کار واقعی انجام شده از حساب تسویه حساب مشتری به حساب تسویه پیمانکار در مدت 30 (سی) روز بانکی پس از ارائه فاکتور کار انجام شده توسط پیمانکار به مشتری در 2 (دو) نسخه پرداخت می شود. فاکتور مبلغ کار انجام شده را نشان می دهد و یک ردیف جداگانه مبلغی را که باید برای پیش پرداخت کسر می شود نشان دهد.

تاریخ پرداخت برای کار انجام شده، تاریخی است که وجوه از حساب تسویه حساب مشتری برداشت می شود.

پس از تکمیل تعهدات مندرج در قرارداد، پیمانکار ظرف مدت 5 (پنج) روزهای تقویمقانون تطبیق تسویه حساب ها تحت قرارداد را به شکلی که در پیوست شماره 3 قرارداد تعیین شده است به مشتری ارائه می کند.

این موافقتنامه از تاریخ امضای آن توسط آخرین طرفین لازم‌الاجرا می‌شود و تا تاریخ 31/12/2017 معتبر است.

• مجازات تاخیر در پرداخت فاکتورها - ضایع (جریمه، جریمه) یا تعلیق تعهدات:

در صورت تأخیر در پرداخت ها، پیمانکار حق مطالبه پرداخت جریمه را دارد. جریمه برای هر روز تأخیر در پرداخت، از روز بعد از روز انقضای دوره پرداخت تعیین شده توسط توافق شروع می شود. جریمه به ازای هر روز تأخیر 0.1 درصد مبلغ پرداختی تعیین شده است، اما بیش از 10 درصد (ده درصد) هزینه انجام کار نیست.

• رویه حل اختلاف:

کلیه اختلافات و اختلافات پیش آمده در رابطه با اجرای قرارداد، اصلاح، فسخ آن، توسط طرفین از طریق مذاکره حل و فصل می شود. توافقات حاصل شده در قالب توافق نامه های اضافی که توسط طرفین امضا شده و مهر و موم شده اند، رسمیت می یابد. اگر در نتیجه مذاکرات، طرفین به توافق نرسند، اختلافات تحت قرارداد در دادگاه داوری مسکو حل و فصل می شود.

• شرایط فورس ماژور:

طرفین در مواردی که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است، از مسئولیت در قبال عدم انجام کامل یا جزئی تعهدات تحت قرارداد خلاص می شوند، از جمله به دلیل تقصیر طرف دیگر یا در صورت فورس ماژور (فورس ماژور). شرایط فورس ماژور شامل رویدادهایی است که طرفین نمی توانند بر آنها تأثیر بگذارند و مسئولیت وقوع آنها را ندارند.

مرحله 3. کنترل بر اجرای شرایط قرارداد

برای این:

• کنترل به موقع صورتحساب برای پیش پرداخت و تسویه نهایی؛
• نظارت بر پرداخت فاکتورها به صورت روزانه؛
• ما نیاز به پرداخت فاکتورها را به طرف مقابل یادآوری می کنیم.

حتی با رعایت تمام توصیه ها، محافظت کامل شرکت از وقوع مطالبات غیرممکن است. بنابراین اکیداً به شما توصیه می کنیم اسناد داخلی، به عنوان گزارش مطالبات (جدول 2) و ثبت مطالبات قدیمی (جدول 3).

جدول 2

گزارش حساب های دریافتنی به تاریخ 1396/01/17

شماره p / p	بدهکاران/ وام دهندگان	مقدار، مالش.	حمل و نقل		پرداخت انجام شده (پیش پرداخت)		مبلغ بدهی از تاریخ 1396/01/17
			تاریخ	مقدار، مالش.	تاریخ	مقدار، مالش.
	بدهکاران
	OOO "بتا"
	OOO "گاما"
	OOO "امگا"

گزارش مطالبات باید شامل اطلاعات نه تنها در مورد تامین کنندگان مواد خام و مواد لازم برای انجام مستقیم فعالیت های اصلی شرکت، بلکه همچنین در مورد تامین کنندگان برق، آب، ارتباطات، حمل و نقل و نیز باشد. خدمات رفاهیو غیره

باید توجه ویژه ای به قدیمی ترین بدهی ها و بیشترین مقدار بدهی شود.

مشابه گزارش حساب های دریافتنی، می توانید گزارش حساب های پرداختنی ایجاد کنید.

جدول 3

ثبت حسابهای دریافتنی قدیمی

شماره p / p	طرف مقابل	حساب های دریافتنی، مالش.
		تا 15 روز	15-30 روز	30-60 روز	بیش از 60 روز
	OOO "Norma"
	OOO "مارپیچ"
	مگنوم LLC
	Vysota LLC

نگهداری و تجزیه و تحلیل ثبت پیری مطالبات به شما این امکان را می دهد که تغییر مطالبات را برای یک تاریخ یا دوره خاص کنترل کنید و از همه مهمتر ببینید که کدام یک از طرفین به طور مداوم شرایط پرداخت را نقض می کنند.

توجه داشته باشید

اگر طرف مقابل یک بار تأخیر در پرداخت داشته باشد، این هنوز نشان دهنده ورشکستگی مالی آن نیست - لازم است دلایل آنچه اتفاق افتاده است روشن شود.

متعاقباً می توان از اطلاعات ثبت قدیمی مطالبات در کارهای قراردادی استفاده کرد - به عنوان مثال، برای ارائه شرایط مطلوب به طرف مقابل که وضعیت پرداخت کنندگان مسئول را به آنها اختصاص داده است.

در مورد طرف مقابل ورشکسته، ارزش دارد که این سؤال را در مورد توصیه تعامل با آنها مطرح کنیم.

برخی از شرکت ها بسته به روش پرداخت، سیستم های تخفیف و نشانه گذاری را ایجاد می کنند، به عنوان مثال، تخفیف با پیش پرداخت جزئی و نشانه گذاری با پرداخت معوق ارائه می شود.

5 راه برای محافظت از شرکت در برابر بدهی های معوق:

1. انگیزه بدهکاران.اگر طرف مقابل مشکل مالی دارد، می توانید به او پیشنهاد دهید بدهی را به صورت اقساطی پرداخت کند یا پرداخت معوقه (مثلاً برای یک ماه) را ارائه دهد. همچنین یادآوری می کنیم که بدهکاران باید نامه های رسمی در مورد وجود مطالبات (اجباری با اجرای اقدامات سازش) یا در مورد نزدیک شدن به تاریخ پرداخت تحت قرارداد ارسال کنند. هنگام محاسبه جریمه تحت قرارداد - در میزان جریمه.

2. بیمه حساب های دریافتنی.اگر طرف مقابلی دارید که احتمال تاخیر در پرداخت زیاد است، می توانید مبلغی را که باید از آنها دریافت کنید بیمه کنید.

تحت یک قرارداد بیمه ریسک تجاری، ریسک تجاری فقط می تواند توسط خود بیمه شده و فقط به نفع او بیمه شود (ماده 933 قانون مدنی فدراسیون روسیه؛ از این پس به عنوان قانون مدنی فدراسیون روسیه نامیده می شود).

هنگام برنامه ریزی برای به حداقل رساندن زیان های احتمالی با کمک بیمه مطالبات، به خاطر داشته باشید که این امر مستلزم هزینه های اضافی برای پرداخت خدمات شرکت بیمه است. بنابراین لازم است هزینه بیمه و احتمال عدم دریافت وجه از طرف مقابل مقایسه و سپس تصمیم نهایی گرفته شود.

3. فاکتورینگ.یک شرکت فاکتورینگ یا یک بانک به عنوان واسطه بین مشتری و پیمانکار عمل می کند. پیمانکار محصول نهایی را برای مشتری ارسال می کند و اسناد گزارش را به شرکت فاکتورینگ منتقل می کند که هزینه محصولات (کارها، خدمات) را به پیمانکار پرداخت می کند. در این صورت شرکت فاکتورینگ انتقال وجه از مشتری را الزامی می کند.

شرکت فاکتورینگ برای خدمات خود از کل مبلغ قرارداد، کار انجام شده، خدمات ارائه شده پورسانت می گیرد.

4. ضمانت نامه بانکی.ضامن (بانک یا سایر موسسات اعتباری) بنا به درخواست شخص دیگری (اصل) تعهد می کند که مبلغ معینی را به شخص ثالث (ذینفع) که توسط وی مشخص شده است مطابق شرایط تعهد ارائه شده توسط وی بپردازد. ضامن، صرف نظر از اعتبار تعهدی که چنین تضمینی تضمین شده است.

در صورتی که شرایط ضمانت مستقل تعیین مقدار وجهی را که باید در زمان ایفای تعهد توسط ضامن تعیین شود، برآورده می شود (ماده 368 قانون مدنی). فدراسیون روسیه).

5. خدمات نمایندگی های مجموعه.در این صورت، قراردادی برای نمایندگی منافع منعقد می شود (مثلاً قرارداد واگذاری).

به طور طبیعی، آنها برای کار خود پرداخت جداگانه ای دریافت می کنند، بنابراین قبل از توسل به خدمات شرکت های مجموعه، ارزش امکان سنجی چنین هزینه هایی را دارد. توجه داشته باشید که قاعدتاً حتی مؤسسات وصول مطالبات وصول مطالبات بد را نیز بر عهده نمی گیرند.

ویژگی های کار با مطالبات

حتی طیف وسیعی از پیشنهادات در نظر گرفته شده تضمینی 100٪ نمی دهد که شرکت مطالبات دریافتنی نداشته باشد - این به طرف مقابل بستگی دارد. بنابراین، احتمال تشکیل بدهی های معوق و / یا بد، متاسفانه، همیشه باقی می ماند.

در نظر گرفتن روش های اصلی رسیدگی به بدهی های معوق و/یا معوق:

1. بازیابی پیش از آزمایشی وجوه(نوشتن مطالبات، خدمات مؤسسات وصول، اقساط و یا تعویق پرداخت به بدهکار، فروش مطالبات به عنوان اعطای حق مطالبه بدهی سازمان دیگر و غیره). این روشقبلا به تفصیل بحث کردیم

2. وصول حسابهای دریافتنی به هزینه دارایی بدهکار.با توجه به هنر. 409 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تعهد ممکن است با توافق طرفین با انتقال اموال خاتمه یابد.

برای وصول مطالبات به هزینه اموال بدهکار، منعقد کردن توافقنامه جبران خسارت ضروری است.

روش صدور این سند توسط قانون تعیین نشده است، بنابراین، قوانین عمومی قانون مدنی فدراسیون روسیه (مواد 158-160) در مورد توافق نامه اعمال می شود.

قرارداد معافیت باید شامل موارد زیر باشد:

• غرامت به دلیل چه تعهدی انجام می شود.
• هزینه غرامت؛
• میزان تعهد؛
• آیا هزینه غرامت مبلغ تعهد را پوشش می دهد (اگر فقط بخشی از تعهد بازپرداخت شود، این باید در توافق نامه ذکر شود).
• مهلت انتقال غرامت

به عنوان یک غرامت، شرکت های بدهکار معمولاً محصولات، املاک، دارایی های خود را در ترازنامه، خدمات و غیره انتقال می دهند. اگر ارزیابی غرامت دشوار باشد، می توان یک ارزیاب را درگیر کرد.

3. وصول قضایی مطالبات.

وصول قضایی آخرین فرصت شرکت برای دریافت وجه از بدهکار است. طبق آمار، دادگاه داوری حدود 70 درصد از دعاوی مربوط به وصول مطالبات را تأمین می کند. 30٪ باقی مانده ادعاها معمولاً به دلیل ادعاهای نادرست تنظیم نشده ، عدم تأیید واقعیت بدهی و غیره رد می شوند.

شرکت های طلبکار اغلب از سازمان های حقوقی تخصصی کمک می گیرند که منافع شرکت را در دادگاه نمایندگی می کنند و مسئولیت تکمیل بسته کامل اسناد را بر عهده می گیرند. خدمات، البته، پرداخت شده است.

بنابراین اولین مرحله در مسیر وصول بدهی قضایی، ارجاع به دادگاه داوری است ادعانامه. می توان آن را به صورت کتبی (با امضای شاکی یا نماینده او) یا با پر کردن فرمی در وب سایت رسمی دادگاه داوری (با امضای الکترونیکی واجد شرایط تقویت شده) ارسال کرد.

با توجه به هنر. 125 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه نامیده می شود)، بیانیه ادعا باید نشان دهد:

1) نام دادگاه داوری که دادخواست به آن تسلیم شده است.

2) نام شاکی، محل اقامت او؛ اگر شاکی شهروند باشد، محل سکونت، تاریخ و محل تولد، محل کار یا تاریخ و محل ثبت نام دولتی او شخص کارآفرین، شماره تلفن، شماره فکس، آدرس پست الکترونیکمدعی؛

3) نام متهم، محل یا محل سکونت او.

5) شرایطی که ادعاها بر آن استوار است و شواهدی که این شرایط را تأیید می کند.

6) ارزش ادعا در صورتی که ادعا در معرض ارزیابی باشد.

7) محاسبه مقدار پولی که باید بازیافت یا اختلاف شود.

8) اطلاعات در مورد انطباق شاکی با ادعا یا سایر مراحل قبل از محاکمه.

9) اطلاعات در مورد اقدامات انجام شده توسط دادگاه داوری برای اطمینان از منافع اموال قبل از طرح ادعا.

10) لیستی از اسناد پیوست مطابق با هنر. 126 APC RF:

اخطار تحویل یا سایر اسناد تأیید کننده ارسال به سایر اشخاص شرکت کننده در پرونده رونوشتی از بیانیه ادعا و اسناد ضمیمه آن که سایر اشخاص شرکت کننده در پرونده ندارند.

سندی مبنی بر تأیید پرداخت حق الزحمه دولتی به ترتیب و به میزان مقرر یا حق دریافت منافع برای پرداخت هزینه دولتی یا دادخواست تعویق، طرح اقساط یا کاهش مبلغ هزینه دولتی؛

اسنادی که شرایطی را تأیید می کند که شاکی ادعاهای خود را بر اساس آن استوار می کند.

کپی گواهی ثبت نام دولتی به عنوان یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی؛

وکالت نامه یا سایر اسنادی که صلاحیت امضای بیانیه ادعا را تأیید می کند.

رونوشت رأی دادگاه داوری در مورد تأمین منافع ملکی قبل از طرح دعوی؛

اسنادی که تأیید کننده انطباق شاکی با ادعا یا سایر مراحل پیش از محاکمه است، به استثنای مواردی که رعایت آن توسط قانون فدرال پیش بینی نشده باشد.

پیش نویس موافقتنامه، در صورتی که تقاضایی برای الزام انعقاد توافق مطرح شود.

عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی که اطلاعاتی را در مورد محل یا محل سکونت شاکی و متهم و (یا) کسب وضعیت یک کارآفرین فردی توسط یک فرد نشان می دهد. خاتمه فعالیت های یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی یا سند دیگری که اطلاعات مشخص شده یا فقدان آن را تأیید می کند. چنین اسنادی باید حداکثر سی روز قبل از روز مراجعه شاکی به دادگاه داوری دریافت شود.

در مورد پرداخت وظیفه دولتی، اندازه آن همیشه ثابت نیست (مواد 331.22، 331.22 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای محاسبه می توانید از ماشین حساب موجود در وب سایت دادگاه داوری استفاده کنید.

مهم!

باید توجه ویژه ای به تایید مطالبات شود. اسناد اولیه (بارنامه و بارنامه، گواهی پذیرش کار و غیره) مطابق با قانون به درستی اجرا و امضا شده است.

اگر دادگاه داوری تصمیم مثبت بگیرد، شرکت بستانکار اجرائیه دریافت خواهد کرد. با این سند می توانید با بانک بدهکار تماس بگیرید تا از حساب وی مبلغی را که در اجرائیه قید شده است واریز کنید و یا در صورتی که مثلا بنگاه بدهکار پولی در حساب بانکی نداشته باشد به سازمان اجرائیه.

همچنین می توانید هزینه های قانونی را از بدهکار دریافت کنید.

4. رد حسابهای دریافتنی.

حساب های دریافتنی که مدت محدودیت آنها به پایان رسیده است، سایر بدهی هایی که وصول آنها غیر واقعی است، به ازای هر تعهد بر اساس اطلاعات موجودی، توجیه کتبی و دستور (دستورالعمل) رئیس سازمان حذف و نسبت داده می شود. به ترتیب، به حساب ذخیره بدهی های مشکوک الوصول یا به نتایج مالی یک سازمان تجاری، در صورتی که در دوره قبل از دوره گزارش، مبالغ این بدهی ها ذخیره نشده باشد، یا برای افزایش هزینه های یک سازمان غیرانتفاعی. سازمان (ماده 77 آیین نامه حفظ و نگهداری حسابداریو صورتهای مالی در فدراسیون روسیه، مصوب 29 ژوئیه 1998 شماره 34 n وزارت دارایی روسیه (به عنوان اصلاحیه در 24 دسامبر 2010، اصلاح شده در 8 ژوئیه 2016). که از این پس مقررات حسابداری نامیده می شود).

بنابراین، اول از همه، لازم است مشخص شود که آیا مدت محدودیت منقضی شده است یا خیر، یعنی دوره حمایت از حق در مورد ادعای شخصی که حقش نقض شده است (ماده 195 قانون مدنی فدراسیون روسیه). .

قانون کلی محدودیت ها سه سال از تاریخی است که شخص متوجه نقض حق خود شد یا باید متوجه می شد (ماده 196، 200 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

برای انواع خاصیالزامات، قانون ممکن است دوره های محدودیت خاصی را در مقایسه با دوره عمومی کاهش یا طولانی تر تعیین کند (ماده 197 قانون مدنی فدراسیون روسیه). اما در عین حال، مدت محدودیت نمی تواند از ده سال از تاریخ نقض حق تجاوز کند (ماده 196 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید!

مطمئن شوید که دوره محدودیت قطع نشده است - پس از وقفه، دوره محدودیت دوباره شروع می شود و زمان سپری شده قبل از وقفه در دوره جدید محاسبه نمی شود (ماده 203 قانون مدنی فدراسیون روسیه) .

حذف کردن حساب های دریافتنیممکن است در دوره گزارشی که در آن دوره محدودیت منقضی شده است.

رد دین با زیان ناشی از ورشکستگی مدیون، ابطال دین نیست. این بدهی باید ظرف مدت پنج سال از تاریخ انصراف در ترازنامه منعکس شود تا امکان وصول آن در صورت تغییر وضعیت ملکی بدهکار نظارت شود (ماده 77 آیین نامه محاسباتی).

فقط در صورتی می توانید مطالبات را رد کنید که شرکت طلبکار تمام اسناد اولیه را نگه داشته باشد!

دلایل رد مطالبات علاوه بر انقضای مدت محدودیت:

• خاتمه تعهد بدهکار به دلیل عدم امکان اجرای آن (ماده 416 قانون مدنی فدراسیون روسیه).
• صدور عمل ارگان قدرت دولتییا یک نهاد خودگردان محلی که در نتیجه انجام تعهد به طور کلی یا جزئی غیرممکن می شود - تعهد به طور کامل یا در قسمت مربوطه خاتمه می یابد (ماده 417 قانون مدنی فدراسیون روسیه).
• ثبت نام در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (EGRLE) مبنی بر حذف شرکت بدهکار از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی. تعهد با انحلال شخص حقوقی - بدهکار خاتمه می یابد، مگر در مواردی که به موجب قانون یا سایر اعمال حقوقی، انجام تعهد شخص حقوقی منحل شده به شخص دیگری واگذار شود (ماده 419 قانون مدنی). فدراسیون روسیه)؛
• مرگ بدهکار، در صورتی که انجام کار بدون مشارکت شخصی بدهکار امکان پذیر نباشد یا تعهد به نحوی جدایی ناپذیر با شخصیت بدهکار مرتبط باشد (ماده 419 قانون مدنی فدراسیون روسیه)

A. N. Dubonosov،
معاون مدیر عامل در امور اقتصادی و دارایی

مشاوره از یک کارشناس - مشاور مالی

عکس مرتبط

حساب های پرداختنی بدهی معین موضوع (بنگاه یا شخصی) به سایر سازمان ها یا اشخاص که این نهاد باید بازپرداخت کند. در عین حال، حساب های پرداختنی معمولاً در صورتی ایجاد می شود که تاریخ دریافت کالاها، خدمات یا کارها با تاریخ پرداخت واقعی آنها مطابقت نداشته باشد. فقط این نکات ساده گام به گام را دنبال کنید و در مسیر درستی با مسائل مالی خود قرار خواهید گرفت.

راهنمای گام به گام سریع

پس بیایید به مراحلی که باید بردارید نگاهی بیندازیم.

گام - 1
نزول کردن بدهکار بدهیاز چند طریق امکان پذیر است. با طلبکاران خود مذاکره کنید تا با آنها به نوعی توافق برسید (مثلاً در مورد پرداخت های معوق بحث کنید). بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 2
ملکی را که می توانید برای پرداخت بدهی بفروشید مشخص کنید. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 3
از هر فرصتی برای جذب سرمایه گذاران جدید استفاده کنید. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 4
یک سیستم ذخیره برای بدهی های مشکوک الوصول ایجاد کنید. در این صورت شرکت در هنگام انعقاد قراردادها انتظار دریافت به موقع پرداخت های لازم را دارد. چنین سیستمی امکان تشکیل منابعی برای پوشش زیان و همچنین داشتن واقعی ترین توصیف از وضعیت مالی خود شرکت را فراهم می کند. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 5
یک سیستم فعال برای جمع آوری پرداخت ها ایجاد کنید. این بخش از کار با بدهکاران شامل فرآیندهای زیر است: انجام مراحل لازم برای تعامل با بدهکاران خود در صورت نقض شرایط پرداخت بدهی، تعیین و معرفی یک سیستم مجازات مناسب برای طرفین غیر صادق. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 6
افزایش اندازه سرمایه مجاز به هزینه مشارکت های اضافی شرکت کنندگان در شرکت یا مشارکت های اشخاص ثالث. برای انجام این کار، یک پروتکل ویژه در مورد افزایش سرمایه مجاز تهیه کنید (هزینه کل تمام مشارکت های اضافی باید در آن تعیین شود). بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 7
جایگزین بدهکار در تعهد (انتقال بدهی).قانون فعلی امکان انتقال بدهی به شخص دیگری را فراهم می کند. در این صورت، نهادی که بدهکار اصلی است از تعهد موجود کناره‌گیری می‌کند و بدهکار جدید جایگزین آن می‌شود. به عنوان یک قاعده، به یک بدهکار جدید بدهیبه طور کامل می گذرد بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 8
اما برای انتقال دین لازم است که طلبکار کتباً رضایت خود را اعلام کند. این کار با امضای قرارداد یا توافق نامه ای که انتقال بدهی را تأیید می کند انجام می شود.
امیدواریم پاسخ سوال - نحوه کاهش حساب های پرداختنی - حاوی اطلاعات مفیدی برای شما باشد. موفق باشی! برای یافتن پاسخ سوال خود از فرم استفاده کنید -

در فرآیند توسعه، سازمان با تکمیل تعهدات مالی خود، نیاز به جذب وجوه استقراضی جدید دارد. منابع و اشکال موثر وام گیری متنوع بوده و به نیازهای سازمان در مراحل مختلف فعالیت بستگی دارد.

نیاز به جمع آوری وجوه استقراضی و همچنین ارزیابی اثربخشی استفاده از آنها توسط سازمان، در فرآیند تحقیق تحلیلی با مطالعه پویایی حجم کل استقراض در دوره مورد بررسی و مقایسه سرعت تعیین می شود. این پویایی با نرخ رشد میزان منابع مالی خود، حجم فعالیت های عملیاتی و سرمایه گذاری، ارزش کل دارایی های سازمان است.

نقش مهمی در حصول اطمینان از روند عادی تولید توسط ترکیب وجوه قرض‌گرفته شده ایفا می‌شود: اعتبار مالی و کالایی، حساب‌های داخلی قابل پرداخت در کل مبلغ وجوه استقراضی مورد استفاده سازمان. آنها بخشی از منابع تشکیل دارایی های سازمان هستند و بسته به ترکیب منابع مالی وام گرفته شده و منابع مالی خود، سازمان سیاست تامین مالی خود را تدوین می کند.

هزینه حساب های پرداختنی داخلی سازمان (دستمزد تعهدی، مالیات یکپارچه اجتماعی، کلیه انواع مالیات) هنگام تعیین میانگین موزون هزینه سرمایه با نرخ صفر در نظر گرفته می شود، زیرا نشان دهنده تامین مالی خود به خود رایگان سازمان است. از طریق این نوع وام مبلغ این بدهی (بخشی از به اصطلاح "بدهی های پایدار") به عنوان سرمایه استقراضی کوتاه مدت ظرف یک ماه تلقی می شود. از آنجایی که سررسید چنین بدهی انباشته مستقل از واحد تجاری است، برای ارزیابی بهای تمام شده سرمایه واجد شرایط مالی مدیریت شده نیست.

جذب وجوه قرض گرفته شده در گردش مالی یک شرکت یک پدیده عادی است. این به بهبود موقت وضعیت مالی کمک می کند، مشروط بر اینکه آنها برای مدت طولانی در گردش منجمد نشوند و به موقع بازگردانده شوند. در غیر این صورت ممکن است حساب های پرداختنی معوق ایجاد شود که در نهایت منجر به پرداخت جریمه و وخامت اوضاع مالی می شود. بنابراین، در جریان فعالیت های شرکت، تجزیه و تحلیل ترکیب، تجویز ظاهر حساب های پرداختنی، وجود، فراوانی و دلایل تشکیل بدهی های معوق به تامین کنندگان منابع، پرسنل شرکت برای پاداش، بودجه ضروری است. ، و میزان سود پرداختی بابت تاخیر پرداخت را تعیین کنید. برای این کار می توانید از داده های فرم گزارش شماره 5 «پیوست ترازنامه» و همچنین داده های حسابداری اولیه و تحلیلی استفاده کنید.

نکته اصلی در مدیریت حساب های پرداختنی، رعایت شرایط بازپرداخت وجوه قرض شده است، زیرا با اعمال جریمه و تحریم، بالطبع میزان درآمد کاهش می یابد، اما در عین حال شهرت تجاری شرکت نیز کاهش می یابد. متضرر شده و در نتیجه خطر قطع همکاری با تامین کنندگان و پیمانکاران از طرف دومی وجود دارد.

نسبت مطالبات و مطالبات، بی ثباتی مالی شرکت و ناکارآمدی مدیریت مالی را مشخص می کند. در فعالیت‌های مالی شرکت‌های روسی، اغلب اوقات وضعیتی به وجود می‌آید که کاهش حساب‌های دریافتنی بدون تغییر حساب‌های پرداختنی، بی‌سود می‌شود. کاهش حساب های دریافتنی نسبت پوشش را کاهش می دهد. بنگاه دارای نشانه هایی از ورشکستگی است و در برابر مقامات مالیاتی و بستانکاران آسیب پذیر می شود. بنابراین، مدیران مالی موظفند نه تنها مشکل کاهش حساب های دریافتنی، بلکه تعادل آن را با حساب های پرداختنی حل کنند. در این مورد، مطالعه شرایط وام تجاری ارائه شده به شرکت توسط تامین کنندگان مواد اولیه و مواد مهم است.

اخیراً تعداد فزاینده‌ای از شرکت‌های بدهکار از همه اشکال مالکیت به تجدید ساختار روی آورده‌اند.

تجدید ساختار انواع بدهی ها فرآیند پیچیده ای است که در هر مورد اجرای آن بستگی به شرایطی دارد که در نتیجه فعالیت اقتصادی سازمان ایجاد شده است. جنبه های مثبت یا منفی تجدید ساختار بدهی تا حد زیادی به ماهیت شرایط قراردادهای قبلی منعقد شده، جریمه های مقرر، حجم و نوع بدهی ها یا تعهدات، زمان اجرا یا پرداخت آنها، وضعیت مالی طلبکاران، تامین مالی مجدد بستگی دارد. نرخ ها، وضعیت عمومی اقتصادی کشور و منطقه.

مذاکرات در مورد تجدید ساختار بدهی ها (دریافتنی ها و پرداختنی ها) یک فرآیند دیپلماتیک و شخصی است که تا حد زیادی به توانایی رئیس سازمان - بدهکار و مدیریت او برای توضیح دلایل تعهدات منفی موجود بستگی دارد.

هر یک از طرفین در مشکل بازپرداخت بدهی، حق قبول شروط خاصی را برای دستیابی به توافق برای طرف مقابل نشان می دهد.

ماهیت مذاکرات طرفین در مورد بازپرداخت بدهی ها بسته به شرایط خاص و حتی ویژگی های شخصی شرکت کنندگان در مذاکرات تعیین می شود. تاکتیک های مذاکره در مورد بازپرداخت بدهی ها به منظور در نظر گرفتن منافع متقابل ممکن است به شرح زیر باشد:

1. تشخیص حقانیت مطالبات دیون و تعهدات.

2. تایید امکان بازپرداخت.

3. شفاف سازی بدهی های معوق.

4. تعیین طرح های قابل قبول بازپرداخت بدهی با در نظر گرفتن امکان شرایط واقعیبازپرداخت بر اساس:

1) اوراق بهادار؛

2) ارائه کالا یا خدمات؛

3) انتقال بدهی به وام های هدفمند.

4) جبران متقابل در صورت وجود تعهدات متقابل.

5) امکان واگذاری حقوق ادعا.

6) امکان ضمانت به طلبکاران (از طرف بانک ها، مراجع و سایر ساختارها).

اثربخشی تجدید ساختار حساب های پرداختنی تا حد زیادی به اجرای سیاست تسویه حساب قابل اجرا در روابط با تامین کنندگان، بانک ها، مشتریان، مقامات مالیاتی و سایر سازمان ها بستگی دارد.

روش تجدید ساختار بدهی سازمان بدهکار، که در مراحل پیشگیری از ورشکستگی، بهبود مالی و مدیریت خارجی انجام می شود، ممکن است شامل مراحل زیر باشد: Medvedeva O.V. تحلیل جامع اقتصادی فعالیت اقتصادی شرکت: کتاب درسی / O.V. مدودوا، ای.وی. شپیلوا، A.V. Nemov - Rostov n / a: Phoenix، 2010.

تعیین و تجزیه و تحلیل ترکیب حسابهای پرداختنی.

انتخاب از بیشتر راه های منطقی(روش ها، دستورالعمل ها) تجدید ساختار حساب های پرداختنی سازمان.

تدوین طرح بازپرداخت تعهدات موجود و پرداخت تعهدات ناشی از جدید.

تهیه اسناد مربوطه برای توافقات با طلبکاران و اجرای آنها.

قانون اساسی برای شروع فرآیند بازسازی، پرداخت کامل پرداخت های جاری است. تصمیم برای تجدید ساختار گرفته شده است سازمان مالیاتیدر محل ثبت نام مؤدی.

هنگامی که تصمیمی برای بازسازی بدهی سازمان در مورد پرداخت های اجباری به بودجه فدرال گرفته می شود، این حق به آن داده می شود که بدهی های مالیات و هزینه ها را به طور مساوی طی 6 سال پرداخت کند، جریمه ها و جریمه ها - ظرف 4 سال پس از پرداخت بدهی مالیاتی. و هزینه ها از میزان بدهی مالیات و عوارض، سازمان باید سود سه ماهه برای استفاده از وجوه بودجه بپردازد.

سازمانی که بدهی مالیات و عوارض نداشته باشد، حق دارد بدهی جریمه ها و جریمه ها را ظرف 10 سال بازپرداخت کند.

سازمان مجبور خواهد بود تمام و کمالپرداخت های مالیاتی جاری تعلق گرفته و پرداخت ها را طبق برنامه بازپرداخت مصوب برای بدهی تجدید ساختار شده انجام دهید.

هنگام در نظر گرفتن نتایج تجدید ساختار بدهی توسط صنعت، می توان به موارد زیر اشاره کرد.

در میان سازمان هایی که مایل به تسویه حساب های پرداختی خود به بودجه فدرال هستند، می توان شرکت های صنعت گاز، حمل و نقل ریلی، حمل و نقل عمومی خط لوله، حمل و نقل خودرو و آب، زمین شناسی و اکتشاف زیرزمینی، متالورژی آهنی و غیر آهنی را مشخص کرد.

وظیفه اصلی سازمان بسیج پرداخت های مالیاتی به تمام سطوح بودجه اعم از جاری و قابل پرداخت به عنوان برنامه بازپرداخت بدهی های تجدید ساختار شده است که مستلزم کار هماهنگ مقامات مالیاتی، مالی و خزانه داری در محل است.

بسته به محتوای معاملات، تسویه حساب ها برای معاملات کالایی و برای معاملات غیر کالایی که فقط با جابجایی وجوه مرتبط است (بازپرداخت بدهی به بودجه، بین سازمان ها، بانک ها و غیره) انجام می شود.

اشکال پرداخت های غیر نقدی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه ایجاد می شود. آی تی:

1) تسویه حساب با درخواست - دستور پرداخت.

2) تسویه حساب از طریق اعتبار اسنادی و حسابهای خاص.

3) تسویه حساب به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده؛

4) تسویه حساب توسط دستور پرداخت.

5) تسویه حساب از طریق نقل و انتقال، چک و غیره.

در این مورد، برای شرکت مهم است که راحت ترین روش پرداخت را انتخاب کند تا زمان بین این واقعیت که خریدار موجودی دریافت می کند و پرداخت انجام شده کاهش یابد - این بستگی به نوع فعالیت شرکت دارد. شرکت، پروژه.

جبران متقابل با دستور پرداخت، دستوری است به بانک برای انتقال مقداری پول از یک حساب جاری به یک شرکت دیگر. دستور پرداخت صادر می شود:

1) پرداخت به درآمد بودجه، صندوق ها و شرکت های بیمه.

2) پرداخت برای کار، خدمات و نقل و انتقالات.

3) پرداخت برای پرداخت مطالبات مربوط به کیفیت و کمبود محصولات، جریمه ها، جریمه ها و سایر بدهی ها.

Chizhikova T.A.، Fedotenko S.A.، Pryakhina I.L. تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی و اقدامات با هدف کاهش آن در شرکت // مجله الکترونیکی علمی و روش شناختی دانشگاه کشاورزی دولتی اومسک. - 2015. - №2 (2) ژوئیه-سپتامبر. - آدرس http://e-journal.omgau.ru/index.php/2015-god/2/19-statya-2015-2/144-00033

چیژیکووا تاتیانا الکساندرونا

کاندیدای علوم اقتصادی، دانشیار FGOUVPO OmSAUim. P.A. استولیپین، اومسک تا. [ایمیل محافظت شده]

فدوتنکو سوتلانا الکساندرونا

کاندیدای علوم اقتصادی، دانشیار، مؤسسه آموزشی دولتی فدرال آموزش عالی حرفه ای دانشگاه ارضی دولتی اومسک به نام P.A. استولیپین، اومسک سا. [ایمیل محافظت شده]

پریاخینا اینگا لئونیدوونا

استاد ارشد

FGOU VPO OmGAU آنها را. P.A. استولیپین، اومسک [ایمیل محافظت شده]

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی و اقدامات در جهت آن

کاهش در شرکت

حاشیه نویسی: حساب های پرداختنی بخشی از دارایی های جاری است، بنابراین سیاست مدیریت حساب های پرداختنی بخشی از سیاست مدیریت دارایی های جاری و سیاست بازاریابی شرکت است. حساب های پرداختنی - وجوه قرض گرفته شده شرکت. نظارت بر حساب های پرداختنی برای یک شرکت مهم است.

کلمات کلیدی: حساب های پرداختنی، اقدامات، پویایی، کاهش.

در جریان فعالیت های مالی و اقتصادی، شرکت دارای حساب های پرداختنی است. حساب های پرداختنی به شرکت باید به طور موثر مدیریت شوند. سیستم مدیریت حساب‌های پرداختنی باید شامل کل مجموعه روش‌های تحلیل موجود باشد.

هنگام انجام تجارت در شرایط مدرن، شرکت به طور موثر عمل می کند، نیاز به جذب وجوه قرض شده اضافی دارد. بنابراین حساب های پرداختنی می تواند یکی از منابع جذب منابع اضافی باشد. اما اگر مقدار زیادی از حساب های پرداختنی وجود داشته باشد، بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی می گذارد.

رویکردهای زیادی برای تعریف مفهوم حساب های پرداختنی وجود دارد. V. G. Getman حسابهای پرداختنی را اینگونه تعریف می کند: "تعهدات یک سازمان در قبال کالاها، کارها و خدمات عرضه شده به آن، و همچنین سایر تعهدات به نفع طلبکاران، به دلیل رویدادها و معاملات اقتصادی گذشته".

افزایش سهم وجوه استقراضی یک شرکت منجر به افزایش درجه ریسک مالی آن می شود و بر ثبات مالی آن تأثیر منفی می گذارد و درجه وابستگی به وجوه قرض گرفته شده را افزایش می دهد. بنابراین، تغییر در ساختار بدهی ها در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل باید به طور مطلق منفی شناخته شود.

سطح حساب های پرداختنی تا حد زیادی به فعالیت عملکرد، پرداخت بدهی و وضعیت مالی شرکت بستگی دارد.

حساب های پرداختنی را با استفاده از مثال یک شرکت با مسئولیت محدود، یک شرکت امنیتی خصوصی "مرکز امنیت مسلحانه" (LLC CHOP "TsVO") در نظر بگیرید و تجزیه و تحلیل کنید.

تجزیه و تحلیل دارایی ها و بدهی های ترازنامه شرکت با مسئولیت محدود شرکت امنیتی خصوصی "مرکز گارد مسلح" نشان می دهد که کل دارایی های شرکت در سال 1392 نسبت به سال 1390 افزایش یافته است. این امر بیشتر به دلیل افزایش در اقلام "موجودی" و "حسابهای دریافتنی" بود.

مجموع بدهی های شرکت در سال 1392 نسبت به سال 1390 تقریباً 3 برابر افزایش چشمگیری داشته است. این تغییر به دلیل رشد سال 1391 حساب های پرداختنی شرکت به تامین کنندگان و پیمانکاران بوده است.

افزایش سهم وجوه استقراضی یک شرکت منجر به افزایش درجه ریسک مالی آن می شود و بر ثبات مالی آن تأثیر منفی می گذارد و درجه وابستگی به وجوه قرض گرفته شده را افزایش می دهد.

نقدینگی اموال سازمان در سطح پایینی قرار دارد و تمایل به کاهش دارد.

از داده های ترازنامه می توان نتیجه گرفت که شرکت با مسئولیت محدود، شرکت امنیتی خصوصی «مرکز گارد مسلح» ندارد. این لحظهپول نقدی که می تواند برای پرداخت بستانکاران استفاده شود که نسبت نقدینگی مطلق را نشان می دهد. اگر طلبکاران تقاضای پرداخت بدهی را در آینده نزدیک داشته باشند، شرکت امنیتی خصوصی با مسئولیت محدود "مرکز گارد مسلح" نمی تواند این کار را به قیمت دارایی های قابل فروش سریع انجام دهد.

همچنین نکته منفی این است که نسبت سرمایه خود و استقراضی رعایت نشده و به ترتیب 24 و 76 درصد است.

وجوه اختصاصی شرکت با مسئولیت محدود شرکت حفاظتی خصوصی «مرکز گارد مسلح» افزایش یافت. همچنین میزان بدهی های بلندمدت و کوتاه مدت شرکت افزایش یافت. بنابراین، افزایش تجمعی در بدهی های این بنگاه عمدتاً ناشی از افزایش سود انباشته و حساب های پرداختنی بود.

اندازه سرمایه مجاز در کل دوره مطالعه بدون تغییر باقی ماند و به 10 هزار روبل رسید، اندازه سرمایه ذخیره نیز تغییری نکرد و برابر با 1 هزار روبل بود، افزایشی در سود انباشته، سهم وجود داشت. که 99.9 درصد از کل حقوق صاحبان سهام را تشکیل می دهد. در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، حقوق صاحبان سهام به طور کلی 26081 هزار روبل افزایش یافت که یک روند مثبت است.

تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار سرمایه استقراضی شرکت مورد تجزیه و تحلیل در جدول 1 ارائه شده است.

جدول 1 - پویایی و ساختار سرمایه قرض گرفته شده در LLC CHOP "TsVO"

برای 2011-2013.

منبع سرمایه مقدار، هزار روبل وزن مخصوص، %

2011 2012 2013 تغییر (2013-2011) 2011 2012 2013 تغییر (2013-2011)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

بدهی های بلند مدت، در 1289 0 6461 30034 17144 64.07 12.86 28.56 -35.51

بدهی های مالیات معوق 34 34 34 0 0.17 0.07 0.03 -0.14

1 2 3 4 5 6 7 8 9

بدهی های کوتاه مدت، از جمله: 7229 43767 75142 67913 35.93 87.14 71.44 35.51

وجوه قرض شده 4200 3952 0 0 20.88 7.87 0.00 -20.88

حساب های پرداختنی 3029 39815 75142 72113 15.05 79.27 71.44 56.39

مجموع 2011 9 50228 105176 85057 100.00 100.00 100.00 0.00

در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، میزان سرمایه وام گرفته شده 85,057 هزار روبل افزایش یافت، این به دلیل افزایش بدهی های بلند مدت 17,144 هزار روبل بود. مالیدن در همان زمان، میزان بدهی های مالیاتی معوق برای دوره مورد تجزیه و تحلیل تغییری نکرد و به 34 هزار روبل رسید.

همچنین در سال 2013 ، این شرکت به طور کامل بدهی وام های کوتاه مدت را بازپرداخت کرد ، اما بدهی های کوتاه مدت 67913 هزار روبل افزایش یافت که با افزایش حساب های پرداختنی 72113 هزار روبل همراه است. وزن مخصوصدر ترکیب سرمایه استقراضی به 71 درصد رسید.

تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار حساب های پرداختنی شرکت در جدول 2 ارائه شده است.

جدول 2 - برآورد حساب های پرداختنی LLC CHOP "TsVO" برای

2011-2013 سال.

2011 2012 201)