פעולות ברגע המעבר ביצוע השלב השני מתרחש לאחר השלמת כל הפעולות, לרבות חידוש המאזן. הצעד הראשון בשלב זה הוא הכללת התקדמות לקוחות בהכנסה. התוכנית יוצרת אוטומטית את המסמך "רישומי ספר החשבונאות להכנסות והוצאות (STS)". במושא המיסוי "הכנסה מינוס הוצאות" מציעה התוכנית להזין את היתרות הראשוניות לצרכי שיטת המס הפשוטה. בשיטת המס הפשוטה יש לנהל חשבונאות אנליטית של מלאי בהקשר של כל מנה, לפיכך. בפרמטרים החשבונאיים, עליך לבדוק את החשבונאות "לפי קבוצות (מסמכי קבלה)". ניתוח אחרוןהמעבר למערכת המס הפשוטה הוא מחיקת יתרות חשבונאות מסמפנקסי חשבונות, וכן יתרות מפנקסים שאינם בשימוש ב-USN.

כתב עת אלקטרוני "מתרגל"

שלישית, עלויות החברה, אותן קובע הארגון עם עצם המעבר ל"מערכת הפשוטה", יכולות להיות מוכרות כרשמיות ולהתקבל לניכוי מהבסיס - במועד יישום כאמור, אם שולמו לפני החברה שינתה את משטר המיסוי, או במועד ההעברות כֶּסֶף, אם הוא הופק לאחר תחילת המיזם תחת מערכת המס הפשוטה. רביעית, לא ניתן לנכות מהבסיס את הכספים ששולמו עם המעבר למערכת המס הפשוטה לתשלום הוצאות החברה, אם נלקחו בחשבון בעת ​​חישוב מס ההכנסה העלויות המקבילות לפני השינוי במשטר המס. חישוב מקדמות במעבר למערכת המס הפשוטה היבט חשוב המאפיין את הליך שינוי משטר המס על ידי חברה למערכת המס הפשוטה הוא חישוב המקדמות.

בואו נשקול את זה ביתר פירוט.

מעבר מבסיסי לבסיסי בתכונות של 2018

אם חברה נאלצת לעבור ל-STS עקב פרטי העסק, אזי עליה לשלוח הודעה מתאימה לשירות המס תוך 15 ימים לאחר תום תקופת הדיווח בה היא חדלה לעמוד בקריטריונים של STS. מעבר מ"פישוט" ל-OSN: חישוב בסיס המס בהתחשב בהליך המעבר למערכת המס הפשוטה עם OSNO לעיל, ציינו כי קיימים מספר ניואנסים בחישוב בסיס המס בתרחיש המקביל. באופן דומה, יש מאפיינים בקביעת אינדיקטור זה במקרה של הליך הפוך - שינוי משטר המס ל-OSNO.
אופן חישוב ההכנסות וההוצאות במסגרת בסיס OSNO תלוי באיזו שיטת חישוב מס החברה משתמשת. יש 2 מהם - מזומן וצבירה.

עוזר למעבר לשינה ב-"1s: Accounting 8"

חָשׁוּב

כרטיסייה זו מכילה מספר לשוניות: "נומנקלטורה", "שירותים", "RBP", "עלויות עבודה", "מיסים ותרומות". בלשוניות מוזן מידע על יתרת ההוצאות שהוציא הארגון, אך טרם הוכר כמפחית את בסיס המס. ניתן לקבל את אלה אך טרם לשלם עבור פריטי מלאי, חומרים שלא הועברו לייצור וכו'.

שקול את הדוגמה של הכרטיסייה "מינוח": ערך זה מציין כי המינוח "DF Abazhur" נכון לתאריך 01/01/2015 בסכום של 10 חתיכות בסכום של 20 רובל ומע"מ של 3.60 רובל קיים במלאי ואין לו עדיין שולם לספק (סטטוס הוצאה = "לא נמחק, לא שולם). בעתיד, בעת מחיקה ותשלום עבור סעיף זה, הוא ייכלל בהוצאות, לפי הנתונים בלשונית "הוצאות ה-USN" במדיניות החשבונאות.

מעבר מ-osno ל-osn מ-2018

לפיכך, לאחר המעבר ל-OSN עם STS, יש לכלול במבנה ההכנסה את העלות של אותם סחורות שנמכרו אך לא שולמו. מעבר מ"פשוט" ל-DOS: ניואנסים של חישוב מע"מ כידוע, אחד הקריטריונים להבחנה בין DOS למשטרי מס אחרים הוא הצורך בתשלום מע"מ. הבה נבחן כיצד קוד המס מסדיר את החישוב (כחלק מהליך כמו המעבר מ-OSNO למערכת המס הפשוטה) מע"מ.
בהתאם לנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית, משלמי USN פטורים מתשלום מע"מ. בתורו, חובה זו רלוונטית באופן מלא עבור חברות הפועלות במסגרת שיטת המיסוי הכללית. מע"מ במערכת הרוסית חוק מסהוא מיוצג על ידי 2 זנים - בצורה של מס יוצא, כמו גם מס נכנס.
ככלל, אין קשיים מיוחדים בחישוב שניהם עבור חברות משלמות מע"מ.

סדר המעבר מבסיס לשינה בתוכנית 1s: up

במיוחד למטרות אלו פותח "העוזר למעבר למערכת המס הפשוטה" ב"1ג: חשבונאות 8", עורך. 3.0. אורז. עוזר למעבר למערכת מס מפושטת לפני שתתחיל לעבוד עם סייעת זו, עליך לציין בהגדרות המס והדיווח את המעבר למערכת המס הפשוטה מיום 1.1.2018. הפעולות בסייעת זו מתחלקות ל-2 קבוצות - הכנה פעולות לפני המעבר ופעולות בזמן המעבר.

פעולות לפני המעבר מאחר וארגונים המשתמשים במערכת המס הפשוטה אינם משלמי מע"מ, לפני המעבר למערכת המס הפשוטה, עליהם לנתח מידע על יתרות המקדמות של הקונים וסכומי המע"מ הנלווים, ולהחליט על פעולות נוספות. לרכוש המידע הזה, השתמש בדוח המיוחד "יתרות מע"מ על מקדמות קונים". התוצאה של ניתוח הדוח היא החלטה כיצד יילקח בחשבון המעבר למערכת המס הפשוטה בהסדרים עם הרוכש על גובה המקדמה.

מעבר ל-STS משנת 2018: נוהל, הגבלות, הטבות

שקול את הדוגמה של הסדרים הדדיים עם קונים: עם ערך זה, אנו מכניסים מידע לפיו 5,000 רובל שהצד שכנגד חייב לנו כבר נכללים בבסיס המס למס הכנסה על בסיס מסמך הפשרה "חוק מתן שירותי ייצור DF000000003 מתאריך 08-12.2014" וב-KUDiR לא אמור ליפול בתקופה שבה 5,000 רובל אלה יעברו למעשה לחשבון השוטף שלנו. בעתיד, בעת רישום המסמך "הוראת תשלום נכנסת", הסכומים חשבונות חייביםהמפורטים בלשונית זו לא יבואו לידי ביטוי בהכנסה ממערכת המס הפשוטה. באופן דומה, עליך למלא את הכרטיסיות הנותרות עבור יישובים הדדיים.
2.2 הוצאות במערכת המס הפשוטה יש למלא כרטיסייה זו אם מושא המיסוי הוא "הכנסות - הוצאות". מושא המיסוי מצוין במדיניות החשבונאית בלשונית "USN".

מעבר מבסיסי ל-usn. הליך המעבר של ooo ל-usn עם basic

פעולות ברגע המעבר ביצוע השלב השני מתרחש לאחר השלמת כל הפעולות, לרבות חידוש המאזן. הצעד הראשון בשלב זה הוא הכללת התקדמות לקוחות בהכנסה. התוכנית יוצרת אוטומטית את המסמך "רישומי ספר החשבונאות להכנסות והוצאות (STS)". במושא המיסוי "הכנסה מינוס הוצאות", מציעה התוכנית להכניס את היתרות הראשוניות לצורכי מערכת המס הפשוטה. עם מערכת המס הפשוטה, יש לנהל חשבונאות אנליטית של מניות בהקשר של כל אצווה, לכן, בפרמטרים החשבונאיים, יש לסמן את התיבה לחשבונאות "לפי קבוצות (מסמכי קבלה)".
גישה זו מומלצת על ידי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית במכתב מס' 03-11-11/58878 מיום 14 באוקטובר 2015. אם החמצת המועד להגשת ההודעה, ניתן להגיש הודעה חדשה עם אובייקט מיסוי אחר רק לאחר שנה. שאלה מס' 2: מהו המועד האחרון להגשת הודעת העברה מ-OSNO ל-USN משנת 2018? תשובה: בשל העובדה שבשנת 2017 31 בדצמבר הוא יום חופש, לפי חוק כללימועד ההגשה מוארך ליום העסקים הראשון שלאחר סוף השבוע/חג. המשמעות היא שניתן להגיש את ההודעה ביום 09 בינואר 2018. שאלה מספר 3: מאיזה תאריך ניתן להחיל את מערכת המס הפשוטה על ידי ארגון שנוצר כתוצאה מארגון מחדש? תשובה: ארגון כזה יכול להחיל את מערכת המס הפשוטה מרגע הרישום. היא צריכה להגיש הודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה יחד עם מסמכים על הארגון מחדש. דרג את איכות המאמר.

מעבר מבסיסי ל-USN מאז 2018 בתכונות הביצה הראשונה

תשומת הלב

המעבר מ-OSNO למערכת המס הפשוטה יכול להתבצע גם על ידי יזם בודד או ישות משפטית שנרשמה זה עתה בשירות המס הפדרלי. במקרה זה, הנושא פעילות יזמיתחייב להספיק לשלוח לשירות המס הפדרלי הודעה על שינוי במערכת המיסוי בתוך 30 יום ממועד הזנת מידע על החברה ברישומי המדינה. בתנאי שמסמך זה יוגש לרשויות המס בתוך התקופה שצוינה, החברה יכולה למעשה להתחיל לפעול כנישום של מערכת המס הפשוטה מיד לאחר הרישום בשירות המס הפדרלי.

מעבר מ-OSNO ל"פשוט": תכונות של קביעת בסיס המס המעבר מ-OSNO ל-STS מאופיין במספר ניואנסים ראויים לציון. בפרט, להליך זה יש מאפיינים הקשורים לחישוב גודל בסיס המס. מומחים מזהים את הכללים הבאים שחברות צריכות לדבוק בהם בתהליך המעבר מ-OSNO ל-STS.

המעבר מבסיס ל-USN מאז 2018 בתכונות העליונות של 1

כחלק מהליך כגון מעבר מ-OSNO ל-STS, יש לכלול מקדמות במבנה ההכנסה החל מה-1 בינואר בשנה בה פועלת החברה במסגרת ה-STS. כמו כן, יש לקחת בחשבון מקדמות שהתקבלו לפני השינוי במשטר המס ומסווגות כלא סגורות בעת חישוב סכום הפדיון המקסימלי המקנה לחברה זכות לעבוד ב"פישוט". החזר מע"מ במעבר למערכת המס הפשוטה הניואנס הבא שמועיל לחברות לשים לב אליו הוא הצורך בהשבת מע"מ במעבר למערכת המס הפשוטה. בהקשר זה החברה עשויה להיות מחויבת לבצע הליך זה? ואכן, עם השלמת הליך כמו המעבר מ-OSNO למערכת המס הפשוטה, החברה לא צריכה לשלם מע"מ. עם זאת, ישנם תרחישים בהם יש להחזיר את מס הערך המוסף, המקובל בארגון לניכוי, ולאחר מכן לשלם למדינה.

עבור ארגונים המשתמשים במערכת המיסוי הפשוטה (להלן USN), יש צורך ליצור ספר הכנסות והוצאות (להלן KUDiR). כדי ליצור באופן אוטומטי רשומות KUDiR בתוכנית 1C: Manufacturing Enterprise Management (1C: UPP), תחילה עליך להגדיר מדיניות חשבונאית לחשבונאות וחשבונאות מס.

בלשונית "כללי" עליך לבחור את שיטת המיסוי - מפושטת. לאחר מכן, עבור ללשונית "USN". כאן צריך לבחור את מושא המיסוי: הכנסה או הכנסה מינוס הוצאות, ציינו את מועד המעבר למערכת המס הפשוטה, מספר ומועד ההודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה.

בבחירת מושא המיסוי "הכנסות מינוס הוצאות", מתאפשרת הלשונית "הוצאות מערכת המס הפשוטה".

כרטיסייה זו קובעת את התנאים להכרה בהוצאות, כלומר. נקבע אילו אירועים חייבים להתרחש לצורך הכרה בהוצאות על מנת להתקבל לחשבונאות מס.

האוגרים הבאים משמשים ליצירת רישומים בספר החשבונאות להכנסות והוצאות ב-1C: SCP:

פנקס הצטברות "הסדרים הדדיים של ה-USN" לשליטה בהסדרים הדדיים עם צדדים נגדיים, בעלי דין וחשבון, עובדים. הנהלת חשבונות מתבצעת עם פרטים עד למסמך החישוב.

פנקס צבירה "הוצאות בשיטת המס הפשוטה" להוצאות הנהלת חשבונות. הוצאות נלקחות בחשבון בהקשר של סוגי הוצאות (מינוח, שירותים, הוצאות נוספות, שכר, מיסים וכו'), מרכיבי הוצאות (מרכיבים של ספריית המינוח, יחידיםוכו'), מסמכי פשרה, אצוות, מצבי תשלום, סדר השתקפות ב-NU (מקובל, לא מקובל, מופץ) וכו'. הוצאות נמחקות בשיטת FIFO.

פנקס צבירה "פנקס חשבונאות הכנסות והוצאות". פנקס זה מאחסן רשומות של KUDiR, שממנו נוצר לאחר מכן ספר החשבונאות להכנסות והוצאות.

צור ספר הנהלת חשבונות עבור הכנסות והוצאותניתן להפיק את הדוח "פנקס הכנסות והוצאות" (תפריט דוחות-חשבונאות וחשבונאות מס) (הדו"ח מופק לפי פנקס הצבירה "פנקס הכנסות והוצאות").

כמו כן, כדי לבדוק את נכונות היווצרות KUDiR, ניתן להפיק דו"ח "ניתוח מצב חשבונאות המס למערכת המס הפשוטה" (הדו"ח מופק על פי פנקס הצבירה "פנקס הכנסות והוצאות").

בדוח זה כל ההכנסות וההוצאות מחולקות לסעיפים. עבור כל חלק, יש תמליל. (הפירוט נוצר על פי נתוני פנקס הצבירה "הוצאות בשיטת המס הפשוטה").

בואו נסתכל מקרוב על חלק מהסעיפים.

קבלות מקונים.

סעיף זה כולל נתונים על קבלת כספים מקונים, למשל, מסמכים "הוראת תשלום נכנסת" עם סוג הפעולה "תשלום מהקונה" או "הזמנת מזומן". הפירוט של סעיף זה מוצג להלן:

סחורות וחומרים.

סעיף זה כולל נתונים על הוצאות לפי סוג החשבונאות "מינוח", שעבורה השתקפות ב-NU עם הקבלה מוגדרת ל"מקובל".

לכל מינוח ניתן גם להציג פירוט, בו משתקפים תקבולים, תשלומים, מחיקות והכרה בהוצאות בצורה גרפית ולפי מסמכים.

הבה נבחן כיצד הרישומים נכנסים לפנקס החשבונאות להכנסות והוצאות לפי סעיף. לשם כך, בואו נסתכל מקרוב על הגדרות המדיניות החשבונאית:

כברירת מחדל, ישנם 2 תנאים מוקדמים כדי להיכנס להוצאות לרכישת סחורות וחומרים:

1) קבלת טובין (חומרים) - מסמכים "קבלת סחורות ושירותים", "דוח מוקדם".

2) תשלום עבור סחורה (חומרים) לספק - "הוראת תשלום יוצאת", "הזמנת מזומן יוצאת".

לאחר התקיימות 2 תנאים אלו (נוכחות שני המסמכים), עלויות רכישת הסחורה נכנסות לפנקס ההכנסות וההוצאות.

כמו כן במדיניות החשבונאות, ניתן לבחור בעוד 2 תנאים נוספים:

עבור חומרים:

3) העברת חומרים לייצור - "דרישה-תעודת מטען". כאשר דגל זה מוגדר, עלויות רכישת החומרים נחשבות מוכרות רק לאחר רישום מסמך "בקשה-חשבונית".

4) פלט מוצר - המסמך "דוח ייצור למשמרת".

עבור סחורה:

3) מכירת טובין - המסמך "מכירת טובין ושירותים".

4) קבלת הכנסה (תשלום מהקונה).

שירותי חברה של צד שלישי

סעיף זה מכיל מידע על שירותים. כדי להתקבל להוצאות יש לעמוד ב-2 תנאים: שיקוף של מתן שירותים ("קבלת סחורות ושירותים") ותשלום לספק.

בדוגמה זו התקבלו שירותים בסכום של 200,000 רובל, אך 150,000 רובל שולמו לספק, לכן הוכרו רק הוצאות בסך 150,000 רובל, ו-50,000 רובל. נותרו לא מוכרים, בהתאמה, הם ייפלו להוצאות רק לאחר התשלום הבא.

עלויות נוספות לרכישת סחורות וחומרים.

כדי לשקף הוצאות נוספות בספרי ההכנסות וההוצאות, עליך לשקול גם את הגדרות המדיניות החשבונאית:

תנאים מחייבים להכרה בהוצאות הם קבלת הוצאות נוספות (המסמך "קבלת הוצאות נוספות") ותשלום לספק.

תנאי נוסף הוא מחיקת מלאי, במקרה זה, הוצאות נוספות ייכנסו לפנקס ההכנסות וההוצאות רק לאחר מחיקת מלאי (סחורה או חומרים) שעלותם יוחסו הוצאות נוספות.

שכר.

סעיף זה משקף את עלויות העבודה. פענוח סעיף זה מאפשר לראות מידע בהקשר של עובדים.

הדוח מציג את היתרה הראשונית, הצבירה (סכום הצבירה - מס הכנסה), תשלומים, היתרה הסופית וכן הסכום המקובל להוצאות.

כדי לקבל עלויות שכר כהוצאות, יש צורך לשקף את הצבירה שכר("השתקפות שכר בחשבונאות רישום"), כאשר בעמודה "השתקפות ב-NU" ייבחר "מתקבל" ותשלום השכר צריך לבוא לידי ביטוי ("צו תשלומים יוצא" עם סוג הפעולה "העברת שכר", "צו מזומן הוצאה" עם סוג הפעולות לתשלום שכר עבודה).

מיסים, תרומות ומס הכנסה אישי

סעיף זה משקף את העלויות של תשלום מסים ותרומות.

כדי להתקבל כהוצאות, יש לשקף גם את עובדת צבירת המיסים ("השתקפות השכר בטאבו" עם סוג השתקפות ב-NU "מקובל") ותשלום המיסים ("הוראת התשלומים היוצאת" עם סוג הפעולה "העברת מסים").

הוצאות אחרות

סעיף זה כולל את כל שאר סוגי ההוצאות, למשל, העסקאות שהוזנו במסמכים "צו הוצאה במזומן" עם סוג העסקה "הוצאות כספים אחרות", "הוראת תשלום לחיוב כספים" כדי לשקף פעולות של שירותי בנק ואחרים. .

יצוין כי במסמכי תזרים מזומנים (פקודות תשלום, פקודות מזומנים), עבור חלק מסוגי הפעולות, זמין כפתור KUDiR המאפשר למשתמש לקבוע באופן ידני את תוכן הפעולה וגובה ההכנסות או ההוצאות, כולל . מְקוּבָּל.

כמו כן, רישום בפנקס חשבונות הכנסות והוצאות ניתן להזנה ידנית באמצעות המסמך "רישום ספר חשבונאות הכנסות והוצאות (חשבון ידני)"

בעת שימוש במצב Advanced Cost Accounting Analytics ליצירת רישומי הכנסות והוצאות, יש צורך להתחיל בעיבוד "שחזור רצף NU STS". יש צורך לבחור ארגון ולהגדיר את תאריך העדכון, ולאחר מכן ללחוץ על כפתור "הפעלה".

לסיכום, ראוי לציין כי להיווצרות נכונה של רישומים בספר ההכנסות וההוצאות, תנאי הכרחי הוא רצף המסמכים המשוחזר, מכיוון. לעתים קרובות מסמכים מוזנים רטרואקטיבית, לכן בתום התקופה יש צורך לשדר מחדש את כל המסמכים ברצף.

תודה!

קורה שיש מצבים שבהם בעת הזנת כל המסמכים ההוצאות הצפויות אינן מוצגות בספר ההוצאות וההכנסות.

הבה נבחן את הסיבות הנפוצות ביותר לכך שההוצאות המשתקפות בחשבונאות אינן מוצגות ב-KUDIR.

1. אביזרים "הוצאות (NU)"

בהתאם לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, רשימת ההוצאות המקובלות סגורה, כלומר. בהרכב ההוצאות ניתן לקחת בחשבון רק את ההוצאות המפורטות במפורש במאמר זה.

במהלך שיקוף ההוצאות בתוכנית, מצוין אם הוצאות אלו מתקבלות או לא, כלומר הן עומדות בדרישות האמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית או לא.

לדוגמה, במסמך "קבלת סחורות ושירותים", המשקף את השירותים של ארגון צד שלישי, זה ייראה כך.

איור 1 "מסמך - קבלת סחורות ושירותים"

ראוי לציין כי הוצאות נחשבות לא מקובלות אם לא מלאו את ה"הוצאות (NU)" הנדרשות.

באשר לסחורות וחומרים, ישנם קשיים מסוימים. מבחינתם, קבילות ההוצאות נקבעת הן על פי קבלה והן על פי מחיקה.

למשל, למרות שבמסמך הקבלה לגבי חומרים וסחורה מצוין "מתקבל", לא יתקבלו הוצאות עבור נ"מ אם, למשל, החומרים נמחקו בגין הוצאות לא מקובלות, והסחורה הייתה נמכר עבור פעילויות UTII החייבות במס.

דוגמה נוספת היא קבלת חומרים ללא תשלום. חומרים כאלה לא יתקבלו כהוצאה. גם אם בדרישה - חשבונית יצוין "מתקבל", במסמך הקבלה בעמודה "הוצאות (נו)" יצוין "לא מתקבל".

2. תשלום ותנאים הכרחיים נוספים

בהתאם לדרישת בסיס המזומן, הוצאות יוכרו רק לאחר תשלום בפועל.

לסוגי הוצאות מסוימים קיימים תנאים נוספים, למשל, לא ניתן לקבל הוצאות בגין רכישת סחורה לפני מכירתם.

התוכנית מבצעת בקרה אוטומטית של כל התנאים הדרושים, ועד שכל האירועים הדרושים ישתקפו, קצב הזרימה לא יוצג ב-KUDIR. לפיכך, הסיבה השנייה עשויה להיות העובדה שההוצאות לא שולמו או שלא התרחשו אירועים מסוימים הדרושים להכרה בהוצאה.

3. רצף המסמכים

אחת הסיבות הנפוצות ביותר היא עדכון לאחור של מסמכים.

כאשר עובדים עם מסמכים מעודכנים לאחור, עליך לשדר מחדש את כל המסמכים מאוחרים יותר הקשורים לעלויות אלו. אם אינך יכול ליצור חיבור, תצטרך לחבר הכל מחדש.

4. יתרות ראשוניות

במערכת המיסוי הפשוטה, בפנקסי צבירה מיוחדים, מתנהלת הנהלת חשבונות מיוחדת. פנקסים אלה מכילים מידע על משלוחי סחורות וחומרים, סידורים הדדיים ומידע ספציפי על הוצאות.

יש לרשום את הרישומים הללו יתרות ראשוניותכלומר, אם ישנן הוצאות הקשורות בפעולות שבוצעו לפני תחילת הנהלת החשבונות או לפני המעבר למערכת מיסוי פשוטה, אזי יש להזין מידע זה. אם לא תכניסו את היתרות הראשוניות אז אולי ההוצאות לא ייכנסו ל-KUDIR, הנה עוד סיבה.

5. תאריך הרלוונטיות החשבונאית

ב"1C: Accounting 8" קיים מנגנון המאפשר לזרז את מלאכת פיצול המסמך לשני שלבים – רישום מהיר של המסמך ורישום סופי במצב אצווה. במנגנון זה יש דבר כזה תאריך הרלוונטיות של הנהלת חשבונות - לפני מועד זה ההתחשבנות רלוונטית והמסמכים הושלמו במלואם ולאחר מועד זה המסמכים עדיין ממתינים להשלמה סופית. לאור זאת, לא ניתן להכיר בהוצאות אם המסמך לא נרשום במלואו (נמצא מאוחר מתאריך הרלוונטיות).

6. הסדרים הדדיים על מסמכי הפשרה לחשבונאות מס בלבד

מצב זה נדיר למדי, אך מכיוון שקשה לזהות אותו בעצמך, הוא ראוי לתיאור נפרד.

ב-1C: Accounting 8, התחשבנות בהסדרים הדדיים במסגרת הסכם עם צד שכנגד יכולה להתבצע בשתי דרכים:

• במסגרת החוזה בכללותו;
• לפי מסמכי החיוב.

אם הסכם הצד שכנגד קובע סידורים הדדיים לפי מסמכי הפשרה, אזי על מנת לקזז את המקדמה יש לציין במפורש את מסמך התשלום עבורו התקבלה מקדמה זו, ובתשלום לציין במפורש את המסמך ששולם, אם לא. נעשה, אז לא יהיו חישובים בחשבונאות של "מסמך החישוב עם הצד שכנגד" האנליטיקס והבעיה תיהיה מורגשת מיד.

גם התחשבנות בהסדרים הדדיים לצורכי מערכת המס הפשוטה עובדת. יתכן שבהגדרות הפרמטרים החשבונאיים מושבתת התחזוקה של אנליטיקס "מסמך פשרה עם צד נגדי", אך נעשה שימוש בהסכמים "על מסמכי פשרה". במקרה זה, לפי חשבונאות, לא מורגש שמקדמות ותשלומים אינם סגורים, ובחשבונאות מס הוצאות נחשבות ללא שולמו ואינן באות לידי ביטוי ב-KUDIR.

במצב כזה, מומלץ למלא נכון את הפרטים "מסמך פשרה" במסמכים או לסרב להשתמש בהסכמים עם הסדרים הדדיים "על פי
מסמכי פשרה" ולהשתמש במקום זאת בהסכם עם הסדרים הדדיים במסגרת "החוזה בכללותו".

ניתוח מצב ההוצאות לביטוי בחשבונאות מס תחת מערכת המס הפשוטה

פנקס הצבירה "הוצאות במערכת המס הפשוטה" מאחסן מידע על כל הוצאה של הארגון, אשר יכול לבוא לידי ביטוי ב-KUDIR.

המידע המעניין ביותר הוא:

• מאילו סיבות, ואילו הוצאות אינן מתקבלות לחשבונאות מס;
• מה צריך לעשות כדי שהוצאות אלו יתקבלו לחשבונאות מס.

על מנת שניתן יהיה לקבוע את המצב הנוכחי, ההוצאות נשמרות בהקשר של סטטוסים הקובעים אילו אירועים חייבים להתרחש כדי שניתן יהיה להכיר בהוצאה כמפחיתה את בסיס המס. כאשר מתרחש אירוע הכפוף לשיקוף בחשבונאות המס של ההוצאות, נקבע סטטוס חדש להוצאה המקבילה. הוצאה צריכה לעבור את כל הסטטוסים התואמים על מנת להתקבל להנהלת חשבונות.

סטטוסי הוצאה יכולים לקבל את הערכים הבאים:

• לא נמחק;
• לא נמחק, לא שולם;
• לא שולם;
• לא שולם, לא שולם על ידי הקונה;
• לא שולם על ידי הקונה.

קיים דו"ח שבאמצעותו ניתן לשלוט על מצב ההוצאות בפנקס "הוצאות למערכת המס הפשוטה" - זהו דו"ח אוניברסלי "רשימה \ טבלה הצלבה".

עבור 1C SCP ו-KA 1.1, חשוב מאוד שהמדיניות החשבונאית תוגדר לא רק לחשבונאות ומס, אלא גם לחשבונאות ניהולית. מדיניות החשבונאות הניהולית מוגדרת עבור כל התוכנית כולה, והמדיניות החשבונאית של חשבונאות מוסדרת ממולאת עבור כל ארגון בנפרד.

נלך לפי הסדר שסיפק היזם ונתחיל במדיניות החשבונאות הניהולית.

מדיניות חשבונאית ב-1C SCP ו-Complex 1.1. ממולאים בממשק Account Manager. תַפרִיט: הגדרת הנהלת חשבונות - מדיניות חשבונאית

מדיניות חשבונאית לחשבונאות ניהולית ב-1C SCP ו-Complex 1.1

במסד הנתונים החדש, מדיניות הנהלת חשבונות הניהול כבר מוגדרת כברירת מחדל. אנו בודקים אותו ובמידת הצורך מתקנים אותו לפי הצורך עבור החברה שלנו.

1. מניות

כך נראית הגדרת ברירת המחדל של המלאי:

הנה אתה יכול:

שנה את האסטרטגיה להערכת עלות המלאי בעת סילוקו

לרוב די שרואי החשבון יעריכו את סילוק המלאים "בממוצע", ​​ולדיווח ההנהלה הם רוצים לקבל מידע מפורט ומדויק יותר. ב-1C ניתן להרשות זאת לעצמם - לשם כך מכניסים את FIFO למדיניות החשבונאית של חשבונאות ניהולית, ובחשבונאות - לפי הממוצע והם מקבלים נתונים בלתי תלויים על עלות מחיקת המלאי.

אין לכלול מע"מ בעלות המסיבות

בהנהלת חשבונות, מע"מ תמיד מוחרג מעלות המלאי במחסן, ובחשבונאות ניהולית ניתן לבחור באפשרות המוכרת לכם. למרות שהמתודולוגיה הקלאסית של חשבונאות ניהולית מחייבת אי הכללת מע"מ מהערכת העתודות, כאן ברוסיה לרוב מעדיפים להעריך עתודות על בסיס מזומן, כלומר לפי סכום הכסף ששולם. אז אל תסמן את התיבה.

אם אתה נמשך לכיוון האסכולה הקלאסית, סמן את התיבה.

ההגדרה חלה הן על סכומי המע"מ בקבלה והן על מע"מ המכס.

שמור תיעוד של מלאי של ארגונים בהקשר של מחסנים.

זוהי אחת מהגדרות 1C שלא ניתן לכנותן אינטואיטיביות.

ל-1C יש מספר אוגרים המאחסנים מידע על הסחורה בחברה. הרשמים העיקריים - עליהם מסתמכת 1C בקביעת יתרות - הם סחורות במחסנים וסחורות בארגונים. הם תואמים לדוחות: סחורות במחסנים והצהרת טובין והצהרת מכס של ארגונים.

סחורה במחסנים, כפי שהשם מרמז, תמיד לוקחת בחשבון את היתרה בהקשר של מחסנים. אבל אין להם ארגונים. לקביעת האיזון בארגון שאנו צריכים, נעשה שימוש בפנקס הצבירה "טובין ארגונים". פנקס זה מאחסן מידע על סחורות לפי ארגון. כאן בו ניתוח המחסן מוגדר על ידי פרמטר המדיניות החשבונאית.

במקרים מסוימים, נוח לא לקחת בחשבון את המחסן עבור סחורות של ארגונים. למשל, חלוקת המחסנים בחברה שלכם מותנית. לאחר מכן תוכל לאפשר למשתמשים בזכויות נוספות למכור סחורה מבלי לשלוט על היתרה במחסנים, אך להשאיר שליטה על יתרת הארגונים. אז המנהל יוכל למכור סחורה מכל מחסן, כל עוד הוא רשום בארגון מטעמו הוא מוכר. במקרה זה, תנועת סחורות יכולה להיעשות לאחר מעשה. אז ליישר קו יתרות שליליותמחסנים.

הליך היווצרות המחירים החשבונאיים.

בחברות מסחר, ככלל, מלאי מטופל לפי עלויות ישירות (בפועל).

בהנהלת חשבונות, הוא מוגדר באופן עצמאי.

2. חשבונאות ייצור ועלויות

כאן קבענו הכללת מע"מ בעלויות הייצור בחשבונאות ניהולית. זה הגיוני שהגדרה זו תואמת לבחירה שלך לגבי הכללת מע"מ בעלות המגרשים בכרטיסייה הקודמת.

עבור 1C SCP, ניתן לאפשר שימוש בהזמנות ייצור בהנהלת ייצור. באוטומציה משולבת, השימוש בהזמנות לייצור אינו מסופק.

3. הקצאת עלויות

רק האפשרות לחשבונאות עסקית כללית עבור הנהלת חשבונות מוגדרת כאן. או לכלול אותם בעלות הכוללת של הייצור או ... לא לכלול. אין דוח רווח והפסד בחשבונאות ניהולית ככזו. לכן, במקרה של "תמחיר ישיר" (האפשרות הראשונה בלשונית), שום דבר לא קורה עם העלויות הללו. נכון, עדיין ניתן להגדיר דוח כזה כחלק מתת מערכת התקציב, אבל זה כבר סיפור אחר.

בהנהלת חשבונות, הוא מוגדר באופן עצמאי.

4. פירוט עלויות

בעת מחיקת עלויות עקיפות לייצור, ניתן לקחת אותן בחשבון בעבודות בתהליך תחת אותו סעיף עלות, או על בסיס מצטבר. כלומר, עבור כל העלויות מסוג אחד, קבע פריט כללי. לדוגמה, כל פריטי הייצור הכלליים, כשהם מוקצים לעבודות בתהליך, מגולגלים לפריט "עלויות ייצור כלליות".

עם זאת, לא ראיתי מאמרים כלליים בשימוש כאן במשך זמן רב. אנחנו אוהבים פרטים, ותוכלו להגדיל אותם בדוחות.

בהנהלת חשבונות, הוא מוגדר באופן עצמאי.

5. הנחות

כאן אתה מגדיר את סוגי ההנחות הזמינות במסמכי מכירה. אם הדגל לא מוגדר, לא ניתן להגדיר הנחה מסוג זה בתוכנית. הם יהיו גלויים במסמך הגדרת ההנחה, אבל 1C לא יאפשר לך לשמור את המסמך עם סוג זה של הנחה.

הגדרת השימוש בכרטיסי הנחה מתוארת בפירוט מספק בעזרת ההקשר של התוכנית, לא אחזור על זה כאן.

6. סיווג קונים

עדיף להגדיר את סיווג הקונים לא מיד. מידע זה מבוסס על נתונים סטטיסטיים של המערכת עצמה. לכן, בעוד שיש מעט נתונים, הסיווג עצמו מכיל מעט מידע שימושי. לאחר שחלפו מספר חודשים, תוכלו לראות כיצד הסטטיסטיקה מתנהגת בהתאם להגדרות ולבחור את האפשרות המתאימה ביותר לפעילות שלכם. לתוכנית יש סיווג לא רק של קונים, אלא גם של המינוח. וזה נותן מאוד מידע שימושילגבי מכירות.

זהו, זכינו במדיניות הניהול. אנו פונים לחשבונאות וחשבונאות מס.

מדיניות חשבונאית לחשבונאות וחשבונאות מס ב-1C SCP ו-Complex 1.1

יש צורך להגדיר מדיניות חשבונאית לחשבונאות ב-1C SCP ו-Complex 1.1 לכל ארגון ולכל שנה שבה בוצעו לפחות כמה מסמכים בחשבונאות ובחשבונאות מס. כולל מסמכי יתרות ראשוניות.

לחץ על סימן הפלוס הירוק כדי להוסיף אחד חדש. ואנחנו מתחילים למלא.

1. כללי

אנו בוחרים שיטת מיסוי ומציינים האם אנו מיישמים UTII.

USN - אם נבחר ב-USN, אז חלק מהסימניות נעלמות, אבל הכרטיסייה USN מופיעה.

אם תבחר באפשרות הכנסה מינוס הוצאות בלשונית זו, תופיע לשונית נוספת STS Expenses, עליה תוכל להגדיר בנוסף אירועים להכרה בהוצאות STS.

UTII - מוסיף את הכרטיסייה UTII, שבה אתה יכול לציין את הבסיס ולהתאים את חשבונות החשבונאות של UTII.

תיבת סימון אחרונה - בתהליך פעילות ייצור. יש להגדיר חובה אם הארגון שלך מייצר מוצרים או מספק שירותים שאת עלותם תרצה לחשב. תיבת הסימון שולטת בזמינות הגדרות הייצור וביכולת לשמור על רישומי ייצור בתוכנית.

אם יש לך רק פעילות מסחר, אז עדיף לבטל את הסימון בתיבה, זה יפשט את הגדרות התוכנית.

2. הסדרים עם צדדים שכנגד

המתג הראשון קובע את רגע ההתקדמות בקיזוז. בעת רישום חשבונית, המערכת יכולה למצוא מקדמות במסגרת החוזה ולבצע מיד רישומי סגירה מוקדמים.

אפשרות נוספת: בעת רישום מסמכים לא מתבצע תשלום מקדמה ומתחיל עיבוד מיוחד לסגירת מקדמות אוטומטית. אופציה זו משמשת לעתים קרובות יותר כאשר מסמכים מוזנים שלא כהלכה ובזמן רישום המסמך לא ניתן לקבוע האם חל עליו סכום התשלום מראש.

להגדרת צבירת מילואים יש תיאורי הקשר מפורטים, ולכן לא אתעכב עליה כאן. בחר את ההגדרות שמתאימות למדיניות החשבון שלך.

3. מניות

לאותן הגדרות חשבונאות מלאי עליהן דנו במדיניות החשבונאית לחשבונאות ניהולית, הוספנו כאן את האפשרות להגדיר חשבונאות ל-ZR (עלויות הובלה ורכש). הם יכולים להיכלל בעלות המלאי באותו חשבון חשבונאי (האפשרות הראשונה) או להיכלל בחשבון נפרד.

שימו לב שהאפשרות השנייה זמינה כעת רק אם פרמטרים חשבונאייםבחרת בניתוח עלויות מתקדם.

4. חשבונאות ייצור ועלויות

עבור SCP, ניתן להגדיר חשבונאות עלויות בחשבונאות מוסדרת עבור הזמנות ייצור. זוהי הגדרה חשובה מאוד, מכיוון שהיא מאפשרת לך לעקוב אחר העלות והעבודות המתנהלות בהקשר של הזמנות ייצור בעת שימוש בהזמנות ייצור. כלומר, למשל, רק העלויות שהוקצו לצו זה יימחקו לשחרור בהזמנה ספציפית. עלויות עבור הזמנה נוספת יישארו בביצוע, גם אם הן נמצאות באותה קבוצת פריטים.

אם אתם מנהלים רישום של מוצרים מיוצרים במחירים מתוכננים, תוכלו גם להגדיר כאן את השימוש בחשבון 40.

5. הקצאת עלויות

הסימניה נמצאת רק ב-1C SCP. אבל גם שם הגיוני לדלג על זה לעת עתה. זה למען האמת לא נוח למלא את שיטות חלוקת העלויות בכרטיסייה זו. ניתן להגדיר אותם בספרייה נפרדת או בעת יצירת פריטי העלות עצמם.

6. פירוט עלויות

כבר דנו בבלוק הראשון באותה פסקה של מדיניות החשבונאות הניהולית. אבל השני מאוד סקרן. מה קורה אם משאירים את הגדרת ברירת המחדל - מחיקת עסקאות בסיכום?

עבור פריטים הניתנים לחלוקה, הוצאות ייזקפו לחשבון ההוצאות, אך לא יימחקו במסגרת סעיף זה. מנגד, סכומים ללא סעיף עלות יימחקו. באופן כללי, הכל ייסגר על החשבון. אבל! בעת היווצרות מאזןעבור סעיפי עלות עבור כל חשבון עלות, נקבל יתרות צבירות עבור סעיפי עלות ומינוסים אדומים עבור פריט ריק. זה יהפוך את המחזור לבלתי קריא ולא מתאים לבדיקת נכונות המחיקה. באופן כללי, לדעתי, עדיף לשים "מפורט".

7. הוצאות עסקיות כלליות

בהנהלת חשבונות קיימות שתי אפשרויות לייחוס הוצאות עסקיות כלליות.

OHR כלולים בעלות הייצור - אם תבחרו באפשרות זו, אז תצטרכו להגדיר גם שיטות הפצה לפריטי עלות בעלי אופי של "עסק כללי".

OHR נמחקים בשיטת התמחיר הישיר. אם תבחר באפשרות זו, עליך לבחור את הגדרת החשבון שבה יחויבו העלויות. בדרך כלל זה 90.08. ואתה צריך לבחור בסיס להפצה לפי קבוצות פריטים.

8. מס הכנסה

ב-1C UPP ו-Complex 1.1, חשבונאות מס מתקיימת ללא תלות בחשבונאות בטבלת חשבונות נפרדת.

מטבע הדברים, אין צורך להזין חשבונות מס למסמכים בנפרד. התכתבות מוגדרת עבור חשבונות חשבונאות ומסים. יתרה מכך, בלחיצה על כפתור "הגדר את ההתכתבות בין חשבונות BU ו-NU", נגלה שהתכתבות זו כבר מוגדרת כברירת מחדל. אם ברצונך לשנות הגדרות מסוימות או להוסיף חשבוניות, תוכל לבצע שינויים ישירות במסמך קיים.

ולבסוף: לקבוע שימוש בר"ש 18/2 לחישוב הפרשים זמניים וקבועים.

9. אוברולים וציוד מיוחד

כאן ניתן להגדיר את אופן תשלום הערך לחשבונאות מס. האפשרות הראשונה ברורה - אנו תמיד מחזירים מיד, עם העברה לפעולה.

בהנהלת חשבונות ניתן להגדיר שיטת החזר לכל פריט מלאי בנפרד. זה מוגדר ישירות בספריית הפריטים. כלומר, הדרך השנייה היא לעשות זאת באופן אוטומטי בחשבונאות מס באותו אופן כפי שהוא יוגדר בהנהלת חשבונות.

10. מע"מ

מבין הגדרות המע"מ, קשיים יכולים להתעורר רק בהגדרת הנהלת חשבונות בתעריפים ללא מע"מ ו-0%, אם יש לך מכירות בתעריפים אלו.

בעת הגדרת הדגל, עליך לשים לב להגדרה שתהיה זמינה במקרה זה:

ניהול חשבונות אצווה של מע"מ בהקשר של סדרות ומאפיינים.

העובדה היא שכאשר מופעלת חשבונאות בשיעורי מע"מ, חשבונאות אצווה לחלוקת מע"מ מתבצעת באופן עצמאי. אם תשמור רשומות אצווה לפי סדרות או מאפייני שימוש, יש להגדיר תכונה זו. אחרת, סביר להניח שייווצרו מצבים שבהם, עקב השוני בסדר המחיקה, יהיו שונים סכומי המחיקות ומסמכי האצווה לחשבונאות וחשבונאות מע"מ. הדבר עלול ליצור עבורכם קשיים בבחירת המסמכים לאישור במיסוי.

הקלטות סמינרים מקוונים

ח פחת הכנסה אינו מחויב. רק יזמים בודדים וחברות LLC העובדים על מערכת המס הפשוטה "הכנסות מינוס עלויות" (סעיף 346.18 לקוד המס של הפדרציה הרוסית) יש זכות כזו. פטור מפחת עבור הכנסה STSעם זאת, אינו מטפל בבעיות ראיית חשבון: נושאי מיסוי אינם יכולים להימנע מקיום מדיניות חשבונאית לגבי רכוש קבוע (FZ מס' 402). בפרט, חברות העוסקות ב"הכנסה" של מערכת המס הפשוטה יצטרכו:

1. קח בחשבון את כל הרכוש הקבוע שנרכש.
2. ציין אותם בסעיף "מלאי".
3. קבע את המחיר הראשוני שלהם, המציין את עלויות הרכישה, ההתקנה, ההובלה.
4. הפחת מתחיל ביום הראשון של החודש שלאחר תאריך רכישת הנכס.

צבירת הפחת במס הכנסה מפושטת מניחה שהמחיקה מתרחשת במשך כל זמן השימוש בחפץ בייצור, עד לפירעון מלא.

מאמרים ופרסומים

אם התשלום עבור הנכס נעשה בתשלומים, אזי ערכו בחשבונאות מס יפרע בחלקים שווים מהסכומים ששולמו. דוגמה בפברואר 2017, Rigma LLC רכשה כלי מכונה עם אומדן עלות של 800,000 רובל.

התשלום בוצע באופן הבא: 1 מ"ר. 2017 - 300,000 רובל 2 מ"ר 2017 - 210,000 רובל 3 מ"ר 2017 - 100,000 רובל 4 מ"ר 2017 - 90,000 רובל 1 מ"ר 2018 - 100,000 רובל יש לכלול את ההוצאות ב-KUDiR כדלקמן: תאריך הכללה בסכום KUDiR, אלף.

לשפשף. חישוב אלף רובל הסברים 31/03/2017 75,300 / 4 מ"ר. 300,000 לשפשף. חלקים שווים מתקבלים בריבוע 1, 2, 3 ו-4. 2017 30/06/2017 145 75 + 210 ÷ שאלה 3 RUB 210,000 יתקבלו ב-2, 3 ו-4 רבעונים. 2017 30/09/2017 195 75 + 70 + 100 ÷ שאלה 2 100,000 לשפשף. נלקחים בחשבון ברבעון השלישי והרביעי. 31 בדצמבר 2017, 2017 285 75 + 70 + 50+ 90 90,000 במלואוב-4 מ"ר. 2016 בשנת 2018, שאר 100,000 רובל.

פחת במקרה של "הכנסה מינוס הוצאות"

אז אם הרכוש הקבוע נרכש (סעיף 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית): ברבעון הראשון העלות שלו נמחקת ב-1/4 בסוף כל רבעון ברבעון השני המחיר שלו נמחק על ידי 1/3 רבעוני ברבעון השלישי עד 1/2 ברביעי בכל פעם עד סוף השנה אם נרכשו רכוש קבוע כשהחברה פעלה תחת המשטר הכללי, אזי הליך הפחת תלוי בכמה זמן הנכס היה בשימוש, כלומר (סעיף 346.25 של קוד המס של הפדרציה הרוסית): מצב תקופה עד 3 שנים כל העלות שלו מופחתת במהלך השנה הראשונה 3-15 שנים הפחת מתבצע באופן הבא: 50% - בשנה הראשונה , 30% - בשני, 20% - בשלישי מ-15 שנים ששולמו פעם אחת בעת רכישת רכוש קבוע, תחת המשטר הכללי (סעיף 170 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

האם נגבה פחת על הכנסות ממס בניכוי הוצאות בשנת 2018

המוזרויות של חשבונאות בעסקים קטנים". חָשׁוּב! יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה אינם מחויבים לנהל חשבונות, ולכן גם אין עליהם חובה לחשב פחת.

האלגוריתם לחישוב הפחת בחשבונאות זהה לכל הארגונים בכל מערכת מיסוי והוא מוסדר על ידי PBU 6/01. אתה יכול להכיר את הנורמות של PBU 6/01 בחומר זה.

אופן הכללת הוצאות רכישת רכוש קבוע בספר ההכנסות וההוצאות בחשבונאות מס, בשימוש בשיטת המס הפשוטה "הכנסות מינוס הוצאות", לא נגבה פחת. עלות החפץ נמחקת במהלך השנה הקלנדרית שבה הוא נרכש (נבנה), מדי רבעון בתשלומים שווים (עמ'

3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כלומר, אם האובייקט הופעל:

• ב-1 מ"ר. - נמחק ב-¼ מערך האובייקט;
• ב-2 מ"ר. - 1/3 מעלות החפץ;
• ב-3 מ"ר. - ½ חלק;
• ב-4 מ"ר.

פחת ב-USN עבור יחידה 8.1

נושאי הפחת נדונים בפירוט במאמרים כאלה של קוד המס של הפדרציה הרוסית כמו: תוכן המאמר 256 חושף איזה סוג של רכוש של החברה ניתן לסווג כנכסים ברי פחת 257 מאפשר לך לחשב את המחיר של רכוש קבוע בר פחת על בסיס על מתודולוגיה מסוימת 258 מחלק את כל סוגי הרכוש הקבוע לקבוצות מיוחדות הניתנות להפחתה 259 מתאר את השיטות העיקריות לחישוב חיובי הפחת ואת ההליך ליישומם 259.1-259.2 הסבר את הפרטים של יישום הליניארי ו שיטה לא ליניארית 259.3 קובע את התנאים והתכונות של השימוש במקדמי הפחתת הפדרציה הרוסית", כמו גם בחוק הפדרלי-164 "על השכרה".

V7: כיצד נחשבת הצרעה במהלך השינה? היכן ניתן לראות כיצד מחושב הפחת

1. הוא משמש בפעילויות כלכליות לתקופה של יותר משנה.
2. יש לו מחיר התחלתי של לפחות 40,000 רובל.
3. מעורב בגיבוש הכנסות החברה.

חיובי הפחת באים לידי ביטוי במסמכים חשבונאיים ונוצרים מדי שנה עבור כל הרכוש הקבוע. כתוצאה מכך, נוצרת קרן פחת, אשר בתום חיי השירות של נכס, יכולה לשמש לרכישת ציוד חדש, רכב, ציוד משרדי.

החובה ליצור קרן הפחתות משפיעה על כל המפעלים, ללא קשר לצורת ההתארגנות ולמשטר המס. היבט תיאורטי פחת משפיע על רכוש קבוע לא באופן שרירותי, אלא באופן הקבוע בחוק.

לאור זאת, מובחנים מספר שיטות מותרות, כלומר (ו.

האם נגבה פחת ב

כאשר העלות המקורית של הנכס היא 0 והפחת הוא 100% מהעלות, נחשב שהנכס מופחת במלואו. נשקול את העקרונות הבסיסיים שאתה צריך לדעת על הליך פחת רכוש קבוע עם דוגמאות.

תשומת הלב

מצב מס' 1. IP Skubakov פועלת בתחום הקייטרינג. במרץ 2016 רכש סקובקוב מקפיא לאחסון מזון.

על סקובקוב לצבור פחת על ציוד קירור מאפריל 2016. מצב מס' 2. Globus LLC מכרה באוגוסט 2016 צג מחשב של ארגון אחר.

פחת במוניטור גלובוס יחויב באוגוסט 2016 בפעם האחרונה, בספטמבר לא יבואו ניכויים. מצב מס' 3. IP שבצוב מחזיקה במכונית שברולט ניבה.

המכונית נרכשה במחיר של 416.800 רובל. עלות כזו באה לידי ביטוי בחשבונאות כראשונית.

פְּחָת דוגמאות, תשובות לשאלות

הסיבה לכך היא שקיפות ההליך וקלות החישוב. כל מה שצריך לדעת זה את שווי הנכס (המקורי) ואת אורך החיים השימושיים שלו (בחודשים).

מידע

ההוצאות מחולקות באופן שווה בחלקים שווים לאורך חיי הנכס. התוכנית לקביעת סכום הפחת היא פשוטה מאוד: העלות שבה רכשת את מערכת ההפעלה (כולל עלויות האספקה, ההתקנה, ההתקנה, אם יש) חייבת להיות מחולקת לאורך החיים השימושיים של הנכס בחודשים.

יש לרשום במדיניות החשבונאות את התקופה בה אתם מתכננים להשתמש בנכס זה או אחר. לשם כך מקבצים נכסים: לדוגמה, נוצרות קבוצות נפרדות עבור מבנים, מכוניות, רהיטים, ציוד וכו'.

מדיניות קובצי Cookie

על פי המדיניות החשבונאית, "פורטרט" משתמשת בשיטת קו ישר בקביעת גובה הפחת. בואו לחשב את גובה הניכויים לכל קבוצת ציוד: שם הציוד עלות הרכוש הקבוע לפי הכמות חישוב הפחת סכום הניכויים לחודש מצלמה קנון 125.800 רובל. * 5 חתיכות. = 629,000 לשפשף. 629,000 רובל. / 48 חודשים 13.104 לשפשף. מחשב HP 104.900 רובל. * 3 יחידות. = 314.700 רובל. 314.700 לשפשף. / 72 חודשים 4.371 שפשוף. צג Samsung 66.740 rub. * 3 יחידות. = 200.220 לשפשף. 200.220 לשפשף. / 72 חודשים 2.781 שפשוף. מדפסת HP 11,400 רובל. * 2 יחידות. = 22.800 לשפשף. 22,800 לשפשף. / 60 חודשים 380 לשפשף. סה"כ 20.636 רובל. לפיכך, בעת חישוב המס היחיד, לסטודיו הצילום "דיוקן" יש את הזכות להפחית מדי חודש את הבסיס החייב במס בסכום של 20.636 רובל.

לשם כך, על הנכס לעמוד במספר קריטריונים בו-זמנית, כלומר:

• חיי השירות של הנכס הוא יותר משנה 1;
• מחיר רכישה (כולל משלוח, התקנה או בלי) - יותר מ 40,000 רובל.

אם רשמתם יזם בודד, השתמשו במערכת "הכנסה מינוס הוצאות" ובבעלות נכס דומה, אז אתה צריך לגבות פחת עליהם. הוצאות הפחת חייבות לבוא לידי ביטוי עבור כל סוגי הנכסים, לרבות:

• אם הוא משמש בתהליך ניהול פעילויות עסקיות (מחשב רואה חשבון, שטח מחסן משלו, ציוד מסחרי בחנות וכו');
• אם הנכס אינו תעשייתי (למשל מקרר, מיקרוגל בקנטינה של העובדים).

מהות הפחת היא להפחית בהדרגה את העלות הראשונית של הרכוש הקבוע ולמחיקו כהוצאות.

פחת חשבונאי מס ביצה usn

• אם הנכס שולם בחלקו, אזי ניתן לקחת בחשבון גם עלויות אלו.
ההליך ליישום המדיניות החשבונאית עבור נכסים ברי פחת במסגרת 1C הוא כדלקמן:

1. לאחר רכישת מערכת ההפעלה, עבור ללשונית "רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים" ובחר שם בסעיף "קבלת ציוד".
2. מלא בזהירות את כל השדות של הטופס שנפתח.
3. פתחו את המסמך "קבלת רכוש קבוע לחשבונאות" וציינו בו את סוג החפץ, מחירו, מיקומו וחשבון הכתב.
4. בלשונית "חשבונאות" ציין את גובה הפחת ואת הליך התשלום שלהם.
5. בפסקה "חשבונאות מס" ציינו את עלות הרכוש הקבוע ואת הליך העברתם להוצאות החברה (אם תהליך זה יתקיים).

את התוצאות הסופיות של מילוי כל הטפסים הללו ניתן להדפיס בנייר ולתייק בתיוק עם התיעוד החשבונאי של החברה.