הגדרת הכנסה משינה 1s 8.3. מידע חשבונאי. תיקון טעויות בהכרה בהוצאות עבור סחורות וחומרים

עלויות חומר הן העלויות הנגרמות בעת רכישת חומרים.

הוצאות מהותיות מתקבלות לצורכי מיסוי והן משתקפות ב-KUDiR במועד שבו התרחש אחד האירועים האחרון:

חומרים מקובלים להנהלת חשבונות;
התשלום עבור חומרים בוצע (סעיף 2 של סעיף 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)

אם מתקיימים שני תנאים, אזי עלויות החומר נופלות במועד האחרון של אירוע זה.

החל מיום 1 בינואר 2009 נלקחות בחשבון עלויות בדמות הוצאות על חומרי גלם וחומרים מיד לאחר קבלתן והתשלום ועד לשחרורן לייצור. לפיכך, די בקיום שני התנאים הראשונים. הם מודבקים על ידי מפתחי 1C 8.3 ואינם כפופים לשינויים. ושחרור החומרים לייצור - זה היה לפני 2009. עכשיו אתה לא צריך לחכות לרגע הזה:

הליך ההכרה בהוצאות בגין רכישת סחורות במסגרת מערכת המס הפשוטה ב-1C 8.3

עלות הסחורה נכללת בהוצאות כאשר מתרחשים האירועים הבאים:

יש לקחת בחשבון סחורות. ב-1C 8.3, טובין מטופלים במסמך "חשבוניות חוק";
התשלום עבור סחורה לספק בוצע (סעיף 2 של סעיף 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). ב-1C 8.3, זהו המסמך "חיוב מהחשבון השוטף";
יש למכור את הסחורה לקונה (סעיף 2, סעיף 2, סעיף 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 18 במרץ 2014 מס' GD-4-3 / 4801).

במקרה זה, אינך צריך לחכות לרגע שבו הקונה שלנו משלם כסף עבור הסחורה. לפיכך, אין צורך להגדיר את תיבת הסימון התחתונה "קבלת הכנסה (תשלום מהקונה)", מכיוון שהיא אינה עומדת בחוק כיום:

שני הפריטים הראשונים "קבלת סחורה" ו"תשלום עבור סחורה לספק" ב-1C 8.3 מסומנים אוטומטית, ובסעיף השלישי "מכירת סחורה" יש להגדיר את התיבה באופן עצמאי, שכן תנאי זה תואם את המס הקוד של הפדרציה הרוסית.

הליך ההכרה בהוצאות מע"מ תשומות במסגרת שיטת המס הפשוטה ב-1C 8.3

מע"מ "תשומות" מתקבל כהוצאה בהתאם לפסקאות. 8 עמ' 1 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. יחד עם זאת, ב-KUDiR, יש לחשב מע"מ "תשומות" בשורה נפרדת, במקביל לעלויות הסחורות, העבודות, השירותים שהתקבלו אליהם הוא מתייחס.

על מנת לשקף מע"מ תשומות ב-KUDiR ולכלול אותו בהוצאות, יש לעמוד בתנאים הבאים:

הוצאה על סחורות שהתקבלו, עבודות, שירותים חייבות להתבצע למטרות חשבונאות מס. כלומר, KUDiR צריך לכלול סכומים הקשורים לרכישת סחורות, חומרים, עבודות או שירותים של ארגוני צד שלישי;
שלם כסף לספק כולל מע"מ תשומות שלטענתו בסך 100%.

לפי התנאי האחרון, בהגדרת המדיניות החשבונאית "הוצאות מקובלות עבור סחורות, עבודות, שירותים שנרכשו", סמן את התיבה. אם זה לא מוגדר, אז המע"מ "הקלט" ייכלל ב-KUDiR עם התשלום והשתקפות ב- בסיס מידע 1C 8.3. יש להמתין עד שהמע"מ יעבור ל-KUDiR במקביל לשורה השנייה עם ההוצאות אליהן הוא מתייחס:

הליך ההכרה בעלויות נוספות הקשורות לעלות מערכת המס הפשוטה ב-1C 8.3

עלויות נוספות הן עלויות הובלה ורכש בעת רכישת סחורה. מדובר בהוצאות שעל פי המדיניות החשבונאית ברישומים החשבונאיים, ניתן להביאן בחשבון:

או בעלות הסחורה, כלומר, בחיוב של 41 חשבונות,
או במסגרת עלויות הפצה - חיוב חשבון 44. עלויות הפצה נוספות נמחקות או לפי נוסחת האחוזים הממוצעת או בכל פעם.

חשבונאות עלויות ההפצה בצורה של עלויות הובלה נלמדת ביתר פירוט במודול.

1C 8.3 חשבונאות 3.0 מספקת שתי אפשרויות להכרה בעלויות נוספות הקשורות לעלות:

האפשרות הראשונה להכרה בעלויות נוספות הקשורות לעלות מערכת המס הפשוטה ב-1C 8.3

בחשבונאות מס, ארגון תחת מערכת המס הפשוטה חייב לקחת בחשבון עלויות הובלה (נוספות) בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית, המגדיר את סוגי ההוצאות הבאים לנישומים תחת מערכת המס הפשוטה: עלויות הרכישה של סחורות, חומרים, רכוש קבוע, עבודות, שירותים.

לפיכך, אין מושג של "עלויות הובלה ורכש" או "עלויות נוספות" בחוק המס. לפיכך, שירותי הובלה הם שירותים ובהתאם לחוק המס, ניתן לקבוע הוצאה זו באותם תנאים הניתנים עבור שירותים רגילים.

בעת בחירת האפשרות הראשונה ב-1C 8.3, נערך המסמך "קבלת הוצאות נוספות". יש לעמוד בתנאים להכרה בהוצאות נוספות בנפרד מהסחורה הנרכשת (סעיפים 8, 23, 24, סעיף 1, סעיף 346.16, סעיף 2, סעיף 2, סעיף 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב של משרד כספים של הפדרציה הרוסית מתאריך 15 באפריל 2010 מס' 03 -11-06/2/59):

הספק קיבל תשלום.

לפיכך, יש צורך לבצע קבלת עלויות נוספות, כלומר לשקף שירותי הובלה בתוכנית 1C 8.3, ולשלם עבורן לספק. אם שני התנאים הללו מתקיימים עבור השירותים הנרכשים, אז העלויות הללו כבר זכאיות להיכלל ב-KUDiR.

במקרה זה, עלויות נוספות נלקחות בחשבון בנפרד מהסחורה. כלומר, אנחנו לא ממתינים למכירת הסחורה, אבל מכיוון שמדובר בשירותים וכל התנאים מתקיימים, אנחנו משלבים אותם מיד ב-KUDiR. אפשרות זו פשוטה יותר ואינה סותרת את החוק.

האפשרות השנייה להכרה בעלויות נוספות הקשורות לעלות מערכת המס הפשוטה ב-1C 8.3

כאשר בוחרים באפשרות השנייה ב-1C 8.3, נערך המסמך "מחיקת הוצאות נוספות עבור מערכת המס הפשוטה". ההכרה בהוצאות נוספות נעשית באופן יחסי לסחורה הנמכרת (מכתב משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 20 בינואר 2010 מס' 03-11-11 / 06):

הוצאות נוספות שנגרמו;
הספק קיבל תשלום;
סחורה שנמכרה.

האפשרות השנייה קשורה לעובדה שעלויות הובלה ורכש או עלויות נוספות "רודפות" אחרי הסחורה. כלומר, תיבת הסימון בשדה "מחיקת מלאי" פירושה שעלויות ההובלה יכללו ב-KUDiR רק לאחר התנאים לפרסום שלהם בתוכנית 1C 8.3, תשלום לספק, ויש למכור את הסחורה. יחד עם זאת, הוצאות נוספות לא רק יכללו ב-KUDiR בכל הסכום, אלא ייכללו רק בחלק הקשור לסחורה הנמכרת. וחלק זה מחושב לפי נוסחת האחוז הממוצע בהתאם לפרק 25 "מס הכנסה" א. 320 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ב-1C 8.3, עלויות הובלה ב-KUDiR יבואו לידי ביטוי רק בסוף החודש, אם הייתה מבצע לחודש זה.

באופציה השנייה, קשה יותר לעקוב אחר עלויות הובלה, שכן יש לראות את מחיקת העלויות הללו בפנקסים 1C 8.3. לכן, האפשרות הראשונה מתאימה יותר תנאים אמיתייםלהכרה בשירותים הקשורים לרכישת סחורות.

הליך ההכרה בעלויות נוספות עבור תשלומי מכס במסגרת מערכת המס הפשוטה ב-1C 8.3

תשלומי מכס מטופלים כהוצאות (סעיף 11, סעיף 1, סעיף 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), הם גם מטופלים בנפרד בארגון KUDiR תחת מערכת המס הפשוטה.

בסעיף 1C 8.3 "תשלומי מכס" ישנו סעיף "מחיקת סחורות". פריט זה הוצג מכיוון ששירות המס הפדרלי נתן את ההסברים שלו והעמדה שלהם די קשה. עמדת שירות המס הפדרלי היא שתשלומי מכס צריכים להיכלל ב-KUDiR כאשר הסחורה נמכרת, בתנאי שהם משולמים למוכר.

על מנת לשקף את תשלומי המכס ב-KUDiR ולכלול אותם בהוצאות, יש לעמוד בתנאים הבאים:

יבוא טובין מסולק;
יש לשלם תשלומי מכס;
סחורה נמכרת.

לפיכך, אם ב-1C 8.3 בפסקה האחרונה "סחורה שנמחקה" תיבת הסימון מסומנת, אז תשלומי המכס ייפלו לתוך KUDiR בסוף החודש, המסמך "מחיקת תשלומי מכס עבור מערכת המס הפשוטה" במהלך נהלים רגולטוריים. אם אין תיבת סימון, ההוצאות יבואו לידי ביטוי בעת פרסום המסמך "":

ביתר פירוט כיצד להתמודד עם טעויות אפשריות הקשורות בהתחשבנות בהוצאות לפי שיטת המס הפשוטה, וכן הדרישות החוקיות למערכת המס הפשוטה, נלמדו ב.

רואי חשבון שהארגונים שלהם נמצאים במערכת המס הפשוטה מתלוננים מעת לעת כי KUDiR ב-1C Accounting 3.0 ממולא בצורה שגויה. קורה שרשומות מ מאזןאינם מופיעים בפנקס ההכנסות וההוצאות כצפוי. הפרסום יבחן את הטעויות הנפוצות ביותר המתרחשות בעת שמירה על מערכת מיסוי פשוטה ב-1C Accounting 3.0 ויציע עיבוד 1C לתיקון טעויות חשבונאיות.

על מנת לחבר את הטרמינולוגיה של רואי חשבון ומתכנתים לתקשורת על שפה משותפתהרשו לי להבהיר כמה דברים:

מטרת חנויות פלטפורמת 1C "רישום הנהלת חשבונות". רישומים חשבונאיים, הדוח העיקרי באמצעות ערכים חשבונאיים הוא "מאזן". לכן, התנאים נתוני רישום חשבונאות"ו" נתוני מאזן" מייצגים מהות אחת.
KUDiR- קיצור ל " ספר הכנסות והוצאות", שמבוצעת על ידי ארגונים ויזמים עם מערכת מיסוי פשוטה לחישוב בסיס המס. לפי הספר, מסים משולמים בהתאם לתעריף: 6% מבסיס המס (רק הכנסה) או 15% מבסיס המס (הכנסה - הוצאות).

להבנה חד משמעית של הבעיה, בואו נסתכל על הגורמים לשגיאות USN ב-1C Accounting 3.0.

הסיבות העיקריות להתרחשות שגיאות בחשבונאות עבור מערכת המס הפשוטה ב-1C Accounting 3.0

למעשה, אין הרבה סיבות, וכולן קשורות לאי הבנה של פעולת מנגנון חשבונאות העלות של 1C. משתמשים חברים, הרישומים בפנקס ההכנסות וההוצאות אינם נוצרים לפי נתוני המרשם החשבונאי (מאזן), אלא לפי נתונים מפנקסים שונים לחלוטין.

אז אני רוצה לכתוב באותיות מודגשות שוב את זה

הסכומים הנופלים ל-KUDiR אינם נלקחים מהמרשם החשבונאי או מהמאזן, אלא נוצרים בפנקסים נפרדים 1C Accounting 3.0

כל הרישומים הללו יידונו להלן. ואני שם לב כל כך הרבה לנושא הזה כי

בעת שמירה על מערכת המס הפשוטה ב-1C Accounting 3.0, הצגת פעולה ידנית עם התאמות פנקס הנהלת חשבונות בלבד(סכומים במאזן) ללא התאמת פנקסי שיטת המס הפשוטה, אתה 100% טועה!!!

לאחר הזנת עסקה ידנית הנתונים הופכים תקינים במאזן, אך קיזוז ההוצאות אינם נכונים! לכן, אם אתם רוצים לתקן משהו במשכורות, מיסים, סחורות, התייעצו עם אנשים שיודעים לעשות זאת נכון ב-1C Accounting 3.0. על ידי כך, בסופו של דבר תנצח בחיסכון בזמן ובעצבים שלך בעתיד, בעת הגשת דוחות.

הבעיה מחמירה עוד יותר מכך שתקופות חשבונאות נסגרות לאחר תקופת הדיווח, ותיקון טעויות בתקופה הסגורה עלול להוביל לאי התאמה בין הדוחות שהוגשו לנתוני 1C. לכן, כאשר KUDiR ב-1C Accounting 3.0 ממולא בצורה שגויה, אז ההחלטה הנכונה היחידה היא לתקן את הנתונים בתחילת התקופה הפתוחה ולבצע פרסום מחדש כללי של מסמכים, וכתוצאה מכך ספר הכנסות נכון וצריך להיווצר הוצאות.

איך לעשות את זה בעצמך, אני אראה לך להלן במאמר זה. וכעת נשקול את הגדרות המדיניות החשבונאית עבור מערכת המס הפשוטה, שכן לפעמים KUDiR ב-1C Accounting 3.0 ממולא בצורה שגויה עקב הגדרות מדיניות חשבונאיות שגויות.

הגדרת מדיניות חשבונאית למערכת המס הפשוטה ב-1C Accounting 3.0

הגדרות המדיניות החשבונאית למערכת המס הפשוטה נקבעות לפני תחילת החשבונאות ולמעשה אינן משתנות במהלך השנה.

על מנת לשנות נכון את המדיניות החשבונאית למערכת המס הפשוטה באמצע השנה, יש צורך בשידור חוזר של כל המסמכים מתחילת השנה שלאחר השינוי.

כדי ללמוד את שיטת תיקון החשבונאות תחת מערכת המס הפשוטה, כאשר KUDiR ב-1C Accounting 3.0 ממולא בצורה שגויה, ניצור ארגון חדש בספריית הארגון - IP - עם מערכת מיסוי פשוטה של 15%. בכרטיס, מלא את הפרטים הבסיסיים באופן ידני או לפי TIN אם שירות 1C Counterparty מחובר. לאחר המילוי, אנו עוברים להקמת מערכת המיסוי, המעידים על כך שיש לארגון מערכת מיסוי פשוט (הכנסה מינוס הוצאות).

ההגדרות החשובות ביותר עבור מערכת המיסוי הפשוטה ב-1C Accounting 3.0 נמצאות בלשונית השנייה "STS".

בלשונית זו, עבור כל סוג של הוצאה STS, תוכל להגדיר את הליך ההכרה. תיבות סימון, ללא אפשרות משיכה, מציינות את אירועי ההכרה בהוצאות, הקבועים בחוק. האם לשקול אירועים עם אפשרות לשינוי בעת הכרה בהוצאות, כל ארגון מחליט באופן עצמאי על ידי סימון או ביטול הסימון של התיבות המתאימות. בגלל זה,

בהעדר הוצאות ב- KUDiR, כאשר מתקיימים התנאים הדרושים להכרה בהוצאות, ראה בהגדרות להכרה בהוצאות של מערכת המס הפשוטהלאירועי הכרה בהוצאות נוספות.

תיקון טעויות בהכרה בהוצאות עבור סחורות וחומרים

הבה נבחן את מנגנון היווצרות ההוצאות עבור KUDiR עבור סחורות וחומרים שנרכשו. להבנה טובה יותר של הפעולות לתיקון החשבונאות של מערכת המס הפשוטה, ניצור את המצב החשבונאי הפשוט ביותר.

קודם כל, נפקיד תרומה של מייסד להון המורשה של 10,000 רובל לחשבון הבנק.

אנו משלמים עבור סחורות וחומרים, עבור זה אנו מעבירים תשלום מקדמה לספק בסך 4720 רובל (כולל 720 רובל מע"מ). במקרה זה, הפרסום Dt 60.02 Kt 51 ייווצר וכל סכום התשלום ייכלל בעמודה 6 "סה"כ הוצאות" של KUDiR.

אנו מבצעים הגעה של פריטי מלאי בתשלום, ואנחנו מפרקים את הקבלה לסחורה בכמות של 3 יחידות. ולהגיע לחשבון 41.01 למכירה חוזרת וחומרים בסכום של 1 יחידה. על חשבון 10.01. להשתמש למטרות שלך. חשבונאות 1C תייצר רישומי קבלות, אך רק תשלום עבור החומר הנרכש ייכלל בספר ההכנסות וההוצאות.

פריטי הסחורה שהתקבלו לא נכנסו ל-KUDiR, שכן ההגדרות של ה-USN מצביעות על כך שאירועים נחוצים להכרה בהוצאות על סחורה שנרכשה: רכישת סחורה, תשלום ומכירתם. להכרה בחומרים כהוצאות, תנאי מספיק הוא רכישת חומרים ותשלוםם:

בהתאם, הסחורה תעבור ל-KUDiR לאחר המכירה. אנו נבצע מכירה של יחידת מוצרים אחת מתוך השלושה הנרכשים, על מנת לבדוק את פעולת מנגנון ההכרה בהוצאות במערכת המס הפשוטה. אנו עורכים מסמך למכירת מוצרים קנויים (אגב, אם אתה צריך להציג כניסות ברוטו ב-TORG 12, אז אנו קוראים את הפרסום ברוטו ב-TORG 12 עבור 1C Accounting 3.0).

ואכן, לאחר רישום המכירה אנו רואים את רישומי הצריכה של יחידת סחורה אחת ברישומי ספר ההכנסות וההוצאות של מערכת המס הפשוטה.

הדוגמה מראה כיצד ההגדרות הראשוניות של המערכת משפיעות על היווצרות הרישומים בפנקס ההכנסות וההוצאות של מערכת המס הפשוטה. בגלל זה,

אם לא יצרת רשומות ב-KUDIR, אז עיין בהגדרות של אירועי הכרה בהוצאות של מערכת המס הפשוטה ובדוק את כל נתיב התנועה של סחורות או חומר - מרכישה למכירה או לצריכה בארגון.

כלל זה יחול אם הערכים לא יופיעו בספר בכלל לאחר האירועים שהושלמו. אך לעיתים קרובות יותר ישנם מצבים בהם ההכרה בהוצאות מתרחשת בצורה לא נכונה.

איתור ותיקון שגיאות כאשר KUDiR ב-1C Accounting 3.0 ממולא בצורה שגויה

דוגמה אחת לשגיאה כזו היא כאשר אתה מוכר סחורה בסכום אחד, וסכום אחר נכנס ל-KUDiR. במקרה זה, קוראים למתכנת 1C והם מתחילים להוכיח באהבה רבה שהתוכנה לא עובדת כמו שצריך!!! 😡

צריך קצת יותר ידע כדי לתקן שגיאות מסוג זה. אם אתה שם לב לרישומים שעבורם 1C Accounting 3.0 עושה רישומים, אז בעת ביצוע פעולות מסחרשימו לב לתנועות בפנקס הוצאות במסגרת USN. פנקס זה צובר את כל ההוצאות שאמורות להיכנס ל-KUDiR של מערכת המיסוי הפשוטה. לפיכך, יש לבחון את המרשם הזה מתי לפעולות מסחר KUDiR ב-1C Accounting 3.0 מולא בצורה שגויה.

ניתן לצפות בנתוני מרשם הצבירה "הוצאות למערכת המס הפשוטה" דרך "דוח אוניברסלי" (הנמצא בסעיף "דוחות"), בו אנו בוחרים את הפנקס ומגדירים קבוצות ומחוונים. נתוני המרשם החשבונאי נוצרים במאזן. כדי לבצע התאמה, יש צורך ליצור את שני הרשמים הללו לאותה תקופה ולבחון את הנתונים לאיתור אי התאמות.

אם ברצונכם להבין את מהות הטעות, בדקו את המחזורים וחשבו את הפעולות שבגללן "התפזרה" החשבונאות. אם אתה צריך לבצע תיקון של טעות שנעשתה בעבר, אז בדוק את היתרות ובמקרה של אי התאמות, בצע התאמה לפנקס "הוצאות למערכת המס הפשוטה". תיאורטית, ניתן גם לערוך את פנקס הנהלת החשבונות, אך לרוב רואי חשבון מונחים על פי נתוני המאזן, כך שהנתונים בדוח זה נתפסים כנכונים.

לכניסה להתאמה נעשה שימוש במסמך התפעול, בו נבחר הפנקס הערוך, במקרה שלנו, "הוצאות בשיטת המס הפשוטה".

בעזרת מסמך זה אנו מביאים את יתרות המרשם "הוצאות בשיטת המס הפשוטה" ליתרות המאזן. לאחר מכן, יש צורך לבצע פרסום מחדש כללי של מסמכים מרגע התיקון, ואז הערכים ב-KUDiR יתקבלו כהלכה.

הפרסום דן במנגנון התיקון פעולות מסחר, שבו KUDiR ב-1C Accounting 3.0 ממולא בצורה שגויה. אם שמתם לב, לאורך המאמר הודגש כי מדובר בפעולות מסחר. העובדה היא שפעולות על התנחלויות עם עובדים והתנחלויות עם כספים נוצרות אחרת. בפוסט הבא נדבר על זה.
נתראה בקרוב!

KUDiR ב-1C Accounting 3.0 מולא בצורה שגויה, כיצד לתקן את זה (חלק 1)

כל הנישומים המשתמשים במערכת המיסוי הפשוטה (STS) נדרשים לנהל ספר הכנסות והוצאות (KUDiR). אם לא תעשה זאת, או תמלא אותו בצורה לא נכונה, אתה יכול לקבל קנס ניכר (סעיף 120 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). ספר זה מודפס ומועבר למשרד השומה לפי בקשתם. יש לתפור ולמספר אותו.

לפני שמתחילים לעצב הספר הזההתחשבנות בהכנסות והוצאות ב-1C 8.3, בדוק את הגדרות התוכנית. אם יש לך בעיות עם היווצרות של KUDiR והוצאות מסוימות אינן נופלות בספר, בדוק היטב את ההגדרות. רוב הבעיות טמונות כאן.

היכן נמצא ספר ההכנסות וההוצאות 1C 8.3? בתפריט "ראשי", בחר בפריט "הגדרות".

תראה רשימה של מדיניות חשבונאית מוגדרת לפי ארגון. פתח את העמדה שאתה צריך.

בצורת הגדרת מדיניות חשבונאית ממש בתחתית, לחץ על ההיפר קישור "הגדרת מיסים ודוחות".

בדוגמה שלנו, נבחרה מערכת המיסוי "פשוטה (הכנסה מינוס הוצאות)".

כעת תוכל לעבור לסעיף "STS" של הגדרה זו ולהגדיר את הליך ההכרה בהכנסה. כאן מצוין אילו עסקאות מפחיתות את בסיס המס. אם יש לך שאלה מדוע ההוצאה לא נכנסת לפנקס ההוצאות וההכנסות ב-1C, קודם כל, תסתכל על ההגדרות הללו.

לא ניתן לבטל את הסימון של חלק מהפריטים מכיוון שהם חובה. ניתן להגדיר דגלים אחרים על סמך הפרטים הספציפיים של הארגון שלך.

לאחר הגדרת מדיניות החשבונאות, נעבור להגדרת ההדפסה של KUDiR עצמה. לשם כך, בתפריט "דוחות" בחר את הפריט "פנקס הכנסות והוצאות ה-STS" של סעיף ה-STS.

תראה את טופס דוח החשבונות. לחץ על כפתור "הצג הגדרות".

אם אתה צריך לפרט את הרישומים של הדוח שהתקבל, בדוק את הדגל המתאים. את שאר ההגדרות עדיף לבדוק עם משרד המס שלך, לאחר שלמדת את הדרישות למראה של KUDiR. בבדיקות שונות, דרישות אלו עשויות להיות שונות.

מילוי KUDiR ב-1C: Accounting 3.0

בנוסף להגדרות הנכונות, לפני היווצרות KUDiR, יש צורך להשלים את כל הפעולות לסגירת החודש ולבדוק את רצף המסמכים הנכון. כל ההוצאות נכללות בדוח זה לאחר ששולמו.

ספר חשבונאות המו"פ נוצר באופן אוטומטי ורבעוני. כדי לעשות זאת, לחץ על כפתור "צור" בטופס שבו ביצענו זה עתה את ההגדרות.

ספר ההכנסות וההוצאות מכיל 4 חלקים:

סעיף א'סעיף זה משקף את כל ההכנסות וההוצאות לתקופת הדיווח על בסיס רבעוני, תוך התחשבות ברצף הכרונולוגי.
פֶּרֶקII.סעיף זה ממולא רק בטופס של מערכת המס הפשוטה "הכנסות מינוס הוצאות". הוא מכיל את כל העלויות של רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים.
פֶּרֶקIII.הוא מכיל הפסדים שמקטינים את בסיס המס.
פֶּרֶקIV.סעיף זה מציג סכומים המפחיתים מס, למשל, דמי ביטוחלעובדים וכו'.

אם הגדרתם הכל בצורה נכונה, KUDiR יווצר בצורה נכונה.

התאמה ידנית

אם, בכל זאת, KUDiR לא מולא בדיוק כמו שרצית, ניתן לתקן את הערכים שלו באופן ידני. לשם כך, בתפריט "פעולות" בחר את הפריט "רישומים בספר ההכנסות וההוצאות של מערכת המס הפשוטה".

בטופס הרשימה שנפתח, צור מסמך חדש. בכותרת המסמך החדש, מלאו את הארגון (אם יש כמה מהם בתוכנית).

למסמך זה שלוש כרטיסיות. הכרטיסייה הראשונה מתקנת ערכים בסעיף I. הלשונית השנייה והשלישית מתקנים ערכים בסעיף II.

במידת הצורך, בצע את הערכים הדרושים במסמך זה. לאחר מכן, KUDiR יווצר תוך התחשבות בנתונים אלו.

ניתוח מצב החשבונאות

דוח זה יכול לעזור לך לבדוק ויזואלית את נכונות מילוי ספר ההכנסות וההוצאות. לפתיחתו יש לבחור בפריט "ניתוח חשבונאי לפי שיטת המס הפשוטה" בתפריט "דוחות".

אם התוכנית שומרת רישומים עבור מספר ארגונים, עליך לבחור את זה שעבורו נדרש הדוח בכותרת הדוח. הגדר גם את התקופה ולחץ על כפתור "הפק".

הדוח מחולק לבלוקים. ניתן ללחוץ על כל אחד מהם כדי לקבל פירוט של הסכום.

אם בעת יצירת ה-KUDiR משהו לא נפל לעמודת ההוצאות, אבל נראה שכן, עליך לבדוק שכל רצף המסמכים הדרוש בוצע. המשמעות היא ש-1C Accounting לא תרשום את ההוצאות שלך ב"הוצאה" של KUDiR עד שיתקיימו כל התנאים להכרה בעלויות אלו. המאמר שלהלן מציג בקצרה את המקרים העיקריים ודוגמאות עבורם.

רגע ההכרה בהוצאות במסגרת מערכת המס הפשוטה והגדרות 1C

צילום מסך של ההגדרות של אחת מהגרסאות של 1C: Accounting 8.3, למטה, יעזור לך להתמודד עם "שגיאה" טיפוסית של KUDiR.

אתר אינטרנט_

מצילום מסך זה ניתן לראות מהם התנאים הדרושים להכרה בהוצאות המפחיתות את בסיס המס הבודד. ההגדרות מוצגות עבור ה-STS עם בסיס "הכנסה - הוצאות", אשר עם זאת צריך להיות ברור בכל מקרה, שכן ב-STS של 6% (בסיס "ההכנסה"), ההוצאות אינן משפיעות על גובה המס המשולם ב- את כל. אם אין לך הוצאות ב-KUDiR, בדוק אם מתקיימים כל התנאים של הליך ההכרה שנקבע הוצאות מסוג זהבמערכת מיסוי פשוטה.

ראוי לציין שלפני שמירת רישומים, היית צריך להגדיר נכון את ה-1C שלך, מכיוון שזו רק תוכנית והיא עצמה לא יודעת מה בדיוק אתה רוצה ממנה. אם אתה רואה את חלון ההגדרות למעלה (או דומה לו בגרסה אחרת של 1C 8) בפעם הראשונה, אז לא טרחת להגדיר את 1C לפני הכנסת המסמכים שלך למסד הנתונים!

היה חלק חשוב במאמר, אבל בלי JavaScript זה לא נראה!

הליך ההכרה בהוצאות במסגרת מערכת המס הפשוטה

בגרסה הפשוטה מאמצים את מה שמכונה "שיטת מזומן" של הכרה בהוצאות. המשמעות היא שלא תראה את ההוצאות שלך בספר ההכנסות וההוצאות עד שתשלם אותן.

לא אכנס כאן בהרחבה להלכות, שהרי אנו מעוניינים בחשבונאות ב-1C: בפשטות, ולא בתורת החשבונאות. בהקשר זה, רק זכרו את התנאי החשוב ביותר (הכרחי) להכרה בהוצאות במערכת המס הפשוטה, ולכן, הכנסתן ל-KUDiR:

ההוצאות מוצגות ב-KUDiR אם:

הם מקבלים תשלום!

חוץ מזה, יש יוצאים מן הכלל. אבל לפני שאבחן את המקרים המיוחדים האלה, אני עדיין אתן רשימה מלאהתנאים:

ההוצאות חייבות להיכנס לרשימה המופיעה באמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
ההוצאות חייבות להיות מוצדקות כלכלית ומתועדות.
יש לשלם הוצאות.

הליך מיוחד להכרה במסגרת שיטת המס הפשוטה עבור סוגים מסוימים של הוצאות

חשבונאות עלויות עבור מוצרים שנרכשו

אתה יכול לקבל הוצאות כאלה להפחתת בסיס המס אם התנאים הבאים מתקיימים במקביל (!)

שלם להם
מכור חלק מהפריטים שנרכשו או את כולם

כפי שאתה יכול לראות, עלות הסחורה מתקבלת רק עבור החלק של הסחורה הנמכרת! אם קנית אצווה של סחורה, אבל לא מכרת, אז הוצאות כאלה לעולם לא ייפלו לתוך KUDiR. אם יש לך ספק, ראה את התמונה הראשונה במאמר (או יותר טוב, הורד אותה למחשב שלך כתזכורת).

קבלת עלויות עבור חומרי ייצור

אם אתה חושב שיש צורך למחוק חומרים לייצור, לייצר מוצר ואז למכור אותו, אז אתה טועה. עבור חומרי ייצור שנרכשו, יש רק לזכות אותם ולשלם אותם. אז התנאים הם:

קבל חומרים מספק

אין צורך להפיק דרישות-חשבוניות, כמו גם דוחות ייצור למשמרת.

תנאים לחשבונאות של רכוש קבוע ב-USN 15

ראשית, אל תשכח שמאז 2016 רק ציוד (כמו גם קרקע, כלי רכב, מבנים ומבנים) בשווי של יותר מ-100 אלף רובל סווג כרכוש קבוע. נכון, תזכורת!

כדי לקבל הוצאות על רכוש קבוע במערכת המס הפשוטה, יש לעמוד בתנאים הבאים:

יש לשלם את הנכס העיקרי
צריך להפעיל את זה.

לא כתבתי על פרסום כאן, אבל זה כבר ברור - לא תוכל לקחת בחשבון את מה שלא קיבלת בכלל.

עליך לקחת בחשבון את עלות הרכוש הקבוע הנרכש בתקופת המס (שנה) בחלקים שווים לפי תקופות דיווח (כלומר, רבעונית). אל תשכח שאתה יכול להתחיל לחשב רכוש קבוע מהתקופה שבה התקיים לאחרונה אחד מהתנאים הבאים:

תשלום רכוש קבוע
מכניסים אותו לפעולה

סיכום

לפיכך, הליך ההכרה בהוצאות במסגרת מערכת המס הפשוטה עם הבסיס "הכנסה מינוס הוצאות" נקבע בעיקר על ידי החוקים הרוסיים. בהתבסס על זה, עליך להגדיר כהלכה את העותק שלך של 1C: Simplified. התחל לשמור רישומים (הזנת מסמכים עדכניים) רק לאחר שאתה בטוח שהגדרות התוכנית נכונות ב-100%. אחרת, בהכרח תיתקלו בשגיאות ביצירת KUDiR ולא רק.

ולדימיר איליוקוב

סדרת מאמרים זו דנה התחשבנות בנכסים קבועים ב-1C USN 8.3על דוגמאות מעשיות. מאמר זה מכיל את הכללים המשפטיים לחשבונאות לגבי רכוש קבוע. בפרסומים הבאים, יובאו בחשבון דוגמאות מעשיות לחשבונאות של רכוש קבוע ב-1C USN 8.3.

הם יעניינו את מי שמיישם את שיטת המיסוי הפשוטה (STS) במטרת מיסוי הכנסה מינוס הוצאות.

הדוגמאות לחשבונאות עבור נכסים קבועים (OS) המתוארות כאן מוצגות במודל בתוכנית. למעשה, הם יהיו זהים לחלוטין בתוכניות,.

תוכנית לפרסום מאמרים בנושא חשבונאות עבור רכוש קבוע ב-1C USN 8.3

חשבונאות עבור רכוש קבוע ב-1C USN 8.3 (מסגרת רגולטורית) - מאמר זה.
חשבונאות עבור רכוש שאינו בר פחת ב-1C USN 8.3.
הנהלת חשבונות עבור מיטלטלין ב-1C USN 8.3.
חיסול נכס קבוע ב-1C USN 8.3.
מכירה מוקדמת של נכס קבוע ב-1C USN 8.3.
מודרניזציה של הרכוש הקבוע ב-1C USN 8.3.

עבור ארגונים שבחרו בהכנסה כאובייקט מיסוי בעת התחשבנות בנכסים קבועים ב-1C USN 8.3, די בעמידה בתקנים חשבונאיים. אולם אם נבחרה הכנסה מינוס הוצאות כמושא מיסוי, הרי שבנוסף לעמידה בתקן החשבונאי, הארגון מחויב לעמוד בדרישות חשבונאות מס מבחינת הכרה נכונה בהוצאות בגין רכוש קבוע.

בקוד המס של הפדרציה הרוסית, התנאים להכרה בהוצאות על רכוש קבוע מוגדרים באופן חד משמעי. לכן, בכל הגירסאות של תוכניות 1C Accounting 3.0, הן מזוהות אוטומטית בתאריך שבו מתקיימים כל התנאים הדרושים. הדבר מקל מאוד על עבודתו הנוכחית של רואה החשבון.

עם זאת, חשוב שהמשתמש האחראי על חשבונאות מערכת ההפעלה יבין כיצד התוכנית פועלת, כיצד לחשב נכון את הרכוש הקבוע ב חשבונאות מסלפי USN. לשם כך, אנו מזכירים את הדרישות של קוד המס של הפדרציה הרוסית לחשבון על עלויות רכוש קבוע ב-1C USN 8.3 בקשר ליישום מערכת מיסוי פשוטה. הפרסום הבא יציג דוגמאות מעשיות לחשבונאות של רכוש קבוע ב-1C USN 8.3.

לחשבונאות נכונה של רכוש קבוע, מסוכן מאוד להיות מוגבל לרעיון ביתי של רכוש קבוע. חשוב לדעת בדיוק מה המשמעות של מונח זה בחשבונאות וחשבונאות מס.

הרעיון של מערכת הפעלה בחשבונאות

רכוש קבוע מוכר כנכסים שלגביהם מתקיימים בו-זמנית התנאים הבאים.

הנכס מיועד לשימוש בייצור, לצרכי ניהול הארגון, או משמש כאובייקט להשכרה, ליסינג.
לנכס אורך חיים שימושי של יותר משנה.
בתחילה, לארגון או ליזם אין כוונה למכור את הנכס הזה. הוא נרכש (נוצר, נבנה) עבור פעילות ייצוראו למטרות מנהליות.
הנכס מוחזק לשימוש בפעילויות שיכולות לייצר לישות הכנסה במישרין או בעקיפין.

הגדרה זו ניתנת ב סעיף 4 PBU 6/01"חשבונאות רכוש קבוע". בְּ סעיף 5 PBU 6/01נתונה רשימה פתוחה של נכסים שיכולים להיות חלק מהרכוש הקבוע אם הם עומדים בתנאים המפורטים ב סעיף 4 PBU 6/01. מדובר במבנים, מבנים, ציוד, קרקע, תת-קרקע וחפצים נוספים.

לארגון הזכות לתת דין וחשבון על נכסים העומדים בתנאים הנ"ל כחלק ממלאי אם ערכם אינו עולה על 40,000 רובל ליחידה. למימוש זכות זו על הארגון לתקן זכות זו במדיניות החשבונאית נָקוּב. 4 עמ' 5 רא"ש 6/01.

חפצים שעלותם עולה על 40,000 רובל ליחידה ואורך החיים השימושיים שלהם עולה על 12 חודשים בחשבונאות, מטופלים רק כרכוש קבוע.

הרעיון של מערכת הפעלה בחשבונאות מס

המונח "רכוש קבוע" משמש לעתים קרובות בחלקים רבים של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אך מהו קוד המס הזה אינו מפרט. מענה על שאלה זו יעזור סעיף 1 לאמנות. קוד מס 11 של הפדרציה הרוסית. בו נקבע כי יש להשתמש במושגים ובמונחים המשמשים בקוד המס של הפדרציה הרוסית, אך אינם מוגדרים בו, במשמעות שבה הם מוגדרים בפעולות משפטיות רגולטוריות אחרות.

מכאן עולה כי בחשבונאות מס יש לתפוס את המושג רכוש קבוע במובן המוגדר לעיל לחשבונאות. יחד עם זאת, חשוב מאוד לזכור זאת בקוד המס של הפדרציה הרוסית, לא כל מערכות ההפעלה כלולות במערכת ההפעלה :

לנישומים המיישמים את מערכת המס הפשוטה יש את הזכות לכלול ברכוש הקבוע רק את הרכוש הקבוע המוכר כרכוש בר פחת, סעיף 4 לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. רכוש בר פחת הוא נכס שעלותו הראשונית היא יותר מ-100,000 רובל, ואורך החיים השימושי עולה על 12 חודשים, סעיף 1 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית.

בחשבונאות, עלות הרכוש הקבוע בסוף כל חודש נלקחת בחשבון בהוצאות באמצעות פחת. בחשבונאות מס פחת USNהוא אינו מחויב ברכוש קבוע, בנוסף קיימת רשימה סגורה של חפצים שאינם כפופים לפחת, סעיף 2 לאמנות. 256 של קוד המס של הפדרציה הרוסית:

אדמה, מים, תת-קרקע ועוד משאבים טבעיים;
מלאי, סחורות;
חפצים של בניית הון לא גמורה;
ניירות ערך, מכשירים פיננסיים של עסקאות פורוורד
ונכסים אחרים הרשומים ב סעיף 2 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית.

ההצהרה נכונה: מה זה OS בחשבונאות מס זה OS בחשבונאות. ההצהרה ההפוכה לא תמיד נכונה, כי רכוש שאינו בר פחת בחשבונאות מס אינו כלול במערכת ההפעלה. למשל אדמה, מים וכו'.

בחשבונאות מס הכנסה, עלויות הרכוש הקבוע מטופלות על ידי צבירת פחת ולאחר מכן מחיקתן כהוצאות. בחשבונאות מס תחת שיטת המס הפשוטה, פחת על רכוש קבוע (רכוש בר פחת) אינו מחויב. עלויות הרכוש הקבוע בחשבונאות מס בקשר עם יישום שיטת המס הפשוטה מוכרות באופן שונה.

עלויות מערכת הפעלה

בהתאם לסעיף. 1-2 עמ' 1 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, יזמים וארגונים המשתמשים במערכת המס הפשוטה יכולים להפחית את ההכנסה שלהם עבור הוצאות על רקע עוקב.

לרכישה (בנייה, ייצור) של רכוש קבוע;
לציוד נוסף, שחזור, מודרניזציה וציוד מחדש טכני של מערכת ההפעלה;

נדגיש כי אנו מתכוונים לנכסים קבועים הנכללים בנכס בר פחת. נמצא לעיל כי נכסים קבועים שאינם ניתנים להפחתה אינם מפחיתים את הבסיס החייב של הנישומים על מערכת המס הפשוטה. אך אין זה אומר כלל שעלויות של כל נכס שאינו בר פחת אינן מוכרות כהוצאות במסגרת מערכת המס הפשוטה.

דוגמה 1: מחשב נייד נרכש עבור 80,000 רובל. מכיוון שהעלות של מחשב נייד עולה על 40,000 רובל, והחיים השימושיים, למשל, הם 5 שנים, אז בחשבונאות יש להתייחס אליו כמערכת הפעלה. בחשבונאות מס על פי מערכת המס הפשוטה, מחשב נייד מתייחס לרכוש שאינו בר פחת, שכן העלות הראשונית שלו היא פחות מ-100,000 רובל. מצד שני, חפץ נתוןמתאים להגדרה של עלות. לכן, עלות רכישתו יכולה להילקח בחשבון כהוצאה מהותית. לשם כך, במסמך קבלה להנהלת חשבונות > ציוד > כרטיסייה חשבונאות מס (STS) > שדה סדר הכללת עלות בהוצאות » חייב להיות מוגדר ל- « כלול בהוצאות ».

בתנאים אלו יובאו בחשבון ההוצאות עבור המחשב הנייד לפי ההגדרות המפורטות בטופס " ראשי > הגדרות > מיסים ודוחות > USN > נוהל הכרה בהוצאות > הוצאות חומריות ».

דוגמה 2: רכשו חלקת אדמה. אנו מניחים שהעלות שלו עולה על 100,000 רובל. העובדה שקרקע היא נכס שאינו בר פחת מצוינת במפורש ב סעיף 2 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית. עם זאת, אין זה אומר שקרקע אינה יכולה להיות רכוש קבוע וסחורה. כדי להבין האם ניתן להכיר בעלות הקרקע בעלויות של מערכת המס הפשוטה, צריך לדעת מהי מטרת רכישתה.

אם חלקת קרקע נרכשת לצורך מכירה חוזרת, אזי יש להתייחס לקרקע כאל סחורה. בתנאים אלה, ניתן לכלול את עלות הקרקע בעלות הסחורה. במקביל, הם יוכרו כהוצאות בהתאם להגדרות המפורטות בטופס " ראשי > הגדרות > מיסים ודוחות > STS > נוהל זיהוי הוצאות > הוצאות לרכישת סחורה ».

שאלה נוספת היא אם נרכשת חלקת קרקע לשימוש בפעילות כלכלית וייצור. למשל, ארגון מתכנן להקים עליו חניון. עם אפשרות זו של שימוש בחלקת הקרקע, הוא מקבל מעמד של רכוש קבוע, אך בחשבונאות מס הוא אינו נכלל ברכוש הקבוע, שכן אינו חשוף לפחת. ואם כן, אזי לא ניתן להכיר בעלויות חלקת הקרקע כהוצאות בקשר להחלת שיטת המס המפושטת.

הבהרות כאלה ניתנות במכתבי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' 03-11-06/2/101 מיום 30/06/2011, מס' 03-11-06/2/145 מיום 09/16/ 2010, מס' 03-11-06/2/5946 מיום 28.02.2013, מס' 03-11-06/2/46 מיום 04/08/2011.

תנאים להכרה בהוצאות רכוש קבוע

בחשבונאות ניהולית, ניתן להכיר בעלויות רכוש קבוע במועד התשלום. בחשבונאות מס עבור מערכת המס הפשוטה, כלל זה אינו עובד. הוצאות רכוש קבוע מוכרות בתקופת הדיווח בה מתקיימים בו-זמנית התנאים הבאים.

מערכת הפעלה בתשלום, סעיף 2 לאמנות. 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
מערכת ההפעלה היא רכוש בר פחת, סעיף 4 לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
מערכת ההפעלה פועלת .
עבור רכוש קבוע הכפוף לרישום מדינה, יש צורך לעבור את הליך רישום המדינה, נָקוּב. 9 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
מערכת הפעלה משמשת ב פעילות יזמית, תַת. 4 עמ' 2 אמנות. 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

התנאים הרביעי והחמישי אינם נלקחים בחשבון באופן אוטומטי בתוכנית. לכן, על המשתמש להפעיל שליטה על יישומם.

רגע ההכרה בהוצאות על רכוש קבוע

שלושת התנאים הראשונים נרשמים בתוכנית על ידי המסמכים הרלוונטיים. בתקופת הדיווח בה מתקיימים כל שלושת התנאים, התוכנית תכיר אוטומטית ברכוש קבוע.

נתעכב על התנאים להכרה בהוצאות על רכוש קבוע

על מנת להכיר נכון בעלויות הרכוש הקבוע, חשוב מאוד לשקול מתי נוצרו עלויות הרכוש הקבוע: לפני המעבר לשיטת המס הפשוטה או בתקופת החלת שיטת המס הפשוטה. עוד על כך בסעיף הבא.

רכוש שנרכש בתשלום

תנאים מחייבים להכרה בהוצאות לרכישת רכוש קבוע הם רכישתם ותשלום לספק, ראה. סעיף 2 לאמנות. 346.17 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הגעה למערכת ההפעלה.
תשלום מערכת ההפעלה.

תשלום מערכת ההפעלה

תשלום רכוש קבוע במזומן במזומןרשום במסמכי "משיכת מזומן", ותשלום בכספים שאינם מזומנים במסמכי "מחיקה מהחשבון העו"ש".

הגעה למערכת ההפעלה

ניתן לבצע קבלת רכוש קבוע בבעלות ארגון או יזם דרכים שונות. זוהי רכישת מערכת ההפעלה בתשלום, בנייה, ייצור. בנוסף, עלות מערכת ההפעלה יכולה להשתנות עקב עלויות השלמתה, ציוד נוסף, שחזור, מודרניזציה וציוד מחדש טכני, סעיף 3 לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

קבלת רכוש קבוע שנרכש בתשלום נרשם במסמכי "נכנסים > ציוד". במקרה זה מתבצעת רישום בחיוב חשבון 08.04 "רכישת רכוש קבוע".

מודרניזציה ויצירה של מערכת ההפעלה בצורה כלכלית נרשמת בתוכנית על ידי מסמכים שונים. משמעותם היא שהם יוצרים את העלות הראשונית של הנכס בחשבון 08.03 "בניית רכוש קבוע".

הפעלת מערכת ההפעלה ב-1C USN 8.3

עוד אחד תְנַאִי מוּקדָםהכרה בעלות הרכוש הקבוע היא הזמנתם, תַת. 1-2 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

על מנת להכיר נכון בעלויות הרכוש הקבוע, חשוב מאוד לקחת בחשבון מתי הם נרכשו (נבנו או יוצרו): בתקופת יישום ה-OSN (לפני המעבר למערכת המס הפשוטה) לפני המעבר ל-OSN. מערכת המס הפשוטה או בתקופת היישום של מערכת המס הפשוטה.

מערכת הפעלה שנרכשה לפני המעבר למערכת המס הפשוטה

נכסים קבועים שנרכשו במהלך תקופת היישום של OSN יכולים להמשיך לשמש כרכוש קבוע לאחר המעבר למערכת המס הפשוטה. מאחר שייתכן שיש להם ערך שיורי, נשאלת השאלה באיזה סדר מותר להכיר בו בעלויות מערכת המס הפשוטה.

תשובה ניתנה ב תַת. 3 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. עלות הרכוש הקבוע שנרכש (נוצר, יוצר) לפני המעבר למערכת המס הפשוטה נכללת בעלויות בקשר לשימוש במערכת המס הפשוטה בסדר התלוי בחיי השימוש שלהם.

יחד עם זאת, בכל תקופת מס מתקבלות הוצאות לתקופות הדיווח בחלקים שווים, נָקוּב. 5 תת. 3 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אגב, הנורמות שצוטטו לעיל אינן קובעות במפורש כי יש לקחת את הערך השיורי כהוצאות. בעצם זה ברור. אם נניח שיש לקחת בחשבון את העלות הראשונית של הרכוש הקבוע בהוצאות, הרי שהדבר יוביל לספירת הוצאות כפולה שלא כדין.

לדוגמה, ב-31 בדצמבר שנה שעברהיישום OSN בחשבונאות מס למס הכנסה, 120,000 רובל נלקחו בחשבון בהוצאות, שהם שליש מהעלות הראשונית. אם לאחר המעבר למערכת המס הפשוטה מיוחס להוצאות לא את הערך השיורי, אלא העלות הראשונית של 360,000 רובל, מתברר ש-120,000 רובל נכללים פעמיים בהוצאות משלם המסים. פעם אחת בתקופת יישום ה- STS ופעם שנייה בתקופת היישום של מערכת המס הפשוטה.

דוגמה 3. הארגון המחיל את OSN, ב-16 בדצמבר 2014, הכניס את מערכת ההפעלה לפעולה. החל מה-1 בינואר 2017 עבר ארגון זה למערכת המס הפשוטה, ובחר בהכנסה מינוס הוצאות כאובייקט מיסוי. העלות הראשונית היא 120,000 רובל, אורך החיים השימושי הוא 36 חודשים.

בתקופה שבה הארגון יישם את OSN, מערכת ההפעלה הייתה פעילה במשך שנתיים. במהלך הזמן הזה, נגבה פחת עבור 120,000/36*24=80,000 רובל. כתוצאה מכך, במועד המעבר למערכת המס הפשוטה, הערך השיורי של הרכוש הקבוע הפך להיות שווה ל-120,000-80,000 = 40,000 רובל.

מאחר ואורך החיים השימושי של הרכוש הקבוע אינו עולה על 3 שנים, ניתן לקבל את ערכו השייר במלואו כהוצאות בשנה הראשונה להחלת שיטת המס הפשוטה. יחד עם זאת, בסוף כל רבעון, הארגון מקבל הוצאות בחלקים שווים של 40,000/4 = 10,000 רובל.

דוגמה 4. רכוש קבוע בשווי 840,000 רובל ואורך חיים שימושי של 5 שנים הופעלו כאשר הארגון היה תחת משטר המיסוי הכללי. במהלך פעולת מערכת ההפעלה, תקופת היישום של OSN, נצבר פחת של 120,000 רובל. זה כלול בהוצאה למס הכנסה. בתאריך המעבר למערכת המס הפשוטה, הערך השיורי של הרכוש הקבוע הגיע ל-720,000 רובל.

חקיקת המס מאפשרת לקבל סכום זה כהוצאות במשך שלוש שנים רצופות בסדר הבא.

בשנה ה-1: 50% מהערך השיורי, כלומר 360,000 רובל. רבעוני עבור 90,000 רובל.
שנה 2: 30% מהערך השיורי, כלומר 216,000 רובל. רבעוני עבור 54,000 רובל.
בשנה ה-3: 20% מהערך השיורי, כלומר 144,000 רובל. רבעוני עבור 36,000 רובל.

מערכת הפעלה שנרכשה במהלך תקופת היישום של מערכת המס הפשוטה

באיזה סדר ניתן לקבל הוצאות עבור רכוש קבוע שנרכש (נבנה, מיוצר) בתקופת היישום של USN, קוד המס של הפדרציה הרוסית אינו מכיל תשובה מפורשת ומובחנת. כדי למצוא את התשובה, אתה צריך לנתח בזהירות פריט 3 אומנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

חתם 1 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הוצאות על רכוש קבוע שנרכש (נבנה, יוצר) בתקופת יישום שיטת המס הפשוטה מתקבלות מרגע הפעלתן.
חתם 3 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. זה מתאר את הליך ההכרה בהוצאות על רכוש קבוע שנרכש (נבנה, יוצר) בתקופת היישום של OSN. אפשרות זו נדונה לעיל.

עכשיו בואו נשים לב לפסקה ה-8 של סעיף 3 של אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, המציין, פשוטו כמשמעו, את הדברים הבאים.

יחד עם זאת, בתקופת המס מתקבלות הוצאות לתקופות הדיווח בחלקים שווים.

ברור שהפסקה ה-8 היא כללית במובן זה שהיא חלה בו זמנית על כל האמור לעיל. סעיפים 1-3 של סעיף 3 לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לכן, זה חל גם על תַת. 1 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אך בפסקת משנה זו, הליך ההכרה בהוצאות אינו נקבע בהתאם לאורך החיים השימושיים שלהן. הוא קובע בפשטות כי עלויות הרכוש הקבוע שנרכש בתקופת יישום שיטת המס הפשוטה נלקחות להוצאות מרגע הפעלתה.

אם ניקח בחשבון שבפסקה 8 הכללית מוזכרת תקופת המס שבה מתקבלות הוצאות ביחיד, אזי נגיע למסקנה הבאה.

עלויות הרכוש הקבוע שנרכש (נבנה, נוצר) בתקופת יישום שיטת המס הפשוטה מוכרות כהוצאות במהלך תקופת מס אחת בחלקים שווים לכל תקופת דיווח.

דוגמה 5. ארגון המשתמש במערכת המס הפשוטה קנה רכוש קבוע בשווי 1,200,000 רובל, לא היו עלויות אחרות. אורך החיים השימושי הוא 10 שנים. מערכת ההפעלה הוכנסה לפעולה ב-12 באפריל. התאריך שרירותי, העיקר שזה הרבעון השני.

ברור כי מערכת ההפעלה בתקופת המס תופסת 3 תקופות דיווח עד לתום תקופת המס. לכן, על בסיס רבעוני, ארגון יכול להכיר 400,000 רובל כהוצאות.

רישום מדינה של אובייקטי מערכת הפעלה

סוגים מסוימים של מיטלטלין ומקרקעין כפופים לרישום המדינה. המשמעות היא שארגון או יזם בודד חייבים לקבל מהגוף הרושם את הזכויות ברכוש מסמכים המאשרים את זכויותיו בנכס זה.

רק לאחר רישום המדינה, ניתן לקחת בחשבון את העלויות של הרכוש הקבוע בהוצאות, נָקוּב. 12 עמ' 3 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בתוכנית 1C חשבונאות 8 ישנם מסמכים כגון "רישום רכב", "רישום חלקות קרקע". כמו כן, עבור חפצי מקרקעין בעלי ערך קדסטרלי בצורת "מס רכוש: חפצים בהליך מיסוי מיוחד" קיים "תאריך רישום בעלות". עם זאת, כל הנתונים הללו אינם נלקחים בחשבון על ידי תת-מערכת USN לצורך הכרה בהוצאות בחשבונאות מס. הם משמשים בתתי המערכות לחישוב מס הובלה, ארנונה וארנונה, בעלי ערך קדסטרלי. בגלל זה,

אם יש אובייקט מערכת ההפעלה הכפוף לרישום המדינה, אז לפני הפעלתו, יש צורך להגיש מסמכים לרישום המדינה שלו. אחרת, התוכנית תתחיל להכיר בעלויות רכוש קבוע בזמן שלנישום אין סיבה לעשות זאת עדיין.

הזמנת רכוש קבוע ב-1C USN 8.3

העובדה של הפעלת מערכת ההפעלה בבסיס המידע של תוכנית 1C Accounting 8 באה לידי ביטוי במסמכים מסוג "קבלה לחשבונאות של מערכת ההפעלה". מבחינת ההכרה בהוצאות על רכוש קבוע, חשוב "נוהל הכללת עלויות בהוצאות", הממוקם בלשונית "חשבונאות מס" הנדרשת. זה יכול לקחת אחד מהערכים הבאים.

כלול ברכוש בר פחת.
כלול בהוצאות.
לא כלול בהוצאות.

בואו נתחשב בהם.

כלול ברכוש בר פחת

ערך זה מוגדר אם אובייקט מערכת ההפעלה הוא מאפיין ניתן להפחתה, בהתאם לדרישה סעיף 1 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית. במקרה זה, הוצאות יוכרו באופן שנקבע ב סעיף 3 לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לדוגמא, לגבי חפצים שנרכשו בתקופת יישום שיטת המס הפשוטה, עלויות הרכוש הקבוע יובאו בחשבון בעלויות שיטת המס הפשוטה בחלקים שווים עד לתום תקופת המס בה הוכנס. לפעולה.

כאשר דגל זה מוגדר, הנכס שהופעל הוא הנכס העיקרי הן בחשבונאות והן בחשבונאות המס.

כלול בהוצאות

אנו קובעים ערך זה לנכס המוכר כרכוש קבוע בחשבונאות, אך בחשבונאות מס הכוונה היא לנכס שאינו בר פחת, שכן עלותו הראשונית אינה עולה על 100,000 רובל ו/או אורך החיים השימושי אינו עולה על 12 חודשים, סעיף 1 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית.

אבל זה לא אומר שלא ניתן לקחת בחשבון את העלויות של מערכת ההפעלה הזו בעלויות של מערכת המס הפשוטה. זה אפשרי אם נכס זה נשאר רכוש קבוע בחשבונאות. ברור שבחשבונאות מס לא ניתן להכיר בו כסחורה, אבל ערך מהותי מסוים בהחלט אפשרי.

לדוגמה, העלות של מחשב נייד, בעלות של עד 80,000 רובל, יכולה להיות מסויגת כעלויות חומר, תַת. 5 עמ' 1 אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. יחד עם זאת, בהנהלת חשבונות, מחשב נייד נלקח בחשבון כרכוש קבוע. במקרה זה יתקבלו העלויות למחשב נייד בהנהלת מס בהתאם להגדרות המפורטות בטופס "ראשי > STS > נוהל הכרה בהוצאות > עלויות חומר".

המשמעות היא שהעלות של מחשב נייד מוכרת לא כעלות מערכת הפעלה, אלא כעלות חומרית.

לא כלול בהוצאות

אנו קובעים ערך זה אם, בשום פנים ואופן, ניתן לקחת בחשבון את עלויות הרכוש הקבוע בעלויות של מערכת המס הפשוטה. אפשרות זו חלה על רכוש קבוע, שערכם עולה על 100,000 רובל ואורך החיים השימושי עולה על 12 חודשים, אך הם אינם כפופים לפחת.

לדוגמה, קרקע ואובייקטים אחרים של ניהול טבע (מים, תת-קרקע ומשאבי טבע אחרים) אינם כפופים לפחת, סעיף 2 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית. יתרה מכך, קיים רכוש בר פחת שאינו כפוף לפחת, למשל חפצי השבחה חיצוניים, תַת. 4 עמ' 2 אמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית. או ספרים ויצירות אמנות תַת. 6 עמ' 2 אמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית.

או דוגמה כזו. גוף המים שנרכש לצורך ארגון דיג ונופש של מבקרים, מתייחס לרכוש שאינו בר פחת, סעיף 2 לאמנות. קוד מס 256 של הפדרציה הרוסית. בשל כך, ההוצאות עבור מערכת המס הפשוטה אינן נלקחות בחשבון, סעיף 4 לאמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

מע"מ תשומות לפי רכוש קבוע

אנשים שאינם משלמי מע"מ כוללים את מס הערך המוסף שהציג ספק הרכוש הקבוע בעלות הראשונית של נכסים אלה. תַת. 3. עמ' 2. אמנות. קוד מס 170 של הפדרציה הרוסית.

בהתאם לנורמה זו, מסמך "קבלת ציוד" מקצה אוטומטית את מלוא עלות הציוד הנרכש, כולל מע"מ, לחשבון 08.04 "רכישת רכוש קבוע".

המשמעות היא שמע"מ תשומות על רכוש קבוע אינו השקפה עצמאיתצְרִיכָה. זה לא בא לידי ביטוי בדוח KUDiR כשורה נפרדת. מע"מ תשומות על רכוש קבוע מטופל בהוצאות חשבונאות מס כחלק מעלותם הראשונית.

דוגמה 6. רכוש קבוע שנרכש בשווי 236,000 רובל, כולל. מע"מ 36,000 רובל. הן בחשבונאות והן בחשבונאות מס, הרכוש הקבוע יתקבל במאזן בעלות ראשונית של 236,000 רובל.

דוגמה 7. הארגון בתקופת היישום של OSN קנה את מערכת ההפעלה עבור 354,000 רובל, כולל. מע"מ 54,000 רובל. העלות הראשונית היא 300,000 רובל. לאחר ההזמנה, מע"מ תשומות בסכום של 54,000 רובל היה ניתן לניכוי מהתקציב.

בתאריך המעבר למערכת המס הפשוטה, הערך השיורי של הרכוש הקבוע הגיע ל-100,000 רובל.

יש צורך להחזיר מע"מ לתשלום בסכום הערך השיורי היחסי של רכוש קבוע: 100,000/300,000*54,000=18,000 רובל, נָקוּב. 2 תת. 2 עמ' 3 אמנות. קוד מס 170 של הפדרציה הרוסית.

עובדת ההכרה בהוצאות על רכוש קבוע

אם מתקיימים התנאים המפורטים לעיל, עלויות הרכוש הקבוע מוכרות על ידי התוכנית כהוצאות באופן אוטומטי בחודש האחרון של הרבעון בסוף החודש. ליתר דיוק, מסמכים רגולטוריים

פעילות רגולטורית > הכרה בהוצאות לרכישת רכוש קבוע למערכת המס הפשוטה,
תפעול רגולטורי > הכרה בהוצאות לרכישת רכוש קבוע למערכת המס הפשוטה.

בעזרת דוגמאות מעשיות במאמרים הבאים, נראה שהחשבונאות של רכוש קבוע ב-1C USN 8.3 היא אוטומטית ביותר. הכרה או אי הכרה בעלויות רכוש קבוע אינה מצריכה הגדרות מיוחדות. חשוב רק לתאר נכון את מערכת ההפעלה ולשקף אותן בצורה נכונה במסמכים מיוחדים.

המאמר הבא: חשבונאות של נכסים קבועים שאינם ניתנים להפחתה ב-1C USN 8.3.