מאזן מחזור לחשבון. מאזן מחזור לחשבון הצהרת חשבון 51 דוגמאות

הרישומים ביומן-צו 2 נעשים על סמך דפי בנק בחשבון העו"ש והמסמכים המצורפים אליהם.

רישומים כאלה מבוצעים בחשבונות המקבילים על ידי תוצאות של דפי חשבון בנק אחד או יותר. אם ערכים מבוצעים כסיכומים עבור מספר הצהרות, העמודה "תאריך" צריכה לציין את תאריכי ההתחלה והסיום של הצהרות אלו.

בגב יומן-הזמנה מס' 2 מוצב הצהרה מס' 2 המשקפת את מחזורי החיוב בחשבון 51.

סדר יומן 2: מילוי לדוגמא

הארגון יכול לפתח באופן עצמאי את טופס כתב-העת מס' 2, באמצעות המדגם לפי.

בהתחשב בכך שהנהלת חשבונות היא, ככלל, אוטומטית, אין צורך בתחזוקה נפרדת של צורה עצמאית של צו יומן מס' 2. ניתן להפיק פנקס זה באופן אוטומטי על בסיס דפי בנק המפורסמים במאגר החשבונאות.

למילוי יומן ההזמנות מס' 2, אנו מציגים נתונים מותנים לאוקטובר 2016:

תַאֲרִיך	מבצע	חיוב חשבון	אשראי בחשבון	כמות, לשפשף.
05.10.2016	קיבלו כסף מזומןמחשבון עו"ש אחר צ'ק	50	51	56 000,00
25.10.2016	שולם לספק	60 "התנחלויות עם ספקים וקבלנים"	51	122 000,00
25.10.2016	החזר הלוואה לטווח קצר	66 "התנחלויות על אשראי והלוואות לזמן קצר"	51	61 500,00
26.10.2016	העברת שכר לכרטיסי עובדים	70 "התנחלויות עם כוח אדם לשכר"	51	302 000,00
28.10.2016	מחויב עבור תחזוקת חשבון	91 "הכנסות והוצאות אחרות"	51	1 200,00
31.10.2016	העברת כספים לחשבון בנק בבנק אחר	51	51	425 000,00

דוגמה למילוי יומן-הזמנה 2

בעת ניהול חשבונאות, כדי לשקף פעולות בחשבון N-51 עבור תשלומים בבנק, נעשה שימוש בפקודה יומן. טופס מסמך N-2 מיועד לשימוש על ידי ארגונים תעשייתיים, טופס הזמנת יומן N-2-c מיועד למפעלי בנייה, ומסמך טופס N-2-SN משמש ארגונים העוסקים באספקה ​​ובשיווק.

מילוי

כל האישורים של מסמכים אלה באים לידי ביטוי בסעיף "חשבון הסדר". כל צורה של כתבי עת מלווה בהצהרה מתאימה (N-2, N-2-s, N-2-sn).

כל האינדיקטורים ביומן-הזמנת מוזנים על בסיס ובהתאם לדוחות המוסד הבנקאי, בחשבון העו"ש הרלוונטי ובניירות המצורפים.

בצורת מסמך N-2 וההצהרה המצורפת, לכל חשבון קיזוז חייב להיות רישום סופי התואם לנתוני דפי בנק אחד או יותר, עם ציון חובה של תאריכי התחלה וסיום של הפעולות שבוצעו.

הסכומים מקובצים על ידי ספירת כל הנתונים המשתקפים בדוחות הבנק ובמסמכים הכספיים הנלווים. הערכים הסופיים מוזנים בהזמנה ביומן ובפירוט המצורף של הטפסים הרלוונטיים. תוצאות הפעולות משתקפות בחשבונות התואמים, מצוינות הן בדוחות הבנק והן במסמכים.

כל יתרות המזומנים בחשבונות סילוק של בנקים ניתנות בדוחות החל מתאריך תחילת וסיום החודש. לניתוח התפעולי של המצב הכספי בפועל של המיזם במהלך תקופת הדיווח, השתמש במידע על הסכומים השיוריים המשתקפים בדוחות הבנק.

בתהליך ניהול הנהלת חשבונות, כדי להציג תנועות בחשבון לתשלומים בבנק, יש להשתמש בה סדר יומן. טופס מס' 2 למסמך מיועד לשימוש חברות תעשייתיות.

בתורו, טופס מס' 2-C משמש על ידי ארגוני בנייה, ומס' 2-CH משמש על ידי חברות, העיקריות פעילות עבודהשהם אספקה ​​והפצה.

הַגדָרָה

ההגדרה של "הזמנת מגזין" פירושה גיליון חופשי, אשר נבדל בפורמט גדול, שכן יש צורך להציג מספר לא מבוטל של פרטים שונים.

התיעוד כפוף לפתיחה של חודש קלנדרי בחשבונות סינתטיים (עם לפחות אחד). בנוסף, כל קובץ חייב לכלול מספר אישי.

ניתן למלא את הטופס מדי יום מהתיעוד הראשוני או מהצהרות נוספות, המהוות את הבסיס לגיבוש ה"ראשוני".

במקרה השני, יש צורך לרשום את תוצאות ההצהרות, וזה מרמז על נוכחות של פרטי אשראי בלבד בחשבונות הסינתטיים של ריבית.

מבנה כזה מאפשר למזער את ההסתברות לחזרות על מחזורי החשבונות המקבילים. מידע חודשי המסוגל להציג מידע כללי, הקשור ישירות למחזורי אשראי וחיובים.

הסדר יומן מכיל נתונים רשמיים הנוגעים ישירות לעסקאות עסקיות, וכן מידע שעליו יש צורך להציג אירועים שונים על בסיס הארגון ולהפיק עבורם תיעוד מתאים.

מסיבה זו, הצגה שוטפת של כל המידע הדרוש לגבי הנהלים היא הבסיס בתהליך השמירה על כרונולוגיה של העבודה.

כמו כן, יש לקחת בחשבון כי יש צורך לא רק לציין באופן מהימן את כל המידע הדרוש ביומן-צו מס' 2, אלא גם להשוות אותם לחשבונות חובה, ורק לאחר מכן להכניס אותם לפנקס הכללי.

המאפיין העיקרי של חשבונאות לפי סדר יומן

סעיף 19 לתקנה בנושא חשבונאות, לרבות דיווח בפדרציה הרוסית (בהתבסס על צו משרד האוצר מס' 34n מיולי 1998) קובע בבירור כי צורות המרשם החשבונאיות נוצרות וניתן להמליץ ​​עליהם באופן בלעדי על ידי משרד האוצר. לְמַמֵן.

עוד בשנת 1992, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית הוציא מכתב מס' 59, שהציג המלצות ברורות לגבי השימוש בסוג חשבונאות יחיד לפי סדר יומן.

מסיבה זו, צורת החשבונאות של סדר יומן הצליחה לזכות בפרסום רחב ברחבי הפדרציה הרוסית, מה שהוביל ליישום נוסף שלה בתוכנות הנהלת חשבונות שונות.

הבסיס של מסמך זה נוצר מהסימנים, אשר בתורם מסוגלים לאפיין את העיקרון של צורת החשבונאות של סדר יומן.

עקרונות כאלה, על פי מכתב משרד האוצר של ברית המועצות ממארס 1960, כוללים לעתים קרובות:

• מידע המצוין ביומנים-פקודות, שנרשם בהליך הרישום לפעולות אך ורק בחשבונות נושים, ובהתכתבות עם אלה שחויבו;
• מידע בדבר חשבונאות סינתטית או אנליטית, המוצג ברוב המקרים בפנקס משותף אחד;
• עסקאות עסקיות שונות המוצגות בחשבונאות ישירות בהקשר של אינדיקטורים הזקוקים מאוד לבקרה מלאה ולדיווח מתאים;
• יתר על כן, יישמו יומנים-הזמנות משולבים לחשבונות, הקשורים זה בזה באופן כלכלי ומתודולוגי;
• יומני הזמנה חודשיים.

תַקָנוֹן

טופס הזמנת היומן ונוהל מילויו מוסדרים בתקנות כגון:

1. מכתב משרד האוצר מיום מרץ 1960, בו נכתב הצורך ביישום המסמך הנדון.
2. צו משרד האוצר מס' 34 יב מיולי 1998, אשר בחן את צורות כתבי העת ונוהל יצירתם.
3. מכתב מס' 590 של משרד האוצר משנת 1992 ובו המלצות למילוי ותחזוקת צו יומן.

רשימת המעשים הנורמטיביים אינה ממצה, אולם היא מכילה את כל המידע הדרוש שיכול לאפשר למלא ולתחזק את המסמך המדובר ללא מאמץ רב.

סדר יומן בטופס מס' 2 משמש אך ורק בתהליך ההתחשבנות של עסקאות המוצגות על זכאים 51 (בהתבסס על מכתב משרד האוצר ממרץ 1960).

כל המידע מצוין במסמך על בסיס דפי בנק שונים על חשבונות סילוק והתיעוד הנלווה אליהם.

כל הרישומים הדרושים מתבצעים בחשבונות התואמים של דפי הבנק הסופיים (ייתכן שיש אחד או יותר). אם צוינו ערכים עבור מספר משפטים, השדה "תאריך" חייב להציג בהכרח את תאריכי ההתחלה והסיום של ההצהרות התואמות.

בצד האחורי של פקודה היומן בטופס מס' 2, יש להציג הצהרה מס' 2, המציינת את מחזורי החיוב עבור.

כל המידע החשבונאי בנוגע לתיעוד זה צריך להיות מוצג בסעיף המשנה הרלוונטי "חשבון הסדר". כל טופס בודד של יומן זה חייב להיות מלווה בהצהרה מתאימה.

כל הרישומים הנדרשים במסמך חייבים להיעשות על בסיס ובהתאם למהדרין של דפי בנק, על פי חשבון העו"ש והתיעוד הנלווה אליו.

בתיעוד זה ובפירוט הנלווה לכל חשבון קיזוז שנלקח בנפרד חייב להיות רישום סופי, התואם בהכרח לנתונים של דפי בנק אחד או יותר, המציג את תאריכי ההתחלה והסיום של העסקה.

כל הסכומים הפנויים כפופים לקיבוץ לפי אופן חישוב המידע שהוצג בדף חשבון הבנק ובתיעוד הכספי הנלווה. את האינדיקטורים הסופיים יש לרשום ביומן-הזמנת ובגיליון הנלווה לטופס המתאים. כל תוצאות העסקאות שהתקבלו חייבות להיות מוצגות בחשבונות התואמים, תוך ציון דפי חשבון בנק ותיעוד אחר.

כל ההון הפיננסי שנותר בחשבון העו"ש בבנק כפוף לציון חובה בדוחות בתחילת וסוף החודש (לפי תאריך). על מנת שניתן יהיה לנתח במהירות את מצב ההון בפועל של החברה במהלך תקופת דיווח אחת, יש צורך להשתמש במידע על היתרה השיורית, המוצגת בדף חשבון הבנק.

לִטעוֹם

בתחילה, כדאי לזכור שלחברות יש את הזכות לפתח באופן עצמאי את טופס כתב-העת מס' 2.

בהתחשב בכך שהנהלת חשבונות היא אוטומטית ברוב המקרים, אין צורך לשמור על טופס אישי של צו יומן בטופס מס' 2. ניתן ליצור מרשם זה באופן אוטומטי על בסיס דוחות של מוסדות בנקאיים המפורסמים במאגר החשבונאות.

סדר היומן שהושלם בטופס מס' 2 נראה בערך כך (מידע מותנה לאוקטובר 2016):

תַאֲרִיך	מבצע	חיוב חשבון	אשראי בחשבון	כמות, לשפשף.
05.10.16	התקבלו כספים מהחשבון העו"ש לפי השיק שנוצר	50	51	60 000,00
25.10.16	תשלום לספק	60 "הסדרי מזומן מול ספקים ולקוחות"	51	200 000,00
25.10.16	תשלום הלוואה לטווח קצר שהונפקה בעבר	66 "תשלומים במזומן על אשראי והלוואות לטווח קצר"	51	63 000,00
26.10.16	לְשַׁלֵם שכרעובדים שכירים בכרטיסי בנק	70 "הסדרי מזומן עם עובדים שכירים"	51	500 000,00
28.10.16	מחיקת עמלות בגין הנהלת חשבונות	91 "רווחים ועלויות כספיות אחרות"	51	950,00
31.10.16	הכספים הועברו לחשבון אחר במוסד בנקאי אחר	51	51	370 000,00

כפי שאתה יכול לראות, לא יכולים להיות קשיים בהרכבת המסמך. רק ודא שהמידע שאתה מספק נכון.

תכונות חשובות

לפני שתתחיל למלא את יומן הצו ולנהל מוצלח פעילות יזמיתבאופן כללי, יש צורך לזכור כמה ניואנסים חשובים שעשויים להשפיע על ניתוח הפעולות שבוצעו:

• ניתן להשתמש בטופס בתהליך של עסקאות עסקיות, לרבות לשליטה בהן לפי החקיקה הנוכחית;
• ניתן להזין את כל המידע הדרוש רק על בסיס תכונת האשראי של הטובין;
• היא מרמזת על שילוב של סוגי בקרה סינתטיים ואנליטיים, כולל אפשרות לערוך רישומים שיטתיים וכרונולוגיים;
• הפעילות העסקית עם השלמת תהליך מילוי כל הנתונים הדרושים יכולה לבוא לידי ביטוי בצורה של אינדיקטורים, שעל בסיסם מתבצעת בקרה ויצירת דוחות.

ראוי לציין כי הצורה עצמה נבדלת על ידי אפשרות של בנייה רציונלית, כפי שניתן לראות מהמדגם. מבנה מובנה כהלכה מאפשר יותר מניהול מוצלח עם מספר מינימלי של כניסות.

תכונות של הידור יומני הזמנות נמצאות במדריך זה.

תכונות התוכנית: גמישות כוח אדםמבלי להגביל את רמת הקינון עם היכולת לכלול סניפים עם מבנה משלהם; יבוא ויצוא של נתונים על עובדים מתכניות 1C (חשבונאות, שכר ומשאבי אנוש, מורכבים וכו'); שמירת הזמנות ודוחות ב-XLS, DOC או פורמטים של ODT, ODS (לא משנה אם מותקן אצלך Microsoft Office או Open Office); גיליון זמן שנוצר אוטומטית על סמך הזמנות קיימות לעובד ולוח הזמנים של העבודה שלו. לדף הזמנים ממשק נוח לעריכה והזנת שעות עבודה. כל השינויים שבוצעו בדף השעות באים לידי ביטוי מיידי בתהליך העבודה בצורה של הזמנות מתאימות; אפשרות לאחסן מסמכים חיצוניים בפורמטים שונים (Word, Excel, תמונות וכו') בתוך התוכנית; אפשרות להעסיק מספר עובדים עם תעריפים שונים ליחידת מטה אחת, אפשרות שעובד אחד יעבוד בתפקידים שונים באותו ארגון בתעריפים שונים; התכנית נועדה לסייע לקציני כוח אדם בחישוב הוותק. לפי הרישומים בספר העבודה מחושב משך השירות הכולל והרציף של העובדים. כל החישובים שנעשו על ידי המשתמש מאוחסנים אוטומטית במסד הנתונים. לפיכך, התוכנית היא קובץ אלקטרוני של ספרי עבודה של עובדים. לתוכנית יש מדריך מלא של מאמרי פיטורים בהתאם לקוד העבודה החדש. ממשק המשתמש של התוכנה אינטואיטיבי, וכדי לעבוד עם התוכנה אין צורך בידע מעמיק בעבודה עם מחשב אישי. לתוכנית יש גם תפקיד של הדפסת דוח על משך השירות של העובדים. התוכנית מאפשרת לשמור תיעוד של מסמכים פנימיים, תכתובות נכנסות ויוצאות (פקסים, דואר אלקטרוני, מכתבים וכו'). תוכל להקצות רשימה של אנשים האחראים על אישור מסמכים נכנסים עם מעקב אחר סטטוס עם הודעה על תאריך האישור. התוכנה יכולה לקשר למסמך מספר בלתי מוגבל של קבצים מצורפים בכל פורמט (פקס סרוק, MS Word, קבצי MS Excel וכו'), לתחזק ספריות מובנות לעובדים (קבלנים ומבצעים), ארגונים (נמענים ושולחים), להפיק. דיווחים חזותיים על מסמכים פנימיים(לשמור יומן מסמכים לארגון) והתכתבויות, חפש את המסמך הדרוש לפי פרט אחד או יותר (מספר, סוג, תאריך יצירה וכו')