Насоки за плащане на неустойки. Изискване за плащане на данък, събиране, застрахователни премии, неустойки, глоби, лихви. Кога трябва да се направи иск за плащане на данък?

На въпросите отговори Н.А. Мачепуро, адвокат

Броим и събираме дузпа

Съдебните решения, споменати в статията, могат да бъдат намерени: Раздел "Съдебна практика" на системата КонсултантПлюс

Страните често предвиждат неустойка (глоба, лихва) в договора, за да гарантират взаимното изпълнение на поетите по договора задължения. Освен това има лихвени проценти, установени със закон за използването на средства на други хора (наричани по-нататък лихви съгласно член 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация). По-специално, те могат да бъдат възстановени от страна, която е нарушила парично задължение (например направила забавяне на плащането). Читатели, изправени пред изчисляването на тези санкции и възстановяването им в съда, се обърнаха към нас с няколко въпроса, които ги затрудниха. Ние ще им отговорим.

Начислената неустойка не се облага с ДДС

В И. Валеева, Москва

Ние ще изпратим рекламация до купувача с искане за плащане на неустойка съгласно договора за забавяне на плащането на стоките. Необходимо ли е да се начислява ДДС върху неустойката?

: За неустойка, която всъщност е начин да се осигури навременно плащане алинея 1 на чл. 329, ал. 1 на чл. 330 от Гражданския кодекс на Руската федерация, а не скрита такса за стоката, ДДС не се начислява Постановление на Президиума на Върховния арбитражен съд от 5 февруари 2008 г. № 11144/07; Писма на Федералната данъчна служба от 3 април 2013 г. № ED-4-3 / [имейл защитен]; Министерство на финансите от 03.04.2013 г. № 03-07-15 / 6333. По-специално, задължението за плащане на ДДС не възниква, ако клаузата за неустойка е формулирана в договора по стандартен начин. Например, така: „В случай на забавяне на плащането на стоките, доставчикът има право да изиска от купувача да заплати неустойка в размер на 0,1% от сумата на дълга за всеки ден забавяне.“

Ако санкцията се използва от страните като елемент на ценообразуване (увеличава цената на стоките), тогава данъчните власти по време на одита вероятно ще начислят допълнителен ДДС суб. 2 т. 1 чл. 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерството на финансите от 01.04.2014 г. № 03-08-05 / 14440. Например, ако договорът включва условие като това: „Ако купувачът е просрочил плащането на стоките с повече от 10 календарни днипървоначалната цена на стоките, предвидена в клауза 3.3 от този договор, се увеличава с 20%”.

Лихви по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация също са предвидени за липса на доставка на предварително платени стоки

Г.Р. Гарипова, Уляновск

Нашият контрагент забавя доставката на стоки, които вече сме платили. Договорът не предвижда неустойка. Не искам да отказвам доставка, защото други доставчици нямат такива стоки. Законът предвижда ли санкции за доставчика в този случай?

: Можете да изискате от доставчика да Ви заплати лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация за размера на преведеното авансово плащане за целия период на забавяне на доставката на стоките параграф 4 на чл. 487 от Гражданския кодекс на Руската федерация; Клауза 13 от Постановление на Пленума на Върховния съд № 13, Пленум на Върховния арбитражен съд № 14 от 08.10.98 г. (наричан по-нататък Постановление № 13/14), Постановление на FAS MO от 20.04.2012 г. № А40-79820 / 11-127-720. Тоест от деня, в който е трябвало да се извърши доставката съгласно условията на договора, до деня, предхождащ деня на реалната доставка.

Ако доставчикът забави доставката на стока, която не е предплатена от купувача, лихвите по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация, купувачът вече няма право. Тъй като задължението за доставка е непарично. И за такъв случай Гражданският кодекс на Руската федерация не предвижда изрично плащането на лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация. По същите причини клиентът няма право на лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация в случай на забавяне на предоставянето на услуги от изпълнителя или изпълнението на работата от изпълнителя. И независимо дали клиентът е направил авансово плащане или не. За такива ситуации има други начини за защита на нарушените права (по-специално правото на отказ от договора и параграф 3 на чл. 708, чл. 783 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

При разсрочено погасяване на дълга лихвата се начислява и на вноски.

С.В. Пянкова, Екатеринбург

Според условията на договора клиентът трябваше да заплати извършената работа на цена от 220 000 рубли. 08/05/2011. Частично плащане е получено от него два пъти: на 26 септември 2011 г. в размер на 70 000 рубли. и 28.12.2011 г. в размер на 50 000 рубли. Останалите все още не са ни изписани и подготвяме иск и дело в съда. Как да изчислим лихвата по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация при погасяване на дълга на вноски?

: Лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация от дългове, върнати на вноски, се разглеждат отделно за всяко плащане и останалата част от дълга, след което получените цифри се сумират. Въпреки това, освен ако не е предвидено друго в договора, стр. 1, 3 чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация:

  • се начислява лихва за всеки ден забава и върху цялата сума на непогасеното задължение, включително ДДС Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд от 22 септември 2009 г. № 5451/09;
  • срокът на забава започва да тече от деня, следващ деня, в който плащането е било дължимо съгласно условията на договора а;
  • денят на плащането се включва в периода на забава и Постановление на Президиума на Върховния арбитражен съд от 28 януари 2014 г. № 13222/13;
  • пълен месец закъснение се приема равен на 30 дни, а година - 360 дни ал.2 от Постановление No13/14г.

Договорната неустойка се изчислява съгласно правилата, предвидени в договора. По-специално, ако се установи, че неустойката се начислява за всеки ден закъснение, тогава тя трябва да се изчисли въз основа на действителния брой дни закъснение без закръгляване: месеци - до 30 дни и години - до 360 дни;

  • лихвеният процент е равен на 1/360 от процента на рефинансиране на централната банка за всеки ден забавяне и ал.2 от Постановление No13/14г;
  • процентът на рефинансиране на Централната банка се взема на датата на плащане на дълга или на част от него (на датата на иска, ако дългът все още не е платен) ал.2 от Постановление No13/14г.

Например, ако клиентът не плати задължението в момента, в който съставите исковата молба, а вие ще я съставите на 31 юли 2014 г., тогава размерът на лихвата ще бъде както следва.

Размер на дълга, rub. Брой дни просрочие Процент на рефинансиране Инструкция на Централната банка от 29 април 2011 г. № 2618-U; Инструкция на Централната банка от 23 декември 2011 г. № 2758-U; Инструкция на Централната банка от 13 септември 2012 г. № 2873-U, % Размер на лихвата
(гр. 1 х гр. 3 / 360 х гр. 2), търкайте.
1 2 3 4
70 000 52
(06.08. 2011- 26.09.2011) 		8,25 834,17
50 000 144
(06.08. 2011- 28.12.2011) 		8 1 600,00
100 000 1076
(06.08. 2011- 31.07.2014)* 		8,25 24 658,33
Обща сума: 27 092,50

* Като се има предвид, че при непълни месеци закъснение се взема предвид действителният брой дни закъснение, при пълни месеци - винаги 30 дни, и пълна година- това е 360 дни, тогава 1076 дни се състоят от следните периоди: 26 дни. (06.08.2011- 31.08.2011) + 30 дни. х 11 месеца (01.09.2011- 31.07.2012) + 360 дни (01.08.2012- 31.07.2013) + 360 дни (01.08.2013 г. - 31.07.2014 г.).

Този метод за изчисляване на лихвата изключва тяхното начисляване за същата сума и ви позволява да приложите желания процент на рефинансиране, ако той се промени по време на периода на забавяне.

Давността за събиране на неустойка и самият дълг може да варира

В.А. Скудин, Санкт Петербург

Срокът за плащане на стоките по договора е до 30.09.2011 г. включително. Във връзка със забавянето на плащането многократно бяха изпращани искове до купувача, след получаване на всеки от които той ни превеждаше малки суми. От кой момент да се брои давността за подаване на жалба до съда за събиране на остатъка от дълга и лихвите по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация - от 30.09.2011 г. или от последната дата на плащане (беше 23.12.2013 г.)? Как ще се промени този срок, ако успеем да подпишем акт за съгласуване с купувача?

: Давностният срок за искове както за възстановяване на размера на задължението по договора (основно задължение), така и за плащане на договорна неустойка или лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация (допълнително задължение) е 3 години алинея 1 на чл. 196 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Освен това, ако е прекъснато (например длъжникът е признал дълга), тогава след прекъсването давностният срок започва отново. И времето, изминало преди почивката, не се брои към новото времево ограничение. Изкуство. 203 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Във вашия случай прехвърлянето от купувача на дълга на части за определен период от време, както и подписването на акта за помирение може да се разглежда от съда като признаване от купувача на дълга, прекъсвайки давността Изкуство. 203 от Гражданския кодекс на Руската федерация; Клауза 20 от Постановлението на Пленума на Върховния съд от 12 ноември 2001 г. № 15, Пленумът на Върховния арбитражен съд от 15 ноември 2001 г. № 18. И на практика това обикновено се случва. Постановления 18 ААС от 12 февруари 2013 г. № 18АП-101 / 2013 г.; 9 ААС от 11.07.2013 г. № 09АП-18854/2013-ГК. Следователно има голяма вероятност в случай на подаване на молба до съда за събиране на дълг след 30 септември 2014 г. (след 3 години от датата на нарушение на задълженията и стр. 1, 2 чл. 200 от Гражданския кодекс на Руската федерация) съдът ще се съгласи с прекъсването на давностния срок на датата на последното плащане на купувача (датата на подписване на акта за помирение, ако е подписан).

от общо правилос изтичане на давността за главното задължение, давността за лихвите m алинея 1 на чл. 207 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Но когато давността за основното задължение е прекъсната, давността за допълнителни искове не се прекъсва параграф 23 от Резолюцията на Пленума на Върховния съд от 12 ноември 2001 г. № 15, Пленумът на Върховния арбитражен съд от 15 ноември 2001 г. № 18. В такива случаи давностният срок за лихвата се определя отделно, като правило, както следва: Решения на Президиума на Върховния арбитражен съд от 10 февруари 2009 г. № 11778/08, от 01 юни 2010 г. № 1861/10; 6 ААС от 13.01.2014 г. No 06АП-6323/2013 г.; FAS ZSO от 04.12.2013 г. № A81-4614 / 2012 г.; ПО на FAS от 26 март 2013 г. № А72-6071/2012:

  • за лихви върху платено задължение 3-годишният давностен срок се брои от датата на плащане (за всяко плащане). Като се има предвид, че за последен път контрагентът ви е прехвърлил задължението на 23.12.2013 г., можете да подадете молба до съда за събиране на лихви от това плащане до 22.12.2016 г. включително. Съответно давностният срок за събиране на лихвите по предсрочни плащания ще изтече още по-рано;
  • лихвата върху неплатен дълг се събира за 3 години, предхождащи деня на подаване на молба до съда за събиране на лихвата. Например, ако подадете молба до съда на 01.11.2014 г., тогава ще ви бъде присъдена лихва върху неплатената част от дълга за периода от 01.11.2011 г. до 31.10.2014 г., а не от 10 /01/2011 г. (датата, на която започва забавянето на плащането).

Не се допуска двойна отговорност за едно и също нарушение

И.А. Алешина, Москва

Контрагентът ни издаде фактура за плащане на договорни неустойки и лихви по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация за периода на забавяне на плащането на стоки. Знаем, че по закон трябва да платим само едно нещо. Издаването на такава фактура от контрагента означава ли, че имаме право да изберем коя от неустойките да ни плати? И ако платим по-малка сума (и това е лихва), контрагентът няма да може да възстанови разликата от нас по-късно?

: Прав сте, че трябва да платите само една от неустойките, изисквани от контрагента. Тъй като не се допуска едновременно прилагане на две мерки за отговорност за едно и също нарушение. А ако е предвидена договорна неустойка, то кредиторът може да предложи избор между договорна неустойка или лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация стр. 6, 15 Указ No 13/14; Укази на FAS MO от 13 февруари 2013 г. № A41-19916 / 12; FAS DVO от 13 май 2013 г. № F03-1699 / 2013; FAS VSO от 29 ноември 2013 г. № А78-5350/2012.

Ако за едно и също нарушение договорът предвижда неустойка под формата на комбинация от неустойки и глоба, тогава съдилищата по правило събират както неустойки, така и глоба, считайки, че по силата на свободата на договора, страните имат право да определят по своя преценка санкции за нарушение на задълженията по договора, включително комбинирана неустойка параграф 6 от Решение на Пленума на Върховния арбитражен съд от 22 декември 2011 г. № 81 (наричано по-нататък Резолюция № 81); Укази на FAS VVO от 12 февруари 2014 г. № A82-2672 / 2013; FAS VSO от 22 януари 2014 г. № A33-20274 / 2012 г.; 13 ААС от 17.12.2013 г. № А42-2862/2013 г..

внимание

Доброволното плащане на неустойка прави невъзможно оспорването на нейния размер в съда.

Освен ако не следва друго от фактурата, издаването й за двете суми неустойки едновременно не означава недвусмислено, че контрагентът Ви е позволил да изберете коя от тях да заплатите. Съответно, ако контрагентът впоследствие избере своя избор в полза на договорната неустойка, той ще може да изиска от Вас да му заплатите допълнителна неустойка членове 309, 310 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Следователно видът на дължимата неустойка трябва да бъде договорен с контрагента.

Имайте предвид, че при доброволно плащане на договорна неустойка, впоследствие няма да можете да оспорите по съдебен ред нейния размер, ако прецените, че е твърде висок и несъразмерен с последиците от неизпълнение на задълженията. Изкуство. 333 от Гражданския кодекс на Руската федерация; клауза 5 от Резолюция № 81.

Договорната неустойка се начислява само за периода на договора

С.Г. Боброва, Самара

Нашата компания прекрати договора предсрочно с продавача, който постоянно нарушаваше условията за доставка. Вярно е, че ние самите не му платихме за последната партида стоки. Наскоро той ни изпрати иск с искане да погасим дълга и да платим договорните неустойки до деня на действителното превеждане на парите. Следва ли да се начислява договорна лихва за периода след прекратяване на договора?

: Трябва да погледнете договора и споразумението за неговото прекратяване (ако сте го подписали). Ако не казва нищо за това, значи не трябва. В крайна сметка с прекратяването на договора отпада и условието за неустойката. стр. 2, 3 чл. 453 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Следователно, след прекратяване на договора, договорната неустойка може да бъде събрана само за периода на забава, който попада в периода на действие на договора. Тоест от деня, в който е започнала забавата, до деня, в който е прекратен договорът t параграф 3 на чл. 453 от Гражданския кодекс на Руската федерация; параграф 1 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд от 21 декември 2005 г. № 104; Укази на FAS ZSO от 26 март 2014 г. № A03-431 / 2013; FAS VSO от 19.11.2012 г. № А78-945/2012 г., от 06.04.2011 г. № А33-5284/2010 г.; FAS SKO от 10 февруари 2011 г. № А32-35419/2009. Все пак, имайте предвид, че от деня, следващ деня на прекратяване на договора, и до деня на реалното погасяване на задължението, продавачът може да изиска от вас плащане на лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация Изкуство. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация; Постановление 20 на ААС от 21 януари 2014 г. № A54-3978 / 2013 г..

КАЗВАНЕ НА МЕНИДЖЪРА

Да се насърчаване на контрагентите да правят навременни аванси, предвидени в договора,в договора следва да се предвиди неустойка за забава на прехвърлянето им. Тъй като за събиране на лихви по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация от неплатените навреме аванси е малко вероятно да успее.

Не забравяйте, че ако договорът предвижда неустойка в случай на забавяне на доставката на стоките, тогава имате право да предявите насрещен иск от продавача за плащане за тези периоди на забавяне:

  • <или>договорна неустойка;
  • <или>лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация, ако просрочените доставки са предплатени от вас и лихвите се оказаха по-високи от договорната неустойка (например, ако забавянето е голямо, тогава лихвите могат да надвишават неустойката, установена в под формата на глоба във фиксиран размер).

Ако договорът не предвижда неустойка и в същото време сте работили с продавача на предплатена основа, тогава можете да поискате лихва от стойността на просрочените доставки (в рамките на размера на авансовото плащане) по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация параграф 4 на чл. 487 от Гражданския кодекс на Руската федерация; параграф 13 от Постановление No 13/14.

При забава на авансово плащане се дължи лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация не разчитат

Л.В. Нефедов, Московска област

Изпълнителят изисква от нашата компания (клиент) да заплати лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация за забавяне на авансово плащане, предвидено в трудовия договор. Договорът не предвижда неустойка в този случай. Да му плащаме лихва?

: Следва ли да се плаща лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация в случай на забавяне на плащането на аванси е спорен въпрос.

Има единични съдебни решения, по които са събрани лихви Постановление на FAS MO от 14 юли 2010 г. № KG-A40 / 7018-10. Тоест съдилищата се съгласиха, че тъй като договорът предвижда авансово плащане от страна на клиента, изпълнителят има право да разчита на тези пари, както и на обезщетение поради забавянето на получаването им.

Но основно съдилищата изхождат от факта, че забавянето на плащането на аванси е нарушение на условията на договора, но не може да се счита за използване на пари на други хора (клиентът не получава пари от изпълнителя и всъщност използва своите собствени пари). Следователно в такива случаи договорната неустойка може да бъде възстановена Изкуство. 330, ал. 4 на чл. 421 от Гражданския кодекс на Руската федерация, но лихвата по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация - не Укази на FAS MO от 24 май 2013 г. № A40-75717 / 12-58-716; FAS DVO от 27 януари 2014 г. № F03-6706/2013.

Наказателна неустойка не се начислява

Ю.В. Прах, Тула

Бившият хазяин ни изпрати иск за плащане на неустойка, предвидена в договора за забава на плащането на наема за последния месец, както и лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация за забавено плащане на тази глоба. Оправдано ли е искането му за лихва?

: Искането на наемодателя е незаконосъобразно. IN съдебна практикаправилото отдавна е фиксирано: не е разрешено начисляването на неустойка върху неустойка Постановление 13 AAS от 03.06.2014 г. № A56-38945 / 2013 г.; 18 АУК от 16.12.2013 г. № 18АП-12638/2013 г., 18АП-12672/2013 г., 15 АУК от 26.02.2010 г. № 15АП-41/2010 г.; 8 ААС от 07.09.2009 г. № А46-171/2009 г.. Тоест, неустойка може да бъде начислена само за нарушение на основното задължение (в този случай задължението за плащане на наем) Изкуство. 329, ал. 1 на чл. 330 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Съдилищата имат подобен подход към лихвата по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация - не се начисляват нито неустойка, нито лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация параграф 51 от Резолюцията на Пленума на Върховния съд № 6, Пленума на Върховния арбитражен съд № 8 от 01.07.96 г.; Постановление 15 ЗИД от 10.04.2014 г. № 15АП-3522/2014 г.; 3 ААС от 29.05.2013 г. No А33-15483/2012 г.; FAS VSO от 28 февруари 2011 г. № А33-10843/2010.

За неплащане на присъдените суми се заплашват лихви по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Е.А. Золотоног, Ленинградска област

Контрагентът дължи на нашата компания за стоките. Той не отговори на изпратената му молба, но знаем, че продължава да извършва дейност. Искаме да му възстановим по съдебен път дълга и лихвите по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация. До коя дата съдът ще събере тези лихви, ако контрагентът не погаси задължението, преди да се произнесе? В крайна сметка лихвата по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация разчитаме, докато длъжникът върне цялата сума на дълга.

: В такава ситуация съдът начислява лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация към датата, на която го попитате:

  • <или>в деня на реалното изпълнение на задължението от длъжника. В този случай държавното мито се заплаща въз основа на лихвата, изчислена към датата на подаване на иска в съда, и няма да е необходимо да се плаща допълнително. Ако длъжникът не изпълни доброволно съдебното решение и дългът трябва да бъде събран от него принудително чрез службата на съдебния изпълнител, тогава съдебните изпълнители сами ще изчислят общия размер на лихвата по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация въз основа на съдебно решение и ще го възстанови от длъжника до деня на връщане на парите. Е, ако вие сами представите изпълнителен лист в банката на длъжника, тогава общата сума на лихвата, която трябва да бъде удържана от неговите сметки, ще бъде изчислена от банката параграф 1 от Решение на пленума на Върховния арбитражен съд от 04.04.2014 г. № 22;
  • <или>в деня на постановяване на решението на съда или на по-ранна дата - деня на подаване на иск или уточняване на претенции във връзка с допълнителното начисляване на лихва по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация (в случай на увеличение на исковете, ще трябва да платите допълнително държавно мито). В такива случаи ще може да се възстановят лихви по чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация от цялата присъдена сума (включително основния дълг, санкциите, съдебните разноски) за периода от датата на влизане в сила на съдебното решение до деня на получаване на парите по сметката ви параграф 2 от Решение на пленума на Върховния арбитражен съд от 04.04.2014 г. № 22; Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд от 19 ноември 2013 г. № 6879/13. Претенция за лихви при неизпълнение на съдебен акт може да се предяви веднага в съдебно дело. И можете по-късно - след края на разглеждането на делото, като поискате от съда да ви издаде допълнително решение.

Санкцията обикновено не намалява под два пъти дисконтовия процент на Централната банка

Т.В. Бекова, Тюмен

Разработваме „риба“ на договор за предоставяне на счетоводни и свързани услуги. Планираме да предоставим на клиентите неустойка за нарушение на условията за плащане на предоставени услуги в размер на 1% от размера на дълга за всеки ден забавяне. Не е ли много висока тази глоба? Какви са насоките за определяне на размера на наказанието? В крайна сметка длъжниците понякога успяват да намалят размера на наказанието чрез съдилищата.

: Съществува възможност за намаляване на санкцията от съда, ако нейният размер е явно непропорционален на последиците от нарушението на задълженията Изкуство. 333 от Гражданския кодекс на Руската федерация. При установяване на такава очевидна непропорционалност съдилищата вземат предвид, inter alia, следните обстоятелства: параграф 2 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд от 14 юли 1997 г. № 17:

  • твърде висок процент от наказанието;
  • значително превишаване на размера на санкцията над размера на действителните или възможните загуби на кредитора (въпреки че липсата на загуби от страна на кредиторите сама по себе си не означава прекомерни санкции) Точка 2 от Решение на Конституционния съд от 21 декември 2000 г. № 263-O;
  • продължителността на неизпълнение на задължението, включително наличието на дълг по основното задължение към момента на разглеждане на спора от съда. Така че, ако закъснението е само няколко дни, тогава неустойката не трябва да е висока. И обратното – колкото по-дълго не се изпълнява задължението, толкова по-основателно е плащането на увеличената неустойка.
    • ;
  • <или>със среден лихвен процент по краткосрочни заеми за попълване оборотен капиталако длъжникът или кредиторът предостави такива данни. Стойността му, като правило, е близка до двойната ставка на рефинансиране на Централната банка. Можете да получите такава информация, като просто сравните офертите на банките за „предприемачески“ заеми по местонахождение на длъжника през периода на нарушение на задължението.

КАЗВАНЕ НА МЕНИДЖЪРА

Ако компанията иска да предвиди неустойка за контрагента в договора,няма нужда да рисувате прекомерни числа. Клиентите могат просто да откажат да започнат работа с него. А тези, които не се страхуват от такива санкции и след това им се хващат, със сигурност ще могат да ги намалят в съда.

Затова често именно този размер на наказанието служи като ориентир, ако има основания за намаляването му. Под двойната ставка на рефинансиране санкцията се намалява само в извънредни случаи x параграф 2 от Резолюция № 81. Например по договор за заем (кредит), когато се определят много високи лихви за ползване на заема.

В същото време, тъй като съдилищата оценяват критериите за намаляване на наказанието по вътрешно убеждение, въз основа на обстоятелствата по конкретния случай, се оказва, че в различните случаи се събират различни размери на наказанието. Например, случва се съдилищата да не намалят неустойката, определена от страните, в размер на 0,1% за всеки ден забава (36,5% годишно), като признаят такъв процент, който обикновено се прилага в стопанския оборот. Укази на FAS SZO от 19.10.2012 г. № A56-61575 / 2011 г.; FAS MO от 10.04.2014 г. № Ф05-1607/2014.

Ще зададете лихвен процент от 365 (366)% годишно (1% x 365 (366) дни). Този процент значително надвишава двойната ставка на рефинансиране (повече от 20 пъти). Следователно длъжниците със сигурност ще могат да постигнат в съда намаляване на неустойката. Но най-вероятно спорове с клиенти относно размера на санкциите ще възникнат още на етапа на подписване на договора. В крайна сметка основната цел на неустойката е да компенсира кредитора за неговите загуби. Не трябва да води до допълнителното му обогатяване. Но длъжникът не трябва да получава достъп до финансиране за сметка на друго лице при непазарни условия х параграф 2 от Резолюция № 81.

Кредиторът (при прилагане на общия данъчен режим) взема предвид неустойката в неоперативни приходи x параграф 3 на чл. 250, подп. 4 т. 4 чл. 271 Данъчен кодекс на Руската федерация:

  • <если>длъжникът доброволно е признал неустойката - на датата на това припознаване (например в деня, в който е получил писмо „признание“ от него в отговор на иска, той е подписал акта за помирение, прехвърлил неустойката, съдебното решение, което одобрява влязлото в сила споразумение за спогодба);
  • <если>неустойката е събрана от съда – към датата на влизане в сила на съдебното решение.

Длъжникът (също длъжник по общ режим) от своя страна на същата дата може да отчете неустойката в неоперативни разходи х.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът е длъжен да плаща данъци и такси навреме и в пълен размер. Условията за прехвърляне на плащания към бюджета зависят от вида на данъка или таксата, нюансите на местното или регионалното законодателство и категорията на данъкоплатеца.

Физическите лица плащат данъци според известията на FTS, изпратени от Руската поща или получени чрез услугата Личен акаунт на данъкоплатеца на уебсайта на FTS. За удобство на гражданите такива уведомления съдържат не само размера на данъчната основа и ставката, но и периода, до който данъкът трябва да бъде преведен. Например за 2017 г. гражданинът трябва да плати данък върху имуществото си преди 01.12.2018 г. Съгласно ал.2 на чл. 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо от инспекцията трябва да пристигне не по-късно от 30 дни преди датата на плащане.

Предприемачите на лична собственост плащат данъци според правилата, установени за обикновени граждани. Но за бизнес данъците те независимо изчисляват дължимите суми според избрания данъчен режим. Условията за плащане за всеки данък и специален режим се определят от Данъчния кодекс. Например, ако индивидуален предприемач работи за OSN, той трябва да подаде годишната си данъчна декларация за миналата година до 30 април на следващата година. В същия период той трябва да плати данък върху доходите на физическите лица от предприемаческа дейност.

Юридическите лица също отчитат сами данъци и такси: данъчен органотчитане и плащане на данъци и такси. Освен това, за някои данъци компанията трябва да прехвърли аванси в определения срок и, като ги вземе предвид, след това да изчисли размера на годишното данъчно плащане.

По този начин своевременното плащане на данъци и такси е пряка отговорност на всеки данъкоплатец и е залегнало в параграф 2 на чл. 44 и ал. 1 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нарушаването на сроковете за прехвърляне на данъци и такси към бюджета или непълното им плащане е основание за изпращане от данъчните органи на платеца на искане за плащане на данък.

Съгласно чл. 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изискването за плащане на данък е уведомление на платеца за неплатената сума на данъка и задължението да го плати навреме. Инспекторите изпращат искане за плащане на данък, ако има просрочени задължения на гражданин или организация, установени от резултатите от проверката. Прочетете повече за задължителното спазване на условията за проверка в материала. „Данъчната служба няма право да изисква плащане на данък извън ревизията“ .

От коя дата се прилага актуализираният формуляр на искането за плащане (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 13 февруари 2017 г. № MMV-7-8 / [имейл защитен]), научават от изданието.

Искането за плащане на данък съдържа следната информация:

  • размера на просрочените данъци;
  • сумата на санкциите, начислени към момента на изпращане на искането за плащане на данък;
  • срок за погасяване на дълга и мерки за събиране на данъци - в случай, че данъкоплатецът пренебрегне изискването.

За физическите лица данъчните власти предоставят и информация за първоначалния краен срок за плащане на данъка. Освен това в искането за плащане на данък инспекторите трябва да предоставят препратки към законодателни актове, регулиращи плащането на просрочен данък. За организациите и предприемачите изискването за плащане на данък също съдържа CBC и OKTMO за всеки вид неплатен данък.

Какъв е срокът за подаване на данъчно искане за плащане на данък?

Сроковете за изпращане на искания за плащане на данъци и такси са регламентирани в чл. 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните власти имат право да изпратят иск за плащане на данък от момента на разкриване на просрочените задължения. Максималният срок, в който инспекторите са длъжни да ви уведомяват за задължения към бюджета, е 3 месеца.

Как е процедурата за съставяне и подаване на иск за плащане на данък? Данъчните откриха просрочените задължения - те коригират този факт вътрешен документ FTS. Въз основа на този документ се съставя иск за плащане на данък в рамките на 3 месеца и се прехвърля на данъкоплатеца. Ако дългът към бюджета е открит в резултат на данъчна проверка, тогава ще получите иск за плащане на данък в рамките на 20 работни дни от датата на влизане в сила на решението по материалите на проверката.

Освен това, дори ако данъчните власти са пропуснали крайния срок за изпращане на искане за плащане на данък, те все още имат право да възстановят просрочените задължения.

ВАЖНО! Ако сумата на просрочените задължения е по-малка от 500 рубли, тогаваданъчно вземанеинспекторите имат право да поставят през годината (клауза 1 на член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организация, предприемач или физическо лице може да получи изискване за плащане на данък по няколко начина:

  • лично при получаване;
  • с препоръчана поща;
  • V електронен формулярсъгласно TCS (процедурата е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 27 февруари 2017 г. № ММВ-7-8/ [имейл защитен]);
  • в личната сметка на данъкоплатеца (процедурата е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 юни 2015 г. № ММВ-7-17/ [имейл защитен]).

ПЛАЩАНЕ ВНИМАНИЕ! Увеличават се случаите на измами електронна пощаизпращат се писма до дружеството за наличие на дългове по данъци и такси. Писмото е придружено от файл-вирус, стартирането на който води до нарушения в работата на компютъра. FTS никога не изпращаданъчни искове чрез имейл!

Ако данъчните власти изпратят искане за плащане на данък по пощата, то ще бъде доставено на адреса, посочен в Единния държавен регистър на юридическите лица или Единния държавен регистър на юридическите лица. Това трябва да се има предвид, ако действителният и юридическият адрес на данъкоплатеца не съвпадат, тъй като съгласно закона такова писмо се счита за получено на 6-ия работен ден от датата на изпращане. И така, считано от 7-ия ден след изпращане на искането за плащане на данък, данъчните чакат да предприемете действия за погасяване на просрочените задължения.

Инспекторите ще изпратят искане за плащане на данък на физическо лице на адреса на регистрация, посочен в паспорта.

Ако данъчните власти са ви изпратили искане за плащане на данък съгласно TCS, тогава трябва да изпратите разписка, потвърждаваща получаването на документа в рамките на 6 дни от датата, на която данъчните власти са изпратили искането. Ако до 6 дни инспекторите не получат касова бележка от Вас, имат право да блокират разплащателната сметка на фирмата. За да предотвратите това да се случи, ви препоръчваме редовно да преглеждате вашата държавна програма за докладване.

Ако дългът на данъкоплатеца се е променил през времето, изтекло от изпращането на искането за плащане на данъка, данъчните власти изпращат актуализирано искане.

Кога трябва да се направи иск за плащане на данък?

Какви трябва да бъдат вашите стъпки при получаване на данъчно вземане? Ако не сте съгласни с него, тогава в рамките на 1 година можете да го обжалвате пред по-горен орган. Но през това време данъчните власти могат да успеят да възстановят парите принудително, така че трябва да възразите срещу изискването, ако е необходимо, възможно най-скоро.

В искането за плащане на данъка се посочва датата, до която е необходимо да се изплати данъчното задължение, наказателна лихва или глоба. По правило този период е 10 календарни дни. Ако през това време заплатите необходимата сума, тогава изискването за плащане на данъка се счита за изпълнено.

Какво се случва, ако фирмата не погаси дълга в определения срок? В този случай данъчните власти имат 2 месеца, за да вземат решение относно събирането на просрочените задължения по безспорен начин и блокиране на сетълмент сметките на организацията. Решението за събиране се предава на данъкоплатеца от Руската поща, лично или от TKS - решението се счита за получено на 6-ия работен ден. След това данъчните власти изпращат събиране на банката, за да преведат необходимата сума в бюджета.

За максималния размер на просрочените задължения, които Федералната данъчна служба може да възстанови без участието на съдебните органи, прочетете .

Ако данъчните власти пропуснат 2-месечния срок, тогава те вече няма да могат да възстановят парите по безспорен начин. Сега те имат още 4 месеца, за да се обърнат към съда и да получат сумата на дълга от съда.

Кога просрочените данъци могат да бъдат отписани от депозитна сметка, разберете от публикацията.

По този начин организацията трябва да уреди отношенията с бюджета възможно най-скоро след получаване на искането за плащане на данъка, в противен случай данъчните власти ще получат парите сами или чрез съда.

За физическите лица процедурата за изпълнение на изискването за плащане на данък има някои разлики - гражданинът трябва да изплати дълга към бюджета в срока, посочен в изискването. В противен случай данъчните власти се обръщат към съда с молба за възстановяване на просрочени задължения.

Иск за плащане на просрочени вноски по застраховки

Не само данъчните имат право да получават от неплатеца пари в брой. Неизпълнението на задължението за плащане на застрахователни премии също е изпълнено с принудително събиране на средства от организацията или предприемача. И въпреки че от 2017 г. застрахователните премии, които са предмет на закона „За застрахователните премии ...“ от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, са прехвърлени към юрисдикцията на данъчните власти и са предмет на правилата на гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация FSS запазва задължението да контролира вноските за застраховка срещу злополука. Следователно възможността за събиране на вноски от FSS се запазва.

Процедурата за събиране е подобна: фондът изпраща искане за плащане на вноска, неустойка, глоба. В рамките на 10 дни длъжникът трябва да погаси просрочените задължения, в противен случай фондът има право да вземе решение за принудително събиране на средства в рамките на 2 месеца. Ако държавният орган е пропуснал срока за вземане на решение, тогава остава възможността за събиране на просрочени задължения по съдебен ред.

Разберете дали искане за плащане на вноски, получено чрез просто, а не препоръчано писмо, е законно.

ВАЖНО! При не достатъчносредства по разплащателната сметка на дружеството, държавните органи имат право да получават пари за сметка на имуществото му. Данъчните власти или фондове обаче не могат да съберат дългове веднага за сметка на имущество. Обосновката за тази позиция е дадена в статиите:

  • „Имат ли право средствата да възбраняват собствеността на застрахования, без първо да кандидатстват за пари в брой?“ ;
  • „Въоръжените сили на Руската федерация: липсата на информация за сметките не дава основание на фондациите незабавно да започнат да събират просрочените задължения от имуществото“ .

Неплащане на данъци от фирма или физическо лице навреме и в срок изцялое изпълнен с финансови загуби (плащане на неустойки и глоби за забавяне, блокиране на текущата сметка), както и репутационни - не са изключени проблеми с получаването на заеми от банки, участие в конкурси и търгове.

Материали от нашата рубрика „Искане за плащане на данък (вноска)“ ще ви помогне да отговорите правилно и навреме на искането за плащане на данък и да избегнете възможни негативни последици

  1. проба. Иск за заплащане на неустойка за забавяне производителност задължениявъз основа на член 13 от Закона на Руската федерация "За защита на правата на потребителите"

    Договор за банка и депозит → Образец. Иск за плащане на неустойка за забава на изпълнение на задължение на основание § 13 от закона Руска федерация"За защита на потребителите"

    (адрес) от (фамилия, собствено име, отчество) (адрес) искане за плащане на неустойка за забавяне производителност задълженияв размер на () рубли на основание член 13 (параграф 5) от закона на Руската федерация „за защита на правата на ...

  2. проба. Искза плащане на глоба за забавяневръщане (невръщане) на контейнери

    Искове, жалби, петиции, рекламации → Пример. Иск за заплащане на глоба за забавено връщане (невръщане) на контейнери

    не. до: дата адрес: иск за заплащане на глоба за забавяневръщане (невръщане) на опаковка сума руб. по сметка № от "" 20 до вас беше изпратено до. (име на продукта, след това...

  3. проба. Искотносно плащането на неустойка за недостатъчна доставка ( забавянедоставка или неподбор) на продукти (стоки)

    Искове, жалби, петиции, искове → Пример. Иск за плащане на неустойка за недостатъчна доставка (забавяне или недоставяне) на продукти (стоки)

    реф. не. до кого: "" 20, адрес: искове за плащане на неустойка за недостатъчна доставка ( забавянедоставка или неизбор) на продукти (стоки) сума RUB. в съответствие със сключеното споразумение изх. от "" 20 вашия пр...

  4. проба. Искза възстановяване на разходите за липсващия товар на ръководството на железницата и доставчик(изпращач)

    Искове, жалби, петиции, искове → Пример. Иск за възстановяване на стойността на липсващия товар към ръководството на железниците и доставчика (изпращача)

    Железници, моля, посочете цената на липсващия товар. и в допълнение % годишно, считано от датата на представяне исковедо деня, в който парите бъдат преведени по нашата банкова сметка №. в. (име на банката) приложения: 1. ж.п.

  5. Стандартна форма на банкова гаранция производителност задължения доставчик(изпълнител, изпълнител) по държавната поръчка

    Договор за банкова гаранция → Типов формуляр на банкова гаранция за изпълнение на задълженията на доставчика (изпълнителя, изпълнителя) по държавния договор

    Платете лихва на бенефициента в размер на 0,1 (нула цяло и една десета) процента от дължимата сума за всеки календарен ден закъснения, считано от 8-ия работен ден от датата на получаване от гаранта на вземането на бенефициента до датата на плащане по тази гаранция. гаранция...

  6. проба. Искза обезщетение за вреди, причинени от неизпълнение и неправомерно екзекуция задълженияпо договор за доставка (с пример за изчисляване на размера на щетите)

    Искове, жалби, петиции, искове → Пример. Иск за вреди, причинени от неизпълнение и неточно изпълнение на задълженията по договора за доставка (с пример за изчисляване на размера на обезщетението)

    (име на организацията) (длъжност, пълно име) по отношение на договор № от "" 20 претенцияЗа съжаление, всички въпроси, свързани с нашия договор за доставка, не са напълно решени до момента. (име...

  7. Искжилищна и комунална организация производителност задължениянеправилно

    Искови молби, жалби, петиции, искове → Иск на жилищно-комуналната организация за неправилно изпълнение на задълженията

    (длъжност, трите имена) (име на кандидата) адрес тел претенциятъй като "" живея (или съм собственик на апартамент) в сграда, обслужвана от вашата организация (заповед от № ...

    8. Договор за паричен заем → Пример. Споразумение за прекратяване на задължение чрез споразумение на страните за замяна на едно задължение с друго, както и неговото изпълнение

    договор за прекратяване задълженияпо споразумение на страните за замяна на един задължениядруги, както и неговите екзекуцияспоразумение (място и дата на сключване на договора с думи) ние, долуподписаните, c. , живуща на адр.

  8. Искотносно закъснениясрок за отстраняване на дефекта на стоката и претенцията за обезщетение за неимуществени вреди

    Искови молби, жалби, молби, претенции → Иск за забава при отстраняване на дефект на стока и иск за обезщетение за неимуществени вреди

  9. Жалба за възстановяване на вреди за забавяне производителностизискване за отстраняване на дефектите на стоката

    Искови молби, жалби, молби, искове

  10. Искотносно нарушението задълженияпо договор за съвместно строителство

    Искови молби, жалби, петиции, искове → Иск за нарушение на задължения по договор за съвместно строителство

    Ka) адрес: от (трите имена на участника в споделеното строителство) адрес: претенция. между мен и (пълно име на участника в споделено строителство) е сключен (вписан) (име на сграда ...

  11. проба. Изчисляване на неустойката за недостатъчна доставка ( забавянедоставка или неизбор) на продукти (стоки)

    Искови молби, жалби, петиции, искове → Образец от 30 ноември 1995 г. Искова молба за възстановяване на неустойка за къса доставка (забавяне или липса на доставка) на продукти (стоки)

    Arov национално потребление) ответникът е длъжен да заплати неустойка в размер на RUB. (виж приложената калкулация). подадени от нас претенцияне. от "" 20 относно плащането на неустойка в размер на RUB. за недостатъчно изпълнение ( забавянедоставка или неизбор) на продукти (стоки) ...

  12. Искпри нарушение задълженияпо договор за въздушен превоз на пътници

    Искови молби, жалби, петиции, искове → Иск за нарушение на задължения по договора за въздушен превоз на пътници

    Иск за щети в размер на Rs. поради нарушение задълженияпо договора за железопътен превоз „...

Как Федералната данъчна служба събира просрочени данъци и застрахователни премии, колко дълго организацията е длъжна да изпълни изискването за плащане на данъка, как организациите прехвърлят данъци към бюджета ще бъдат обяснени в статията.

Въпрос:Изискванията, които идват от данъка, включват размера на санкцията, но няма самия данък. Законно ли е? И ако по решение на данъчния орган имуществото на данъкоплатеца е било конфискувано или операциите по банковите сметки на данъкоплатеца са били спрени със съдебно решение, парите или имуществото на данъкоплатеца са били конфискувани и в резултат на това организацията не е била в състояние да плати просрочените задължения за този период неустойки не се начисляват. Кой закон урежда това?

Отговор:Искът за плащане на данък трябва да бъде изпълнен в съответствие с параграф 4 от чл. 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той трябва да съдържа информация за размера на просрочените данъци, размера на неустойките, начислени към момента на изпращане на иска, крайния срок за изпълнение на иска, както и мерки за събиране на данъка и осигуряване на изпълнението на задължението за плащане на данък, който се прилагат при неизпълнение на вземането от данъкоплатеца.

Изискване, съставено с нарушения, организацията не е длъжна да изпълнява.

Как IFTS събира просрочени данъци и застрахователни премии

Изпълнение на изискването

Кога организацията е длъжна да изпълни изискването за плащане на данък (осигурителна вноска, глоба, санкции)

Организацията е длъжна да изпълни изискването за плащане на данък (застрахователна такса, глоба, санкции) в рамките на осем работни дни след получаването му. Данъчната инспекция има право да установи по-дълъг период за погасяване на просрочените задължения (той трябва да бъде посочен директно в изискването). Това следва от параграф 4 на клауза 4, член 69 и клауза 6 на член 6.1 от Данъчния кодекс.

Ситуация:дали организацията е длъжна да изпълни изискването за плащане на данък (осигурителна вноска), ако е изпълнено неправилно

Не, не е нужно.

Процедурата за подаване на искове за плащане на данък (осигурителна вноска) е предвидена в параграфи, член 69 от Данъчния кодекс. Искането трябва да включва поне:

размера на данъчния дълг (осигурителната вноска);

размера на неустойките, натрупани към момента на подаване на иска;

срокът за внасяне на данъка (осигурителната вноска), за който е възникнало просрочието;

мерки, които данъчната служба трябва да предприеме, ако организацията не изплати просрочените задължения;

основанията, на които се начислява данъкът (осигурителната вноска), както и нормите на данъчното законодателство, които задължават организацията да го плати.

Ако искането за плащане на данък (осигурителна вноска) не съдържа данни от горния списък, то се признава за съставено с нарушения. Не е необходимо организацията да спазва това изискване. До този извод стигна президиумът на Върховния арбитражен съд в решение от 22.07.2003 г. № 2100/03.

Как организациите превеждат данъци и осигуровки в бюджета

Когато не се начисляват санкции

В такива случаи санкции не се начисляват.

1. Арест на имущество.Санкции не се начисляват, ако просрочието е възникнало поради факта, че:

имуществото на организацията е арестувано с решение на данъчната инспекция;

операциите по сметките на организацията са спрени, пари и друго имущество са арестувани с решение на съда като временна мярка.

В тези случаи санкциите не се начисляват за целия период на действие на решенията.

С подаване на заявление за разсрочване (разсрочено плащане) или инвестиционен данъчен кредит, организацията няма да спре начисляването на лихва за просрочие. Това е посочено в параграф 2 от параграф 3 на член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

2. Разяснения на контролните органи.Санкциите не се начисляват, ако просрочията са възникнали поради факта, че при изчисляването на данъците и застрахователните премии организацията се е ръководила от писмени обяснения на регулаторните органи и (или) се е придържала към инструкциите (мотивирано становище) на данъчния инспекторат, изпратени до нея в процеса на данъчен мониторинг (параграф 8 от чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

3. Надплащане на същия данък.Санкциите не се начисляват, ако организацията има надплащане за същия данък и размерът на надплащането не е по-малък от просроченото плащане. В този случай инспекторатът трябва самостоятелно да прихване надвнесения данък за минали периоди срещу просрочените задължения за текущия период. В резултат на това просрочените задължения ще бъдат напълно погасени. Следователно не са налице основания за начисляване на санкции. Това следва от статиите

Наскоро данъкоплатците започнаха редовно да получават искания от Федералната данъчна служба за плащане на данъчни задължения, които всъщност липсват.

Възмутени счетоводители звънят в IFTS, за да разберат откъде идва дългът.

Инспекторите на Федералната данъчна служба № 29 за Москва изпратиха инструкция до TCS, която описва алгоритъма на действията на счетоводителя в случай на получаване на изискване, с което компанията не е съгласна.

Такова обяснение по-специално получи член на групата "Червеният ъгъл на счетоводителя"във Фейсбук.

И така, данъчните власти съветват:

Спомнете си, че по-рано казахме, че отчетите понякога идват без спазване на хронологията, а надплащането в началото на годината не е в графата „според KRSB“.

Тази точка особено възмущава счетоводителите. IFTS има грешка и данъкоплатецът е призован да я коригира, който, след като е преминал изяснение, ще удължи периода на документна проверка.

3. При проблеми с отразяването на плащанията - кандидатствайте за тяхното търсене.

Искането за плащане на данъка трябва да бъде изпратено на данъкоплатеца не по-късно от 3 месеца от деня на откриване на просрочените задължения, а ако „емисионната цена“ е по-малка от 500 рубли, искането за плащане на данъка трябва да бъде изпратено до данъкоплатеца не по-късно от 1 година от деня на откриване на просрочията.

Пенсионният фонд не е длъжен да съставя акт за камерна ревизия, ако не са констатирани нарушения на закона, но осигуреният има просрочени задължения. За подаване на иск за плащане на просрочени задължения е достатъчно удостоверение, съставено от фонда. Това решение беше взето от съдилищата на Далекоизточния окръг.

Компанията се обърна към съда с молба за обезсилване на иска за плащане на просрочени застрахователни премии, съставен въз основа на удостоверение въз основа на резултатите от документна проверка на изчисляването на RSV-1. Според LLC такова изискване не отговаря на закона, тъй като не е съставен акт за документна проверка.

Съдилищата не се съгласиха със становището на LLC, заявявайки следното.

Ако се открие просрочие, органът за наблюдение на плащането на застрахователните премии съставя документ за идентифициране на просрочените задължения с платеца на застрахователните премии във формата, одобрена от органа за наблюдение на плащането на застрахователните премии в съгласие с федералния орган. Изпълнителна власткойто изпълнява функциите на развитие публична политикаи правна уредба в областта на социалното осигуряване.

В този случай такъв документ е удостоверение за установяване на просрочени задължения от платеца на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация.

Параграф 13 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 11 август 2004 г. N 79 „Преглед на практиката за разрешаване на спорове, свързани с прилагането на законодателството за задължително пенсионно осигуряване“ гласи, че данъчен иск може се обезсилва само ако не съответства на действителните задължения на данъкоплатеца за плащане на застрахователни премии или ако нарушението на изискванията за съдържанието му е съществено.

Отхвърляйки аргумента за необходимостта от съставяне на акт за камерална проверка, съдилищата изхождат от факта, че актът се съставя в случай на нарушения по време на извършване на документна проверка (член 38 от Закон № И тъй като Пенсионният фонд не разкри подобни нарушения по време на одита, последният законосъобразно състави удостоверение за установяване на просрочени задължения.

Арбитражният съд на Далекоизточния окръг в решението си потвърди решенията на по-долните съдилища и остави касационната жалба на LLC неудовлетворена.

Федералната данъчна служба на Руската федерация напомня, че отделът ежедневно начислява глоби върху суми, които не са платени навреме от физически лица данък сгради. В същото време санкциите се изчисляват на базата на една тристотна от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, който е в сила по това време.

Срок за плащане на данъците върху имотите за 2014г.

Федералната данъчна служба също изпраща на длъжниците данък върху имуществото искания за тяхното плащане. Ако това изискване бъде пренебрегнато, данъчният орган се обръща към съда с молба за събиране на дълг.

Ако дългът е по-малък от 25 хиляди рубли, данъчният орган изпраща влезлия в сила съдебен акт за изпълнение на организацията или друго лице, което плаща на длъжника заплати, пенсия, стипендия и други периодични плащания.

Ако дългът надвишава 25 хиляди рубли, съдебният акт се изпраща за изпълнение на Федералната служба за съдебни изпълнители. Подобни обяснения дава Федералната данъчна служба на уебсайта на ведомството.

Неподадена навреме декларация, забавяне на плащането на данъци или забавяне на изчисляването на застрахователните премии заплашва компанията или индивидуалния предприемач с административни глоби.

„Глобата и неустойката се плащат според данните на данъчната служба, на същото място, където плащате данъци. Редът за плащане е същият като при плащането на данъци - 5-ти ”, припомня експерт по данъчно облагане и счетоводство IA Clerk.Ru (Над.К).

„Ако се получи искане за плащане на глоба или неустойка, то може да съдържа UIN (уникален идентификатор на начисленията), той трябва да бъде посочен в полето „Код“. Ако няма изискване с УИН, тогава в това поле се поставя 0“, отбелязва още експертът.

Подробна процедура за съставяне на платежни нареждания за плащане на санкции и глоби към данъчната служба или извънбюджетен фонд с примери можете да намерите в статията "".

Арбитражният съд на Московския окръг поясни, че формалните нарушения сами по себе си не са основание за обявяване на иск за плащане на данък (такса), неустойка или глоба за невалиден.

Съдът посочи, че искането за плащане на данъка трябва да съдържа информация за размера на просрочените данъци, размера на начислените санкции към момента на подаване на иска, крайния срок за изпълнение на иска, както и мерки за събиране на данъци и осигуряват изпълнението на задължението за плащане на данък, които се прилагат в случай на неизпълнение на вземането.данъкоплатец. Искова молба за плащане на данък на физическо лице, трябва да съдържа и информация за крайния срок за плащане на данъка, установен от законодателството за данъците и таксите.

Искът може да бъде обявен за невалиден, ако не съответства на действителното задължение на данъкоплатеца да плати данък (мито), санкции, глоби или е съставен със съществени нарушения на тази норма на закона. Такива основания не са установени от съдилищата.

Федералната данъчна служба подготвя проект на ведомствена заповед „За изменение на заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 09.12.2010 г. № ММВ-7-8/ [имейл защитен]».

Документът предвижда установяване на процедура за изпращане на данъкоплатец на иск за плащане на данък, такса, наказателна лихва, наказателна лихва в електронен вид чрез личната сметка на данъкоплатеца.

Министерството на труда на Руската федерация разработи проект на ведомствена заповед „За одобряване на формулярите на документи, използвани при контрола върху плащането на застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“.

Документът съдържа формуляр за заявяване на просрочени задължения по застрахователни премии (Формуляр 28-FSS RF), формуляр за решение за възстановяване на просрочени задължения по застрахователни премии (Формуляр 29-FSS RF), както и формуляр за решение относно събирането на просрочени задължения по застрахователни премии и задължително социално осигуряване (формуляр 30-FSS RF).

Федералната антимонополна служба на Волжския окръг призна, че изискванията за плащане на данък трябва да съдържат указания за крайния срок, установен от закона за плащане на конкретен данък, както и информация за датите, от които се начислява лихвата.

Федералната антимонополна служба посочи, че искането за плащане на данък трябва да съдържа информация за размера на данъчния дълг, размера на глобите, начислени към момента на изпращане на искането, крайния срок за плащане на данъка, крайния срок за изпълнение на искането, както и мерки за събиране на данък и осигуряване на изпълнението на задължението за плащане на данък, които се прилагат в случай на неспазване на изискването от данъкоплатеца.

Във всички случаи искането трябва да съдържа подробни данни за основанието за събиране на данъка, както и препратка към разпоредбите на законодателството за данъците и таксите, които установяват задължението на данъкоплатеца да плати данъка.

Санкцията се признава като паричната сума, определена от този член, която данъкоплатецът трябва да плати в случай на плащане на дължимите суми на данъци или такси на по-късна дата от определената от законодателството за данъци и такси. Размерът на съответните санкции се заплаща в допълнение към дължимите суми на данъка или таксата и независимо от прилагането на други мерки за осигуряване изпълнението на задължението за плащане на данъка или таксата, както и мерки за отговорност за нарушение от законодателството за данъците и таксите.

Неустойка се начислява за всеки календарен ден на забава за изпълнение на задължението за плащане на данък или такса, считано от деня, следващ деня на плащането на данъка или таксата, установен от законодателството за данъците и таксите.

Това официално тълкуване данъчен законсъздава условия за данъкоплатеца, когато въз основа на съдържанието на искането за плащане на данък той може ясно да определи къде, за какъв данъчен период и в какъв размер трябва да извърши задължителни плащания.

FAS на Далекоизточния окръг пояснява, че изтичането на срока за събиране на дългове по застрахователни премии възпрепятства събирането и изчисляването на неустойки.

FAS посочи, че размерът на санкциите се изплаща едновременно с плащането на застрахователните премии или след пълното плащане на тези суми.

Въз основа на анализа на тези правни норми плащането на неустойки следва да се разглежда като допълнително задължение на платеца, в допълнение към задължението за плащане на застрахователни премии, изпълнено едновременно със задължението за плащане на просрочени задължения или след изпълнението на последното.

Следователно изпълнението на задължението за плащане на санкции не може да се разглежда отделно от изпълнението на задължението за плащане на данък. Следователно, след изтичане на срока за събиране на задълженията по застрахователни премии, неустойките не могат да служат като средство за осигуряване изпълнението на задължението за плащане на застрахователни премии и от този момент не подлежат на начисляване, а начислените неустойки следват съдбата на основното задължение.