Формуляр на удостоверение за разплащане с физическо лице. Заявления за приспадане на данък върху доходите на физическите лица (стандартен, имуществен). Заявление за данъчно облекчение за дете: образец

от заплатии други видове доходи. В представения материал можете да разберете кои лица имат право да поискат стандартно приспадане и какви документи са необходими за предоставянето му.

Нормативно регулиране

Процедурата за регистрация на всякакви видове данъчни преференции и удръжки се регулира от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Списъкът на лицата, които могат да отговарят на изискванията за стандартно данъчно приспадане, е изброен в чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

  • участници във Втората световна война;
  • инвалиди от детството, както и лица, които са официално идентифицирани като инвалиди от I и II група;
  • лица, които са се разболели в резултат на излагане на радиация предизвикани от човека бедствия, отстраняване на последствия от аварии и др.;
  • родители и съпрузи на лица, служили във въоръжените сили и загинали при защитата на страната.

Гражданите имат възможност не само да кандидатстват за посочените обезщетения по отношение на себе си, но и на. на възраст до 18 години, както и преминали с държавна акредитация.

Законодателството не е регламентирано типова формазаявления за приспадане, то може да се попълни в произволен ред. По правило регистрацията на това обезщетение се извършва на място. трудова дейност, следователно формулярът за кандидатстване за служители се разработва от ръководството на предприятието.

  • Ако гражданите имат няколко места на работа, е възможно да кандидатстват при всеки работодател (с изключение на случаите, когато се прави заявление за деца). Размерът на приспадането, предоставено на служител, ще бъде от 300 до 500 рубли и зависи от категорията на привилегирования статус на кандидата.
  • По отношение на дете това обезщетение е 1400 рубли, важи за всички непълнолетни деца на служител на предприятието. При кандидатстване за дете с увреждане размерът на приспадането ще бъде 12 000 рубли.

Забележка! Самотен родител (майка, баща) ще получи двойно приспадане до момента, в който влезе в семейни отношения.

Видеоклипът по-долу ще ви разкаже за получаването на приспадане, ако не са предоставени стандартни декларации:

Правила и нюанси на неговото съставяне

При попълване на този формуляр трябва да се обърне специално внимание на правилното потвърждение на правните основания, които позволяват използването на този вид приспадане. В зависимост от категорията на бенефициента, информацията във формуляра за кандидатстване ще съответства на следните документи:

  • удостоверение за участие в ликвидация на радиационни аварии;
  • медицинско заключение за наличие на заболяване в резултат на излагане на радиационни фактори;
  • свидетелство за участник във Великата отечествена война;
  • MSEC удостоверение за установяване на група с увреждания.

Забележка! Всяка основа трябва да бъде документирана. Освен това се представят официални удостоверения и документи в счетоводството на работодателя.

Тъй като приспадането се предоставя от първия ден на получаване на паричната награда, формулярът за кандидатстване се издава на новонает специалист. Ако ръководството не е издало такъв документ, служителят има право да поиска приспадане, включително чрез попълване на писмен документ във всякаква форма.

Принципът на предоставяне на приспадане е месечното намаляване на облагаемия доход с размера на данъчното облекчение. В някои случаи гражданите могат да се възползват от подобно предимство за предходни календарни години, но в този случай, за да попълните документите, трябва да се свържете с данъчния орган.

Ако гражданин няма трудово правоотношение с предприятие, но получава официално потвърден доход от други източници (например, когато извършва дейност като лице), той ще може да използва приспадането, когато се свърже с Федералната данъчна служба. Тази процедура се извършва в момента на подаване, като се посочват доходите и данъкът върху доходите на физическите лица за предходната календарна година.

Заявленията се приемат и предпочитанията се вземат предвид съгласно следните правила:

  • самият служител носи отговорност за верността на предоставените удостоверения и информация, работодателят не е длъжен да проверява автентичността на удостоверенията;
  • ако данъкоплатецът е представил неверни или подправени документи, той може да подлежи на данъчна отговорност;
  • ръководството носи отговорност за правилността и навременността на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид издаденото приспадане.

При преминаване към работа с друг работодател гражданинът не губи правото на приспадане, но това ще изисква попълване на нов формуляр за кандидатстване, адресиран до новия ръководител.

Изготвяне на заявление за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица с помощта на 1C: Счетоводство - видео темата е по-долу:

Как да напиша заявление за стандартно данъчно приспадане

на дете

Формулярът за кандидатстване се попълва от самия гражданин, ръководството не е длъжно да прави това. С подписа си върху заявлението гражданинът потвърждава, че има правно основание за предоставяне на облекчения за данък върху доходите на физическите лица.
на дете

Заявление за приспадане за дете е разрешено само на едно място на работа. Нарушение това изискванеще бъдат разкрити данъчен органпри съгласуване на информацията за данъкоплатците.

Заявление за стандартен данъчен кредит за деца (образец)

Заявление за двойно приспадане

Ако трябва да направите отказ в полза на втория родител, използвайте.

Отказ от приспадане в полза на втория родител

В някои случаи, например при закупуване на недвижим имот или обучение, държавата предоставя на данъкоплатците предимства за намаляване на облагаемия доход.

За да получите възстановяване на данъка, трябва да напишете подходящо заявление в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. В тази статия ще разгледаме правилата, според които се пише заявление за данъчно приспадане.

Правила за подаване на заявление за данъчно приспадане

В някои случаи, в зависимост от избора на данъкоплатеца, заявление за данъчно приспаданенаписани на името на работодателя, в някои - на името на ръководителя на данъчния орган.

Само данъчни жители на Русия, тоест граждани, които плащат данъци при данъчна ставка на личните доходи от 13% в нашата страна, могат да получат възстановяване на данъци. В същото време има категории граждани, които нямат право на данъчно приспадане. Това са безработни, чийто пълен доход е обезщетение за безработица, което не се облага с данък, и индивидуални предприемачи, които са избрали опростен режим на данъчно облагане със ставка, различна от 13%.

Заявлението трябва да бъде подкрепено с документи, които са приложени към заявлението и потвърждават обстоятелствата, които дават на данъкоплатеца право на възстановяване на данък, както и потвърждават правомощията на лицето, което е кандидатствало за обезщетение. Така че, ако заявление за данъчно облекчение за дете е написано от неговия настойник или попечител, той трябва да представи документ, който потвърждава правото му на попечителство:

  1. Постановление на органа по настойничеството за установяване на попечителство над детето;
  2. Споразумение за отглеждане в приемно семейство;
  3. Споразумение за установяване на настойничество или попечителство;

Ако самотен родител кандидатства за данъчно приспадане, той трябва да представи следните документи, потвърждаващи статута му:

  • Акт за смърт на един от родителите;
  • Удостоверение от службата по вписванията, че информацията за бащата е записана в акта за раждане според майката;
  • Паспорт на родител без печат за регистрация на брак.

Формуляр за кандидатстване за данъчен кредит

Горе вдясно на страницата пише:

  1. Адресат, тоест името на териториалното подразделение на данъчната служба, до което е адресирано заявлението;
  2. Име на лицето, от което е написана молбата;
  3. TIN номер на заявителя;
  4. Адрес на местоживеене;
  5. Паспортни данни на кандидата;
  6. Телефон за връзка.

Тук завършва уводната част на изложението и започва основната част.

Името на документа е изписано в центъра:

Изявление

Непосредствено под него от червения ред е изписан следният текст:

„Въз основа на параграф 6 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да ми върнете сумата на надплатения през 2016 г. данък върху доходите на физическите лица в размер на ______ рубли. във връзка с _______ (причината за приспадането е описана подробно).

След това посочете данните на вашата сметка, където искате да прехвърлите сумата на данъка върху доходите на физическите лица.

Заявлението се подписва с препис от подписа, поставя се датата на написването и това е всичко.

Заявление за двоен данъчен кредит за деца

Законът предвижда разпоредба, според която, ако един от родителите откаже данъчно приспадане в полза на втория, той има право да получи двойно възстановяване.

Тази процедура не е заложена в закона, така че ще се ръководим от информацията от писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация „Относно предоставянето на стандартно данъчно приспадане за деца“ № 3-5-04 / [имейл защитен]от 01 септември 2009 г. В това писмо Федералната данъчна служба препоръчва да се напише заявление за двойно приспадане, адресирано до работодателя, в текста на заявлението е необходимо да се посочи отказът на втория родител в полза на първия.

Другият родител, който се отказва от данъчен кредит, също трябва да напише декларация, че се отказва от данъчен кредит и прехвърля кредита на първия родител. Това заявление се подава до работодателя заедно с заявлението на първия родител.

Заглавката вдясно казва:

  1. Име на организацията на работодателя и пълно име на ръководителя;
  2. Длъжност и трите имена на кандидата;
  3. TIN номер на заявителя;
  4. Неговият адрес и телефон за връзка.

„Въз основа на параграф 1.4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да ми предоставите стандартно данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица за моите деца (подразделения) _________________ (пълно име и дата на раждане на децата) _____ в двоен размер поради отказа на моя съпруг (съпруг) _________ (име на съпруга) да получи това приспадане.

Приложения:

3.___________".

Заявлението трябва да завършва с подпис на заявителя с препис. Датата на писане е поставена най-долу.

Как да получите възстановяване на данъци от вашия работодател

Осигурено е възстановяване на данъци за данък върху доходите на физическите лица данъчна службаслед подаване на декларациите под формата на 3-NDFL, тоест след края на данъчния период.

Ако обаче данъкоплатецът пише на името на работодателя молба за данъчен кредити приложи известие от данъчната служба, че има право да получи възстановяване на данъка, от този момент работодателят престава да удържа от данъкоплатеца, докато цялата сума на надвнесения данък не бъде върната на данъкоплатеца. Ако тази година сумата не бъде погасена, тя се пренася за следващата година.

Ясно е, че при този метод трябва да посетите данъчната служба два пъти: първо, за да подадете заявление и документи за получаване на уведомление за работодателя и втори път, за да вземете готовото уведомление след изтичане на един месец за документите до да се разглеждат.

Заявление до данъчната служба за известие за приспадане на данък

Заявлението се пише по образец, който е поставен на информационните щандове в данъчната служба. Заглавката на приложението съдържа следната информация:

  • Името на инспектората, към който кандидатстваме;
  • Име на заявителя;
  • TIN номер на заявителя;
  • Адрес на местоживеене, паспортни данни и телефон за връзка.

Изявление

Непосредствено под заглавието напишете следния текст:

„В съответствие с параграф 3 на чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, моля да потвърдите правото ми да получа приспадане на данък върху имуществото за данък върху доходите на физическите лица за 2016 г.

След това заявлението се подписва, подписът се дешифрира и се поставя датата.

Формуляр за заявление за приспадане на данък върху имуществото

Заявление за данъчно облекчениеОбикновено започва със заглавка, която изброява следната информация:

  1. Адресат - име на отдела на Федералната данъчна служба;
  2. Име на заявителя;
  3. Номерът на неговия TIN сертификат;
  4. Адрес на местоживеене, паспортни данни и телефон за връзка.

Напишете името в центъра на страницата:

Изявление

Това е последвано от текст, който изглежда нещо подобно:

„В съответствие с член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да ми предоставите приспадане на данък върху имуществото по отношение на направените разходи, насочени към: (изброени са причини като: изграждане на жилищна сграда, покупка на апартамент и др.).“

Ако се получи приспадане на данък върху имуществото за жилище, придобито в съвместна собственост, трябва да се приложи заявление за разпределение на приспадането на данъка върху имуществото между собствениците на имота по споразумение.

Заявлението завършва по стандартния начин: с подпис, препис от подписа и датата на написване на заявлението.

Стандартно приспадане - сумата, с която можете да намалите най-много данъчната основа при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица по прост начин: точно на работното място.

Има 2 вида това приспадане (клауза 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • Лични (персонални), на които имат право хора с особени заслуги пред държавата. Включва 2 суми: 3000 рубли. (за хора с увреждания - участници във военни действия или хора с увреждания - ликвидатори на аварии, свързани с радиационни емисии) и 500 рубли. (за лица, наградени с награди, участници във военни действия, ликвидатори на аварии, свързани с радиация, инвалиди от детството, хора с увреждания от 1-ва-2-ра група). Прилагането му не е ограничено нито от срока, нито от размера на дохода.
  • Приспадане за деца, достъпно за родители (включително осиновители), техните съпрузи, осиновители, настойници, които действително участват в осигуряването на детето. Приспадане в размер на 1400 рубли. представени за 1 и 2 деца и 3000 рубли за 3 и всяко следващо дете. Размерът на приспадането за дете с увреждания зависи от категорията на данъкоплатеца. Приспадане за дете с увреждания се предоставя на родител, съпруг на родителя, осиновител на дете с увреждания, приспадане в размер на 12 000 рубли, както и на настойници, попечители, приемни родители, съпруг(и) на осиновител в размер на 6000 рубли. Това приспадане е приложимо до края на годината, в която детето навършва 18 години, и ако продължи обучението си в пълен работен дендо 24г. Но използването му се спира ежегодно от месеца, в който общият доход на лицето, използващо приспадането, надвишава 350 000 рубли.

Прочетете за други видове удръжки, предоставени във връзка с присъствието на деца.

Как да получите стандартно приспадане

Дава се на едно от местата на работа (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да направите това, лицето, което се интересува от приспадането, подава в счетоводния отдел заявление за стандартно данъчно приспадане с копия от документите, даващи право на това.

Тези 2 вида удръжки могат да се прилагат едновременно (клауза 2, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай са необходими 2 заявления за стандартно данъчно приспадане - всяко със собствен набор от копия на оправдателни документи.

Ако човек с дете не е бил нает от началото на годината, тогава към неговото заявление за стандартно данъчно приспадане, счетоводният отдел ще изисква удостоверение 2-NDFL от предишното място на работа (ако е било в текущото година), за да се определи правилно размера на дохода, разрешен за това приспадане за годината.

Удръжката за дете може да бъде удвоена, ако лицето, което издържа детето, е самотно или вторият родител се е отказал от удръжките в негова полза. Фактите на самота и изоставяне също трябва да бъдат документирани.

Прочетете за възможността за сумиране на удръжки за деца с увреждания в материала „Приспадане на данък върху личните доходи за дете с увреждания: Министерството на финансите промени позицията си“ .

Заявление за приспадане: правила за регистрация

Заявлението за стандартно данъчно приспадане е написано във всякаква форма в съответствие с обичайните изисквания за такива документи:

  • В горния десен ъгъл трябва да има индикация към кого е адресирано заявлението за стандартно приспадане на данък (до счетоводния отдел на работодателя) и от кого (трите имена, номер на персонала).
  • Под името на документа в текста е посочена неговата същност (за какъв вид приспадане става въпрос).
  • Текстът завършва със списък на приложенията към заявлението. Трябва да бъдат приложени копия на всички документи, от които ясно следва правото на приспадане. За приспадане от тип 1 комплектът ще бъде доста прост (сертификат и сертификат), а за тип 2, в зависимост от ситуацията, дори ако детето е само, може да са необходими няколко документа (акт за раждане, акт за осиновяване, свидетелство за брак, развод удостоверение, акт за смърт, свидетелство за образование, инвалидност, заповед за детето, за съжителство, документи за плащане, молба за отказ от обезщетения).
  • Заявлението трябва да бъде подписано и датирано.

Достатъчно е да кандидатствате за данъчно облекчение за дете 1 път. Когато се появят допълнителни основания (например раждане на следващо дете), се пише още 1 молба. Новата работа ще изисква и ново заявление.

Можете да изтеглите примерно заявление за стандартно данъчно облекчение на нашия уебсайт.

Какво да направите, ако приспадането не е получено навреме

Ако по някаква причина служителят не е използвал удръжките своевременно, дори и след уволнение, той може да подаде молба до работодателя за преизчисляване и възстановяване на данъци (клауза 1 на член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация) или да напише подобно приложение към IFTS (клауза 4 на член 218 и параграф 6 на член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В последния случай, освен оправдателните документи, ще трябва да подадете и 3-NDFL декларация с 2-NDFL сертификати от всички места на работа за желаната година (или години).

Резултати

Стандартните удръжки, всеки от които има свой специфичен размер, са разделени на 2 вида:

  • Лични, без ограничения за периода и размера на доходите, предоставяни на лица с особени заслуги към държавата;
  • Деца, дадени на деца до определена възраст и в рамките на ограничените доходи на кандидата за приспадане, право на които произтичат от родители, осиновители, настойници, попечители, осиновители, техните съпрузи.

Размерът на приспадането на детето зависи от реда на детето и дали има увреждане. В последния случай роля играе и кой точно е получателят на приспадането на детето.

За да получи всеки вид приспадане, работодателят трябва да подаде отделно заявление от всякаква форма, придружено от документи, потвърждаващи правото на предоставяне на приспадане от един или друг размер.

Руското законодателство съдържа такава прекрасна възможност за гражданин на страната като получаване на приспадане на данък върху имуществото. Какво означава? Купили сте апартамент, стая в общежитие, земя за построяване на къща или завършено имение. От направените разходи можете да върнете 13%.

Защо 13% - защото приспадането е възстановяване на предварително платен данък върху дохода. Оттук и основното условие за получаване на приспадане - гражданинът трябва да има доход, обложен с данък от 13%. Това може да бъде заплата, бонус, доход от отдаване под наем или продажба на апартамент или кола. Но не и дивиденти, пенсии и други помощи от държавата.


Размерът на държавните ограничения:

  • за жилища, закупени преди 2014 г. - разходи, направени за закупуване на недвижими имоти, но не повече от 2 милиона рубли плюс пълния размер на разходите за ипотечни лихви. Правото на приспадане се дава еднократно, балансът не може да се използва при следваща покупка;
  • за жилища, закупени след 2014 г. - разходи, направени за закупуване на недвижими имоти, но не повече от 2 милиона рубли, разходи за ипотечни лихви - в рамките на 3 милиона рубли. Приспадането на цената на самото жилище може да се използва изцяло, а остатъкът може да се пренесе към следващата покупка. Приспадането на лихвата се дава веднъж за целия живот на гражданина.

И така, купихте имот и искате да получите приспадане - къде да отидете? Имате две възможности:

  • получавате приспадане от IFTS по местоживеене;
  • получавате приспадане от работодателя;

Прочетете по-долу - как се предоставя приспадането на имущество през 2016 г. от работодателя.

Получаване на данъчно облекчение от вашия работодател

Правото за получаване на имуществено приспадане чрез работодателя е уредено в чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация и разясненията на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба. Принципът за получаване на приспадане при контакт с работодател е следният. Ежемесечно работодателят удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите и го превежда в бюджета като данъчен агент. Служител купува жилище и има право на данъчно облекчение. Държавата може да му върне тези пари чрез данъчната служба - но не повече от платения данък върху доходите на физическите лица за календарната година. Ако тези пари не са достатъчни за пълно уреждане с гражданин, тогава остатъкът от приспадането се прехвърля за следващата година. Или държавата, в лицето на данъчен инспектор, позволява на работодателя да не удържа данък върху доходите на служител, който е купил жилище.

Оказва се, че той преминава в малки количества всеки месец до края на календарната година. Останалата част от приспадането е разрешено да се прехвърли за следващата година - докато служителят не реализира правото на имуществено приспадане от работодателя в пълен размер.

Нека използваме пример, за да покажем разликата между получаване на данъчно облекчение чрез работодател и получаване на приспадане при проверка.

Да предположим, че Иван Федорович Старицки, който работи като инженер в Sopromat LLC, купи през януари 2015 г. вила на стойност 2 милиона 157 хиляди рубли. Иван Федорович не е женен и е придобил жилище в пълна собственост. Старицки може да поиска приспадане на имущество в максималния размер - 2 милиона рубли. Той вече няма да може да използва приспадането за закупуване на жилище. Но за ипотечните лихви Иван Федорович все още има приспадане, в бъдеще той може да закупи недвижим имот на ипотека и да декларира приспадане от размера на лихвата по заема.

Заплатата на Старицки е 59 хиляди рубли на месец. Тъй като Иван Федорович няма деца, счетоводният отдел му удържа 7670 рубли данък върху доходите всеки месец - инженерът получава 51 330 рубли „на ръка“. Ако Старицки иска да получи данъчно облекчение, тогава след края на 2015 г. (тоест годината на закупуване на жилище) той трябва да представи подкрепящи документи на инспекцията. И тогава данъчните власти ще върнат данъка върху доходите на Старицки в една сума - въз основа на данъка върху доходите на физическите лица, платен в бюджета: 7670 рубли * 12 месеца = 92 040 рубли. А останалата част от приспадането, което Иван Федорович ще получи още през 2016 г., е 260 000 - 92 040 \u003d 167 960 рубли.

И ако Старицки реши да получи приспадане на данък върху имуществото от работодателя, тогава през януари 2015 г. той ще предаде документите на Федералната данъчна служба, данъчните власти ще ги проверят и ще дадат на Иван Федорович известие за приспадане на имущество от работодателя. От момента, в който Старицки напише заявление до работодателя за данъчно приспадане, счетоводният отдел на Sopromat LLC ще спре да удържа данък върху дохода от инженера - Старицки ще получи 59 000 рубли вместо 51 330 рубли. А данъкът върху доходите на физическите лица, удържан преди служителят да подаде заявлението, ще бъде възстановен от счетоводството като прекомерно удържан.

В резултат на това Старицки за 2015 г. ще получи същата сума за възстановяване на данъци и в двата случая, но или ще получи парите в една сума, но след края на календарната година на покупката. Или малко увеличение на месечната му заплата.

Алгоритъмът за получаване на приспадане на имущество от работодателя е следният:

  1. служителят купува жилище - важно е служителят да плати за покупката, а не работодателят или държавата (субсидия или капитал за майчинство);
  2. веднага щом има документи, потвърждаващи собствеността върху недвижими имоти в ръцете си, той може да упражни правото на приспадане от работодателя;
  3. служителят събира други документи, които потвърждават разходите за покупка и ги изпраща на данъчната служба;
  4. там той пише заявление за уведомяване за правото на приспадане на имущество;
  5. след 30 дни подава предизвестие в ИНФС за работодателя;
  6. носи известие на работа и пише в свободна форма на работодателя относно предоставянето на данъчно приспадане;
  7. въз основа на заявлението и уведомлението работодателят спира да удържа данък върху дохода от заплатата на служителя.

В процедурата за получаване на приспадане на имущество работодателят има редица нюанси. Разрешено е да се получи данъчно приспадане от работодателя както за жилище, закупено със собствени пари на гражданина, така и за ипотекиран недвижим имот. В същото време закупуването на апартамент в съвместна собственост от съпрузи дава право на всеки от тях да получи данъчно приспадане от работодателите (писмо на Министерството на финансите от 16.08.12 г. № 03-04-05 / 7-958).

От 01.01.2014 г. можете да получите данъчно приспадане от няколко работодатели наведнъж - в съответствие с параграф 8 от чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмото на Министерството на финансите на Русия от 26 март 2014 г. № 03-04-07 / 13348. Основното е, че във всяко уведомление за приспадане на имущество работодателят има правилното име на организацията. В същото време броят на компаниите, в които можете да получите приспадане, не е ограничен от закона: вие работите официално на три работни места - получавате известие за всеки работодател и получавате възстановяване на данък върху дохода за всяко място на работа.

внимание! Ако работите на трудов договор, тогава вашето ръководство не е работодател за вас, а клиент. Следователно не можете да получите приспадане от него (писмо на Министерството на финансите от 14.10.11 г. № 03-04-06 / 7-27).

Данъчното съобщение се подава преди края на календарната година и за определен работодател. Ако напуснете и подадете предизвестие в друга компания, не разчитайте на приспадане. Трябва да получите ново известие за нов работодател (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва от 14 април 2010 г. № 20/14/4/ [имейл защитен]). Същото важи и за ситуацията с реорганизацията на компанията - например CJSC се трансформира в LLC. Законово това са две различни организации, така че за LLC ще трябва да вземете ново известие (писмо на Министерството на финансите от 25.08.11 г. № 03-04-05 / 7-599).

внимание! Ако служител е променил подразделение на компанията или се е преместил от клон в централния офис, тогава данъчното известие не губи силата си (писмо на Министерството на финансите на Русия от 07.09.11 г. № 03-04-06 / 4-209).

Московските данъчни власти публикуваха и още едно интересно пояснение за ситуацията, когато гражданин вече е продал жилище, но все още не е получил пълно приспадане за покупката му: данъкоплатецът може да получи приспадане на данък върху имуществото за жилище, което вече не му принадлежи (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва от 25.02.11 г. № 20-14/4/ [имейл защитен]).

В средата на годината може да се подаде и заявление до работодател за имот работник, но тогава счетоводството на компанията ще трябва да преизчисли данъка върху доходите, удържан преди това от служителя, и да го върне. Този аспект предизвика много търкания между Министерството на финансите, Федералната данъчна служба и арбитражните съдилища. Върховният съд в параграф 15 от прегледа съдебна практикасложи край на спора: данъкът върху доходите на физическите лица, след получаване на правото на приспадане, трябва да бъде преизчислен от началото на календарната година, независимо дали служителят е донесъл документа през януари или декември (преглед, одобрен от Президиума на въоръжените сили на Руската федерация на 21.10.2015 г.).

Нека обясним с пример. Да кажем, че инженер Старицки донесе данъчна бележка на работодателя и написа изявление през май 2015 г. От юни и включително до декември 2015 г. счетоводителят престава да удържа данък върху дохода от Старицки. И данъкът върху доходите на физическите лица за януари-май 2015 г. се признава за прекомерно удържан и се връща на служителя.

важно! Надплащането трябва да бъде върнато по банковата сметка на служителя въз основа на неговото заявление, невъзможно е да се издадат пари от касата.

Не всеки успява да упражни правото на приспадане на данък върху имуществото за една календарна година. Ако доходът на служителя за годината е по-малък от дължимото приспадане, тогава балансът може да бъде получен в организацията през следващата година (параграф 28, алинея 2, параграф 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Приспадане на данък от работодателя: документи

Списъкът с документи, които трябва да бъдат представени на данъчните власти за проверка, е официално регламентиран от писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 22 ноември 2012 г. № ED-4-3 / 19630. Местните данъчни власти обаче изискват не само документи от този списък, но и друга информация, потвърждаваща покупката на недвижим имот. За да не губите време в данъчната служба, препоръчваме ви да подготвите следните документи:

  • паспорт на получателя на приспадането на имуществото - имайте предвид, че всички допълнителни документи (договори, чекове, разписки, платежни нареждания) трябва да бъдат съставени специално за този, който ще получи приспадането. Невъзможно е да се вземе приспадане за гражданин Иванов, ако гражданин Сидоров е платил покупката и е собственик;
  • документи, потвърждаващи собствеността върху недвижими имоти;
  • договор за покупка на жилище;
  • документи, потвърждаващи плащането за придобиването;
  • за ипотечно жилище - договор с банка и удостоверение, че имота е заложен в банката;
  • ако е извършено довършване или завършване на жилище, тогава документи, потвърждаващи разходите;
  • заявление за уведомление за работодател - заявление по образец ще ви бъде предоставено от данъчен инспектор

Копия от документи и оригинали трябва да се носят в данъчната служба: инспекторът ще вземе копията, след като ги свери с оригиналите. Препоръчваме ви да съставите списък с документи, които сте предоставили на IFTS, и да помолите инспектора да удостовери този списък - така че по-късно да няма въпроси, че липсва хартия.

Документите могат да бъдат донесени лично, изпратени по пощата на Русия или прехвърлени с представител чрез пълномощник. На проверката са дадени 30 дни за проверка на предоставената информация (параграф 3, клауза 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). След този срок, в рамките на 10 дни, инспекторът ще ви съобщи решението си. Ако решението е положително, тогава можете да вземете готово известие за работодателя. Ако инспекторът твърди, че документите не са изрядни, имате право да оспорите решението му.

Ще вземете известието на работа и ще напишете молба в свободна форма. Въз основа на вашето заявление и данъчна бележка, работодателят е длъжен да предостави приспадане на имущество.

Сега знаете отговора на въпроса „Как да получите приспадане на имущество от работодател?“. В тази процедура няма нищо сложно. Основното е, че сте събрали всички документи, които потвърждават факта на закупуване на жилище. И тогава ще можете да получавате месечно 13% повече заплати за работа - тъй като данъкът върху доходите на физическите лица няма да се удържа от заплатите.

Почти всеки работещ руснак знае за стандартните приспадания на данъка върху доходите на физическите лица. Те позволяват на данъкоплатеца да намали облагаемия доход, върху който се изчислява и плаща данъкът.

Физическо лице може да получи приспадане както за себе си, така и за своето дете (деца), ако има основания за това (клауза 1). Първият вид приспадане е описан подробно в. Отбелязваме само, че се предлага в два размера: 3000 рубли. и 500 рубли и се предоставя месечно само на определени категории данъкоплатци (например ветерани с увреждания от Втората световна война, участник в ликвидацията на аварията в Чернобил и др.).

За да упражните правото си на лично приспадане от работодателя (данъчен агент), работниктрябва да пише заявление за стандартно данъчно приспадане. Той също трябва да добави към него подкрепящи документи(параграф 1, точка 3). Например, лице с увреждания от I или II група носи копие от удостоверението медико-социална експертиза, герой на Руската федерация - копие от съответното удостоверение и др.

Помня!
Данъчният агент няма право да предоставя приспадане на данък върху доходите на физическите лица при липса на горните документи.

Помислете за някои от характеристиките на компилирането заявления за стандартно данъчно приспадане на служители правила за подаване.

Така че служителят може да получи приспадане на данъка върху доходите за себе си от работодателя, като напише заявление за това. Той трябва да го подаде преди края на календарната година. В противен случай ще бъде възможно да върнете надплатения данък само като се свържете с вашата данъчна служба с декларация 3-NDFL (клауза 3 и клауза 4, писмо на Министерството на финансите на Русия от 25 септември 2013 г. № 03-04-06 / 39802).

Приложението се прави в свободна форма. Въпреки че работодателят може да разработи конкретен шаблон на документ. Текстът обикновено е формулиран по следния начин: „При определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, моля, предоставете ми месечно стандартно данъчно приспадане ...“. Следва законова разпоредба, която предоставя правото на приспадане.

Достатъчно е да вземете заявление от данъкоплатец само веднъж (писмо на Министерството на финансите на Русия от 08.08.2011 г. № 03-04-05 / 1-551). Ето защо е по-добре служителят да не посочва в него размера на самото приспадане и годината, за която той иска да го предостави. В противен случай документът ще трябва да се пренаписва всяка година.

Ако физическо лице поиска няколко стандартни данъчни облекчения (например за себе си и за дете), тогава заявлението може да се попълни едно по едно за всички облекчения.

Може да се случи така, че служителят е донесъл заявлението едва в края на годината. Тогава счетоводителят на организацията ще трябва да преизчисли данъка върху доходите на физическите лица от началото на данъчния период.

Забележка!
Ако служител иска да получи приспадане за предходната календарна година, тогава за преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица той трябва да кандидатства не пред работодателя, а до IFTS по местоживеене (клауза 4).

По-долу можете изтегляне на формуляриИ примерно заявление за стандартно данъчно облекчение за служител.