הנחיות לתשלום קנסות. דרישת תשלום מס, גבייה, דמי ביטוח, קנסות, קנסות, ריבית. מתי יש להגיש תביעה לתשלום מס?
נ.א. ענתה על השאלות. מקפורו, עורך דין
אנחנו סופרים וגובים קנס
ניתן למצוא את החלטות בית המשפט המוזכרות בכתבה: סעיף "פרקטיקה שיפוטית" במערכת ConsultantPlusהצדדים קובעים פעמים רבות קנס (קנס, ריבית) בחוזה על מנת להבטיח את מילוי ההתחייבויות האחד על ידי השני של החוזה. בנוסף, ישנן שיעורי ריבית שנקבעו בחוק לשימוש בכספים של אנשים אחרים (להלן כריבית לפי סעיף 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית). בפרט, ניתן לגבות אותם מגורם שהפר התחייבות כספית (למשל, ביצע עיכוב בתשלום). הקוראים שעמדו בפני חישוב הסנקציות הללו והחלמתם בבית המשפט פנו אלינו בכמה שאלות שגרמו להם לקושי. אנחנו נענה להם.
הקנס שנצבר אינו חייב במע"מ
IN AND. Valeeva, מוסקבה
אנו עומדים לשלוח תביעה לקונה בדרישה לתשלום קנס על פי החוזה בגין איחור בתשלום עבור הסחורה. האם יש צורך לגבות מע"מ על החילוט?
: על קנס, שהוא, למעשה, דרך להבטיח תשלום בזמן סעיף 1 לאמנות. 329, סעיף 1 לאמנות. 330 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, ולא עמלה נסתרת עבור הסחורה, לא נגבה מע"מ צו נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 5.2.2008 מס' 11144/07; מכתבים של שירות המס הפדרלי מיום 3 באפריל 2013 מס' ED-4-3 / [מוגן באימייל]; משרד האוצר מיום 03/04/2013 מס' 03-07-15 / 6333. בפרט, החובה לתשלום מע"מ אינה קמה אם סעיף הקנס מנוסח בחוזה בצורה סטנדרטית. למשל, כך: "במקרה של איחור בתשלום הסחורה, עומדת לספק הזכות לדרוש מהקונה קנס בסך 0.1% מסכום החוב עבור כל יום איחור".
אם הקנס משמש את הצדדים כמרכיב של תמחור (מעלה את מחיר הסחורה), אזי רשויות המס, במהלך הביקורת, צפויות לגבות מע"מ נוסף תַת. 2 עמ' 1 אמנות. 162 של קוד המס של הפדרציה הרוסית; מכתב משרד האוצר מיום 04/01/2014 מס' 03-08-05 / 14440. לדוגמה, אם החוזה כלל תנאי כמו זה: "אם הקונה איחר לשלם עבור הסחורה יותר מ-10 ימים קלנדרייםהעלות הראשונית של הטובין, המפורטת בסעיף 3.3 לחוזה זה, גדלה ב-20%".
ריבית תחת אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מסופקים גם עבור אי אספקה של סחורה בתשלום מראש
G.R. גאריפובה, אוליאנובסק
הצד שכנגד שלנו מעכב את אספקת הסחורה שכבר שילמנו עליהן. החוזה אינו קובע קנס. אני לא רוצה לסרב למשלוח, כי לספקים אחרים אין סחורה כזו. האם החוק קובע סנקציות על הספק במקרה זה?
: אתה יכול לדרוש מהספק לשלם לך ריבית במסגרת אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית עבור סכום התשלום מראש המועבר עבור כל תקופת העיכוב באספקת הסחורה סעיף 4 לאמנות. 487 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית; סעיף 13 לצו מליאת בית המשפט העליון מס' 13, מליאת בית המשפט העליון לבוררות מס' 14 מיום 08.10.98 (להלן הצו מס' 13/14), גזירת ה-FAS MO מיום 20.04.2012 מס' A40-79820 / 11-127-720. כלומר, מהיום שבו אמורה הייתה להתבצע המסירה על פי תנאי החוזה, ועד ליום שקדם ליום המסירה בפועל.
אם הספק מעכב את אספקת הסחורה שלא שולמו מראש על ידי הקונה, הריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, הקונה אינו זכאי עוד. כי חובת המסירה אינה כספית. ובמקרה כזה, הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית אינו קובע ספציפית תשלום ריבית על פי אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. מאותן סיבות, הלקוח אינו זכאי לריבית על פי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית במקרה של עיכוב במתן השירותים על ידי הקבלן או בביצוע העבודה על ידי הקבלן. ובלי קשר אם הלקוח ביצע מקדמה או לא. במצבים כאלה, קיימות דרכים אחרות להגן על זכויות שהופרו (בפרט, הזכות לפרוש מהחוזה ו סעיף 3 לאמנות. 708, אמנות. 783 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית).
בהחזר החוב בתשלומים מחושבת גם ריבית בתשלומים.
S.V. פיאנקובה, יקטרינבורג
על פי תנאי החוזה, הלקוח היה צריך לשלם עבור העבודה שבוצעה בעלות של 220,000 רובל. 08/05/2011. תשלום חלקי התקבל ממנו פעמיים: ב-26 בספטמבר 2011 בסך 70,000 רובל. ו- 28/12/2011 בסכום של 50,000 רובל. השאר טרם נרשמו לנו ואנו מכינים תביעה ותביעה בבית המשפט. כיצד לחשב ריבית על אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית בעת החזר החוב בתשלומים?
: ריבית תחת אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מחובות שהוחזרו בתשלומים נחשבים בנפרד עבור כל תשלום וחלק הנותר של החוב, ולאחר מכן המסכמים הנתונים המתקבלים. עם זאת, אלא אם כן נקבע אחרת בחוזה, עמ. 1, 3 אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית:
- נגבית ריבית עבור כל יום איחור ועל כל סכום החוב העומד לרבות מע"מ החלטת נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 22.9.09 ע"א 5451/09;
- תקופת האיחור מתחילה לרוץ מהיום שלאחר היום שבו היה לפי תנאי החוזה א';
- יום התשלום כלול בתקופת האיחור ו צו נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 28 בינואר 2014 מס' 13222/13;
- חודש שלם של עיכוב נלקח שווה ל-30 ימים, ושנה - 360 ימים סעיף 2 לצו מס' 13/14.
הקנס החוזי מחושב לפי הכללים שנקבעו בחוזה. בפרט, אם יקבע כי הקנס נגבה עבור כל יום איחור, אזי יש לחשב אותו לפי מספר ימי האיחור בפועל ללא עיגול: חודשים – עד 30 ימים, ושנים – עד 360 ימים;
- הריבית שווה ל-1/360 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי עבור כל יום עיכוב ו סעיף 2 לצו מס' 13/14;
- שיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי נלקח במועד פירעון החוב או חלקו (במועד התביעה, אם החוב טרם שולם) סעיף 2 לצו מס' 13/14.
לדוגמא, אם הלקוח לא ישלם את החוב במועד עריכת התביעה ואתה תערוך אותו ביום 31.7.2014, אזי גובה הריבית יהיה כדלקמן.
| כמות החוב, תשפשף. | מספר ימי איחור | שיעור מימון מחדש הוראת הבנק המרכזי מיום 29 באפריל 2011 מס' 2618-U; הוראת הבנק המרכזי מיום 23 בדצמבר 2011 מס' 2758-U; הוראת הבנק המרכזי מיום 13 בספטמבר 2012 מס' 2873-U, % | סכום הריבית (גר. 1 x gr. 3 / 360 x gr. 2), לשפשף. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 70 000 | 52 (06.08. 2011- 26.09.2011) |
8,25 | 834,17 |
| 50 000 | 144 (06.08. 2011- 28.12.2011) |
8 | 1 600,00 |
| 100 000 | 1076 (06.08. 2011- 31.07.2014)* |
8,25 | 24 658,33 |
| סך הכל: | 27 092,50 | ||
* בהתחשב בכך שבחודשי איחור לא שלמים, נלקח בחשבון מספר ימי האיחור בפועל, בחודשים מלאים - תמיד 30 יום, וכן שנה מלאה- זה 360 ימים, ואז 1076 ימים מורכבים מהתקופות הבאות: 26 ימים. (08/06/2011- 31/08/2011) + 30 ימים. x 11 חודשים (01.09.2011- 31.07.2012) + 360 ימים (08/01/2012- 31/07/2013) + 360 ימים (08/01/2013 - 31/07/2014).
שיטה זו לחישוב הריבית אינה כוללת את צבירתן באותו סכום ומאפשרת להחיל את שיעור המימון מחדש הרצוי אם הוא השתנה במהלך תקופת העיכוב.
תקופת ההתיישנות לגביית קנס והחוב עצמו עשויים להשתנות
V.A. סקודין, סנט פטרבורג
תקופת התשלום עבור הסחורה על פי החוזה היא עד 30.09.2011 כולל. בקשר לעיכוב התשלום נשלחו שוב ושוב תביעות לקונה, לאחר שקיבל כל אחת מהן העביר אלינו סכומים קטנים. מאיזה רגע יש לספור את תקופת ההתיישנות לפנייה לבית המשפט להשבת יתרת החוב והריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית - מתאריך 30/09/2011 או מתאריך התשלום האחרון (זה היה 23/12/2013)? כיצד תשתנה התקופה הזו אם נצליח לחתום על אקט פיוס עם הקונה?
: תקופת ההתיישנות לתביעות הן לגביית סכום החוב לפי החוזה (התחייבות עיקרית), והן לתשלום קנס או ריבית חוזית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית (חובה נוספת) הוא 3 שנים סעיף 1 לאמנות. 196 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. זאת ועוד, אם הוא נקטע (למשל החייב הודה בחוב), אזי לאחר ההפסקה מתחילה מחדש תקופת ההתיישנות. והזמן שחלף לפני ההפסקה אינו נחשב למגבלת הזמן החדשה. אומנות. 203 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית.
במקרה שלך, העברת החוב על ידי הקונה בחלקים על פני פרק זמן מסוים, כמו גם חתימה על פעולת הפיוס, יכולה להיחשב על ידי בית המשפט כהכרה של קונה החוב, תוך הפסקת תקופת ההתיישנות. אומנות. 203 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית; סעיף 20 להחלטת מליאת בית המשפט העליון מיום 12.11.2001 מס' 15, מליאת בית המשפט העליון לבוררות מיום 15.11.01 מס' 18. ובפועל זה קורה בדרך כלל. גזירות 18 אע"כ מיום 12 בפברואר 2013 מס' 18AP-101 / 2013; 9 ААС מיום 11.07.2013 מס' 09AP-18854/2013-GK. לפיכך, קיימת סבירות גבוהה שבמקרה של פנייה לבית המשפט לגביית חובות לאחר 30.9.2014 (לאחר 3 שנים מיום הפרת התחייבויות ו עמ. 1, 2 אמנות. 200 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית) בית המשפט יסכים להפסקת תקופת ההתיישנות במועד התשלום האחרון של הקונה (מועד החתימה על אקט הפיוס, אם הוא חתום).
על ידי חוק כלליעם תום תקופת ההתיישנות של ההתחייבות העיקרית, תקופת ההתיישנות לריבית מ סעיף 1 לאמנות. 207 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. אך כאשר נפסקת תקופת ההתיישנות של ההתחייבות העיקרית, לא נפסקת תקופת ההתיישנות לתביעות נוספות. סעיף 23 להחלטת מליאת בית המשפט העליון מיום 12 בנובמבר 2001 מס' 15, מליאת בית המשפט העליון לבוררות מיום 15 בנובמבר 2001 מס' 18. במקרים כאלה, תקופת ההתיישנות של ריבית נקבעת בנפרד, ככלל, כדלקמן: החלטות נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 10.2.09 ע"א 11778/08, מיום 1.6.10 ע"א 1861/10; 6 ААС מיום 13.01.2014 מס' 06AP-6323/2013; FAS ZSO מיום 04.12.2013 מס' A81-4614 / 2012; FAS PO מיום 26 במרץ 2013 מס' А72-6071/2012:
- עבור ריבית על חוב ששולם, תקופת ההתיישנות של 3 שנים נספרת ממועד התשלום (לכל תשלום). בהתחשב בכך שהפעם האחרונה שהצד שכנגד העביר לך את החוב הייתה ביום 23/12/2013, תוכל לפנות לבית המשפט לגביית ריבית מתשלום זה עד ליום 22/12/2016 כולל. לפיכך, תקופת ההתיישנות לגביית ריבית על תשלומים מוקדמים תפוג עוד קודם לכן;
- ריבית בגין חוב שטרם נפרע נגבית למשך 3 שנים שקדמו ליום הפנייה לבית המשפט לגביית ריבית. לדוגמא, אם תפנה לבית המשפט ביום 11/01/2014, אזי תפסוק לך ריבית על חלק החוב שלא שולם עבור התקופה שבין 11/01/2011 עד 31/10/2014, ולא מיום 10 /01/2011 (מועד תחילת העיכוב בתשלום).
אחריות כפולה לאותה הפרה אינה מותרת
א.א. אלשינה, מוסקבה
הצד שכנגד הוציא לנו חשבונית לתשלום קנסות חוזיים וריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית לתקופת העיכוב בתשלום עבור סחורות. אנחנו יודעים שעל פי החוק אנחנו חייבים לשלם רק דבר אחד. האם הנפקת חשבונית כזו על ידי הצד שכנגד משמעותה שיש לנו את הזכות לבחור איזה מהקנסות לשלם לנו? ואם נשלם סכום קטן יותר (וזו ריבית), הצד שכנגד לא יוכל לגבות מאיתנו את ההפרש בהמשך?
: אתה צודק שעליך לשלם רק אחד מהעונשים הנדרשים על ידי הצד שכנגד. מאחר והפעלת שני אמצעי אחריות לאותה הפרה בו זמנית אסורה. ואם נקבע קנס חוזי, אזי הנושה רשאי להציג בחירה בין קנס חוזי או ריבית לפי האמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית עמ. 6, 15 צו מס' 13/14; גזירות ה-FAS MO מיום 13 בפברואר 2013 מס' A41-19916 / 12; FAS DVO מיום 13 במאי 2013 מס' F03-1699 / 2013; FAS VSO מיום 29 בנובמבר 2013 מס' А78-5350/2012.
אם על אותה הפרה נקבע בחוזה קנס בדמות שילוב של עונשים וקנס, אזי בתי המשפט, ככלל, גובים הן עונשים והן קנס, בסבורים כי מכוח חופש ההתקשרות, לצדדים הזכות לקבוע, לפי שיקול דעתם, סנקציות בגין הפרת התחייבויות על פי החוזה, לרבות חילוט משולב סעיף 6 להחלטת מליאת בית המשפט העליון לבוררות מיום 22.12.2011 מס' 81 (להלן החלטה מס' 81); צווים של FAS VVO מיום 12 בפברואר 2014 מס' A82-2672 / 2013; FAS VSO מיום 22 בינואר 2014 מס' A33-20274 / 2012; 13 ААС מיום 17/12/2013 מס' А42-2862/2013.
תשומת הלב
תשלום קנס מרצון לא מאפשר לערער על גובהו בבית המשפט.
אלא אם כן עולה אחרת מהחשבונית, אזי הנפקתה עבור שני סכומי הקנסות בו-זמנית אינה מעידה באופן חד משמעי על כך שהצד שכנגד איפשר לך לבחור למי מהם לשלם. בהתאם לכך, אם לאחר מכן הצד שכנגד יחליט על בחירתו לטובת הקנס החוזי, הוא יוכל לדרוש ממך לשלם לו קנס נוסף סעיפים 309, 310 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. לפיכך, יש להסכים עם הצד שכנגד על סוג הקנס.
זכור כי במקרה של תשלום מרצון של קנס חוזי, לא תוכל בהמשך לערער על גובהו בבית המשפט אם תראה כי הוא גבוה מדי ואינו תואם את ההשלכות של הפרת התחייבויות. אומנות. 333 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית; סעיף 5 בהחלטה מס' 81.
הקנס החוזי נגבה רק עבור תקופת החוזה
ש.ג. בוברובה, סמארה
חברתנו ביטלה את ההתקשרות לפני המועד עם המוכר, שהפר כל הזמן את תנאי האספקה. נכון, אנחנו בעצמנו לא שילמנו לו עבור חבילת הסחורה האחרונה. לאחרונה הוא שלח לנו תביעה עם דרישה לפרוע את החוב ולשלם את הקנסות החוזיים עד ליום העברת הכסף בפועל. האם יש לגבות ריבית חוזית עבור התקופה שלאחר סיום החוזה?
: אתה צריך להסתכל על החוזה וההסכם על סיומו (אם חתמת עליו). אם זה לא אומר שום דבר על זה, אז זה לא צריך. שהרי עם סיום ההתקשרות מפסיק לפעול גם מצב החילוט. עמ. 2, 3 אמנות. 453 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. לפיכך, לאחר סיום ההתקשרות ניתן לגבות את הקנס החוזי רק עבור תקופת האיחור הנופלת על תקופת תוקפו של החוזה. כלומר, מיום תחילת האיחור ועד ליום בו הופסק החוזה ט סעיף 3 לאמנות. 453 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית; סעיף 1 למכתב המידע של נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 21 בדצמבר 2005 מס' 104; גזירות ה-FAS ZSO מיום 26 במרץ 2014 מס' A03-431 / 2013; FAS VSO מיום 19/11/2012 מס' А78-945/2012, מיום 04/06/2011 מס' А33-5284/2010; FAS SKO מיום 10 בפברואר 2011 מס' А32-35419/2009. עם זאת, שימו לב כי החל מהיום שלאחר יום סיום ההתקשרות ועד ליום פירעון החוב בפועל, רשאי המוכר לדרוש מכם ריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית אומנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית; צו 20 ל-AAC מיום 21 בינואר 2014 מס' A54-3978 / 2013.
אומר למנהל
ל לעודד צדדים שכנגד לבצע מקדמות בזמן שנקבעו בחוזה,החוזה צריך לקבוע קנס על עיכוב בהעברתם. מאז לגבות ריבית תחת אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מסכומי המקדמות שלא שולמו בזמן לא סביר להצליח.
אל תשכח שאם החוזה קובע קנס במקרה של עיכוב באספקת הסחורה, יש לך את הזכות לתבוע נגד המוכר לתשלום עבור תקופות איחור אלה:
- <или>עונש חוזי;
- <или>ריבית תחת אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, אם המשלוחים באיחור שולמו מראש על ידך והריבית התבררה כגבוהה מהקנס החוזי (לדוגמה, אם העיכוב ארוך, הריבית עשויה לעלות על הקנס שנקבע ב- צורת קנס בסכום קצוב).
אם החוזה אינו קובע קנס ובמקביל עבדת עם המוכר על בסיס תשלום מראש, אזי ניתן לדרוש ריבית מעלות משלוחים באיחור (בתוך סכום התשלום מראש) לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית סעיף 4 לאמנות. 487 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית; סעיף 13 לצו מס' 13/14.
במקרה של עיכוב בתשלום מראש, ריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית לא להסתמך
L.V. נפדוב, אזור מוסקבה
הקבלן דורש מחברתנו (הלקוח) לשלם ריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית על העיכוב בביצוע תשלום מקדמה שנקבע בחוזה העבודה. החוזה אינו קובע קנס במקרה זה. האם עלינו לשלם לו ריבית?
: יש לשלם ריבית לפי אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית במקרה של עיכוב בביצוע מקדמות הוא עניין שנוי במחלוקת.
ישנן החלטות בית משפט בודדות שבהן נגבה ריבית צו של FAS MO מיום 14 ביולי 2010 מס' KG-A40 / 7018-10. דהיינו, בתי המשפט הסכימו כי מאחר שהחוזה קובע תשלום מקדמה על ידי הלקוח, זכותו של הקבלן להסתמך על כספים אלו וכן פיצוי בשל העיכוב בקבלתם.
אך בעצם, בתי המשפט יוצאים מכך שהעיכוב בתשלום המקדמות מהווה הפרה של תנאי החוזה, אך אינו יכול להיחשב כשימוש בכספי אחרים (הלקוח אינו מקבל כסף מהקבלן ומשתמש בפועל שלו. כסף משלו). לפיכך, במקרים כאלה, ניתן לגבות את הקנס החוזי אומנות. 330, סעיף 4 לאמנות. 421 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, אך הריבית לפי אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית - מס' גזירות ה-FAS MO מיום 24 במאי 2013 מס' A40-75717 / 12-58-716; FAS DVO מיום 27 בינואר 2014 מס' F03-6706/2013.
חילוט קנס אינו מחויב
Yu.V. אבקה, טולה
בעל הבית לשעבר שלח לנו תביעה לתשלום קנס שנקבע בחוזה בגין איחור בתשלום דמי השכירות עבור החודש האחרון וכן ריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית בגין איחור בתשלום קנס זה. האם הדרישה שלו לריבית מוצדקת?
: דרישת בעל הבית אינה חוקית. בְּ פרקטיקה שיפוטיתהכלל כבר מזמן קבוע: צבירת עונש על עונש אסורה צו 13 אע"ש מיום 06/03/2014 מס' A56-38945 / 2013; 18 אע"פ מיום 16.12.2013 מס' 18אפ"ע-12638/2013, י"ח-12672/2013, 15 אע"פ מיום 26/02/2010 מס' 15אפ"ע-41/2010; 8 ААС מיום 07.09.2009 מס' А46-171/2009. כלומר, ניתן לגבות קנס רק על הפרת ההתחייבות העיקרית (במקרה זה חובת תשלום דמי שכירות) אומנות. 329, סעיף 1 לאמנות. 330 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. לבתי המשפט יש גישה דומה לעניין לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית - הם אינם מחויבים לא עבור קנס או עבור ריבית לפי אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית סעיף 51 להחלטת מליאת בית המשפט העליון מס' 6, מליאת בית המשפט העליון לבוררות מס' 8 מיום 07/01/96; צו 15 AAS מיום 10 באפריל 2014 מס' 15AP-3522/2014; 3 ААС מיום 29 במאי 2013 מס' А33-15483/2012; FAS VSO מיום 28 בפברואר 2011 מס' А33-10843/2010.
בגין אי תשלום הסכומים שנפסקו, הריבית מאוימת על פי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית
א.א. זולוטונוג, אזור לנינגרד
הצד שכנגד חייב לחברתנו עבור הסחורה. הוא לא הגיב לתביעה שנשלחה אליו, אך ידוע לנו שהוא ממשיך בפעילות. אנו רוצים לגבות ממנו באמצעות בית המשפט את החוב והריבית על פי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. עד איזה מועד יגבה בית המשפט ריבית אלו אם הצד שכנגד לא יפרע את החוב בטרם יקבל החלטה? אחרי הכל, ריבית לפי אמנות. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית אנחנו מסתמכים עליו עד שהחייב יחזיר את כל סכום החוב.
: במצב כזה, בית המשפט יגבה ריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית נכון לתאריך שבו אתה שואל אותו:
- <или>ביום מילוי ההתחייבות בפועל על ידי החייב. במקרה זה, חובת המדינה משולמת על בסיס ריבית המחושבת למועד הגשת התביעה לבית המשפט, ולא יהיה צורך בתשלום נוסף. אם החייב לא ימלא מרצונו את החלטת בית המשפט ויהיה צורך לגבות ממנו את החוב בכוח באמצעות שירות בית המשפט, אזי הפקידים עצמם יחשבו את סכום הריבית הכולל לפי א'. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית על בסיס החלטת בית המשפט ויגבה אותו מהחייב עד יום החזרת הכסף. ובכן, אם אתם בעצמכם מציגים כתב הוצאה לפועל לבנק של החייב, אזי יחושב הבנק את סכום הריבית הכולל שיש לנכות מחשבונותיו. סעיף 1 להחלטת מליאת בית המשפט העליון לבוררות מיום 04.04.2014 מס' 22;
- <или>ביום החלטת בית המשפט או במועד מוקדם יותר - יום הגשת התביעה או בירור טענות בקשר עם צבירת ריבית נוספת לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית (במקרה של עלייה בתביעות, תצטרך לשלם חובה נוספת של המדינה). במקרים כאלה, ניתן יהיה לגבות ריבית לפי א. 395 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מכל הסכום שנפסק (כולל החוב העיקרי, סנקציות, הוצאות משפטיות) עבור התקופה מתאריך כניסת החלטת בית המשפט לתוקף ועד ליום קבלת הכסף בחשבונך סעיף 2 להחלטת מליאת בית המשפט העליון לבוררות מיום 04.04.2014 מס' 22; החלטת נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 19.11.2013 מס' 6879/13. תביעה לריבית במקרה של אי ביצוע מעשה שיפוטי ניתן להגיש מיד בתביעה. ואתה יכול בהמשך - לאחר סיום בחינת התיק, לבקש מבית המשפט לתת לך החלטה נוספת.
הקנס בדרך כלל אינו יורד מתחת פי שניים משיעור ההיוון של הבנק המרכזי
טֵלֶוִיזִיָה. בקובה, טיומן
אנו מפתחים "דג" של הסכם למתן שירותי הנהלת חשבונות ושירותים נלווים. אנו מתכננים להעניק ללקוחות קנס בגין הפרת תנאי התשלום עבור שירותים שניתנו בסכום של 1% מסכום החוב עבור כל יום איחור. האם העונש הזה לא גבוה מדי? מהן ההנחיות לקביעת גובה הקנס? הרי חייבים לפעמים מצליחים להפחית את גובה הקנס באמצעות בתי המשפט.
: קיימת אפשרות להפחתת העונש על ידי בית המשפט אם סכומו אינו פרופורציונלי בעליל לתוצאות הפרת ההתחייבויות אומנות. 333 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. בקביעת חוסר מידתיות לכאורה כאמור, יתחשבו בתי המשפט, בין היתר, בנסיבות הבאות: סעיף 2 למכתב המידע של נשיאות בית המשפט העליון לבוררות מיום 14 ביולי 1997 מס' 17:
- אחוז גבוה מדי מהעונש;
- חריגה משמעותית של סכום הקנס על סכום הפסדים בפועל או אפשריים של הנושה (אם כי היעדר הפסדים מצד הנושים אינו מעיד כשלעצמו על קנסות מופרזים) סעיף 2 להחלטת בית המשפט לחוקה מיום 21 בדצמבר 2000 מס' 263-O;
- משך אי מילוי ההתחייבות, לרבות קיומו של חוב על ההתחייבות העיקרית במועד שבו נדון המחלוקת על ידי בית המשפט. לכן, אם העיכוב הוא רק כמה ימים, אז העונש לא צריך להיות גבוה. ולהיפך - ככל שהחובה לא מתקיימת זמן רב יותר, כך מוצדק תשלום הקנס המוגדל. ;
- <или>עם ריבית ממוצעת על הלוואות לטווח קצר למילוי הוֹן חוֹזֵראם החייב או הנושה מספקים נתונים כאלה. ערכו, ככלל, קרוב לשיעור המימון מחדש הכפול של הבנק המרכזי. ניתן לקבל מידע כזה על ידי השוואה פשוטה של הצעות הבנקים להלוואות "יזמיות" במקום החייב בתקופת הפרת ההתחייבות.
אומר למנהל
אם החברה רוצה לקבוע קנס עבור הצד שכנגד בחוזה,אין צורך לצייר מספרים מופקעים. לקוחות יכולים פשוט לסרב להתחיל לעבוד איתו. ומי שלא חושש מסנקציות כאלה ואחר כך נופל בהן, ודאי יוכל להפחית אותן בבית המשפט.
לפיכך, לרוב גובה הקנס הזה הוא המשמש מדריך אם יש עילה להפחתה. מתחת לשיעור המימון מחדש הכפול, הקנס מופחת רק במקרים חריגים x סעיף 2 להחלטה מס' 81. לדוגמה, במסגרת הסכם הלוואה (אשראי), כאשר נקבעות ריביות גבוהות מאוד לשימוש בהלוואה.
יחד עם זאת, מאחר שבתי המשפט מעריכים את הקריטריונים להפחתת העונש בהרשעה פנימית, בהתבסס על נסיבות מקרה מסוים, מתברר שבמקרים שונים נגבים סכומי עונש שונים. כך למשל, קורה שבתי המשפט אינם מקצרים את הקנס שקבעו הצדדים בסך של 0.1% עבור כל יום איחור (36.5% לשנה), תוך הכרה באחוז כזה כפי שמיושם בדרך כלל במחזור העסקים. גזירות ה-FAS SZO מיום 19/10/2012 מס' A56-61575 / 2011; FAS MO מיום 10.04.2014 מס' Ф05-1607/2014.
אתה עומד להגדיר ריבית של 365 (366)% לשנה (1% x 365 (366) ימים). אחוז זה עולה באופן משמעותי על שיעור המימון מחדש הכפול (יותר מפי 20). לפיכך, חייבים בהחלט יוכלו להשיג בבית המשפט הפחתת העונש. אבל, ככל הנראה, מחלוקות עם לקוחות על גובה הסנקציות יתעוררו כבר בשלב החתימה על החוזה. הרי מטרתו העיקרית של הקנס היא לפצות את הנושה על הפסדיו. זה לא אמור להוביל להעשרה נוספת שלו. אבל החייב לא צריך לקבל גישה למימון על חשבון אדם אחר בתנאים לא שוקיים х סעיף 2 להחלטה מס' 81.
הנושה (בעת החלת משטר המס הכללי) לוקח בחשבון את הקנס בהכנסה שאינה תפעולית x סעיף 3 לאמנות. 250, משנה. 4 עמ' 4 אמנות. קוד מס 271 של הפדרציה הרוסית:
- <если>החייב הכיר מרצונו בעונש - במועד הכרה כאמור (לדוגמה, ביום שקיבל ממנו מכתב "הודאה" בתגובה לתביעה, הוא חתם על מעשה הפיוס, העביר את הקנס, פסק הדין שאישר הסכם הפשרה נכנס לתוקף);
- <если>הקנס נגבה על ידי בית המשפט - במועד כניסת החלטת בית המשפט לתוקף.
החייב (גם חייב משטר כללי), בתורו, באותו מועד יכול לקחת בחשבון את הקנס בהוצאות שאינן תפעוליות x.
על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, על משלם המסים יש חובה לשלם מסים ואגרות בזמן ובמלוא. התנאים להעברת תשלומים לתקציב תלויים בסוג המס או האגרה, בניואנסים של חקיקה מקומית או אזורית ובקטגוריית משלם המסים.
אנשים משלמים מסים לפי הודעות FTS שנשלחו בדואר רוסי או שהתקבלו דרך שירות החשבון האישי של משלם המסים באתר FTS. לנוחות האזרחים, הודעות כאלה מכילות לא רק את גודל בסיס המס והשיעור, אלא גם את התקופה שבה יש להעביר את המס. לדוגמה, עבור שנת 2017, אזרח חייב לשלם ארנונה אישית לפני 12/01/2018. לפי סעיף 2 לאמנות. 52 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב מהבדיקה חייב להגיע לא יאוחר מ-30 ימים לפני מועד התשלום.
יזמים ברכוש אישי משלמים מיסים לפי הכללים שנקבעו עבור אזרחים רגילים. אבל עבור מיסי עסקים, הם מחשבים באופן עצמאי את הסכומים לתשלום על פי משטר המס הנבחר. תנאי התשלום עבור כל מס ומשטר מיוחד נקבעים על ידי קוד המס. לדוגמה, אם יזם יחיד עובד עבור OSN, אזי עליו להגיש את הדוח השנתי שלו למס הכנסה לשנה האחרונה עד 30 באפריל של השנה הבאה. באותה תקופה עליו לשלם מס הכנסה אישי מפעילות יזמית.
ישויות משפטיות מדווחות גם על מיסים ועמלות בעצמן: רשות המסדיווח ותשלום מיסים ואגרות. כמו כן, עבור מסים מסוימים על החברה להעביר מקדמות בתוך התקופה שנקבעה ובהתחשב בהן, לאחר מכן לחשב את גובה תשלום המס השנתי.
לפיכך, התשלום בזמן של המסים והאגרות הוא באחריותו הישירה של כל משלם מסים והוא מעוגן בסעיף 2 לאמנות. 44 וסעיף 1 לאמנות. 45 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הפרת מועדים להעברת מיסים ואגרות לתקציב או לא תשלומם הינה הבסיס לשליחת רשויות המס בקשת תשלום מס למשלם.
על פי אמנות. 69 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הדרישה לתשלום מס היא הודעה של המשלם על סכום המס שלא שולם והחובה לשלם אותו בזמן. פקחים שולחים דרישה לתשלום מס אם יש פיגור באזרח או בארגון המזוהה על פי תוצאות ביקורת. קרא עוד על עמידה החובה בתנאי האימות בחומר. "המס אינו רשאי לדרוש תשלום מס מחוץ לביקורת" .
מאיזה תאריך מוחל הטופס המעודכן של בקשת התשלום (אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 13 בפברואר 2017 מס' MMV-7-8 / [מוגן באימייל]), למדו מהפרסום.
התביעה לתשלום מס מכילה את הפרטים הבאים:
- סכום הפיגורים במס;
- גובה הקנסות שנצברו בעת שליחת הבקשה לתשלום מס;
- תקופת החזר החוב ואמצעי גביית מס - במקרה שהנישום יתעלם מהדרישה.
ליחידים, רשויות המס מוסרות מידע גם על המועד הראשון לתשלום המס. כמו כן, בדרישת תשלום המס, על המפקחים לתת אסמכתאות לפעולות חקיקה המסדירות את תשלום המס בפיגור. עבור ארגונים ויזמים, הדרישה לתשלום מס מכילה גם את ה-CBC ואת OKTMO עבור כל סוג של מס שלא שולם.
מהו המועד האחרון להגשת תביעת מס לתשלום מס?
התנאים לשליחת בקשות לתשלום מיסים ואגרות מוסדרים ב-Art. 70 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לרשויות המס הזכות לשלוח תביעה לתשלום מס מרגע גילוי הפיגורים. התקופה המרבית בה נדרשים פקחים להודיע לך על חובות לתקציב היא 3 חודשים.
כיצד מתנהל הליך עריכת והגשת תביעה לתשלום מס? רשויות המס גילו את הפיגורים - הם מתקנים עובדה זו מסמך פנימי FTS. על בסיס מסמך זה נערכת תוך 3 חודשים תביעה לתשלום מס ומועברת לנישום. אם התגלה החוב לתקציב כתוצאה מביקורת מס, אזי תקבלו תביעה לתשלום מס תוך 20 ימי עסקים מיום כניסת ההחלטה על חומרי הביקורת לתוקף.
זאת ועוד, גם אם רשויות המס החמיצו את המועד למשלוח תביעה לתשלום מס, עדיין עומדת להן הזכות לגבות את הפיגורים.
חָשׁוּב! אם סכום הפיגורים הוא פחות מ 500 רובל, אזתביעת מסלפקחים יש את הזכות להעמיד במהלך השנה (סעיף 1 של סעיף 70 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
ארגון, יזם או יחיד יכולים לקבל דרישה לתשלום מס בכמה דרכים:
- באופן אישי בקבלה;
- בדואר רשום;
- ב טופס אלקטרוניעל פי ה-TCS (הנוהל אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 27 בפברואר 2017 מס' ММВ-7-8/ [מוגן באימייל]);
- בחשבון האישי של משלם המסים (ההליך אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 30 ביוני 2015 מס' ММВ-7-17/ [מוגן באימייל]).
לְשַׁלֵם תשומת הלב! הגדלת מקרי הונאה אימיילנשלחים מכתבים לחברה על קיומם של חובות על מיסים ואגרות. המכתב מלווה בווירוס קבצים, שהשקתו מובילה להפרות בתפעול המחשב. ה-FTS אף פעם לא שולחתביעות מס בדואר אלקטרוני!
אם רשויות המס ישלחו דרישה לתשלום מס בדואר, היא תימסר לכתובת המצוינת במרשם הישויות המשפטיות של המדינה המאוחדת או ברישום הישויות המשפטיות של המדינה המאוחדת. יש לקחת זאת בחשבון אם הכתובות האמיתיות והחוקיות של הנישום אינן תואמות, שכן על פי חוק מכתב כזה נחשב שהתקבל ביום העסקים ה-6 מיום השליחה. לכן, החל מהיום ה-7 לאחר שליחת הבקשה לתשלום מס, ממתינים ברשויות המס שתנקוט בפעולה לפירעון הפיגורים.
פקחים ישלחו בקשה לתשלום מס ליחיד בכתובת הרישום המצוינת בדרכון.
אם רשויות המס שלחו אליך דרישה לתשלום מס לפי ה-TCS, עליך לשלוח קבלה המאשרת את קבלת המסמך תוך 6 ימים מהיום שרשויות המס שלחו את הבקשה. במידה והפקחים לא יקבלו מכם קבלה תוך 6 ימים, יש להם זכות לחסום את חשבון העו"ש של החברה. כדי למנוע זאת, אנו ממליצים שתבדוק באופן קבוע את תוכנית הדיווח הממשלתית שלך.
אם חל שינוי בחובו של הנישום במהלך הזמן שחלף מאז נשלחה בקשת תשלום המס, שולחות רשויות המס בקשה מעודכנת.
מתי יש להגיש תביעה לתשלום מס?
מה צריכים להיות הצעדים שלך בעת קבלת תביעת מס? אם אינך מסכים איתו, בתוך שנה תוכל לערער על כך לרשות גבוהה יותר. אלא שבזמן זה רשויות המס יכולות להצליח לגבות את הכסף בכוח, ולכן יש להתנגד לדרישה, במידת הצורך, בהקדם האפשרי.
בתביעה לתשלום מס יצוין המועד בו יש צורך לפרוע את חוב המס, ריבית קנס או קנס. ככלל, תקופה זו היא 10 ימים קלנדריים. אם אתה משלם את הסכום הנדרש במהלך תקופה זו, הרי שהדרישה לתשלום המס נחשבת למילוי.
מה קורה אם החברה לא תחזיר את החוב בתוך התקופה שנקבעה? במקרה זה, לרשות המסים עומדים חודשיים להחליט על גביית פיגורים באופן שאין עוררין על חסימת חשבונות ההסדר של הארגון. החלטת הגבייה נמסרת לנישום על ידי הדואר הרוסי, באופן אישי או על ידי TKS - ההחלטה נחשבת שהתקבלה ביום העסקים השישי. לאחר מכן רשויות המס שולחות גבייה לבנק להעברת הסכום הנדרש לתקציב.
על הסכום המרבי של פיגורים ששירות המס הפדרלי יכול לגבות מבלי לערב את הרשויות המשפטיות, קרא .
אם רשויות המס החמיצו את התקופה של חודשיים, אז הן לא יוכלו עוד לגבות את הכסף בצורה שאין עליה עוררין. כעת נותרו להם עוד 4 חודשים לפנות לבית המשפט ולקבל את סכום החוב על ידי בית המשפט.
מתי ניתן למחוק פיגורים בפיגור מחשבון פיקדון, בררו מהפרסום.
לפיכך, על הארגון להסדיר את הקשר עם התקציב בהקדם האפשרי לאחר קבלת בקשת תשלום המס, אחרת רשויות המס יקבלו את הכסף בעצמן או באמצעות בית המשפט.
ליחידים, להליך מילוי דרישת תשלום המס יש כמה הבדלים - על האזרח לפרוע את החוב לתקציב בתוך התקופה הנקובה בדרישה. אחרת, רשויות המס פונה לבית המשפט בבקשה להשבת פיגורים.
תביעה לתשלום פיגורים בדמי ביטוח
לא רק לרשויות המס יש זכות לקבל מהמי שאינו משלם כסף מזומן. אי עמידה בחובת תשלום דמי ביטוח כרוכה גם בגבייה כפויה של כספים מהארגון או היזם. ולמרות שמאז שנת 2017 הועברו לסמכות רשויות המס דמי ביטוח שהיו כפופים לחוק "על דמי ביטוח..." מיום 24.7.09 מס' 212-פ"ז והן כפופות לכללי ח"א. 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ה-FSS שמר על החובה לפקח על תרומות לביטוח תאונות. לכן נשמרת האפשרות לגבות תרומות מה-FSS.
הליך הגבייה דומה: הקופה שולחת דרישה לתשלום תרומה, קנס, קנס. בתוך 10 ימים על החייב לפרוע את הפיגורים, אחרת לקרן יש זכות לקבל החלטה לגבי גביה כפויה של כספים תוך חודשיים. אם הגוף הממלכתי החמיץ את המועד האחרון לקבלת החלטה, אזי נותרה האפשרות לגבות פיגורים באמצעות בתי המשפט.
בררו האם דרישה לתשלום תרומות שהתקבלה במכתב פשוט ולא במכתב רשום היא חוקית.
חָשׁוּב! בְּ לא מספיקכספים בחשבון השוטף של החברה, לגופי המדינה יש את הזכות לקבל כסף על חשבון רכושה. עם זאת, רשויות המס או הקרנות אינן יכולות לגבות חובות באופן מיידי על חשבון רכוש. הרציונל לעמדה זו ניתן במאמרים:
- "האם כספים זכאים לעקל את רכושו של המבוטח מבלי להגיש בקשה תחילה למזומן?" ;
- "הכוחות המזוינים של הפדרציה הרוסית: היעדר מידע על חשבונות אינו נותן בסיס ליסודות להתחיל מיד בגביית פיגורים מרכוש" .
אי תשלום מסים על ידי חברה או יחיד בזמן ובתוך במלואוטומן בחובו הפסדים כספיים (תשלום קנסות וקנסות בגין עיכוב, חסימת חשבון עו"ש), כמו גם מוניטין - בעיות בקבלת הלוואות מבנקים, השתתפות בתחרויות ומכרזים אינן נכללות.
חומרים מהרובריקה שלנו "דרישה לתשלום מס (תרומה)" יעזור לך להגיב נכון ובזמן לדרישת תשלום המס ולמנוע השלכות שליליות אפשריות
- לִטעוֹם. תביעה לתשלום קנס בגין לְעַכֵּב ביצועים התחייבויותעל בסיס סעיף 13 לחוק הפדרציה הרוסית "על הגנת זכויות הצרכן"
הסכם בנק ופיקדון ← דוגמה. תביעה לתשלום קנס בגין איחור במילוי התחייבות לפי סעיף 13 לחוק. הפדרציה הרוסית"על הגנת הצרכן"
(כתובת) מ (שם משפחה, שם פרטי, פטרונימי) (כתובת) בקשה לתשלום קנס עבור לְעַכֵּב ביצועים התחייבויותבסכום של () רובל על בסיס סעיף 13 (סעיף 5) לחוק הפדרציה הרוסית "על ההגנה על הזכויות של ...
- לִטעוֹם. תְבִיעָהלתשלום קנס עבור לְעַכֵּבהחזרה (אי-החזרה) של מכולות
טוען, תלונות, עתירות, תביעות ← דוגמה. תביעה לתשלום קנס בגין איחור בהחזרה (אי החזרה) של מכולות
לא. ל: תאריך כתובת: תביעה לתשלום קנס עבור לְעַכֵּבהחזרה (אי-החזרה) של כמות אריזה לשפשף. על חשבון מס. מ-"" 20 אליך נשלח אל. (שם המוצר, אז...
- לִטעוֹם. תְבִיעָהעל תשלום קנס על אי-מסירה ( לְעַכֵּבאספקה או אי-בחירה) של מוצרים (סחורה)
תביעות, תלונות, עתירות, תביעות ← דוגמה. תביעה לתשלום קנס בגין אי אספקה (איחור או אי אספקה) של מוצרים (סחורה)
ref. לא. למי: "" 20, כתובת: תביעות לתשלום קנס בגין אי-מסירה ( לְעַכֵּבמשלוח או אי-בחירה) של מוצרים (סחורה) סכום RUB. בהתאם להסכם שנחתם מס. מ"" 20 הפרק שלך...
- לִטעוֹם. תְבִיעָהעל החזר עלות המטען החסר להנהלת הרכבת ו ספק(סוֹכֵן הוֹבָלָה)
תביעות, תלונות, עתירות, תביעות ← דוגמה. תביעה להחזר עלות המטען החסר להנהלת הרכבת ולספק (השולח)
רכבות, נא לרשום את העלות של שפשוף המטען החסר. ובנוסף, % לשנה, החל מתאריך ההצגה טועןעד ליום העברת הכסף לחשבון הבנק שלנו מס. ב. (שם הבנק) בקשות: 1. רכבת...
- טופס סטנדרטי של ערבות בנקאית ביצועים התחייבויות ספק(קבלן, מבצע) במסגרת חוזה המדינה
הסכם ערבות בנקאית → טופס סטנדרטי של הערבות הבנקאית למילוי התחייבויות הספק (הקבלן, המבצע) לפי חוזה המדינה
שלם למוטב ריבית בסך 0.1 (אפס נקודה עשירית) מהסכום לתשלום עבור כל יום קלנדרי עיכובים, החל מיום העסקים ה-8 מיום קבלת תביעת המוטב על ידי הערב ועד למועד התשלום במסגרת ערבות זו. להבטיח...
- לִטעוֹם. תְבִיעָהעל פיצוי בגין נזקים שנגרמו מאי ביצוע ובלתי ראויים ביצוע התחייבויותבמסגרת הסכם אספקה (עם דוגמה לחישוב סכום הנזק)
תביעות, תלונות, עתירות, תביעות ← דוגמה. תביעה בגין נזקים שנגרמו עקב אי מילוי ומילוי לא תקין של התחייבויות על פי הסכם האספקה (עם דוגמה לחישוב גובה הנזק)
(שם הארגון) (תפקיד, שם מלא) לגבי החוזה מס. מ"" 20 תְבִיעָהלמרבה הצער, כל הבעיות הקשורות לחוזה האספקה שלנו לא נפתרו במלואם עד היום. (שֵׁם...
- תְבִיעָהדיור וארגון קהילתי ביצועים התחייבויותבאופן לא תקין
כתבי תביעה, תלונות, עתירות, תביעות ← תביעה של הארגון הדיור והקהילתי בגין ביצוע לא תקין של התחייבויות
(תפקיד, שם מלא) (שם המבקש) כתובת טלפון תְבִיעָהמאז "" אני גר (או בעל דירה) בבניין בשירות הארגון שלך (הזמנה מס' ...
- תְבִיעָהעל אודות עיכוביםמועד לביטול פגם הסחורה והתביעה לפיצוי בגין נזק לא ממוני
כתבי תביעה, תלונות, עתירות, תביעות ← תביעה לעיכוב ביטול פגם בסחורה ותביעה לפיצוי בגין נזק לא ממוני
- תלונה להשבת פיצויים בגין לְעַכֵּב ביצועיםדרישה לביטול הפגמים של הסחורה
כתבי טענות, תלונות, עתירות, טענות
- תְבִיעָהעל הפרה התחייבויותבמסגרת הסכם בניה משותפת
כתבי תביעה, תלונות, עתירות, תביעות ← תביעה בגין הפרת התחייבויות לפי הסכם בניה משותפת
Ka) כתובת: מאת (שם מלא של המשתתף בבנייה משותפת) כתובת: תְבִיעָה. ביני, ו(שמו המלא של המשתתף בבנייה המשותפת) הסתיים (רשום) (שם הבניין ...
- לִטעוֹם. חישוב העונש על חוסר מסירה ( לְעַכֵּבמשלוח או אי-בחירה) של מוצרים (סחורה)
כתבי תביעה, תלונות, עתירות, תביעות ← מדגם מיום 30.11.95 כתב תביעה להשבת קנס בגין מסירה קצרה (איחור או אי אספקה) של מוצרים (סחורה)
צריכת ארוב לאומית) הנתבעת חייבת בתשלום קנס בסך RUB. (ראה חישוב מצורף). שהוגש על ידינו תְבִיעָהלא. מ-"" 20 בתשלום קנס בסך RUB. עבור תת-מסירה ( לְעַכֵּבמשלוח או אי-בחירה) של מוצרים (סחורה) ...
- תְבִיעָהעל הפרה התחייבויותבמסגרת הסכם הובלה אווירית של נוסעים
כתבי תביעה, תלונות, עתירות, תביעות ← תביעה בגין הפרת התחייבויות לפי הסכם ההסעה האווירית של נוסעים
תביעה לפיצויים בסך של Rs. עקב הפרה התחייבויותעל פי חוזה ההובלה במסילת הברזל "...
הסכם הלוואת כסף ← דוגמה. הסכם על הפסקת התחייבות בהסכמה של הצדדים להחלפת התחייבות אחת באחרת וכן ביצועה
הסכם פיטורין התחייבויותבהסכמת הצדדים להחליף אחד התחייבויותאחרים, כמו גם שלו ביצועהסכם (מקום ותאריך כריתת ההסכם במילים) אנו, החתומים מטה, ג. , מתגורר ב-adr...
כיצד גובה שירות המס הפדרלי פיגורים על מסים ודמי ביטוח, כמה זמן הארגון מחויב למלא את הדרישה לתשלום המס, כיצד ארגונים מעבירים מסים לתקציב יוסבר במאמר.
שְׁאֵלָה:הדרישות המגיעות מהמס כוללות את גובה הקנס, אך אין מס עצמו. האם זה חוקי? ואם בהחלטת רשות המסים נתפס רכושו של הנישום או הוקפאו פעולות בחשבונות הבנק של הנישום בהחלטת בית משפט, נתפסו כספו או רכושו של הנישום וכתוצאה מכך לא עלה בידי הארגון לשלם את הפיגורים. עבור תקופה זו, לא נגבים קנסות. איזה חוק קובע את זה?
תשובה:התביעה לתשלום מס חייבת להתבצע בהתאם לסעיף 4 לאמנות. 69 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. עליו להכיל מידע על גובה הפיגורים במס, גובה הקנסות שנצברו בעת שליחת התביעה, המועד למימוש התביעה וכן אמצעים לגביית מס והבטחת מילוי חובת תשלום המס, אשר מיושמים במקרה של אי מימוש התביעה על ידי הנישום.
דרישה ערוכה עם הפרות, הארגון אינו מחויב למלא.
כיצד ה-IFTS גובה פיגורים על מסים ודמי ביטוח
מילוי הדרישה
מתי מחויב הארגון למלא את דרישת תשלום המס (דמי ביטוח, קנס, קנסות)
הארגון מחויב למלא את דרישת תשלום המס (עמלת ביטוח, קנס, קנסות) תוך שמונה ימי עבודה לאחר קבלתו. לפיקוח המסים הזכות לקבוע תקופה ארוכה יותר להחזר פיגורים (יש לציין זאת ישירות בדרישה). הדבר נובע מסעיף 4 של סעיף 4, סעיף 69 וסעיף 6 של סעיף 6.1 לחוק המס.
מַצָב:האם הארגון מחויב למלא את הדרישה לתשלום מס (דמי ביטוח), אם היא בוצעה באופן שגוי
לא, אתה לא חייב.
ההליך להגשת תביעות לתשלום מס (תרומת ביטוח) נקבע בפסקאות, סעיף 69 לחוק המס. על הבקשה לכלול לפחות:
גובה חוב המס (תרומת ביטוח);
גובה הקנסות שנצברו עד למועד הגשת התביעה;
המועד לתשלום המס (דמי הביטוח) שבגינו נוצר הפיגורים;
אמצעים שינקטו על ידי משרד המס אם הארגון לא ישלם את הפיגורים;
העילות שבגינן נגבית המס (דמיית הביטוח), ונורמות חקיקת המס המחייבות את הארגון בתשלומו.
אם התביעה לתשלום מס (דמי ביטוח) אינה מכילה נתונים כלשהם מהרשימה הנ"ל, היא מוכרת כמנוסחת בהפרות. אין צורך שהארגון יעמוד בדרישה זו. למסקנה זו הגיעה נשיאות בית המשפט העליון לבוררות בהחלטה מיום 22.07.2003 בע"א 2100/03.
איך ארגונים מעבירים מיסים ודמי ביטוח לתקציב
כאשר לא גובים קנסות
לא גובים קנסות במקרים כאלה.
1. מעצר רכוש.לא ייגבו קנסות אם הפיגורים נוצרו עקב כך:
רכוש הארגון נעצר בהחלטת פיקוח המס;
הפעולות בחשבונות הארגון הושעו, כספים ורכוש אחר נעצרו בהחלטת בית המשפט כצעד ביניים.
במקרים אלו לא נגבים קנסות על כל התקופה בה תקפות החלטות כאלה.
בהגשת בקשה לדחיית (תכנית תשלומים) או זיכוי במס השקעה, הארגון לא ישהה את צבירת ריבית הפיגורים. זה נאמר בסעיף 2 של סעיף 3 של סעיף 75 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
2. הבהרות גורמי השליטה.לא נגבים קנסות אם הפיגורים נוצרו בשל העובדה שבעת חישוב המיסים ודמי הביטוח הונחה הארגון על ידי הסברים בכתב של רשויות פיקוח ו(או) נצמד להנחיות (חוות דעת מנומקת) של פיקוח המס שנשלחו אליו. בתהליך של ניטור מס (סעיף 8 של סעיף 75 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
3. תשלום יתר עבור אותו מס.לא נגבים קנסות אם לארגון יש תשלום יתר עבור אותו מס וסכום התשלום העודף אינו קטן מהתשלום לפיו. במקרה זה, על הפיקוח לקזז באופן עצמאי את תשלום המס בגין תקופות קודמות כנגד הפיגורים לתקופה הנוכחית. כתוצאה מכך, הפיגורים יוחזרו במלואם. לפיכך, אין עילה לחיוב קנסות. זה נובע מהמאמרים
לאחרונה החלו משלמי המסים לקבל באופן קבוע בקשות משירות המס הפדרלי לתשלום חובות מס, שלמעשה נעדרים.
רואי חשבון זועמים מתקשרים ל-IFTS כדי לברר מהיכן מגיע החוב.
פקחי שירות המס הפדרלי מס' 29 למוסקבה שלחו הוראה ל-TCS, המתארת את האלגוריתם של פעולות רואה החשבון במקרה של קבלת דרישה שהחברה אינה מסכימה איתה.
הסבר כזה, במיוחד, התקבל על ידי חבר בקבוצה "הפינה האדומה של רואה החשבון"בפייסבוק.
וכך, רשויות המס מייעצות:
נזכיר שמקודם אמרנו שלעיתים הצהרות מגיעות ללא התבוננות בכרונולוגיה, והתשלום העודף בתחילת השנה אינו בעמודה "לפי הקרס"ב".
נקודה זו מקוממת במיוחד את רואי החשבון. ל-IFTS יש טעות, והנישום נקרא לתקן אותה, אשר לאחר שעבר את הבירור יאריך את תקופת ביקורת השולחן.
3. במקרה של בעיות עם השתקפות של תשלומים - להגיש בקשה לחיפוש שלהם.
את הדרישה לתשלום המס יש לשלוח לנישום לא יאוחר מ-3 חודשים מיום גילוי הפיגורים, ואם "מחיר ההנפקה" נמוך מ-500 רובל יש לשלוח את הדרישה לתשלום המס ל- הנישום לא יאוחר משנה מיום גילוי הפיגור.
קרן הפנסיה אינה מחויבת לערוך מעשה של ביקורת דסק במידה ולא מתגלות עבירות על החוק, אך למבוטח יש פיגור. להגשת תביעה לתשלום פיגורים, די באישור שערכה הקופה. החלטה זו התקבלה על ידי בתי המשפט של מחוז המזרח הרחוק.
החברה פנתה לבית המשפט בבקשה לפסול את התביעה לתשלום פיגורים בדמי ביטוח, שנערכה על בסיס אישור המבוסס על תוצאות ביקורת דסקית של חישוב RSV-1. לפי ה-LLC, דרישה כזו אינה תואמת את החוק, שכן לא נערך מעשה ביקורת שולחן.
בתי המשפט לא הסכימו עם חוות הדעת של LLC, וקבעו את הדברים הבאים.
אם מתגלה פיגור, הגוף לפיקוח על תשלום דמי הביטוח עורך מסמך על זיהוי הפיגור מול משלם דמי הביטוח בצורה שאושרה על ידי הגוף לפיקוח על תשלום דמי הביטוח בהסכמה עם הגוף הפדרלי. כוח ביצועשמבצע את תפקידי הפיתוח מדיניות ציבוריתוהסדרה משפטית בתחום הביטוח הסוציאלי.
במקרה זה, מסמך כזה הוא אישור על זיהוי פיגורים מהמשלם של דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.
סעיף 13 במכתב המידע של הנשיאות של בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית מיום 11 באוגוסט 2004 N 79 "סקירה של הפרקטיקה של יישוב סכסוכים הקשורים להחלת חקיקה בנושא ביטוח פנסיוני חובה" קובעת שתביעת מס יכולה לפסול רק אם אינו תואם את התחייבויותיו בפועל של הנישום לתשלום דמי ביטוח או אם הפגיעה בדרישות לתוכן היא משמעותית.
בדחיית הטענה בדבר הצורך בעריכת מעשה בדיקה מצלמת, יצאו בתי המשפט מהעובדה שהמעשה נערך במקרה של הפרות במהלך עריכת בדיקת שולחן (סעיף 38 לחוק מס' 38). ומאחר שקרן הפנסיה לא חשפה הפרות מסוג זה במהלך הביקורת, זו שלחה כדין אישור על זיהוי פיגורים.
בית המשפט לבוררות של מחוז המזרח הרחוק, בהחלטתו, אישר את החלטות הערכאות הנמוכות והותיר את ערעור הפיטורים של LLC לא מסופק.
שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מזכיר שהמחלקה צוברת מדי יום קנסות על סכומים שלא שולמו על ידי אנשים בזמן מס רכוש. במקביל, הקנסות מחושבים על בסיס של שלוש מאיות משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית שהיה בתוקף באותה עת.
מועד אחרון לתשלום ארנונה לשנת 2014.
שירות המס הפדרלי גם שולח לחייבי מס רכוש בקשות לתשלום שלהם. אם מתעלמים מדרישה זו, רשות המסים פונה לבית המשפט בבקשה לגביית חובות.
אם החוב נמוך מ-25 אלף רובל, רשות המסים שולחת את המעשה השיפוטי שנכנס לתוקף לביצוע לארגון או לאדם אחר המשלם לחייב שכר, פנסיה, מלגה ותשלומים תקופתיים אחרים.
אם החוב עולה על 25 אלף רובל, המעשה השיפוטי נשלח לביצוע לשירות בית המשפט הפדרלי. הסברים דומים ניתנים על ידי שירות המס הפדרלי באתר המחלקה.
הצהרה שלא הוגשה בזמן, עיכוב בתשלום מיסים או עיכוב בחישוב דמי הביטוח מאיימים על החברה או היזם הפרטי בקנסות מנהליים.
"קנס וקנסות משולמים לפי פרטי מיסוי, לאותו מקום בו משלמים מיסים. סדר התשלום זהה לתשלום מיסים - ה', מזכיר מומחה למיסוי ו ראיית חשבון IA Clerk.Ru (Nad.K).
"אם מתקבלת בקשה לתשלום קנס או קנס, היא עשויה להכיל UIN (מזהה ייחודי של צבירות), יש לציין זאת בשדה "קוד". אם אין דרישה עם UIN, אז 0 מושם בשדה הזה", מציין גם המומחה.
נוהל מפורט לעריכת צווי תשלום לתשלום קנסות וקנסות למס או לקרן חוץ תקציבית עם דוגמאות ניתן למצוא במאמר "".
בית המשפט לבוררות במחוז מוסקבה הבהיר כי הפרות פורמליות כשלעצמן אינן עילה להכרזה על תביעה לתשלום מס (אגרה), קנסות או קנסות כפסולה.
בית המשפט הצביע על כך שהתביעה לתשלום מס חייבת להכיל מידע על גובה הפיגורים במס, גובה הקנסות שנצברו בעת הגשת התביעה, המועד למימוש התביעה וכן אמצעים לגביית מס ו להבטיח את מילוי חובת תשלום המס, אשר חלה במקרה של אי מימוש התביעה.נישום. תביעה לתשלום מס לאדם פרטי, חייב להכיל גם מידע על המועד לתשלום המס שנקבע בחקיקה בנושא מיסים ואגרות.
ניתן להכריז על תביעה כפסולה אם היא אינה תואמת את חובתו בפועל של הנישום לתשלום מס (מכס), קנסות, קנסות או נערכת תוך הפרות משמעותיות של שלטון חוק זה. לא נקבעו עילות כאלה על ידי בתי המשפט.
שירות המס הפדרלי מכין טיוטת צו מחלקתי "על תיקונים לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 09.12.2010 מס' ММВ-7-8/ [מוגן באימייל]».
המסמך קובע קביעת נוהל למשלוח תביעה לתשלום מס, אגרה, ריבית קנס, ריבית קנס בצורה אלקטרונית דרך חשבונו האישי של הנישום.
משרד העבודה של הפדרציה הרוסית פיתח טיוטת צו מחלקתי "על אישור צורות המסמכים המשמשים בבקרה על תשלום דמי ביטוח עבור ביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות תעשייתיות ומחלות מקצוע".
המסמך מכיל טופס לתביעת פיגורים בדמי ביטוח (טופס 28-FSS RF), טופס החלטה על גביית פיגורים בדמי ביטוח (טופס 29-FSS RF), וכן טופס החלטה לגבי גביית פיגורים בדמי ביטוח וביטוח סוציאלי חובה (טופס 30-FSS RF).
השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז וולגה הודה כי הדרישות לתשלום מס צריכות לכלול אינדיקציות לגבי המועד הקבוע בחוק לתשלום מס מסוים, כמו גם מידע על התאריכים שמהם נגבית ריבית.
השירות הפדרלי נגד מונופול ציין כי בקשת תשלום המס צריכה להכיל מידע על גובה חוב המס, סכום הקנסות שנצברו בעת שליחת הבקשה, המועד האחרון לתשלום המס, המועד האחרון למילוי הבקשה, וכן צעדים. לגבות מס ולהבטיח את מילוי חובת תשלום המס, החלה במקרה של אי עמידה בדרישת הנישום.
בכל המקרים, על הבקשה להכיל נתונים מפורטים על עילות גביית המס וכן הפניה להוראות החקיקה בדבר מיסים ואגרות המקימות את חובת הנישום בתשלום המס.
קנס מוכר כסכום הכסף הקבוע בסעיף זה, שעל הנישום לשלם במקרה של תשלום סכומי המיסים או האגרות המגיעים במועד מאוחר יותר מאלה שנקבעו בחקיקה בדבר מיסים ואגרות. סכום הקנסות הרלוונטיים ישולם בנוסף לסכומי המס או האגרה המגיעים וללא קשר ליישום אמצעים אחרים להבטחת מילוי חובת תשלום המס או האגרה וכן אמצעי אחריות בגין הפרה. של החקיקה בנושא מיסים ואגרות.
קנס נצבר על כל יום קלנדרי של איחור במילוי חובת תשלום מס או אגרה, החל מהיום שלאחר יום תשלום המס או האגרה הקבועים בחקיקה בדבר מיסים ואגרות.
הפרשנות הרשמית הזו חוק מסיוצר תנאים לנישום כאשר על סמך תוכן דרישת תשלום המס הוא מסוגל לקבוע בבירור היכן, עבור איזו תקופת מס ובאיזה סכום עליו לבצע תשלומי חובה.
ה-FAS של מחוז המזרח הרחוק הבהיר כי תום תקופת גביית חובות על דמי ביטוח מונעת גבייה וחישוב קנסות.
ה-FAS ציין כי סכום הקנסות משולם במקביל לתשלום דמי הביטוח או לאחר תשלום סכומים אלו במלואם.
בהתבסס על ניתוח הנורמות המשפטיות הללו, יש לראות בתשלום הקנסות התחייבות נוספת של המשלם, בנוסף לחובת תשלום דמי ביטוח, המתבצעת במקביל להתחייבות לתשלום פיגורים או לאחר מילוי האחרון.
משכך, מילוי חובת תשלום הקנסות אינו יכול להיחשב בנפרד מקיום חובת תשלום המס. לפיכך, לאחר תום תקופת גביית חובות על דמי ביטוח, קנסות אינם יכולים לשמש כדרך להבטיח את מילוי חובת תשלום דמי הביטוח ומאותו רגע אינם כפופים לצבירה, והקנסות שנצברו הולכים בעקבות גורלו של המחויבות העיקרית.