טופס תעודת הסדר עם יחיד. בקשות להנחות אישיות במס הכנסה (תקן, רכוש). בקשה להנחה בארנונה לילד: מדגם

מ שכרוסוגי הכנסה אחרים. בחומר המוצג ניתן לברר מי זכאים לתבוע ניכוי סטנדרטי, ואילו מסמכים נדרשים להמצאתו.

רגולציה רגולטורית

ההליך לרישום של כל סוג של העדפות מס וניכויים מוסדר על ידי הנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית. רשימת האנשים העשויים לזכות בהנחה מס רגילה רשומה באמנות. 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית:

• משתתפי מלחמת העולם השנייה;
• נכים מילדות, וכן אנשים המזוהים רשמית כנכים מקבוצות I ו-II;
• אנשים שחלו כתוצאה מחשיפה לקרינה אסונות מעשה ידי אדם, ביטול השלכות תאונות וכו';
• הורים ובני זוג של אנשים ששירתו בחיל החימוש ומתו בהגנה על המדינה.

לאזרחים יש הזדמנות לא רק להגיש בקשה להטבות המצוינות ביחס לעצמם, אלא גם ל. מתחת לגיל 18, כמו גם עובר עם הסמכה ממלכתית.

החקיקה אינה מוסדרת סוג טופסבקשות לניכוי, ניתן למלא בכל סדר. ככלל, רישום הטבה זו מתבצע באופן מקומי. פעילות עבודהלפיכך, טופס הבקשה לעובדים פותח על ידי הנהלת המיזם.

• אם לאזרחים יש מספר מקומות עבודה, ניתן לפנות לכל מעסיק (למעט מקרים בהם מוגשת בקשה לילדים). סכום הניכוי הניתן לעובד יהיה בין 300 ל-500 רובל, ותלוי בקטגוריית המעמד המיוחס של המבקש.
• ביחס לילד, הטבה זו היא 1,400 רובל, היא חלה על כל הילדים הקטינים של עובד המפעל. בעת הגשת בקשה לילד עם מוגבלות, סכום הניכוי יהיה 12,000 רובל.

הערה! להורה יחיד (אם, אב) יינתן ניכוי כפול עד לרגע כניסתו לקשרים משפחתיים.

הסרטון שלהלן יספר לכם על קבלת ניכוי אם לא סופקו החזרות סטנדרטיות:

כללים וניואנסים של הידור שלו

בעת מילוי טופס זה יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לאישור נאות של העילות המשפטיות המאפשרות שימוש בניכוי מסוג זה. בהתאם לקטגוריית המוטב, המידע בטופס הבקשה יתאים למסמכים הבאים:

• תעודת השתתפות בחיסול תאונות קרינה;
• דיווח רפואי על הימצאות מחלה הנובעת מחשיפה לגורמי קרינה;
• תעודת המשתתף במלחמה הפטריוטית הגדולה;
• תעודת MSEC על הקמת קבוצת מוגבלות.

הערה! יש לתעד כל בסיס. כמו כן, מוגשים אישורים ומסמכים רשמיים למחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק.

מכיוון שהניכוי ניתן מהיום הראשון לקבלת התגמול הכספי, טופס הבקשה מונפק למומחה חדש שנשכר. במידה וההנהלה לא הנפיקה מסמך כאמור, עומדת לעובד הזכות לדרוש ניכוי, לרבות באמצעות מילוי מסמך בכתב בכל צורה שהיא.

העיקרון של מתן ניכוי הוא הפחתה חודשית של ההכנסה החייבת בגובה הטבת המס. במקרים מסוימים אזרחים יכולים לנצל הטבה דומה לשנים קלנדריות קודמות, אולם במקרה זה, לצורך מילוי המסמכים, יש לפנות לרשות המסים.

אם לאזרח אין יחסי עבודה עם מיזם, אך מקבל הכנסה מאושרת רשמית ממקורות אחרים (לדוגמה, בעת ביצוע פעילויות כאדם), הוא יוכל להשתמש בניכוי בעת יצירת קשר עם שירות המס הפדרלי. הליך זה מתקיים בעת ההגשה, תוך ציון מס הכנסה ומס הכנסה אישי לשנה הקלנדרית הקודמת.

בקשות מתקבלות והעדפות נלקחות בחשבון על פי הכללים הבאים:

• העובד עצמו אחראי על נכונות האישורים והמידע שהוגשו, המעסיק אינו מחויב לוודא את אמיתות האישורים;
• אם הנישום הגיש מסמכים לא מדויקים או מזויפים, הוא עלול להיות כפוף לחבות מס;
• ההנהלה אחראית לנכונות ולעמידה בזמנים של חישוב מס הכנסה אישי, תוך התחשבות בניכוי שהוצא.

בעת מעבר לעבודה אצל מעסיק אחר, אזרח אינו מאבד את הזכות לניכוי, אולם הדבר ידרוש מילוי טופס בקשה חדש המופנה לראש החדש.

הגשת בקשה לניכוי מס הכנסה אישי באמצעות 1C: חשבונאות - נושא הסרטון להלן:

איך כותבים בקשה להנחה רגילה במס

לכל ילד

את טופס הבקשה ממלא האזרח עצמו, ההנהלה אינה מחויבת לעשות זאת. בחתימתו על הבקשה מאשר האזרח כי יש לו עילה חוקית למתן הטבות ממס הכנסה אישי.
לכל ילד

בקשה לניכוי לילד מותרת רק במקום עבודה אחד. הֲפָרָה דרישה זויתגלה רשות המסבעת התאמה בין פרטי משלם המסים.

בקשה לזיכוי מס רגיל לילד (דוגמה)

בקשה לניכוי כפול

אם אתה צריך לעשות ויתור לטובת ההורה השני, אז השתמש.

ויתור על הניכוי לטובת ההורה השני

במקרים מסוימים, למשל, בקניית נדל"ן או לימודים, המדינה מעניקה לנישומים הטבות להפחתת ההכנסה החייבת.

כדי לקבל החזר מס, עליך לכתוב בקשה מתאימה בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית. במאמר זה נבחן את הכללים לפיהם נכתבת בקשה להנחה בארנונה.

כללים להגשת בקשה להנחה בארנונה

במקרים מסוימים, בהתאם לבחירת הנישום, בקשה להנחה במסכתוב על שם המעסיק, בחלקם - על שם ראש רשות המסים.

רק תושבי מס רוסיה, כלומר אזרחים המשלמים מסים בשיעור מס הכנסה אישי של 13% בארצנו, יכולים לקבל החזר מס. יחד עם זאת, ישנן קטגוריות של אזרחים שאינם זכאים לקבל הנחה בארנונה. מדובר במובטלים, שכל הכנסתם היא דמי אבטלה שאינה ממוסה ויזמים בודדים שבחרו במשטר מיסוי מופשט בשיעור שונה מ-13%.

על הבקשה להיות נתמכת במסמכים המצורפים לבקשה ומאשרים את הנסיבות המקנות לנישום זכות להחזר מס וכן לאשר את סמכותו של מי שהגיש בקשה להטבה. לכן, אם בקשה להנחה בארנונה לילד נכתבה על ידי האפוטרופוס או הנאמן שלו, עליו להציג מסמך המאשר את זכותו למשמורת:

1. צו של רשות האפוטרופסות על קביעת המשמורת על הילד;
2. הסכם על גידול במשפחת אומנה;
3. הסכם על הקמת אפוטרופסות או אפוטרופסות;

אם הורה יחיד מבקש ניכוי מס, עליו להגיש את המסמכים הבאים המאשרים את מעמדו:

• תעודת פטירה של אחד ההורים;
• אישור ממשרד הרישום המעיד כי מידע על האב נרשם בתעודת הלידה על פי האם;
• דרכון הורה ללא חותמת רישום נישואין.

טופס בקשה לזיכוי מס

בפינה השמאלית העליונה של העמוד כתוב:

1. נמען, דהיינו שם החטיבה הטריטוריאלית של שירות המס שאליו מופנית הבקשה;
2. שם האדם שממנו נכתבת הבקשה;
3. מספר TIN של המבקש;
4. כתובת מגורים;
5. נתוני הדרכון של הפונה;
6. מספר איש קשר.

כאן מסתיים החלק המבוא של ההצהרה ומתחיל החלק העיקרי.

שם המסמך כתוב במרכז:

הַצהָרָה

מיד מתחתיו נכתב מהקו האדום הטקסט הבא:

"על בסיס סעיף 6 של סעיף 78 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אני מבקש ממך להחזיר לי את סכום מס ההכנסה האישי ששולם יתר על המידה בשנת 2016 בסכום של ______ רובל. בקשר ל_______ (סיבת הניכוי מתוארת בהרחבה).

לאחר מכן ציינו את פרטי חשבונכם, בו אתם מבקשים להעביר את סכום מס ההכנסה האישי.

הבקשה נחתמת עם תמלול החתימה, תאריך הכתיבה כתוב, זה הכל.

בקשה לזיכוי מס לילדים כפול

החוק קובע הוראה לפיה במידה ואחד מההורים מסרב ניכוי מס לטובת השני, עומדת לו הזכות לקבל החזר כפול.

הליך זה אינו מעוגן בחוק, ולכן אנו ננחה את המידע מהמכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית "על מתן ניכוי מס סטנדרטי לילדים" מס' 3-5-04 / [מוגן באימייל]מיום 1 בספטמבר 2009. במכתב זה ממליץ שירות המס הפדרלי לכתוב בקשה לניכוי כפול המופנית למעסיק, בנוסח הבקשה יש צורך להתייחס לסירוב של ההורה השני לטובת הראשון.

גם ההורה השני שמוותר על זיכוי המס צריך לכתוב הצהרה על כך שהוא מוותר על זיכוי המס ומעביר את הזיכוי להורה הראשון. בקשה זו מוגשת למעסיק יחד עם בקשת ההורה הראשון.

הכותרת מימין אומרת:

1. שם ארגון המעסיק ושם מלא של הראש;
2. תפקיד ושמו המלא של הפונה;
3. מספר TIN של המבקש;
4. כתובתו ומספר הטלפון שלו ליצירת קשר.

"בהתבסס על סעיף 1.4 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אני מבקש ממך לספק לי ניכוי מס סטנדרטי עבור מס הכנסה אישי על ילדיי (מחלקות) _________________ (שם מלא ותאריך לידת הילדים) _____ בגודל כפול עקב סירוב בן זוגי (בן זוגי) _________ (שם בן הזוג) לקבל ניכוי זה.

יישומים:

3.__________".

על הבקשה להסתיים בחתימת המבקש עם תמלול. תאריך הכתיבה ממוקם ממש בתחתית.

כיצד לקבל החזר מס מהמעסיק שלך

ניתן החזר מס בגין מס הכנסה אישי שירות מסלאחר הגשת ההצהרות בצורה של 3-NDFL, כלומר לאחר תום תקופת המס.

אולם אם הנישום כותב על שם המעסיק בקשה לזיכוי מסומצרף הודעת מיסוי כי הוא זכאי לקבל החזר מס, המעסיק מפסיק מאותו רגע לעכב מהנישום עד להחזרת כל סכום המס ששולם ביתר לנישום. אם השנה הסכום לא נפרע, הוא מועבר לשנה הבאה.

ברור שבשיטה זו יש להגיע פעמיים למס': ראשית להגשת בקשה ומסמכים לקבלת הודעה למעסיק ובפעם השנייה על מנת לאסוף את ההודעה המוגמרת לאחר שעבר חודש עד שהמסמכים תתחשב.

פנייה למשרד השומה לקבלת הודעה על ניכוי מס

הבקשה כתובה בטופס המתפרסם בעמדות המידע במשרד השומה. הכותרת של האפליקציה מכילה את המידע הבא:

• שם הפיקוח אליו אנו פונים;
• שם המבקש;
• מספר TIN של המבקש;
• כתובת מגורים, פרטי דרכון ומספר טלפון ליצירת קשר.

הַצהָרָה

כתוב מיד מתחת לכותרת את הטקסט הבא:

"בהתאם לסעיף 3 לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אני מבקש ממך לאשר את זכותי לקבל ניכוי מס רכוש עבור מס הכנסה אישי לשנת 2016.

לאחר מכן, האפליקציה נחתמת, החתימה מפוענחת והתאריך מוגדר.

טופס בקשה להנחה בארנונה

בקשה להנחה בארנונהזה בדרך כלל מתחיל בכותרת שמפרטת את המידע הבא:

1. נמען - שם המחלקה של שירות המס הפדרלי;
2. שם המבקש;
3. מספר תעודת ה-TIN שלו;
4. כתובת מגורים, פרטי דרכון ומספר טלפון ליצירת קשר.

כתוב את השם במרכז העמוד:

הַצהָרָה

אחריו מופיע טקסט שנראה בערך כך:

"בהתאם לסעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אני מבקש ממך לספק לי ניכוי מס רכוש במונחים של הוצאות שנגרמו במטרה: (מפורטות הסיבות, כגון: בניית בניין מגורים, רכישת דירה וכו').

אם מתקבל ניכוי ארנונה עבור דירה שנרכשה בבעלות משותפת, יש לצרף בקשה לחלוקת ניכוי הארנונה בין בעלי הנכס בהסכמה.

הבקשה מסתיימת בצורה הסטנדרטית: בחתימה, תמלול החתימה ותאריך כתיבת הבקשה.

ניכוי סטנדרטי - הסכום שבו ניתן להפחית את בסיס המס בחישוב מס הכנסה אישי ביותר בצורה פשוטה: ממש במקום העבודה.

ישנם 2 סוגים של ניכוי זה (סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• אישי (אישי), שאליו יש זכות לאנשים בעלי כישורים מיוחדים לפני המדינה. זה כולל 2 סכומים: 3,000 רובל. (לבעלי מוגבלויות - משתתפים בפעולות איבה או נכים - מחסלים של תאונות הקשורות לפליטת קרינה) ו-500 רובל. (לאנשים מוענקים בפרסים, משתתפים במבצעים צבאיים, מפרקי תאונות הקשורות בקרינה, נכים מילדות, נכים מקבוצות 1-2). תחולתו אינה מוגבלת לא בטווח או בסכום ההכנסה.
• ניכוי ילדים העומדים לרשות ההורים (כולל הורים מאמצים), בני זוגם, הורים מאמצים, אפוטרופוסים, העוסקים בפועל בפרנסת הילד. ניכוי בסכום של 1400 רובל. מוצג עבור 1 ו-2 ילדים, ו-3,000 רובל עבור 3 ולכל ילד לאחר מכן. גובה הניכוי לילד נכה תלוי בקטגוריית הנישום. ניכוי לילד נכה ניתן להורה, בן זוג של ההורה, הורה מאמץ לילד נכה, ניכוי בסך 12,000 רובל, ולאפוטרופוסים, נאמנים, הורים אומנים, בן/בת זוג של ההורה המאמץ. בסכום של 6,000 רובל. ניכוי זה חל עד סוף השנה בה מלאו לילד 18, ואם ימשיך בלימודיו ב- זמן מלאעד גיל 24. אבל השימוש בו מופסק מדי שנה מהחודש שבו ההכנסה הכוללת של האדם המשתמש בניכוי עולה על 350,000 רובל.

קראו על סוגי ניכויים נוספים הניתנים בקשר לנוכחות ילדים.

איך מקבלים ניכוי סטנדרטי

זה ניתן באחד ממקומות העבודה (סעיף 3 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לשם כך, המעוניין בניכוי מגיש למחלקת הנהלת החשבונות בקשה לניכוי מס סטנדרטי בצירוף העתקים מהמסמכים המקנים את הזכות לכך.

ניתן להחיל את שני סוגי הניכויים הללו בו זמנית (סעיף 2, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקרה זה יש צורך ב-2 בקשות להנחה רגילה במס - כל אחת עם סט עותקים משלה של מסמכים תומכים.

אם אדם עם ילד לא מועסק מתחילת השנה, אזי לבקשתו לניכוי מס סטנדרטי, מחלקת הנהלת החשבונות תדרוש אישור 2-NDFL ממקום העבודה הקודם (אם זה היה במקום הנוכחי שנה) על מנת לקבוע נכון את סכום ההכנסה המותר לניכוי זה לשנה.

ניתן להכפיל את ניכוי הילדים אם מי שמפרנס את הילד הוא רווק או שההורה השני ויתר לטובתו על הניכויים. יש לתעד גם את עובדות הבדידות והנטישה.

קראו על האפשרות לסכם ניכויים לילדים נכים בחומר "ניכוי מס הכנסה לילד נכה: משרד האוצר שינה את עמדתו" .

בקשה לניכוי: כללי רישום

בקשה לניכוי מס רגיל נכתבת בכל צורה בהתאם לדרישות הרגילות למסמכים כאלה:

• בפינה הימנית העליונה צריך להיות ציון למי מופנית הבקשה להנחה בארנונה רגילה (למחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק) וממי (שם מלא, מספר כוח אדם).
• בשם המסמך שבטקסט מצוין מהותו (באיזה סוג ניכוי מדובר).
• הטקסט מסתיים ברשימת נספחים לבקשה. יש לצרף עותקים מכל המסמכים, מהם נובעת בבירור הזכות לניכוי. עבור ניכוי סוג 1, הסט יהיה די פשוט (תעודה ותעודה), ולסוג 2, בהתאם למצב, גם אם הילד לבד, ייתכן שיידרשו מספר מסמכים (תעודת לידה, תעודת אימוץ, תעודת נישואין, גירושין תעודה, תעודת פטירה, תעודת השכלה, נכות, צו הילד, על חיים משותפים, מסמכי תשלום, בקשה לוויתור על קצבאות).
• על הבקשה להיות חתומה ומתוארכת.

מספיק לבקש ניכוי מס לילד פעם אחת. כאשר מופיעות עילות נוספות (לדוגמה, לידת הילד הבא), נכתבת בקשה נוספת. המשרה החדשה תדרוש גם בקשה חדשה.

ניתן להוריד אפליקציה לדוגמה להנחה מס רגילה באתר שלנו.

מה לעשות אם הניכוי לא מתקבל בזמן

אם מסיבה כלשהי העובד לא השתמש בניכוי בזמן, גם לאחר פיטורים הוא יכול לפנות למעסיק בבקשה לחישוב מחדש והחזר מס (סעיף 1 של סעיף 231 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) או לכתוב בקשה דומה ל-IFTS (סעיף 4 של סעיף 218 וסעיף 6 של סעיף 78 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקרה האחרון, בנוסף למסמכים התומכים, יהיה עליך להגיש גם הצהרת 3-NDFL עם תעודות 2-NDFL מכל מקומות העבודה לשנה (או השנים הרצויות).

תוצאות

הניכויים הסטנדרטיים, שלכל אחד מהם יש גודל ספציפי משלו, מחולקים ל-2 סוגים:

• אישי, ללא הגבלות על תקופת וסכום ההכנסה, המסופק לאנשים בעלי זכויות מיוחדות למדינה;
• ילדים, הניתנים לילדים עד גיל מסוים ובמסגרת הכנסתו המוגבלת של מבקש הניכוי, שהזכות אליהם נובעת מהורים, הורים מאמצים, אפוטרופוסים, נאמנים, הורים מאמצים, בני זוגם.

גובה ניכוי הילד תלוי בסדר הילד והאם יש לו מוגבלות. במקרה האחרון, מי בדיוק מקבל הניכוי הילד משחק גם הוא תפקיד.

לקבלת כל סוג של ניכוי, על המעסיק להגיש בקשה נפרדת מכל סוג שהוא, בצירוף מסמכים המאשרים את הזכות למתן ניכוי בגודל כזה או אחר.

החקיקה הרוסית מכילה הזדמנות נפלאה לאזרח המדינה כמו קבלת ניכוי מס רכוש. מה זה אומר? קניתם דירה, חדר מעונות, קרקע לבניית בית או אחוזה גמורה. מההוצאות שהוצאו, ניתן להחזיר 13%.

למה 13% - כי הניכוי הוא החזר מס הכנסה ששולם בעבר. מכאן התנאי העיקרי לקבלת ניכוי - אזרח חייב במס הכנסה בשיעור של 13%. זה עשוי להיות משכורת, בונוס, הכנסה מהשכרה או מכירה של דירה או רכב. אבל לא דיבידנדים, פנסיות ושאר הטבות מהמדינה.

גודל מגבלות המדינה:

• עבור דיור שנרכש לפני 2014 - הוצאות שנגרמו לרכישת נדל"ן, אך לא יותר מ-2 מיליון רובל בתוספת מלוא ההוצאות בגין ריבית משכנתא. זכות הניכוי ניתנת פעם אחת, לא ניתן להשתמש ביתרה בקנייה הבאה;
• עבור דיור שנרכש לאחר 2014 - הוצאות שנגרמו לרכישת נדל"ן, אך לא יותר מ-2 מיליון רובל, הוצאות עבור ריבית משכנתא - בתוך 3 מיליון רובל. ניתן לנצל את הניכוי בגין עלות הדיור עצמה במלואה ואת היתרה להעביר לרכישה הבאה. ניכוי ריבית ניתן פעם אחת לכל חייו של אזרח.

אז, רכשתם נכס ורוצים לקבל ניכוי - לאן לפנות? יש לך שתי אפשרויות:

• לקבל ניכוי מה-IFTS במקום המגורים;
• לקבל ניכוי מהמעסיק;

קראו להלן - כיצד ניתן ניכוי הרכוש בשנת 2016 על ידי המעסיק.

קבלת ניכוי מס מהמעסיק שלך

הזכות לקבל ניכוי רכוש דרך המעסיק מוסדרת באמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והבהרות של משרד האוצר ושירות המס הפדרלי. העיקרון של קבלת ניכוי בפנייה למעסיק הוא כדלקמן. על בסיס חודשי המעסיק מנכה מס הכנסה אישי ממשכורת העובדים ומעביר אותו לתקציב כסוכן מס. שכיר קונה בית וזכאי להנחה בארנונה. המדינה יכולה להחזיר לו את הכסף הזה דרך רשות השומה - אך לא יותר ממס ההכנסה האישי ששולם עבור השנה הקלנדרית. אם הכסף הזה לא מספיק להסדר מלא עם אזרח, אז יתרת הניכוי מועברת לשנה הבאה. או שהמדינה, המיוצגת על ידי מפקח מס, מאפשרת למעסיק לא לנכות מס הכנסה מעובד שרכש בית.

מסתבר שזה עובר בכמויות קטנות מדי חודש עד סוף השנה הקלנדרית. את יתרת הניכוי מותר להעביר לשנה הבאה - עד שהעובד יממש את הזכות לניכוי הרכוש מהמעסיק במלואה.

נשתמש בדוגמה כדי להראות את ההבדל בין קבלת ניכוי מס דרך מעסיק לבין קבלת ניכוי בבדיקה.

נניח שאיוון פדורוביץ' סטאריצקי, שעובד כמהנדס ב-Sopromat LLC, קנה בינואר 2015 קוטג' בשווי 2 מיליון 157 אלף רובל. איוון פדורוביץ' אינו נשוי ורכש דיור בבעלות מלאה. Staritsky יכול לתבוע ניכוי רכוש בסכום המרבי - 2 מיליון רובל. הוא לא יוכל יותר לנצל את הניכוי לרכישת דיור. אבל עבור ריבית משכנתא, לאיוון פדורוביץ' עדיין יש ניכוי, בעתיד הוא יכול לקנות נדל"ן על משכנתא ולהכריז על ניכוי מסכום הריבית על ההלוואה.

שכרו של סטאריצקי הוא 59 אלף רובל בחודש. מכיוון שלאיבן פדורוביץ' אין ילדים, מחלקת הנהלת החשבונות מעכבת ממנו 7,670 רובל מס הכנסה מדי חודש - המהנדס מקבל 51,330 רובל "בהישג יד". אם סטריצקי רוצה לקבל הנחה בארנונה, אזי לאחר תום 2015 (כלומר שנת רכישת דירה) עליו להגיש מסמכים תומכים לבדיקה. ואז רשויות המס יחזירו מס הכנסה לסטאריצקי בסכום אחד - על בסיס מס ההכנסה האישי ששולם לתקציב: 7,670 רובל * 12 חודשים = 92,040 רובל. ושאר הניכוי, שאיוון פדורוביץ' יקבל כבר בשנת 2016, הוא 260,000 - 92,040 \u003d 167,960 רובל.

ואם סטריצקי החליט לקבל ניכוי ארנונה מהמעסיק, אז בינואר 2015 הוא ימסור את המסמכים לשירות המס הפדרלי, רשויות המס יבדקו אותם וימסרו לאיוון פדורוביץ' הודעה על ניכוי רכוש מהמעסיק. מרגע שסטריצקי כותב בקשה למעסיק לניכוי מס, מחלקת הנהלת החשבונות של Sopromat LLC תפסיק את ניכוי מס ההכנסה מהמהנדס - סטאריצקי יקבל 59,000 רובל במקום 51,330 רובל. ומס הכנסה אישי שנלקח לפני שהעובד הגיש את הבקשה יוחזר על ידי אגף הנהלת החשבונות כעיכוב יתר.

כתוצאה מכך, סטאריצקי לשנת 2015 יקבל בשני המקרים סכום זהה להחזר מס, אך או שהוא יקבל את הכסף בסכום אחד, אך לאחר תום שנת הרכישה הקלנדרית. או עלייה קטנה בשכר החודשי שלו.

האלגוריתם לקבלת ניכוי רכוש מהמעסיק הוא כדלקמן:

1. העובד קונה דיור - חשוב שהעובד ישלם עבור הרכישה, ולא המעסיק או המדינה (סבסוד או הון לידה);
2. ברגע שיש בידיו מסמכים המאשרים את הבעלות במקרקעין, יוכל לממש את הזכות לניכוי מהמעסיק;
3. העובד אוסף מסמכים נוספים המאשרים את עלויות הרכישה ושולח אותם למס';
4. שם הוא כותב בקשה להודעה על הזכות לניכוי רכוש;
5. לאחר 30 יום, הוא שולח הודעה ל-INFS עבור המעסיק;
6. מביא הודעה לעבודה וכותב בצורה חופשית למעסיק על מתן ניכוי מס;
7. על סמך הבקשה וההודעה, המעסיק מפסיק לנכות מס הכנסה משכר העובד.

בהליך לקבלת ניכוי רכוש יש למעסיק מספר ניואנסים. מותר לקבל ניכוי מס מהמעסיק הן עבור דיור שנקנה מכספו של האזרח והן עבור מקרקעין ממושכן. יחד עם זאת, רכישת דירה בבעלות משותפת על ידי בני זוג מזכה כל אחד מהם לקבל ניכוי מס מהמעסיקים (מכתב משרד האוצר מיום 16.08.12 מס' 03-04-05 / 7-958).

החל מתאריך 01/01/2014 ניתן לקבל ניכוי מס ממספר מעסיקים בבת אחת - בהתאם לסעיף 8 לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והמכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 26 במרץ 2014 מס' 03-04-07 / 13348. העיקר שבכל הודעה על ניכוי רכוש יש למעסיק את השם הנכון של הארגון. יחד עם זאת, מספר החברות בהן תוכל לקבל ניכוי אינו מוגבל בחוק: אתה עובד בשלוש מקומות עבודה באופן רשמי - אתה לוקח הודעה לכל מעסיק ומקבל החזר מס הכנסה עבור כל מקום עבודה.

תשומת הלב! אם אתה עובד לפי חוזה, אז ההנהלה שלך היא לא מעסיק בשבילך, אלא לקוח. לפיכך, לא תוכל לקבל ממנו ניכוי (מכתב משרד האוצר מיום 14.10.11 מס' 03-04-06 / 7-27).

הודעת המס ניתנת לפני תום השנה הקלנדרית ועבור מעסיק ספציפי. אם התפטרת והבאת הודעה לחברה אחרת, אל תסתמך על ניכוי. עליך לקבל הודעה חדשה עבור מעסיק חדש (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית למוסקבה מיום 14 באפריל 2010 מס' 20/14/4/ [מוגן באימייל]). כך גם לגבי המצב עם ארגון מחדש של החברה - למשל, CJSC הפך ל- LLC. מבחינה משפטית, מדובר בשני ארגונים שונים, ולכן עבור LLC תצטרכו לקבל הודעה חדשה (מכתב משרד האוצר מיום 25.08.11 מס' 03-04-05 / 7-599).

תשומת הלב! אם עובד שינה חטיבה בחברה או עבר מסניף למשרד הראשי, אזי הודעת המס אינה מאבדת מכוחה (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 07.09.11 מס' 03-04-06 / 4-209).

רשויות המס במוסקבה פרסמו גם הבהרה מעניינת נוספת למצב שבו אזרח כבר מכר דיור, אך טרם קיבל ניכוי מלא עבור רכישתו: נישום יכול לקבל הנחה בארנונה בגין דיור שכבר אינו שייך לו (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית למוסקבה מיום 25.02.11 מס' 20-14/4/ [מוגן באימייל]).

פנייה למעסיק לעובד רכוש עשויה להיות מובאת גם באמצע השנה, אולם אז מחלקת הנהלת החשבונות של החברה תצטרך לחשב מחדש את מס ההכנסה שנמשך בעבר מהעובד ולהחזירו. היבט זה גרם לחיכוכים רבים בין משרד האוצר, שירות המס הפדרלי ובתי משפט לבוררות. בית המשפט העליון בסעיף 15 לתסקיר פרקטיקה שיפוטיתלשים קץ למחלוקת: מס הכנסה אישי, לאחר קבלת הזכות לניכוי, יש לחשב מחדש מתחילת השנה הקלנדרית, ללא קשר אם העובד הביא את המסמך בינואר או דצמבר (סקירה שאושרה על ידי הנשיאות של הכוחות המזוינים של RF ב-21/10/2015).

בואו נסביר עם דוגמה. נניח שהמהנדס סטאריצקי הביא הודעת מס למעסיק וכתב הצהרה במאי 2015. החל מחודש יוני וכולל ועד דצמבר 2015 מפסיקה רואה החשבון לנכות מס הכנסה מסטאריצקי. ומס הכנסה אישי לחודשים ינואר-מאי 2015 מוכר כמנוכה מופרז ומוחזר לעובד.

חָשׁוּב! את התשלום היתר יש להחזיר לחשבון הבנק של העובד על פי בקשתו, אי אפשר להוציא כסף מהקופה.

לא כולם מצליחים לממש את הזכות להנחה בארנונה למשך שנה קלנדרית אחת. אם הכנסתו של העובד לשנה נמוכה מהניכוי המגיע, אזי ניתן לקבל את היתרה בארגון בשנה הבאה (סעיף 28, סעיף קטן 2, סעיף 1, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניכוי מס מהמעסיק: מסמכים

רשימת המסמכים שיש להגיש לרשויות המס לאימות מוסדרת רשמית על ידי המכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 22 בנובמבר 2012 מס' ED-4-3 / 19630. עם זאת, רשויות המס המקומיות דורשות לא רק מסמכים מרשימה זו, אלא גם מידע אחר המאשר רכישת מקרקעין. על מנת לא לבזבז זמן במיסוי, אנו ממליצים להכין את המסמכים הבאים:

• דרכון של מקבל ניכוי הרכוש - יש לזכור כי כל המסמכים הנוספים (חוזים, שיקים, קבלות, צווי תשלום) חייבים להיערך במיוחד עבור מי שיקבל את הניכוי. אי אפשר לקחת ניכוי לאזרח איבנוב אם האזרח סידורוב שילם עבור הרכישה והוא הבעלים;
• מסמכים המאשרים את הבעלות במקרקעין;
• הסכם רכישת דיור;
• מסמכים המאשרים את התשלום עבור הרכישה;
• לדיור משכנתא - הסכם עם בנק ואישור שהנכס משועבד לבנק;
• אם בוצע גימור או השלמת דיור, אז מסמכים המאשרים את העלויות;
• בקשה להודעה למעסיק - טופס בקשה ימסר לך על ידי מפקח מס

יש להביא עותקים של מסמכים ומקור למס הכנסה: המפקח ייקח את ההעתקים לאחר בדיקתם עם המקור. אנו ממליצים לכם לערוך רשימה של מסמכים שהגשתם ל-IFTS ולבקש מהפקח לאשר רשימה זו – כך שבהמשך לא יהיו שאלות שחסרות נייר כלשהו.

ניתן להביא מסמכים באופן אישי, לשלוח בדואר רוסי או להעביר עם נציג באמצעות מיופה כוח. הבדיקה ניתנת 30 יום לאימות המידע שסופק (סעיף 3, סעיף 3, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לאחר תקופה זו, תוך 10 ימים, יודיע לך הפקח על החלטתו. אם ההחלטה חיובית, אז אתה יכול להרים הודעה מוכנה עבור המעסיק. אם המפקח טוען שהמסמכים אינם תקינים, יש לך זכות לערער על החלטתו.

אתה תיקח את ההודעה לעבודה ותכתוב בקשה בצורה חופשית. על סמך בקשתך והודעת המס, המעסיק נדרש להעניק ניכוי רכוש.

עכשיו אתה יודע את התשובה לשאלה "איך מקבלים ניכוי רכוש ממעסיק?". אין שום דבר מסובך בהליך הזה. העיקר שאספתם את כל המסמכים המאשרים את עובדת קניית הבית. ואז תוכל לקבל מדי חודש 13% יותר שכר לעבודה - שכן מס הכנסה אישי לא ינוכה מהשכר.

כמעט כל רוסי עובד יודע על ניכויי מס הכנסה אישיים סטנדרטיים. הם מאפשרים לנישום להפחית את ההכנסה החייבת שעליה מחושב ומשולם המס.

יחיד יכול לקבל ניכוי הן עבור עצמו והן עבור ילדו (ילדיו), אם יש לכך עילה (סעיף 1). הסוג הראשון של ניכוי מתואר בפירוט ב. נציין רק שהוא מגיע בשני גדלים: 3,000 רובל. ו-500 רובל, והוא מסופק מדי חודש רק לקטגוריות מסוימות של משלמי מסים (לדוגמה, נכים ותיקי מלחמת העולם השנייה, משתתף בחיסול תאונת צ'רנוביל וכו').

למימוש זכותך לניכוי אישי מהמעסיק (סוכן מס), עוֹבֵדצריך לכתוב בקשה להנחה רגילה במס. הוא גם חייב להוסיף על זה מסמכים תומכים(סעיף 1, סעיף 3). למשל, נכה מקבוצה I או II מביא עותק של התעודה מומחיות רפואית וחברתית, גיבור הפדרציה הרוסית - עותק של התעודה הרלוונטית וכו '.

זכור!
סוכן המס אינו רשאי לתת ניכוי מס הכנסה אישי בהעדר המסמכים הנ"ל.

שקול כמה מהתכונות של קומפילציה בקשות להנחה סטנדרטית במס לעובדוכללים להגשה.

אז, עובד יכול לקבל ניכוי מס הכנסה אישי עבור עצמו מהמעסיק על ידי כתיבת בקשה לכך. עליו להגישו לפני תום השנה הקלנדרית. אחרת, ניתן יהיה להחזיר את תשלום היתר רק על ידי פנייה למשרד המס שלך עם הצהרת 3-NDFL (סעיף 3 וסעיף 4, מכתב משרד האוצר של רוסיה ב-25 בספטמבר 2013 מס' 03-04-06 / 39802).

הבקשה נעשית בצורה חופשית. למרות שהמעסיק עשוי לפתח תבנית מסמך ספציפית. הנוסח מנוסח בדרך כלל כך: "בעת קביעת בסיס המס למס הכנסה, נא לספק לי ניכוי מס סטנדרטי חודשי...". להלן הוראת חקיקה המקנה זכות לניכוי.

מספיק לקחת בקשה משלם מסים פעם אחת בלבד (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 08.08.2011 מס' 03-04-05 / 1-551). לפיכך מוטב שהעובד לא יפרט בו את גובה הניכוי עצמו ואת השנה שבגינה הוא מבקש לספקו. אחרת, המסמך יצטרך להיכתב מחדש מדי שנה.

אם אדם תובע מספר ניכויי מס סטנדרטיים (למשל עבור עצמו וילד), אז ניתן למלא בקשה אחת בכל פעם עבור כל הניכויים.

יכול לקרות שהעובד הביא את הבקשה רק בסוף השנה. אז יצטרך רואה החשבון של הארגון לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי מתחילת תקופת המס.

הערה!
אם עובד רוצה לקבל ניכוי עבור השנה הקלנדרית הקודמת, אזי לצורך חישוב מחדש של מס הכנסה אישי, עליו לפנות לא למעסיק, אלא ל-IFTS במקום המגורים (סעיף 4).

למטה אתה יכול הורדת טפסיםו בקשה לדוגמה לניכוי מס סטנדרטי לעובד.