عملیات زیر به عنوان موضوع مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شود:

• برای فروش کالاها، آثار، خدمات، حقوق مالکیت (از این پس به عنوان کالا) در قلمرو فدراسیون روسیه، از جمله رایگان (بند 1 بند 1 ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• در مورد انتقال کالا برای نیازهای خود در قلمرو فدراسیون روسیه (بند 2، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• در مورد اجرای کارهای ساخت و ساز و نصب برای مصرف خود (بند 3، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• در مورد واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه (بند 4، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اما هر شی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست. بنابراین، ابتدا باید تعیین کنید، و تنها پس از آن می توانید به محاسبه پایه مالیاتی ادامه دهید.

پایه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده در حالت کلی هزینه کالاهای فروخته شده (انتقالی، وارداتی) مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، بدون احتساب مبلغ مالیات (بند 1، ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پایه مشمول مالیات بر ارزش افزوده

هنگام فروش کالا، پایه مالیات بر ارزش افزوده شامل (بند 1، ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• بهای تمام شده کالا بر اساس قیمت بازار، بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده. به طور پیش فرض، تلقی می شود که قیمت تعیین شده در قرارداد، قیمت بازار است.
• مبالغ دریافتی

همچنین، پایه مالیاتی به عنوان هزینه کالا تعریف می شود (بند 2، ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• هنگامی که آنها به عنوان بخشی از عملیات بورس کالا فروخته می شوند.
• زمانی که آنها به صورت رایگان فروخته می شوند؛
• هنگام انتقال مالکیت موضوع وثیقه به متعهد.
• هنگام انتقال کالا به منظور پرداخت غیرنقدی.

از فرمول خود برای محاسبه پایه مالیاتی برای فروش کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود. به عنوان مثال، کالاها برای استفاده در یک فعالیت بدون مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده و مالیات ورودی در قیمت کالا لحاظ شده است. سپس پایه به شرح زیر در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

فروش چنین کالاهایی مشمول مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ 18/118 (از 01/01/2019 - 20/120) یا 10/110 (بند 4، ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه) است.

پایه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده باید بر اساس نتایج هر دوره مالیاتی - سه ماهه تعیین شود (ماده 163 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این شامل معاملاتی است که به عنوان موضوع مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند و لحظه تعیین پایه مالیاتی در سه ماهه مربوطه قرار می گیرد (بند 4 ماده 166 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لحظه تعیین پایه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده

هنگام فروش کالا، لحظه تعیین پایه در یکی از تاریخ های قبل تعیین می شود (بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• تاریخ دریافت به حساب تحویل های آتی اگر خریدار پیش پرداخت را انتقال دهد، فروشنده باید دو بار پایه مالیاتی را محاسبه کند - در تاریخ دریافت پیش پرداخت و در تاریخ حمل کالا (بند 14، ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• تاریخ ارسال (انتقال) کالا. این تاریخ اولین پیش نویس سند اولیه تنظیم شده برای خریدار یا حامل را به رسمیت می شناسد (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 01.10.2015 N GD-4-3 / 17114@). اگر کالا به صورت قطعات تحویل داده شود، تاریخ حمل و نقل، تاریخ تنظیم سند اولیه است که آخرین قسمت آن حمل می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 13.01.2012 N 03-07-11 / 08).

بنابراین، بدون توجه به لحظه انتقال مالکیت کالا، الزام به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای فروشنده ایجاد می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 06.10.2015 N 03-07-15 / 57115).

هنگام انجام کار، لحظه تعیین پایه مالیاتی برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده، تاریخ امضای گواهی پذیرش کار است (نامه وزارت دارایی 2015/02/02 N 03-07-10 / 3962).

محاسبه پایه مالیاتی

کد مالیاتی فدراسیون روسیه چندین مورد را ایجاد کرد. پایه مالیاتی به طور جداگانه برای هر گروه از معاملات مشمول مالیات با همان نرخ محاسبه می شود (بند 1، ماده 153 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پایه مالیاتی شامل درآمد حاصل از فروش است که به صورت نقدی و غیرنقدی دریافت می شود. هر چیزی که به صورت نوع دریافت می شود با هزینه تخمینی محاسبه می شود (بند 2 ماده 153 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، در موارد خاص، پایه مالیاتی باید با مبالغ دریافتی توسط فروشنده مربوط به پرداخت کالا افزایش یابد (ماده 162 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات بر ارزش افزوده در این مبالغ اضافی با نرخ تخمینی 18/118 (از 01/01/2019 20/120) یا 10/110 محاسبه می شود، بسته به نرخی که از آن معامله مالیات گرفته شده است (بند 4، ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر معامله با نرخ 0٪ مالیات گرفته شده باشد، مبالغ مربوط به پرداخت کالا نیز با نرخ 0٪ مشمول مالیات می شود.

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مالیات های غیرمستقیم است که پرداخت آن به نفع دولت انجام می شود. هنگام فروش یا ارائه خدمات از کالا دریافت می شود و بسته به تعداد عملیات معاملاتی انجام شده می توان آن را چندین بار برداشت کرد. توضیح مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر ارزش افزوده (مازاد). بر روی کالا و خدمات شارژ می شود و حجم آن است درصد معیناز هزینه تولید به ویژه، در روسیه، از سال 2019، اندازه آن به 20٪ افزایش یافته است.

علاوه بر روسیه، مالیات بر ارزش افزوده در 130 کشور در سراسر جهان وجود دارد. در ایالت هایی که وجود ندارد، مالیات بر فروش ارائه می شود که تقریباً یک آنالوگ کامل است. ما سعی خواهیم کرد با جزئیات بیشتر و با مثال هایی در نظر بگیریم که مالیات بر ارزش افزوده برای آدمک ها چیست ، زیرا این سهم به دولت تقریباً روزانه توسط هر شهروند هنگام خرید کالا در فروشگاه ، دریافت خدمات مختلف و غیره پرداخت می شود.

چرا مالیات بر ارزش افزوده مورد نیاز است

این نوع وصول مالیات مستقیماً به بودجه دولت ارسال می شود و در عمل تنها، مؤثرترین و کارآمدترین نوع دریافت از تولیدکنندگان و خریداران نهایی است. در عمل، اقلام تعهدی در تولید یک گروه خاص از کالاها را می توان چندین بار انجام داد:

• هنگام فروش مواد اولیه صنعتی؛
• هنگام فروش محصول نهایی به یک شبکه خرده فروشی؛
• هنگام فروش در یک شبکه خرده فروشی به خریدار نهایی.

بنابراین، در برخی موارد، پرداخت ها می تواند تا سه برابر در چندین مرحله تولید انجام شود. این امر خطر فرار مالیاتی را کاهش می دهد. در مقایسه با مالیات فروش مشابهی که مشتری نهایی پرداخت می کند، این طرح آبشاری در پرکردن بودجه موثرتر است و حتی در صورت طفره رفتن یکی از طرفین، توسط طرف مقابل شرکت کننده در مرحله بعدی یا قبلی فروش محصولات یا خدمات جبران می شود.

چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند

مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت:

• مؤسسات و مؤسسات تولیدی صنعتی، شهرداری، اقتصادی و شعب آنها که ثبت خود را ندارند ولی دارای حساب تسویه حساب می باشند.
• بانک ها، سازمان های بیمه؛
• کارآفرینان فردی، شهروندان درگیر در تجارت خانوادگی؛
• شرکت های خارجی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه؛
• NPO در جریان فعالیت های اقتصادی یا تجاری.

در واقع، بسته به سیستم مالیاتی انتخابی، تعهدی برای هر معامله مالی یا تجاری که بر تغییر در سرمایه در گردش، سرمایه مجاز و به دنبال آن انتقال وجوه به حساب های شخصی سازمان تأثیر می گذارد، انجام می شود.

افرادی که مصرف کننده نهایی هستند، کسر مالیاتی را که قبلاً در هزینه خرید لحاظ شده است، پرداخت می کنند. اگر می‌پرسید مالیات بر ارزش افزوده در چک چیست، پس این همان ارزش افزوده است - درصدی که به بودجه دولت کسر می‌شود.

اطلاعات مربوط به ارزش افزوده در یک اظهارنامه ویژه وارد می شود و به دفتر FTS در منطقه ای که شرکت یا کارآفرین فردی در آن ثبت شده است ارسال می شود. تحویل حداکثر تا 25 روز از ماه پس از پایان دوره گزارش انجام می شود. به عبارت دیگر، تحویل چهار بار در طول سال در پایان هر سه ماهه انجام می شود. در صورت تأخیر یا اشتباه در تکمیل اظهارنامه، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است اقدام کند. چک ویژهپرداخت کننده

انواع و میزان پرداخت ها

مقدار ارزش افزوده به اهمیت اجتماعی کالا بستگی دارد. به طور خاص، گزینه های زیر ارائه شده است:

• 20 درصد برای کالاهای با اهمیت اجتماعی پایین؛
• 10٪ - کالاهای با اهمیت اجتماعی متوسط، این محصولات شامل محصولات غذایی موجود در مجموعه حداقل مصرف کننده است.
• 0% یک گروه کالایی با اهمیت اجتماعی و انسانی است.

می توانید در مورد محصولات موجود در هر یک از گروه ها در مطالب ارائه شده در سایت یا با مراجعه به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال، که همچنین نشان می دهد، اطلاعات بیشتری کسب کنید. این اطلاعات. درصد درجه بندی کسر مالیات، به منظور محافظت از خریداران در برابر افزایش بی رویه قیمت و همچنین حمایت از بخش های خاص تولید و ایجاد شرایط توسعه رقابتی برای آنها ساخته شده است. همچنین نرخ افزایشی برای کالاهای وارداتی از خارج اعمال می شود.

در کشورهایی که مالیات بر فروش اعمال می شود، قوانین مشابهی در تعیین میزان آن اعمال می شود. به عنوان مثال، در ایالات متحده، این درصد توسط مقامات فدرال و ایالتی تعیین می شود، بنابراین نرخ آن بسته به منطقه کشور و سایر شرایط می تواند بسیار متفاوت باشد. در روسیه، درصد است معنی واحدبر اساس منطقه، اما برای گروه های مختلف محصول متفاوت است.

مزایا و معایب

کسر مالیات بر ارزش افزوده در چند مرحله فروش یا تولید و همچنین خود سیستم انجام این نوع مالیات دارای مزایا و معایبی است. مزایا عبارتند از:

• خطر فرار از پرداخت هنگام فروش محصولات کاهش می یابد - هر یک از طرفینی که مواد اولیه، محصولات نهایی و غیره را خریداری می کنند، هزینه اضافی را می پردازند. بنابراین ، کسر بودجه چندین بار انجام می شود و نه یک بار.
• سطح بار مالیاتی بر گروه های فردی درگیر در تولید و مصرف نهایی کالاها به دلیل توزیع بار کاهش می یابد.
• سیستم نظارت بر کسر مالیات به دلیل حذف آن به عنوان یک پارامتر جداگانه در هنگام تولید گزارش ساده شده است.

عیب احتمالی افزایش قیمت تمام شده محصولات به دلیل این است که تولید کننده و فروشنده هزینه های خود را برای پرداخت ارزش افزوده در مراحل مختلف در قیمت نهایی آن لحاظ می کنند.

امیدواریم اطلاعات بالا به درک اینکه مالیات بر ارزش افزوده چیست، چه کسی و چه زمانی آن را پرداخت می کند، کمک کرده باشد. در سال 1992 در سیستم مالیاتی روسیه ظاهر شد و توسط فصل شماره 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

با قضاوت در انجمن های کارآفرینان، بیشتر سؤالات در مورد مالیات بر ارزش افزوده مطرح می شود. با کمک این مقاله، بعید است که بتوانید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کنید، اما با تمام نکات مهم در مورد مالیات آشنا خواهید شد: چه کسی می پردازد، چگونه کسر مالیات را محاسبه و دریافت کنید.

آناستازیا ولوشنکو

ویرایشگر تجاری Tinkoff

آنتون دیبوف

کارشناس مالیات

چه چیزی یاد خواهید گرفت

مالیات بر ارزش افزوده چیست

مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر ارزش افزوده. زمانی پرداخت می شود که شرکت کالا، کار، خدمات و حقوق مالکیت را بفروشد.

کالاها، آثار، خدمات یا حقوق مالکیت را می فروشد.به عنوان مثال، یک شرکت گوجه فرنگی یا فضای اداری فروخته است - موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است.

اهدای کالا به صورت رایگانآثار، خدمات یا حقوق مالکیت به عنوان مثال، یک شخص حقوقی یک کارگاه صنعتی را به صورت رایگان به کارگاه دیگری منتقل می کند یا در هنگام خرید یخچال، مایکروویو را برای سهمی در فروشگاه می دهد - مالیات بر ارزش افزوده باید برای تمام معاملات به ارزش بازار پرداخت شود.

واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیهاز خارج از کشور. مثلاً از ژاپن شکلات یا از چین لباس می آورد تا بعداً در روسیه بفروشد. مالیات بر ارزش افزوده باید در هر تحویل پرداخت شود.

کارهای ساختمانی و نصب را برای خودش انجام می دهد.او به تنهایی یک ساختمان، کارگاه می سازد یا در اتاق تعمیر می کند.

در قانون به این امر بیع گفته می شود اما برای سادگی به آن بیع می گوییم.

مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم است. معمولاً کسب و کار آن را از جیب خود پرداخت نمی کند، بلکه آن را به مشتری نهایی صورت می دهد. خریدار مبلغ مالیات را پرداخت می کند و شرکت این پول را به مالیات واریز می کند. شاید متوجه شده باشید که قیمت کالا و به طور جداگانه مالیات بر ارزش افزوده به صورت جداگانه در قبض فروشگاه درج شده است. اما اگر کالا فروخته نشود، اما به عنوان یک هدیه ارائه شود، کارآفرین همچنان باید مالیات بر ارزش افزوده آن را بپردازد - در حال حاضر از پول خود.

مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود. به عنوان مثال، یک کارآفرین یک کیلوگرم خیار را از یک تامین کننده به قیمت 100 روبل خرید و آن را به قیمت 150 روبل فروخت. اگر تامین کننده خیار نیز پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، کارآفرین تنها 50 روبل مابه التفاوت مالیات را پرداخت می کند.

چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند

مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی و همچنین توسط هر کسی که کالا را از طریق مرز وارد می کند، یعنی درگیر واردات است، پرداخت می شود.

ماموران مالیات بر ارزش افزوده چه کسانی هستند؟

گفتیم مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت هایی پرداخت می شود که بر اساس یک سیستم مشترک فعالیت می کنند. اما یک استثنا وجود دارد. همه شرکت ها در صورت تبدیل شدن به مامور مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. در اینجا چند نمونه از زمانی که ممکن است نیاز به انجام این کار داشته باشید آورده شده است.

محصول یا خدماتی را در روسیه از شرکت‌های خارجی خریداری کرده‌اید که مالیات ثبت نشده‌اند.به عنوان مثال، آنها تجهیزات را در روسیه از یک شرکت خارجی خریداری کردند.

ضایعات فلزی، کاغذهای باطله یا پوست حیوانات خام خریداری کردفروشندگان - پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده.

کالاها، اموال یا خدمات یک خارجی تحت یک قرارداد کمیسیون، کمیسیون یا نمایندگی فروخته شده است.به عنوان مثال، آنها به فروش یک آپارتمان به یک خارجی کمک کردند و برای این کار از فروش کمیسیون گرفتند و پرداخت ها از طریق حساب شما انجام شد.

اجاره ملک دولتی یا شهرداریمثلاً اتاقی را مستقیماً از کمیته مدیریت املاک شهر اجاره کردند.

اموال مصادره ای را می فروشید.اگر دولت اجازه فروش اموال مصادره شده را داده باشد، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به قیمت فروش ضروری خواهد بود.

اموال دولتی را خریده یا دریافت کرده است.در عین حال نباید اموالی به نهادهای دولتی یا شهرداری واگذار شود.

معافیت های مالیات بر ارزش افزوده

معافیت هایی برای مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد. برخی از شرکت ها ممکن است به هیچ وجه مالیات نپردازند، برخی دیگر فقط برای برخی معاملات خاص.

نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستبرخی از شرکت ها و کارآفرینان فردی:

1. IP در UTII، USN و ثبت اختراع.
2. شرکت کنندگان پروژه Skolkovo.
3. کارآفرینان و شرکت‌های انفرادی در هر سیستم مالیاتی، اگر در سه ماه گذشته درآمد آنها کمتر از 2 میلیون روبل باشد. حتی اگر شرکت در سیستم مالیاتی عمومی باشد. برای دریافت چنین معافیتی، باید مدارک اضافی را ارائه دهید.

برای دریافت مزایای ESHN، باید برای معافیت درخواست دهید. اگر این کار انجام نشود، شرکت باید مالیات بر ارزش افزوده هر درآمدی را بپردازد.

وقتی مزایا کار نمی کند

این اتفاق می افتد که یک شرکت به طور رسمی واجد شرایط دریافت مزایا است، اما نمی تواند آنها را دریافت کند.

هنگام واردات.اگر یک کارآفرین انفرادی در سیستم مالیاتی ساده یا رژیم خاص دیگر بخواهد کالا از مرز وارد کند، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد.

در صورت فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده.یک کارآفرین در یک رژیم ساده شده یا سایر رژیم های خاص، در صورت تمایل مشتری، می تواند برای او فاکتوری با مالیات بر ارزش افزوده صادر کند. اما پس از آن کارآفرین باید در پایان سه ماهه اظهارنامه ارائه کند و این مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه پرداخت کند.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

در مقاله نسخه اصلی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را در نظر خواهیم گرفت. در واقع، ظرافت های زیادی وجود دارد که فقط یک حسابدار حرفه ای می تواند آنها را کشف کند.

مالیات بر ارزش افزوده که باید مالیات پرداخت شود طبق فرمول زیر محاسبه می شود:

مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = مالیات بر ارزش افزوده خروجی - مالیات بر ارزش افزوده ورودی + مالیات بر ارزش افزوده بازیابی شده است

مالیات بر ارزش افزوده خروجی، مقدار پایه مالیاتی ضرب در نرخ مالیات بر ارزش افزوده است.

پایه مالیاتی مقدار کالای فروخته شده است، یعنی هر چیزی که شرکت فروخته یا اهدا کرده است. محصولاتی که در تبلیغات شرکت می کنند برای حسابداری نیز پذیرفته می شوند. اگر برای خرید دریل به مشتریان سشوار بدهید، باید مالیات بر ارزش افزوده هزینه سشوار را نیز بپردازید.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده درصدی از پایه مالیاتی است که بسته به نوع عملیات توسط دولت تعیین می شود.

VAT ورودی - مالیات بر ارزش افزوده که توسط تامین کنندگان برای شما فاکتور می شود. این مقدار مالیات بر ارزش افزوده ای است که باید به همراه پرداخت مواد اولیه، مواد یا تجهیزات به تامین کنندگان بپردازید. می تواند کسر مالیات باشد. برای مقامات مالیاتی فرقی نمی کند که آیا فاکتورهایی را از تامین کنندگان پرداخت کرده اید یا خیر، بنابراین، به طور رسمی، می توانید کل مبلغ فاکتورها را برای کسر مالیات بر ارزش افزوده ارائه دهید.

به عنوان مثال، یک LLC از یک تامین کننده لباس می خرد و سپس آنها را به صورت خرده فروشی می فروشد. نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای آنها 20 درصد است.

LLC یک دسته را به قیمت 300 هزار روبل + 60 هزار روبل مالیات بر ارزش افزوده خریداری کرد و آن را به قیمت 500 هزار روبل + 100 هزار روبل مالیات بر ارزش افزوده فروخت.

مالیات بر ارزش افزوده خروجی در این مورد 100 هزار روبل است. LLC کالاهایی را از یک تامین کننده با مالیات بر ارزش افزوده خریداری کرد، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده ورودی 60 هزار روبل است.

شرکت های LLC می توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را از مبلغ مالیات کسر کنند: 100 هزار - 60 هزار = 40 هزار روبل. در این مثال، مالیات بر ارزش افزوده بازیابی نشده است. در نتیجه، 40 هزار روبل باید به اداره مالیات پرداخت شود.

چگونه یک کسب و کار را بدون جریمه اداره کنیم

درآمد بیشتری کسب کنید و قانون را زیر پا نگذارید. یک بار در ماه - در لیست پستی ما برای کارآفرینان

نرخ های مالیات بر ارزش افزودهنرخ بستگی به نوع عملیات دارد:

• 0٪ - برای صادرات؛
• 10٪ - هنگام فروش مواد غذایی، کالاهای کودکان، مجلات و کتاب، کالاهای پزشکی.
• 20٪ - در همه موارد دیگر.

اگر مالیات بر ارزش افزوده ورودی وجود نداشته باشد.محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مانند یک زنجیره است. به طور کلی، هر تامین کننده بعدی پولی را که به عرضه کننده قبلی پرداخت کرده از مالیات خود کسر می کند.

مشکل زمانی به وجود می آید که شرکتی در این زنجیره ظاهر می شود که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند، به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی در یک سیستم ساده شده. سپس شرکتی که از چنین کارآفرین فردی خرید کرده است نمی تواند مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر بپذیرد.

همان مثال بالا را در نظر بگیرید، اما اکنون یک فاکتور برای یک LLC توسط یک کارآفرین فردی صادر می شود که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند. LLC صورتحساب را می پردازد و سپس محصول را با قیمت بالاتر به شخص دیگری می فروشد.

یک LLC ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش خود است. آنها کالا را به قیمت 500 هزار + 100 هزار روبل مالیات بر ارزش افزوده می فروشند. مالیات بر ارزش افزوده خروجی - 100 هزار روبل.

LLC می تواند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را از مالیات بر ارزش افزوده خروجی حذف کند، اما چیزی برای برداشتن وجود ندارد: تامین کننده مالیات بر ارزش افزوده را به آنها ارائه نکرده است. بنابراین، تمام 100 هزار روبل باید به اداره مالیات پرداخت شود.

معمولاً شرکت هایی که در سیستم مالیاتی عمومی قرار دارند این وضعیت را دوست ندارند، بنابراین سعی می کنند با کارآفرینان بدون مالیات بر ارزش افزوده کار نکنند.

تفاوت بین نرخ 0% و بدون مالیات بر ارزش افزوده و بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده چیست

نرخ 0% در صادرات اعمال می شود. به عنوان مثال، اگر یک شرکت چیزی را در روسیه تولید کند و آن را به خارج از کشور بفروشد. اما تفاوت زیادی بین نرخ صفر درصد و صرفاً معافیت مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم، اما ابتدا فرمول ساده شده برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را یادآوری می کنیم:

VAT قابل پرداخت = VAT خروجی - مالیات بر ارزش افزوده ورودی

این شرکت تجهیزات معدن تولید می کند و آن را به خارج از کشور می فروشد. برای تولید دسته ای از تجهیزات، آنها مواد را به قیمت 120 میلیون روبل خریداری می کنند که 20 میلیون آن مالیات بر ارزش افزوده است. مالیات بر ارزش افزوده ورودی - 20 میلیون روبل.

وقتی تجهیزات را به کانادا می فروشند، 0% مالیات بر ارزش افزوده می پردازند. مالیات بر ارزش افزوده خروجی - 0 روبل.

در پایان سه ماهه، آنها یک اظهارنامه مالیاتی را پر می کنند و مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از فرمول استاندارد محاسبه می کنند: 0 - 20 میلیون = -20 میلیون روبل. مبلغ مالیات قابل پرداخت منفی است، به این معنی که مالیات باید 20 میلیون روبل به شرکت بازگرداند. به این میگن بازپرداخت.

اگر شرکت صرفاً از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف می شد، اظهارنامه نمی کرد - هیچ کس مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً خرج کرده بود پس نمی داد.

برای دریافت بازپرداخت، باید بسته ای از اسناد را ارائه دهید که تأیید می کند دقیقاً در تولید تجهیزاتی که در خارج از کشور فروخته شده از مواد اولیه استفاده شده است و این فروش واقعاً انجام شده است.

شرکت همچنین می تواند از بازپرداخت خودداری کند - کسر را به دوره بعدی منتقل کند یا حتی از نرخ 0٪ برای صادرات خودداری کند. در برخی موارد، این کار سود بیشتری نسبت به جمع آوری اسناد و پاس کردن چک برای بازپرداخت مقدار کمی دارد.

چه زمانی می توانید بازپرداخت دریافت کنید و چه زمانی نه

نرخ 0%

کسر مالیات

می توانید بازپرداخت دریافت کنید

مستندات

شما باید یک اظهارنامه ارسال کنید و آن را با مدارک تایید کنید

بدون مالیات بر ارزش افزوده

کسر مالیات

غیر قابل استرداد

مستندات

بدون نیاز به ارسال گزارش

مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارسال کنید. مهلت تسلیم اظهارنامه - تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش. به عنوان مثال، برای سه ماهه اول سال 2020، باید قبل از 25 آوریل اظهارنامه ارسال کنید.

لازم نیست کل مبلغ مالیات را همزمان با تسلیم اظهارنامه بپردازید. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده به 3 قسمت مساوی تقسیم می شود و قبل از بیست و پنجمین روز هر ماه از سه ماهه بعد پرداخت می شود. هنگامی که یک کارآفرین در 25 آوریل اظهارنامه ای را برای سه ماهه اول ارائه می دهد، فقط از مبلغ مالیات را پرداخت می کند. موجودی در اقساط مساوی تا بیست و پنجمین روز دو ماه آینده پرداخت می شود.

برای سه ماهه چهارم 2019

چه زمانی باید پرداخت کرد

برای سه ماهه اول 2020

چه زمانی باید پرداخت کرد

برای سه ماهه دوم سال 2020

چه زمانی باید پرداخت کرد

برای سه ماهه سوم سال 2020

چه زمانی باید پرداخت کرد

مبلغ پرداختی به روبل گرد می شود. دو بخش اول - پایین، آخرین - بالا. در صورت تمایل، می توانید مالیات بر ارزش افزوده را قبل از برنامه پرداخت کنید - بلافاصله کل مبلغ یا ⅓ قسمت در ماه اول و کل موجودی در ماه دوم.

کسر مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده

کسر مالیات حق شرکت برای کاهش میزان مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کنندگان است.

مشکل اینجاست که برخی از شرکت ها برای پرداخت کمتر و تقلب مالیات فقط روی کاغذ وارد معاملات می شوند. غیرقانونیه. برای شناسایی چنین کارآفرینانی، مالیات بر معاملاتی که برای آنها کسر می شود نظارت می کند.

نحوه دقیق نظارت مالیاتی بر معاملات موضوع مقاله جداگانه ای است. در اینجا ما در مورد آن صحبت نمی کنیم، اما توصیه هایی در مورد نحوه صدور کسر می دهیم تا اداره مالیات راضی باشد.

شرایط دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده.شما می توانید در اظهارنامه کسر مالیات بر ارزش افزوده ای که پرداخت کرده اید در موارد زیر لحاظ کنید:

1. مالیات بر ارزش افزوده توسط تامین کنندگان برای کالاها، کارها یا خدمات ارائه شده است.
2. هنگام واردات کالا از خارج از کشور مالیات بر ارزش افزوده را به گمرک پرداخت کرده اید.
3. این مالیات توسط فروشندگان حقوق مالکیت آورده شده است.

برای دریافت کسر باید مدارک زیر را با مدارک تایید کنید:

1. معامله در واقع انجام شد.
2. کالاهای خریداری شده برای معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده.
3. کالاها ثبت شده است.

بدون نیاز به ارسال فوری اسناد - فقط در صورت درخواست مالیات.

مالیات بر ارزش افزوده فقط برای هزینه های تجاری قابل استرداد است

شرکت فقط در صورتی می تواند کسر را مطالبه کند که برای کسب و کار خرید کرده باشد.

به عنوان مثال، اگر مالک تجهیزات تجاری جدیدی خریداری کرده و آن را ثبت کرده باشد، می تواند با خیال راحت کسر مالیات بر ارزش افزوده را در اظهارنامه لحاظ کند.

و اگر کارآفرین برای همسرش ماشین جدیدی می خرید تا بچه ها را به آنجا ببرد مهد کودک، این خرید کسب و کار مربوط نمی شود. کارآفرین مصرف کننده نهایی این محصول است و مالیات بر ارزش افزوده را از جیب خود پرداخت می کند. نمی توان آن را در اظهارنامه درج کرد.

مدارک کسر مالیات بر ارزش افزودهبرای تایید کسر، به مدارک زیر نیاز دارید:

1. فاکتورها از تامین کنندگان
2. اسناد اولیه از تامین کنندگان که تایید می کند که معامله انجام شده است. اینها بارنامه، اقدامات انجام شده و غیره هستند.
3. مدارک تایید کننده ثبت کالا، کار یا خدمات. اینها می توانند اعمال پذیرش، استخراج شده از KUDiR باشند.

فاکتورهای تامین کنندگان باید در دفتر خرید و فاکتورهایی که خودتان صادر کرده اید - در دفتر فروش ثبت شود.

برای کسر واردات و صادرات، رویه خاصی برای پردازش اسناد در نظر گرفته شده است. بهتر است با یک متخصص مانند کارگزار گمرک تماس بگیرید.

نحوه دریافت کسر مالیات بر ارزش افزودهبرای دریافت کسر، باید اظهارنامه مالیاتی را به صورت الکترونیکی پر کنید. این نشان دهنده مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی، میزان مالیات قابل پرداخت است.

اظهارنامه های مالیاتی را به عنوان بخشی از حسابرسی میز بررسی می کند. بدون مشارکت شرکت انجام می شود.

در برنامه ویژه "ASK VAT 3" بررسی کنید. هنگامی که اطلاعات مربوط به معامله در اظهارات تامین کننده و خریدار از هم جدا می شود، شکستگی های زنجیره تامین را تشخیص می دهد. شکاف ها تنها نشانه ای نیستند که اداره مالیات ممکن است یک معامله را مشکوک بداند. بازرسان می گویند که حدود دویست تابلو از این دست وجود دارد.

چندین موقعیت در طول بررسی امکان پذیر است.

اگر معاملات همه روشن باشد،اداره مالیات به سادگی اظهارنامه و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده را می پذیرد. شرکت نیازی به انجام کار دیگری ندارد.

اگر یک شرکت یا طرف مقابل در مقامات مالیاتی مشکوک شده باشد،مالیات کل زنجیره شرکا را بررسی می کند. وی درخواست ارسال مدارک، توضیحات و یا مراجعه حضوری به اداره مالیات برای اثبات صحت معاملات را دارد.

اگر شرکت در توضیح و تایید معامله کوتاهی کرد،مالیات همراه با ممیزی در محل است. اگر در حین بازرسی بازرس تخلفاتی را آشکار کند ، اداره مالیات با ادعای پرداخت قسمت پنهان مالیات ، جریمه و جریمه به دادگاه مراجعه می کند.

هر چه کسر بیشتر باشد، مشکوک‌تر شدن مالیات است. اما این بدان معنا نیست که بازرسان بلافاصله با چک می آیند. حسابرسی فقط در صورتی تهدید می کند که مقامات مالیاتی به معامله مشکوک مشکوک شوند.

چگونه تحت ظن مالیات قرار نگیریم

مقامات مالیاتی وقتی معامله ای را مشکوک می دانند معیارهای دقیقی را اعلام نمی کنند. اما در اینجا چند قانون وجود دارد که به حفظ امنیت شما کمک می کند.

از خدمات شرکت هایی که معاملات ساختگی ارائه می دهند استفاده نکنید.برخی از شرکت‌ها پیشنهاد می‌دهند که یک معامله را روی کاغذ ببندند، گویی در حال عرضه محصول یا ارائه خدمات هستند. می توان از آن برای کسر مالیات بر ارزش افزوده استفاده کرد. اما غیرقانونی است. و اگر اداره مالیات چنین معامله ای را پیدا کند، مشکلاتی به وجود می آید.

قبل از معامله طرف مقابل را بررسی کنید.قبل از شروع کار، اطلاعاتی در مورد شریک جمع آوری کنید: شرکت چه مدت فعالیت داشته است، آیا مدیر واقعی است، آیا آدرس قانونی با آدرس واقعی مطابقت دارد یا خیر. اگر نه، آیا بسیاری از اشخاص حقوقی دیگر در این آدرس وجود دارند؟ در اصطلاح حقوقی به این می گویند «انجام دقت نظر».

تمام اسنادی را که می توانند تأییدیه طرف مقابل را تأیید کنند، ذخیره کنید.از سایت هایی که تاریخ و زمان را نشان می دهند اسکرین شات بگیرید. اگر مجبور به اثبات ادعای خود در دادگاه هستید، باید نشان دهید که قبل از معامله طرف مقابل را بررسی کرده اید و چیز مشکوکی پیدا نکرده اید.

مواقعی وجود دارد که شرکت‌ها با اثبات اینکه دقت لازم را انجام داده‌اند، برنده دادگاه می‌شوند.

اگر مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکنید چه اتفاقی می افتد

در صورتی که شرکت مالیات بر ارزش افزوده را به موقع پرداخت نکرده باشد، طبق قانون جریمه هایی برای آن در نظر گرفته می شود. و اگر او به اشتباه مالیات را کاهش دهد، جریمه و جریمه خواهد داشت. در صورت تاخیر در پرداخت یا امتناع از پرداخت، مقامات مالیاتی به زور از حساب جاری پول برداشت خواهند کرد.

جریمه ها و جریمه ها بر اساس مبلغ معوقه محاسبه می شود. در صورتی که شرکت بخشی از مالیات را پرداخت کرده باشد، درصد فقط روی مانده محاسبه می شود.

مجازات هابرای هر روز تاخیر شارژ می شود. اندازه شرط 1/300 شرط کلید است. اکنون این نرخ 7 درصد است، یعنی جریمه ها 0.023 درصد از مبلغ عدم پرداخت در روز است. برای کارآفرینان فردی، این نرخ همیشه معتبر است، برای LLC - تا 30 روز. پس از 30 روز، درصد 2 برابر بیشتر می شود - 1/150 نرخ کلیدی در روز.

خوبتهدید می کند اگر شرکت مالیات بر ارزش افزوده را اشتباه محاسبه کرده باشد و این واقعیت توسط بازرس در جریان حسابرسی کشف شود. اگر کارآفرین در اظهارنامه به درستی محاسبه کرده باشد، اما به موقع پرداخت نکرده باشد، جریمه ای وجود نخواهد داشت، فقط جریمه می شود.

میزان جریمه بستگی به این دارد که آیا کارآفرین عمداً مالیات را پنهان کرده است یا در محاسبات اشتباه کرده است. اگر این اشتباه تصادفی باشد، جریمه آن 20 درصد مبلغ معوقه است. اگر اداره مالیات ثابت کند که کارآفرین عمداً مالیات را پنهان کرده است، جریمه به 40٪ افزایش می یابد.

مسدود کردن حساباگر شرکت به موقع پرداخت نکند، اداره مالیات ادعایی صادر می کند که نشان می دهد تاریخ دقیققبل از آن باید بدهی پرداخت شود.

اگر شرط برآورده نشود، اداره مالیات دستور جمع آوری صادر می کند - درخواستی را برای حذف مبلغ بدهی به بانک ارسال می کند و حساب جاری را مسدود می کند تا زمانی که پول کافی در آن وجود داشته باشد.

اگر وصول را پرداخت نکنید، اداره مالیات بدهی را به ضابطان منتقل می کند. آنها راهی برای گرفتن پول پیدا خواهند کرد: آنها املاک، تجهیزات، اتومبیل و سایر دارایی های ارزشمند را خواهند فروخت.

اگر چیزی برای برداشتن وجود نداشته باشد، شرکت یا کارآفرین ورشکسته اعلام می شود. بهتر است هرگز به چنین افراطی نروید.

این مالیات توسط کلیه اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردیکه سیستم اساسی مالیات را اعمال می کنند.

ماهیت مالیات

مالیات دهنده مصرف کننده نهایی کالا یا خدمات خریداری شده دریافت شده است.

این اوست که این مالیات را به فروشنده می پردازد، زیرا دومی در قیمت کالا گنجانده شده است. و فروشنده نیز به نوبه خود این مالیات را به دولت می پردازد.

داستان

در روسیه، مالیاتی مانند مالیات بر ارزش افزوده در سال 1992 ظاهر شد. وارد عمل شده است.

این قانون در سال 2000، زمانی که این مالیات تحت صلاحیت فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه "گذرانده" شد، قدرت خود را از دست داد. وضع این مالیات از خارج و به طور خاص از ایالات متحده به روسیه آمد.

تا به امروز، رویه اعمال مالیات بر ارزش افزوده در همه کشورها یکسان است، فقط نرخ ها و مزایا متفاوت است.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در روسیه چندین بار تغییر کرده است:

این مالیات اولین بار در سال 1942 در فرانسه ظاهر شد. از مالیات بر فروش شکل گرفت که در فرانسه ریشه نگرفت، زیرا کاستی های زیادی داشت.

در سال 1948، یک اقتصاددان فرانسوی سیستم پرداخت مالیات و بازپرداخت را اختراع کرد - نمونه اولیه مالیات بر ارزش افزوده امروزی. در این شکل، مالیات نه تنها در فرانسه، بلکه در سراسر جهان ریشه گرفت.

همانطور که قبلا ذکر شد، روسیه تجربه استفاده از مالیات بر ارزش افزوده را از ایالات متحده اتخاذ کرد. در این شکل است که اکنون از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود، توسط اقتصاددانان آمریکایی «نهایی» شد.

از سال 1990، مالیات بر فروش در روسیه اعمال شده است که اثر مطلوب را به همراه نداشته است. در سال 92 که اقتصاد کشور در آستانه فروپاشی بود، بازسازی نظام مالیاتی ضروری بود.

سپس پیشنهادی برای معرفی مالیات بر ارزش افزوده مطرح شد. این کار توسط دولت یگور گیدار انجام شد که قانون فوق را تدوین کرد.

تعریف

مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیرمستقیمی است که در زمان فروش کالا یا ارائه خدمات یا انجام کار به بودجه قابل پرداخت است.

در تمام مراحل تولید شکل می گیرد و نشان دهنده پرداختی برای تشکیل هزینه نهایی یک محصول، کار یا خدمات است.

عناصر مالیات

مانند هر مالیات دیگری، مالیات بر ارزش افزوده عناصر خاص خود را دارد. این:

• افراد، یعنی مالیات دهندگان. چنین مالیاتی توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که رژیم مالیاتی پایه را اعمال می کنند پرداخت می شود. رژیم های ویژه نیز در برخی موارد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند. موضوعات مربوط به این مالیات در موارد زیر ذکر شده است.
• اشیاء مالیات مستقر . مشمول این مالیات عبارتند از:

1. فروش کالا و حقوق مالکیت و همچنین انجام کار و ارائه خدمات تایید شده است.
2. واردات کالا به خاک کشورمان.
3. انتقال کالاهایی که برای نیازهای خود مالیات دهندگان مورد نیاز است و هزینه های نگهداری آنها در هنگام مالیات بر سود در نظر گرفته نمی شود در خاک کشورمان.
4. کار ساخت و نصب برای مصرف شخصی.

• محل فروش - می تواند قلمرو کشور ما باشد یا نباشد. برای تعیین آن لازم است به مفاد و ;
• پایه مالیاتی مبنایی است که مالیات از آن محاسبه می شود. مطابق با تعیین می شود؛
• دوره مالیاتی - برای مالیات بر ارزش افزوده یک ماه است.
• نرخ مالیات - آنها می توانند برابر با 18٪، 10٪ و 0٪ از پایه مالیاتی باشند.
• روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؛
• کسر مالیات؛
• پرداخت و گزارش مالیات؛
• بازپرداخت او توسط .

مالیات بر ارزش افزوده برای آدمک ها

به عبارت ساده، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی است به دولت برای اجازه دادن به کارآفرینان و اشخاص حقوقی برای فروش کالاها، کارها یا خدمات، در حالی که قیمت آن‌ها را «پایان» می‌دهد.

این مالیات غیرمستقیم است، یعنی توسط فروشنده کالا، کار یا خدمات پرداخت می شود، اما توسط خریدار نهایی کالا دریافت می شود.

به عنوان مثال: هنگام خرید نان از IP Ivanov، خریدار هزینه یک نان را به مبلغ 36 روبل پرداخت می کند که VAT = 5.5 روبل است. در همان زمان، خریدار آن را با خرید یک قرص نان پرداخت کرد و IP Ivanov مالیات را به بودجه پرداخت خواهد کرد.

هر مؤدی باید فاکتورهای «ورودی» و «خروجی» را با استفاده از .

در این اسناد است که میزان مالیات منعکس شده است. مابه التفاوت مالیات «ورودی» و «خروجی» منوط به پرداخت به بودجه است.

کارآفرینان و حسابداران تازه کار نمی دانند مالیات بر ارزش افزوده به چه مالیات هایی اشاره دارد - فدرال یا منطقه ای؟ و بودجه برای پرداخت آن چقدر است؟ مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات فدرال است و باید به بودجه فدرال پرداخت شود.

ویژگی های مالیات

ویژگی مالیات بر ارزش افزوده این است:

• مالیات دهندگان - کسانی که این مالیات را پرداخت می کنند. این عنصر با جزئیات در ماده 143 قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است. بر اساس این ماده، سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند، مالیات پرداخت می کنند.
• موضوع مالیات آن چیزی است که مشمول این مالیات است. این اشیاء در ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. اینها شامل عواید حاصل از فروش کارها، کالاها یا خدمات و همچنین حقوق مالکیت در قلمرو کشور ما و همچنین عواید حاصل از فروش کالاهای وارداتی است.
• نرخ بهره در روسیه 3 نرخ مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد - 18٪، 10٪ و 0٪. نرخ بهره در نشان داده شده است؛
• محل فروش مکانی است که کالاها، خدمات و کارها در آن فروخته می شود و باید مالیات پرداخت شود.
• پایه مالیاتی مبنای محاسبه مالیات است. به زبان ساده، این درآمد حاصل از فروش است. نحوه محاسبه صحیح پایه مالیاتی در ماده 153 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:

• دوره مالیات دوره ای است که مالیات بر ارزش افزوده باید محاسبه و پرداخت شود. با توجه به، دوره مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده یک ماه است. یعنی میزان مالیاتی که مؤدی برای سه ماهه محاسبه کرده است مشمول پرداخت به بودجه می شود.
• کسر مالیات هر مؤدی حق اعمال کسر مالیات را دارد. شما می توانید از مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده برای سه ماهه، مقدار مالیاتی را که هنگام خرید کالا، ارائه خدمات یا انجام کار توسط اشخاص ثالث تشکیل شده است، کسر کنید. اگر طرف مقابل نیز از DOS استفاده کرده و فاکتوری با مبلغ مشخص شده صادر کرده باشد، می توانید چنین مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر بپذیرید. شایان ذکر است که فقط وجود فاکتور حق درخواست کسر را می دهد.
• روش پرداخت و شرایط پرداخت مالیات. اظهارنامه مالیاتی باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه ارائه شود. به این معنا که:

باید با استفاده از . مالیات باید تا بیستمین روز هر ماه بعد از فصل گزارش پرداخت شود.

دوره مشمول مالیات

همانطور که قبلا ذکر شد، دوره مالیات بر ارزش افزوده یک ماه است. این در ماده 163 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

برای مالیات دهندگانی که درآمد فروش آنها در سه ماهه قبل، بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده، مبلغی کمتر از 2 میلیون روبل بوده است، دوره مالیاتی برای چنین سازمان ها و کارآفرینان فردی یک چهارم خواهد بود.

با این حال، برای همه سازمان ها، دوره صورتحساب یک چهارم است. مبلغ مالیات قابل پرداخت هر ماه را محاسبه کنید. و در پایان سه ماهه پرداخت کنید.

طرح: محاسبه مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه

مالیات هر ماه در طول سه ماهه بعد از سه ماهه صورتحساب به اقساط مساوی پرداخت می شود. به عنوان مثال، میزان مالیات محاسبه شده برای سه ماهه دوم 210 هزار روبل است.

در نتیجه، مالیات دهندگان باید 70000 روبل تا بیستمین روز هر ماه بعد بپردازند - 70000 تا 20 جولای، 70000 تا 20 اوت و 71000 تا 20 سپتامبر.

اگر مقدار مالیات قابل پرداخت به قسمت های مساوی تقسیم نشده باشد، 2 بار اول باید مالیات را پرداخت کنید، آن را به صفر گرد کنید، و بار سوم - پایین.

به عنوان مثال، میزان مالیات قابل پرداخت برای سه ماهه دوم 167 هزار روبل است. در این حالت، مالیات دهنده باید تا 20 ژوئیه و 20 اوت 55667 هزار روبل و تا 20 سپتامبر 55666 روبل پرداخت کند.

آنها می گویند که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در کل مبلغ برای سه ماهه نقض قانون مالیات نخواهد بود، یعنی مالیات دهنده مقدار مالیات قابل پرداخت را "تقسیم" نمی کند، بلکه آن را یکباره در یک پرداخت یک بار پرداخت می کند.

برای چه چیزی لازم است

چرا مالیات بر ارزش افزوده مورد نیاز است؟ چرا در سال 92 در «پست خود» مالیات بر فروش را تغییر داد؟ مالیات های غیرمستقیم به طور فعال نقش اصلی را در شکل گیری بودجه فدرال ایفا می کنند.

و مالیات بر ارزش افزوده نیز از این قاعده مستثنی نیست. این مالیات شامل بیشتربخش درآمدی بودجه کشورمان تنها 40 درصد درآمد بودجه از مالیات بر ارزش افزوده تشکیل شده است.

از سال به سال، درآمد حاصل از مالیات بر ارزش افزوده تنها افزایش می یابد. این نشان می دهد که بسیاری از مالیات دهندگان بزرگ در روسیه ظاهر شده اند که ندارند قانون مالیاتاعمال رفتار ترجیحی

با رشد درآمدهای مالیات بر ارزش افزوده، تعداد فراریان کاهش نمی یابد. در طول 5 سال گذشته، تعداد آنها تنها 2٪ کاهش یافته است - این یک "قطره در اقیانوس" در مقایسه با تعداد کل آنها است.

خسارت سالانه فعالیت های چنین شرکت ها و کارآفرینان فردی سالانه بالغ بر 30 میلیارد روبل است.

آیا کار با مالیات بر ارزش افزوده سودآور است؟

هنگام افتتاح کسب و کار خود، باید در مورد انتخاب یک سیستم مالیاتی فکر کنید - رژیم اصلی یا یکی از موارد ترجیحی. البته انواع خاصی از فعالیت ها وجود دارند که نمی توانند مشمول رفتار ترجیحی شوند.

اما، در بیشتر موارد، یک کارآفرین تازه کار فکر می کند - مزیت کار بر روی مالیات بر ارزش افزوده چیست و آیا ارزش استفاده از این رژیم را دارد؟

البته موضوع در بازپرداخت مالیات است، با همکاری با همان شرکا، مالیات دهنده مالیات را برای خود "جبران" می کند.

ویدئو: مالیات بر ارزش افزوده از سال 2015 - اخبار تکان دهنده برای حسابداران و تجار

شایان ذکر است که تفاوت بین فاکتورهای "صادر" و "دریافت" منوط به پرداخت است. در عمل، این یک معامله بزرگ نیست.

به همین دلیل است که شرکت هایی که از DOS استفاده می کنند نمی خواهند با ذینفعان کار کنند. دومی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند و بنابراین نمی تواند آن را بازپرداخت کند.

بدون مالیات بر ارزش افزوده کار کنید

با این حال، هر سال افراد بیشتری از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کنند. برخی از شرکت های بزرگ شرکت های کوچکی را برای انجام تنها یک نوع فعالیت باز می کنند که ترجیحی است.

بنابراین کار کردن سود بیشتری دارد. چرا به مالیات در شرکت نیاز دارید و مزایا و معایب استفاده از آن چیست؟

طرفداران

مزیت اصلی کار بدون مالیات بر ارزش افزوده این است که میزان گزارش دهی به میزان قابل توجهی کاهش می یابد. مالیات بر ارزش افزوده بحث برانگیزترین مالیات در روسیه است و گاهی اوقات حتی حسابداران باتجربه با میزان تعهدی اشتباه گرفته می شوند.

در مورد کارآفرینان جوانی که تازه در حال یادگیری اصول کسب و کار و حسابداری هستند چه می توانیم بگوییم. محاسبات مالیات بر ارزش افزوده و گزارش این مالیات سهم شیر از زمان کار حسابدار در دوره گزارش را می گیرد.

در برخی شرکت های بزرگحسابداری وجود دارد که فقط با محاسبه مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت و گزارش آن سروکار دارد.

موارد منفی

با این حال، کار بر اساس ترجیحی معایبی دارد. یکی از اصلی ترین آنها ناتوانی در کار با خریداران و مشتریان بزرگ است.

واقعیت این است که اگر سازمانی بدون مالیات بر ارزش افزوده کار کند، آن را بازپرداخت نمی کند. مشتریان و خریداران بزرگ مقادیر مالیاتی را که ذینفع بازپرداخت نمی کند، «از دست می دهند».

به عنوان مثال، LLC "بتا" DOS را اعمال می کند، و LLC "Alpha" یک ذینفع است. Beta LLC همچنین کالاهایی را به مبلغ 1180 روبل (VAT - 180 روبل) از Alpha LLC خریداری کرد.

از آنجایی که Alpha LLC ذینفع است و مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند، نمی توانند فاکتوری با مبلغ مالیات صادر کنند. در نتیجه، LLC "بتا" 180 روبل "از دست داد" - آنها باید خودشان پرداخت کنند.

با محاسبه تمام جوانب مثبت و منفی کار بر روی آن، می توانید داوطلبانه رژیم ترجیحی را "ترک" کنید. وقتی یک قرارداد سودآور در افق ظاهر می شود، مردم به آن فکر می کنند.

مقادیر زیاد درآمد تمام معایب کار بر روی مالیات بر ارزش افزوده را پوشش می دهد - گزارش فصلی و نگهداری مجلات برای صورتحساب های حسابداری.

مشکلات واقعی

مشکل اصلی مالیات بر ارزش افزوده محاسبه صحیح پایه مالیاتی آن برای شارژ است. چنین معاملات "مبهم" وجود دارد که محاسبه پایه مالیاتی را می توان به روش های مختلفی انجام داد.

به عنوان مثال، این شرکت با ادعای مبلغ 100 هزار روبل برای کالاهای با کیفیت پایین ارائه شد. آیا ادعا مشمول مالیات بر ارزش افزوده است؟ قانون مالیات فدراسیون روسیه در این مورد به تفصیل چیزی نمی گوید.

با این حال، وجود دارد، که می گوید نیازی به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بر میزان ادعا نیست.

محاسبه نادرست پایه مالیاتی منجر به محاسبه نادرست میزان مالیات و در نتیجه پرداخت نادرست می شود. پرداخت مبلغ ناقص مالیات تخلف مالیاتی بوده و مشمول آن است.

در سال 2015، آنها قصد داشتند مالیات فروش را برگردانند. تاکنون این کار انجام نشده است، اما قانونگذاران این ایده را «ترک» نکرده‌اند. مالیات بر فروش «رقیب» اصلی مالیات بر ارزش افزوده است.

در واقع، به نظر می رسد مالیات مضاعف بر فروش - هم مالیات بر ارزش افزوده و هم مالیات بر فروش. بار پرداخت این مالیات ها بر دوش مصرف کننده نهایی است.

از سال 2015، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده رشد قابل توجهی داشته است. اکنون شامل مجلات حسابداری برای فاکتورهای "ورودی" و "خروجی" می شود.

این باعث خوشحالی حسابداران نشد. اما کار را به مقامات مالیاتی اضافه کرد. این کار به منظور ردیابی فراریان مالیات بر ارزش افزوده انجام شد.

و اگرچه مالیات بر ارزش افزوده سال هاست که اعمال می شود، اما در محاسبه پایه مالیاتی و خود مالیات کاستی هایی وجود دارد.

ویدئو: یک موضوع مهم. مالیات بر ارزش افزوده برای بازپرداخت هزینه های حمل و نقل

مالیات بر ارزش افزوده پیچیده ترین و بحث برانگیزترین مالیات غیرمستقیم در روسیه است. مأموران مالیاتی بیش از سایر مالیات ها بر محاسبه و پرداخت آن نظارت دارند.

این مالیات غیرمستقیم مبنای شکل گیری بخش درآمدی بودجه کشورمان است.

میزان جریمه مستقیماً به میزان بدهی و همچنین مدت تاخیر بستگی دارد. مطالب آنچه باید بدانید جریمه های تاخیر در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چگونه تعیین می شود اگر بازرسی مالیاتی بدهی پیدا کند چه باید کرد محاسبه صحیح جریمه مالیات بر ارزش افزوده برای انجام کامل تعهدات بسیار مهم است.

مبالغ دریافتی از تامین کنندگان ممکن است در بهای تمام شده کالا یا سایر هزینه های حسابداری لحاظ شود. محتویات اطلاعات کلی: نحوه حذف مالیات بر ارزش افزوده در هزینه ها حذف حساب های پرداختنی با مالیات بر ارزش افزوده اطلاعات کلی: از جمله مالیات بر ارزش افزوده ورودی در هزینه های یک دسته خاص ...

کمک به شکل 2-NDFL به شما امکان می دهد احتمال دریافت وام را افزایش دهید، نرخ بهره را کاهش دهید. مطالب آنچه باید بدانید دریافت گواهی وام اگر وام در Sberbank است وام بدون گواهی مالیات بر درآمد 2 نفره در اکثر موارد وجود آن برای تأیید درخواست وام ضروری است، در غیر این صورت کمیته اعتبار حتی ...

مدیران و حسابداران با وظیفه حسابداری کلیه عملیاتی که در شرکت انجام می شود روبرو هستند. اما همیشه همه چیز به آرامی پیش نمی رود. مطالب چرا به آن نیاز دارید؟ چک مالیات بر ارزش افزوده توسط مقامات مالیاتی ویژگی های چک مالیاتی در محل تنظیم اسناد، ...

در صورت وضعیت بازپرداخت، IFTS یک حسابرسی میز تعیین می کند. محتویات اطلاعات کلی نحوه انجام ممیزی روی میز هنگام بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده امتناع از بازپرداخت مالیات بازپرداخت از بودجه بر اساس درخواست پس از تصمیم مثبت مقامات مالیاتی انجام می شود. اطلاعات کلی...

پس چه چیزی در انتظار مالیات دهندگان این مالیات دشوار در سال آینده است؟ مطالب آنچه باید بدانید روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ویژگی های محاسبه مالیات آنچه باید بدانید مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به عنوان حاصل ضرب پایه مالیاتی و نرخ درصد مالیات محاسبه می شود. با این حال، تعیین اندازه پایه مالیاتی باعث ...

بسیاری از پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده معمولاً در نگهداری سوابق فعالیت های تجاری خود با مشکلات مختلفی روبرو هستند. بیشتر اوقات ، هنگام محاسبه بار مالیاتی مشکلاتی ایجاد می شود. مطالب آنچه باید بدانید: قوانین کلی برای پر کردن در صورت عدم فعالیت برای دوره گزارش نحوه پر کردن صفر ...

انتخاب یک روش خاص کاملاً به عهده مالیات دهندگان است. همچنین دارای پراهمیتنوع مالیات انتخاب شده توسط سازمان محتویاتاطلاعات عمومی رویه تسویه مالیات بر ارزش افزوده برای بازپرداخت مالیات برای جبران پیش پرداخت کسر مالیات چه چیز دیگری باید بدانید زیرا مستقیماً به ...

این اصل در ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه تأیید شده است. در عین حال، قانونگذار برای خرید و فروش این کالاها، آثار یا خدمات، اعم از شرکت داخلی یا خارجی، اهمیتی قائل نیست. محتویات محل عرضه خدمات مالیات بر ارزش افزوده از 1 اکتبر 2020 (جدول) پیش بینی نشده ...

این اتفاق می افتد که یک شرکت فعالیت هایی را در معاملات انجام می دهد که با نرخ های مختلف مالیات می گیرند یا اصلاً مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. محتویاتاطلاعات کلی روش توزیع مالیات بر ارزش افزوده ورودی توزیع مالیات بر هزینه های غیرمستقیم در برنامه 1C ویژگی ها نحوه انجام حسابداری، نحوه تعیین نسبت محاسباتی که ...

برای تعیین اینکه آیا فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده توسط فروشنده صادر می شود یا خیر، باید تمام دلایل قانونی را بدانید. سندی که بدون خطا تنظیم شده است، با رعایت تمام قوانین تعیین شده، تضمینی برای عدم وجود مشکل در ساختارهای مالیاتی است. محتویاتاطلاعات کلی روش تدوین ویژگی ها همه تفاوت های ظریف را در نظر بگیرید، ...

دولت از این مالیات تخفیف می دهد. قوانین مالیاتی چه مزایایی در نظر گرفته است؟ مطالب اطلاعات کلی فهرست مشوق های مالیات بر ارزش افزوده کدهای مشوق های مالیاتی ویژگی های اعمال مشوق های اصلی معافیت از معافیت اطلاعات عمومی معافیت های مالیات بر ارزش افزوده به صورت کاهش نرخ ارائه می شود ....

دریافت سود مالیات بر ارزش افزوده برای هر روز تاخیر تعیین می شود. مطالب آنچه باید بدانید نحوه محاسبه جریمه مالیات بر ارزش افزوده با نرخ بازپرداخت (جریمه قانونی) دوره تقویمی از تاریخ بعد از روز پرداخت اجباری در نظر گرفته شده است. آنچه باید بدانید از سال 2020، سود بر اساس جدید محاسبه می شود ...

در قلمرو فدراسیون روسیه مالیات بر ارزش افزوده برای اشیاء قیمتی به دست آمده وجود دارد. پرداخت آن برای کلیه سازمان هایی که فعالیت تجاری انجام می دهند الزامی است. محتویات اطلاعات عمومی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده مالیات بر ارزش افزوده در ترازنامه (حساب 19) در مورد ثبت انباشت چه چیزی باید بدانید؟ اطلاعات عمومی مالیات بر ارزش افزوده در...

پرداخت مالیات های قابل اجرا

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه

روش انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه در محل ثبت نام مؤدی انجام می شود مسئولان مالیاتبر اساس نتایج هر دوره مالیاتی (سه ماهه) بر اساس فروش واقعی کالاها (کارها، خدمات) برای دوره مالیاتی منقضی شده در اقساط مساوی حداکثر تا بیستمین روز از هر یک از سه ماه پس از دوره مالیاتی منقضی شده. این روش در هنر پیش بینی شده است. و بند 1 هنر. کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

به ویژه، برای سه ماهه اول - حداکثر تا 20 آوریل، 20 مه و 20 ژوئن. اگر بیستم در روز غیر کاری باشد، مالیات بر ارزش افزوده حداکثر تا اولین روز کاری بعد از روز غیر کاری پرداخت می شود.

در همین حال، یک استثنا از این قاعده وجود دارد - پرداخت مالیات بر اظهارنامه های تجدید نظر شده ارائه شده پس از لازم الاجرا شدن قانون 13 اکتبر 2008 شماره 172-FZ، برای دوره های مالیاتی قبل از سه ماهه سوم سال 2008. در صورتی که در نتیجه اشتباه، پایه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده کمتر برآورد شده باشد، قبل از ارائه اظهارنامه های تجدید نظر شده برای این دوره ها، باید کل مبلغ مالیات و سود جریمه اضافه ارزیابی شده برای کل دوره تاخیر پرداخت شود.

با توجه به هنر. و هنر قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورتی که در بازرسی، بازرسان عدم پرداخت مالیات را آشکار کنند، سازمان باید جریمه ای بپردازد و در برخی موارد، کارکنان شرکت ممکن است مسئولیت کیفری داشته باشند.

مطابق بند 1 هنر. قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر ارزش افزوده، که در اجرای وظایف یک نماینده مالیاتی نگه داشته می شود، باید در همان بازه زمانی مالیاتی که هنگام انجام عملیات شخصی تعلق می گیرد، به بودجه منتقل شود.

با این حال، در اینجا استثنایی از این قاعده وجود دارد - پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط یک نماینده مالیاتی برای کارهای (خدمات) انجام شده توسط سازمان های خارجی که مالیات آنها در روسیه ثبت نشده است. در این صورت مالیات بر ارزش افزوده نگهداشته شده باید همزمان با پرداخت به بودجه واریز شود پولسازمان های خارجی

با توجه به هنر. در قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورتی که مالیات بر ارزش افزوده دیرتر از مهلت مقرر به بودجه منتقل شود، بازرسی مالیاتی ممکن است جریمه ای از سازمان دریافت کند. با توجه به هنر. و هنر بازرسی کد مالیاتی همچنین حق دارد مبلغ مالیات را از حساب جاری یا به هزینه اموال سازمان بازپس گیرد.

مالیات بر ارزش افزوده کسر شده در انجام وظایف مامور مالیاتی باید با دستور پرداخت جداگانه به بودجه واریز شود. دستور پرداخت باید شامل موارد زیر باشد:

• در قسمت 101 وضعیت شخصی که سند را صادر کرده است - کد 02 (نماینده مالیاتی)؛
• در فیلد 104 KBK - کد طبقه بندی بودجه مالیات بر ارزش افزوده؛
• در قسمت 106 دلیل پرداخت - کد TP (پرداخت سال جاری)؛
• در فیلد 110 نوع پرداخت - کد TC (پرداخت مالیات و کارمزد).

در صورتی که حسابدار فیلد 101 وضعیت صادرکننده سند را به اشتباه پر کند (به جای کد 02 کد 01 را قید می کند) مبلغ مالیات بر ارزش افزوده که شرکت به عنوان مامور مالیاتی باید واریز می کرد در حسابداری سازمان بازرسی مالیاتی که از سازمان مودیان دریافت می شد ثبت می شود.

استثنای دیگر برای قانون کلیدر رابطه با زمان انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه، می توان آن را پرداخت مالیات بر اساس فاکتور اشتباهی در نظر گرفت. این اتفاق می افتد اگر:

• فروشنده پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست (معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده)؛
• فروش کالاها (کارها، خدمات) مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد.

مهلت پرداخت مالیات در این شرایط حداکثر تا بیستم ماه بعد از آخرین ماه سه ماهه است.

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه در پایان هر دوره مالیاتی به عنوان مجموع مالیات کاهش یافته به میزان کسر مالیات و افزایش به میزان مالیات بازگردانده شده مطابق با این فصل محاسبه می شود:

Spl = استات + سرست - پوست سر,

• Spl- مبلغی که باید پرداخت شود؛
• استات- مبلغ کل مالیات؛
• سرست- مبلغ مالیات بازیابی شده؛
• پوست سر- میزان کسر مالیات.

در صورتی که میزان کسر مالیات در هر دوره مالیاتی از مجموع مالیات افزایش یافته به میزان مالیات اعاده شده بیشتر باشد، مابه التفاوت مثبت این مبالغ طبق روال مقرر در قانون مشمول جبران خسارت به مؤدی است مگر در مواردی که اظهارنامه مالیاتی سه سال پس از پایان دوره مالیاتی مربوط توسط مؤدی تسلیم شود.

---