فرم گواهی تسویه حساب با یک فرد. درخواست برای کسر مالیات بر درآمد شخصی (استاندارد، دارایی). درخواست برای کسر مالیات برای کودک: نمونه

از جانب دستمزدو انواع دیگر درآمد. در مطالب ارائه شده می توانید دریابید که چه افرادی حق دارند کسر استاندارد را درخواست کنند و چه مدارکی برای ارائه آن لازم است.

مقررات نظارتی

روند ثبت هر نوع ترجیحات و کسر مالیات توسط هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. لیست افرادی که ممکن است واجد شرایط کسر مالیات استاندارد باشند در هنر ذکر شده است. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه:

• شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم؛
• معلولان از دوران کودکی و همچنین افرادی که به طور رسمی به عنوان معلول گروه I و II شناخته می شوند.
• افرادی که در اثر قرار گرفتن در معرض تشعشعات بیمار شده اند بلایای انسان ساز، رفع عواقب حوادث و غیره؛
• والدین و همسران افرادی که در نیروهای مسلح خدمت کرده و در راه دفاع از کشور جان باختند.

شهروندان این فرصت را دارند که نه تنها برای مزایای ذکر شده در رابطه با خود، بلکه همچنین درخواست دهند. زیر 18 سال و همچنین گذراندن با اعتبار دولتی.

قانون تنظیم نمی شود فرم را تایپ کنیددرخواست برای کسر، می توان آن را به هر ترتیبی پر کرد. به عنوان یک قاعده، ثبت این مزایا به صورت محلی انجام می شود. فعالیت کارگریبنابراین، فرم درخواست برای کارکنان توسط مدیریت شرکت ایجاد می شود.

• اگر شهروندان چندین محل کار دارند، می توان برای هر کارفرما (به استثنای مواردی که برای کودکان درخواست داده می شود) درخواست داد. مقدار کسر ارائه شده به ازای هر کارمند از 300 تا 500 روبل خواهد بود و به طبقه بندی وضعیت ممتاز متقاضی بستگی دارد.
• در رابطه با کودک، این مزایا 1400 روبل است، این مزایا برای همه فرزندان خردسال کارمند شرکت اعمال می شود. هنگام درخواست کودک دارای معلولیت، مبلغ کسر 12000 روبل خواهد بود.

توجه داشته باشید! برای یک والد مجرد (مادر، پدر) تا لحظه ورود به روابط خانوادگی کسر مضاعف تعلق می گیرد.

ویدئوی زیر در مورد دریافت کسر در صورت عدم ارائه بازگشت استاندارد به شما می گوید:

قوانین و تفاوت های ظریف تدوین آن

هنگام پر کردن این فرم باید به تأیید صحیح دلایل قانونی که امکان استفاده از این نوع کسر را می دهد توجه ویژه ای شود. بسته به دسته ذینفع، اطلاعات موجود در فرم درخواست با مدارک زیر مطابقت دارد:

• گواهی مشارکت در انحلال حوادث تشعشعی؛
• گزارش پزشکی در مورد وجود بیماری ناشی از قرار گرفتن در معرض عوامل تشعشع.
• گواهی شرکت کننده در جنگ بزرگ میهنی؛
• گواهی MSEC در مورد ایجاد یک گروه معلولیت.

توجه داشته باشید! هر پایه باید مستند باشد. ضمناً گواهی و مدارک رسمی به حسابداری کارفرما ارائه می شود.

از آنجایی که کسر از روز اول دریافت پاداش پولی تامین می شود، فرم درخواست برای متخصص تازه استخدام شده صادر می شود. اگر مدیریت چنین سندی را صادر نکرده باشد، کارمند حق دارد از جمله با پر کردن یک سند کتبی به هر شکل، کسر مطالبه کند.

اصل اعطای کسر کاهش ماهیانه درآمد مشمول مالیات به میزان سود مالیاتی است. در برخی موارد شهروندان می توانند از مزایای مشابه سال های گذشته استفاده کنند، اما در این صورت برای تکمیل مدارک باید با سازمان مالیاتی تماس بگیرید.

اگر یک شهروند رابطه کاری با یک شرکت نداشته باشد، اما درآمد رسمی تایید شده را از منابع دیگر دریافت کند (به عنوان مثال، هنگام انجام فعالیت ها به عنوان یک شخص)، می تواند هنگام تماس با خدمات مالیاتی فدرال از کسر استفاده کند. این روش در زمان تشکیل پرونده انجام می شود که نشان دهنده مالیات بر درآمد و درآمد شخصی برای سال گذشته است.

برنامه ها پذیرفته می شوند و اولویت ها طبق قوانین زیر در نظر گرفته می شوند:

• خود کارمند مسئول صحت گواهی ها و اطلاعات ارسالی است، کارفرما موظف به تأیید صحت گواهینامه ها نیست.
• اگر مؤدی اسناد نادرست یا جعلی ارائه کرده باشد، ممکن است مشمول مالیات باشد.
• مدیریت مسئول صحت و به موقع بودن محاسبه مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن کسر صادر شده است.

هنگام تغییر به کار با کارفرمای دیگر، یک شهروند حق کسر را از دست نمی دهد، با این حال، این مستلزم پر کردن فرم درخواست جدید خطاب به رئیس جدید است.

ساخت یک برنامه برای کسر مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از 1C: حسابداری - موضوع ویدیو در زیر است:

نحوه نوشتن درخواست برای کسر مالیات استاندارد

به ازای هر کودک

فرم درخواست توسط خود شهروند پر می شود، مدیریت موظف به انجام این کار نیست. شهروند با امضای خود در برنامه تأیید می کند که دارای دلایل قانونی برای اعطای مزایای مالیات بر درآمد شخصی است.
به ازای هر کودک

درخواست برای کسر کودک فقط در یک محل کار مجاز است. تخلف این نیازآشکار خواهد شد سازمان مالیاتیهنگام تطبیق اطلاعات مالیات دهندگان

درخواست برای اعتبار مالیاتی استاندارد کودک (نمونه)

درخواست برای کسر مضاعف

اگر نیاز به چشم پوشی به نفع والدین دوم دارید، از آن استفاده کنید.

چشم پوشی از کسر به نفع پدر و مادر دوم

در برخی موارد، به عنوان مثال، هنگام خرید ملک یا تحصیل، دولت برای کاهش درآمد مشمول مالیات، مزایایی را برای مالیات دهندگان فراهم می کند.

برای دریافت بازپرداخت مالیات، باید مطابق با کد مالیاتی فدراسیون روسیه درخواست مناسب بنویسید. در این مقاله به قوانینی می پردازیم که بر اساس آن درخواست کسر مالیات نوشته می شود.

قوانین ثبت درخواست برای کسر مالیات

در برخی موارد، بسته به انتخاب مؤدی، درخواست کسر مالیاتبه نام کارفرما، در برخی - به نام رئیس سازمان مالیاتی نوشته شده است.

فقط ساکنان مالیاتی روسیه، یعنی شهروندانی که مالیات با نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ در کشور ما پرداخت می کنند، می توانند بازپرداخت مالیات دریافت کنند. در عین حال، دسته هایی از شهروندان هستند که حق دریافت کسر مالیات را ندارند. اینها بیکارانی هستند که کل درآمدشان مزایای بیکاری است که مشمول مالیات نمی شود و کارآفرینان فردی که رژیم مالیاتی ساده شده را با نرخی متفاوت از 13 درصد انتخاب کرده اند.

درخواست باید توسط اسنادی که به برنامه پیوست شده است پشتیبانی شود و شرایطی را که به مالیات دهنده حق بازپرداخت مالیات را می دهد و همچنین تأیید صلاحیت شخصی که برای منفعت درخواست کرده است تأیید کند. بنابراین، اگر درخواستی برای کسر مالیات برای کودک توسط قیم یا قیم او نوشته شده باشد، باید سندی ارائه دهد که حق حضانت او را تأیید کند:

1. حکم مقام قیمومیت در مورد تعیین حضانت طفل؛
2. توافق در مورد تربیت در خانواده سرپرست.
3. توافق در مورد ایجاد قیمومیت یا قیمومیت؛

اگر یک والدین مجرد برای کسر مالیات درخواست دهند، باید مدارک زیر را که وضعیت خود را تأیید می کند ارائه کند:

• گواهی فوت یکی از والدین؛
• گواهی از اداره ثبت احوال مبنی بر اینکه اطلاعات مربوط به پدر مطابق با مادر در شناسنامه ثبت می شود.
• پاسپورت والدین بدون مهر ثبت ازدواج.

فرم درخواست اعتبار مالیاتی

در سمت راست بالای صفحه می گوید:

1. مخاطب، یعنی نام بخش سرزمینی خدمات مالیاتی که درخواست مورد نظر است.
2. نام شخصی که درخواست از او نوشته شده است؛
3. شماره TIN متقاضی؛
4. آدرس محل سکونت؛
5. اطلاعات پاسپورت متقاضی؛
6. شماره تماس.

اینجاست که قسمت مقدماتی بیانیه به پایان می رسد و قسمت اصلی شروع می شود.

نام سند در مرکز نوشته شده است:

بیانیه

بلافاصله زیر آن، متن زیر از خط قرمز نوشته شده است:

"براساس بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، از شما می خواهم که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را که در سال 2016 اضافه پرداخت شده است به مبلغ ______ روبل به من برگردانید. در ارتباط با _______ (دلیل کسر به تفصیل شرح داده شده است).

پس از آن، جزئیات حساب خود را مشخص کنید، جایی که می خواهید مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را منتقل کنید.

درخواست با رونوشت امضا امضا می شود، تاریخ نگارش گذاشته می شود، همین.

درخواست اعتبار مالیاتی دو فرزند

قانون ماده ای را پیش بینی کرده است که بر اساس آن، اگر یکی از والدین از کسر مالیات به نفع دومی خودداری کند، حق بازپرداخت مضاعف را دارد.

این رویه در قانون ذکر نشده است، بنابراین ما با اطلاعات نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه "در مورد ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودکان" شماره 3-5-04 / هدایت می شویم. [ایمیل محافظت شده]مورخ 01 سپتامبر 2009. در این نامه، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که درخواستی برای کسر مضاعف خطاب به کارفرما بنویسید، در متن درخواست لازم است به امتناع والدین دوم به نفع اولی اشاره شود.

والدین دیگری که از اعتبار مالیاتی چشم پوشی می کنند نیز باید اظهارنامه ای مبنی بر صرف نظر از اعتبار مالیاتی و انتقال اعتبار به والدین اول بنویسند. این درخواست همراه با درخواست والدین اول به کارفرما ارسال می شود.

سربرگ سمت راست می گوید:

1. نام سازمان کارفرما و نام کامل رئیس.
2. موقعیت و نام کامل متقاضی؛
3. شماره TIN متقاضی؛
4. آدرس و شماره تماس ایشان.

"براساس بند 1.4 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از شما می خواهم که یک کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی فرزندانم (بخش) _________________ (نام کامل و تاریخ تولد فرزندان) _____ به من بدهید. در سایز دو برابر به دلیل امتناع همسرم (همسر) _________ (نام همسر) از دریافت این کسر.

برنامه های کاربردی:

3.___________".

درخواست باید با امضای متقاضی همراه با رونوشت پایان یابد. تاریخ نگارش در پایین ترین قسمت قرار داده شده است.

نحوه دریافت بازپرداخت مالیات از کارفرما

بازپرداخت مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی ارائه شده است خدمات مالیاتیپس از ارائه اظهارنامه ها در قالب 3-NDFL، یعنی پس از پایان دوره مالیاتی.

اما اگر مؤدی به نام کارفرما بنویسد درخواست برای اعتبار مالیاتیو اخطاریه ای از اداره مالیات مبنی بر اینکه مستحق دریافت بازپرداخت مالیات است را ضمیمه می کند، کارفرما از آن لحظه کسر مالیات از مؤدی را متوقف می کند تا کل مبلغ مالیات اضافه پرداخت شده به مؤدی بازگردانده شود. در صورت عدم پرداخت در سال جاری به سال بعد منتقل می شود.

واضح است که با این روش باید دو بار به اداره مالیات مراجعه کنید: اول برای ارسال درخواست و مدارک برای دریافت اخطار برای کارفرما و بار دوم برای دریافت ابلاغیه نهایی پس از گذشت یک ماه برای مدارک به در نظر گرفته شود.

درخواست به اداره مالیات برای اطلاعیه کسر مالیات

درخواست به شکلی نوشته می شود که روی غرفه های اطلاعاتی در اداره مالیات قرار گرفته است. سربرگ برنامه حاوی اطلاعات زیر است:

• نام سازمان بازرسی که برای آن درخواست می دهیم؛
• نام متقاضی؛
• شماره TIN متقاضی؛
• آدرس محل سکونت، مشخصات پاسپورت و شماره تماس.

بیانیه

بلافاصله زیر عنوان، متن زیر را بنویسید:

مطابق بند 3 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از شما می خواهم که حق من را برای دریافت کسر مالیات بر دارایی برای مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016 تأیید کنید.

پس از آن، برنامه امضا می شود، امضا رمزگشایی می شود و تاریخ درج می شود.

فرم درخواست برای کسر مالیات بر دارایی

درخواست برای کسر مالیاتمعمولاً با یک هدر شروع می شود که اطلاعات زیر را فهرست می کند:

1. مخاطب - نام بخش خدمات مالیاتی فدرال؛
2. نام متقاضی؛
3. شماره گواهی TIN او؛
4. آدرس محل سکونت، مشخصات پاسپورت و شماره تماس.

نام را در مرکز صفحه بنویسید:

بیانیه

پس از آن متنی شبیه به این است:

"طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از شما می خواهم کسر مالیات بر دارایی را از نظر هزینه های متحمل شده با هدف: (دلایل ذکر شده است، مانند: ساخت یک ساختمان مسکونی، خرید یک آپارتمان و غیره)

اگر برای مسکنی که در مالکیت مشترک به دست آمده است، کسر مالیات بر دارایی دریافت شود، باید درخواستی برای توزیع کسر مالیات بر دارایی بین مالکان با توافق ضمیمه شود.

درخواست به روش استاندارد به پایان می رسد: با امضا، رونوشت امضا و تاریخ نوشتن برنامه.

کسر استاندارد - مقداری که می توانید در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، پایه مالیاتی را کاهش دهید به روشی ساده: درست در محل کار

2 نوع از این کسر وجود دارد (بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• شخصی (شخصی) که افراد دارای شایستگی های خاص در برابر دولت حق دارند. این شامل 2 مقدار است: 3000 روبل. (برای افراد معلول - شرکت کنندگان در خصومت ها یا افراد معلول - انحلال دهندگان حوادث مرتبط با انتشار تشعشعات) و 500 روبل. (برای افرادی که جوایز دریافت کرده اند، شرکت کنندگان در عملیات نظامی، انحلال دهندگان حوادث مرتبط با تشعشع، معلولان از دوران کودکی، معلولان گروه های 1-2). کاربرد آن با مدت یا میزان درآمد محدود نمی شود.
• کسر فرزند در دسترس والدین (از جمله والدین خوانده)، همسران آنها، والدین فرزندخوانده، سرپرستان، که در واقع در تامین زندگی کودک نقش دارند. کسر به مبلغ 1400 روبل. برای 1 و 2 کودک و 3000 روبل برای 3 و هر کودک بعدی ارائه شده است. میزان کسر کودک معلول به دسته مالیات دهنده بستگی دارد. کسر کودک معلول به والدین، همسر والدین، فرزندخوانده فرزند معلول، کسر 12000 روبل و به سرپرستان، معتمدین، والدین رضاعی، همسر (همسر) والدین خوانده می شود. به مبلغ 6000 روبل. این کسر تا پایان سالی که فرزند 18 ساله می شود و در صورت ادامه تحصیل در تمام وقتتا 24 سالگی اما استفاده از آن سالانه از ماهی که کل درآمد شخصی که از کسر استفاده می کند از 350000 روبل تجاوز می کند متوقف می شود.

سایر انواع کسرهای ارائه شده در ارتباط با حضور فرزندان را بخوانید.

نحوه دریافت کسر استاندارد

در یکی از محل های کار (بند 3 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارائه می شود. برای انجام این کار، فرد علاقه مند به کسر، درخواستی را برای کسر مالیات استاندارد به همراه کپی اسنادی که حق آن را می دهد به حسابداری ارائه می کند.

این 2 نوع کسر را می توان به طور همزمان اعمال کرد (بند 2، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این مورد، 2 درخواست برای کسر مالیات استاندارد مورد نیاز است - هر کدام با مجموعه ای از کپی اسناد پشتیبان.

اگر فردی دارای فرزند از ابتدای سال شاغل نبوده است، پس از درخواست وی برای کسر مالیات استاندارد، بخش حسابداری گواهی 2-NDFL از محل کار قبلی را می خواهد (اگر در حال حاضر بوده است). سال) به منظور تعیین صحیح میزان درآمد مجاز برای این کسر برای سال.

در صورتی که شخص حامی کودک مجرد باشد یا والدین دوم به نفع خود از کسر فرزند خود صرف نظر کنند، کسر فرزند می تواند دو برابر شود. واقعیت های تنهایی و رها شدن نیز باید مستند باشد.

امکان جمع بندی کسورات برای کودکان معلول را در مطالب بخوانید کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودک معلول: وزارت دارایی موضع خود را تغییر داده است. .

درخواست کسر: قوانین ثبت نام

درخواست برای کسر مالیات استاندارد به هر شکلی مطابق با الزامات معمول برای چنین اسنادی نوشته می شود:

• در گوشه سمت راست بالا باید نشانی وجود داشته باشد که درخواست برای کسر مالیات استاندارد (به بخش حسابداری کارفرما) و از چه کسی (نام کامل، شماره پرسنل) ارسال می شود.
• در زیر نام سند در متن، ماهیت آن بیان شده است (چه نوع کسر مورد نظر است).
• متن با فهرستی از ضمیمه های برنامه به پایان می رسد. کپی تمام مدارک باید پیوست شود که حق کسر به وضوح از آنها حاصل می شود. برای کسر نوع 1، مجموعه کاملا ساده خواهد بود (گواهی و گواهی) و برای نوع 2، بسته به شرایط، حتی اگر کودک تنها باشد، ممکن است چندین کاغذ (گواهی تولد، گواهی فرزندخواندگی، گواهی ازدواج، طلاق) مورد نیاز باشد. گواهی، گواهی فوت، گواهی تحصیل، ناتوانی، حکم فرزند، در مورد زندگی مشترک، اسناد پرداخت، درخواست برای چشم پوشی از مزایا).
• درخواست باید امضا و تاریخ داشته باشد.

کافی است 1 بار برای یک کودک کسر مالیات درخواست کنید. هنگامی که دلایل اضافی ظاهر می شود (به عنوان مثال، تولد فرزند بعدی)، 1 درخواست دیگر نوشته می شود. کار جدید همچنین نیاز به یک برنامه جدید دارد.

شما می توانید یک نمونه برنامه برای کسر مالیات استاندارد را در وب سایت ما دانلود کنید.

در صورت عدم دریافت کسر به موقع چه باید کرد

اگر به دلایلی کارمند از کسورات به موقع استفاده نکرده باشد، حتی پس از اخراج، می تواند با درخواست برای محاسبه مجدد و بازپرداخت مالیات (بند 1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به کارفرما درخواست کند یا بنویسد. یک برنامه مشابه برای IFTS (بند 4 ماده 218 و بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در مورد دوم، علاوه بر مدارک پشتیبان، باید یک اظهارنامه 3-NDFL با گواهینامه های 2-NDFL از کلیه محل های کار برای سال (یا سال های مورد نظر) نیز ارائه دهید.

نتایج

کسرهای استاندارد، که هر کدام اندازه خاص خود را دارند، به 2 نوع تقسیم می شوند:

• شخصی، بدون محدودیت در دوره و میزان درآمد، ارائه شده به افرادی که دارای شایستگی های خاصی برای دولت هستند.
• فرزندانی که تا سن معین و در محدوده درآمد محدود متقاضی کسر به فرزندان داده می شود که حق آن از والدین، والدین خوانده، قیم، قیم، والدین خوانده و همسران آنها ناشی می شود.

میزان کسر فرزند بستگی به ترتیب فرزند و اینکه آیا او معلول است یا خیر. در مورد دوم، اینکه دقیقاً دریافت کننده کسر کودک چه کسی است نیز نقش دارد.

برای دریافت هر نوع کسر، کارفرما باید درخواست جداگانه ای از هر فرم را همراه با اسنادی که حق ارائه کسر یک اندازه یا دیگری را تأیید می کند ارائه کند.

قوانین روسیه شامل چنین فرصت فوق العاده ای برای یک شهروند کشور مانند دریافت کسر مالیات بر دارایی است. چه مفهومی داره؟ شما یک آپارتمان، یک اتاق خوابگاه، زمین برای ساختن یک خانه یا یک عمارت تمام شده خریدید. از هزینه های انجام شده می توانید 13 درصد را برگردانید.

چرا 13٪ - زیرا کسر بازپرداخت مالیات بر درآمد قبلی است. از این رو شرط اصلی برای دریافت کسر - یک شهروند باید مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ داشته باشد. این ممکن است حقوق، پاداش، درآمد حاصل از اجاره یا فروش یک آپارتمان یا ماشین باشد. اما نه سود سهام، حقوق بازنشستگی و سایر مزایای دولت.

اندازه محدودیت های ایالتی:

• برای مسکن خریداری شده قبل از سال 2014 - هزینه های انجام شده برای خرید املاک و مستغلات، اما نه بیش از 2 میلیون روبل به اضافه مقدار کامل هزینه های بهره وام مسکن. حق کسر یک بار داده می شود، موجودی در خرید بعدی قابل استفاده نیست.
• برای مسکن خریداری شده پس از سال 2014 - هزینه های انجام شده برای خرید املاک و مستغلات، اما نه بیشتر از 2 میلیون روبل، هزینه های بهره وام مسکن - در عرض 3 میلیون روبل. از کسر هزینه مسکن می توان به طور کامل استفاده کرد و مانده را به خرید بعدی منتقل کرد. کسر سود یک بار برای کل زندگی یک شهروند تعلق می گیرد.

بنابراین، شما یک ملک خریده اید و می خواهید کسر دریافت کنید - کجا بروید؟ شما دو گزینه دارید:

• دریافت کسر از IFTS در محل اقامت؛
• دریافت کسر از کارفرما؛

در ادامه بخوانید - نحوه کسر اموال در سال 1395 توسط کارفرما.

دریافت کسر مالیات از کارفرما

حق دریافت کسر اموال از طریق کارفرما توسط هنر تنظیم می شود. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه و توضیحات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال. اصل اخذ کسر در تماس با کارفرما به شرح زیر است. کارفرما به صورت ماهانه مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کارمندان کسر می کند و به عنوان کارگزار مالیاتی به بودجه واریز می کند. یک کارمند خانه ای می خرد و مستحق کسر مالیات است. دولت می تواند این پول را از طریق اداره مالیات به او بازگرداند - اما نه بیشتر از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای سال تقویم. اگر این پول برای تسویه حساب کامل با یک شهروند کافی نباشد، مانده کسر به سال بعد منتقل می شود. یا دولت با نمایندگی بازرس مالیاتی به کارفرما اجازه می دهد که مالیات بر درآمد را از کارمندی که خانه خریده است کسر نکند.

معلوم می شود که هر ماه تا پایان سال تقویمی به مقدار کم می گذرد. بقیه کسر مجاز است به سال بعد منتقل شود - تا زمانی که کارمند حق کسر اموال را از کارفرما به طور کامل تحقق بخشد.

بیایید از یک مثال برای نشان دادن تفاوت بین دریافت کسر مالیات از طریق کارفرما و دریافت کسر در بازرسی استفاده کنیم.

فرض کنید که ایوان فدوروویچ استاریتسکی، که به عنوان مهندس در Sopromat LLC کار می کند، در ژانویه 2015 کلبه ای به ارزش 2 میلیون 157 هزار روبل خرید. ایوان فدوروویچ ازدواج نکرده است و مسکن را در مالکیت کامل به دست آورده است. Staritsky می تواند کسر اموال را در حداکثر مبلغ - 2 میلیون روبل - مطالبه کند. او دیگر نمی تواند از کسر خرید مسکن استفاده کند. اما برای بهره وام مسکن، ایوان فدوروویچ هنوز هم کسر دارد، در آینده می تواند املاک و مستغلات را با وام مسکن خریداری کند و از میزان بهره وام کسر اعلام کند.

حقوق استاریتسکی 59 هزار روبل در ماه است. از آنجایی که ایوان فدوروویچ فرزندی ندارد ، بخش حسابداری هر ماه 7670 روبل مالیات بر درآمد را از او دریغ می کند - مهندس 51330 روبل "در دست" دریافت می کند. اگر استاریتسکی بخواهد کسر مالیات دریافت کند، پس از پایان سال 2015 (یعنی سال خرید خانه)، باید اسناد پشتیبانی را به بازرسی ارائه کند. و سپس مقامات مالیاتی مالیات بر درآمد را به یک مقدار به Staritsky برمی گردانند - بر اساس مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده به بودجه: 7670 روبل * 12 ماه = 92040 روبل. و بقیه کسر که ایوان فدوروویچ قبلاً در سال 2016 دریافت می کند ، 260,000 - 92,040 \u003d 167,960 روبل است.

و اگر استاریتسکی تصمیم گرفت از کارفرما کسر مالیات بر دارایی دریافت کند ، در ژانویه 2015 اسناد را به خدمات مالیاتی فدرال تحویل می دهد ، مقامات مالیاتی آنها را بررسی می کنند و به ایوان فدوروویچ اطلاعیه ای برای کسر اموال از کارفرما می دهند. از لحظه ای که Staritsky درخواستی را برای کسر مالیات به کارفرما می نویسد ، بخش حسابداری Sopromat LLC از کسر مالیات بر درآمد مهندس خودداری می کند - Staritsky به جای 51,330 روبل 59,000 روبل دریافت می کند. و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده قبل از ارائه درخواست توسط کارمند توسط بخش حسابداری به عنوان کسر بیش از حد بازپرداخت می شود.

در نتیجه، Staritsky برای سال 2015 در هر دو مورد همان مقدار بازپرداخت مالیات را دریافت می کند، اما یا پول را در یک مقدار دریافت می کند، اما پس از پایان سال تقویمی خرید. یا افزایش اندکی در حقوق ماهیانه اش.

الگوریتم اخذ کسر اموال از کارفرما به شرح زیر است:

1. کارمند مسکن می خرد - مهم است که کارمند هزینه خرید را پرداخت کند و نه کارفرما یا دولت (یارانه یا سرمایه زایمان).
2. به محض اینکه اسنادی مبنی بر تأیید مالکیت املاک در دست داشته باشد، می تواند از حق کسر از کارفرما استفاده کند.
3. کارمند اسناد دیگری را جمع آوری می کند که هزینه های خرید را تأیید می کند و آنها را به اداره مالیات ارسال می کند.
4. در آنجا او درخواستی برای اطلاع از حق کسر اموال می نویسد.
5. پس از 30 روز، او یک اخطار به INFS برای کارفرما می گیرد.
6. اخطاریه ای برای کار می آورد و به صورت رایگان به کارفرما در مورد ارائه کسر مالیات می نویسد.
7. بر اساس درخواست و اطلاعیه، کارفرما از کسر مالیات بر درآمد از حقوق کارمند خودداری می کند.

در روش دریافت کسر اموال، کارفرما دارای تعدادی تفاوت ظریف است. هم برای مسکن خریداری شده با پول خود شهروند و هم برای املاک و مستغلات رهن شده مجاز به دریافت کسر مالیات از کارفرما است. در عین حال، خرید یک آپارتمان در مالکیت مشترک توسط همسران، به هر یک از آنها حق دریافت کسر مالیات از کارفرمایان را می دهد (نامه وزارت دارایی مورخ 16.08.12 شماره 03-04-05 / 7-958).

از تاریخ 01/01/2014، طبق بند 8 هنر، می توانید به طور همزمان از چندین کارفرما کسر مالیات دریافت کنید. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 26 مارس 2014 شماره 03-04-07 / 13348. نکته اصلی این است که در هر ابلاغیه برای کسر ملک، کارفرما نام صحیح سازمان را داشته باشد. در عین حال، تعداد شرکت هایی که می توانید از آنها کسر دریافت کنید توسط قانون محدود نشده است: شما به طور رسمی در سه شغل کار می کنید - برای هر کارفرما اخطاریه می گیرید و برای هر محل کار بازپرداخت مالیات بر درآمد دریافت می کنید.

توجه! اگر تحت قرارداد کار می کنید، مدیریت شما برای شما کارفرما نیست، بلکه یک مشتری است. بنابراین نمی توانید از وی کسر دریافت کنید (نامه وزارت دارایی مورخ 14/10/11 شماره 03-04-06 / 7-27).

اخطار مالیاتی قبل از پایان سال تقویمی و برای یک کارفرمای خاص داده می شود. اگر استعفا دادید و اخطاریه ای به شرکت دیگری آورده اید، به کسر اتکا نکنید. شما باید یک اخطار جدید برای یک کارفرمای جدید دریافت کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای مسکو به تاریخ 14 آوریل 2010 شماره 20/14/4/ [ایمیل محافظت شده]). همین امر در مورد سازماندهی مجدد شرکت نیز صدق می کند - به عنوان مثال، یک CJSC به یک LLC تبدیل شد. از نظر قانونی، این دو سازمان متفاوت هستند، بنابراین برای یک LLC باید یک اعلان جدید دریافت کنید (نامه وزارت دارایی به تاریخ 08.25.11 شماره 03-04-05 / 7-599).

توجه! اگر کارمندی بخشی از شرکت را تغییر داده یا از شعبه ای به دفتر مرکزی نقل مکان کرده باشد، اخطار مالیاتی قدرت خود را از دست نمی دهد (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 07.09.11 شماره 03-04-06 / 4-209).

مقامات مالیاتی مسکو همچنین توضیح جالب دیگری را برای وضعیتی منتشر کردند که یک شهروند قبلاً مسکن فروخته است، اما هنوز کسر کاملی برای خرید آن دریافت نکرده است: مالیات دهندگان می توانند برای مسکنی که دیگر متعلق به او نیست، کسر مالیات بر دارایی دریافت کند (نامه) خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای مسکو مورخ 25.02.11 شماره 20-14/4/ [ایمیل محافظت شده]).

همچنین ممکن است در اواسط سال درخواست کارفرما برای یک کارگر دارایی ارائه شود، اما پس از آن بخش حسابداری شرکت باید مالیات بر درآمدی که قبلاً از کارمند کسر شده بود را مجدداً محاسبه کند و آن را برگرداند. این جنبه باعث اصطکاک زیادی بین وزارت دارایی، خدمات مالیاتی فدرال و دادگاه های داوری شد. دیوان عالی در بند 15 بررسی رویه قضاییبه اختلاف پایان دهید: مالیات بر درآمد شخصی، پس از اخذ حق کسر، باید از ابتدای سال تقویم مجدداً محاسبه شود، صرف نظر از اینکه کارمند سند را در ژانویه یا دسامبر آورده است (بررسی تایید شده توسط هیئت رئیسه نیروهای مسلح RF در 10/21/2015).

با یک مثال توضیح می دهیم. فرض کنید مهندس استاریتسکی یک اخطار مالیاتی برای کارفرما آورده و در می 2015 بیانیه ای نوشته است. از ژوئن و تا دسامبر 2015، حسابدار از کسر مالیات بر درآمد از Staritsky خودداری می کند. و مالیات بر درآمد شخصی برای ژانویه تا مه 2015 به عنوان بیش از حد کسر شده شناخته شده و به کارمند بازگردانده می شود.

مهم! اضافه پرداختی باید بر اساس درخواست کارمند به حساب بانکی بازگردانده شود، صدور پول از صندوق غیرممکن است.

همه نمی توانند از حق کسر مالیات دارایی برای یک سال تقویمی استفاده کنند. اگر درآمد کارمند در سال کمتر از کسر بدهی باشد، می توان موجودی را در سال آینده در سازمان دریافت کرد (بند 28، زیر بند 2، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کسر مالیات از کارفرما: اسناد

فهرست اسنادی که باید برای تأیید به مقامات مالیاتی ارسال شود، رسماً توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 نوامبر 2012 شماره ED-4-3 / 19630 تنظیم می شود. با این حال، مقامات مالیاتی محلی نه تنها اسنادی از این فهرست، بلکه اطلاعات دیگری را نیز برای تأیید خرید املاک و مستغلات می‌خواهند. برای اینکه وقت خود را در اداره مالیات تلف نکنید، توصیه می کنیم مدارک زیر را تهیه کنید:

• گذرنامه گیرنده کسر اموال - به خاطر داشته باشید که تمام اسناد بیشتر (قراردادها، چک ها، رسیدها، دستورهای پرداخت) باید به طور خاص برای کسی که کسر را دریافت می کند تنظیم شود. اگر شهروند سیدوروف هزینه خرید را پرداخت کرده و مالک آن باشد، کسر برای شهروند ایوانوف غیرممکن است.
• اسنادی که مالکیت املاک و مستغلات را تأیید می کند؛
• قرارداد خرید مسکن؛
• اسنادی که پرداخت را برای خرید تأیید می کند.
• برای مسکن وام مسکن - توافق با یک بانک و گواهی مبنی بر اینکه ملک در بانک تعهد شده است.
• اگر تکمیل یا تکمیل مسکن انجام شده باشد، اسنادی که هزینه ها را تأیید می کنند.
• یک درخواست برای اطلاع رسانی برای کارفرما - یک فرم درخواست توسط بازرس مالیاتی به شما ارائه می شود

کپی مدارک و اصل باید به اداره مالیات آورده شود: بازرس پس از بررسی آنها با اصل نسخه ها را می گیرد. توصیه می کنیم فهرستی از اسنادی را که به IFTS ارسال کرده اید تهیه کنید و از بازرس بخواهید تا این لیست را تأیید کند - تا بعداً سؤالی وجود نداشته باشد که برخی از مقاله ها گم شده است.

اسناد را می توان شخصا آورده، از طریق پست روسیه ارسال کرد یا با نماینده توسط نماینده منتقل کرد. بازرسی 30 روز برای تأیید اطلاعات ارائه شده داده می شود (بند 3، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پس از این مدت، ظرف 10 روز، بازرس تصمیم خود را به شما می گوید. اگر تصمیم مثبت است، می توانید یک اخطار آماده برای کارفرما دریافت کنید. اگر بازرس ادعا کند که مدارک مرتب نیستند، شما حق دارید تصمیم او را به چالش بکشید.

شما اخطار را به کار خواهید گرفت و یک برنامه رایگان می نویسید. بر اساس درخواست و اخطار مالیاتی شما، کارفرما ملزم به ارائه کسر ملک است.

اکنون پاسخ سوال "چگونه از کارفرما کسر ملک دریافت کنیم؟" را می دانید. هیچ چیز پیچیده ای در این روش وجود ندارد. نکته اصلی این است که شما تمام اسنادی را جمع آوری کرده اید که واقعیت خرید خانه را تأیید می کند. و سپس می توانید ماهانه 13٪ دستمزد بیشتری برای کار دریافت کنید - زیرا مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد کسر نمی شود.

تقریباً هر روسی شاغل در مورد کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد می داند. آنها به مؤدی اجازه می دهند تا درآمد مشمول مالیاتی را که مالیات بر آن محاسبه و پرداخت می شود، کاهش دهد.

اگر دلایلی برای آن وجود داشته باشد، فرد می تواند هم برای خود و هم برای فرزندش (فرزندان) کسر دریافت کند (بند 1). اولین نوع کسر به تفصیل در شرح داده شده است. ما فقط توجه می کنیم که در دو اندازه وجود دارد: 3000 روبل. و 500 روبل، و ماهانه فقط به دسته های خاصی از مالیات دهندگان (به عنوان مثال، جانبازان معلول جنگ جهانی دوم، شرکت کننده در انحلال حادثه چرنوبیل و غیره) ارائه می شود.

برای اعمال حق خود برای کسر شخصی از کارفرما (نماینده مالیاتی)، کارگرباید بنویسد درخواست برای کسر مالیات استاندارد. او نیز باید به آن اضافه کند اسناد پشتیبانی(بند 1 بند 3). به عنوان مثال، یک معلول از گروه I یا II یک کپی از گواهی را می آورد تخصص پزشکی و اجتماعی، قهرمان فدراسیون روسیه - یک کپی از گواهی مربوطه و غیره.

یاد آوردن!
در صورت عدم وجود مدارک فوق، کارگزار مالیاتی حق ارائه کسر مالیات بر درآمد شخصی را ندارد.

برخی از ویژگی های کامپایل را در نظر بگیرید درخواست برای کسر مالیات استاندارد برای هر کارمندو قوانین ارسال

بنابراین، یک کارمند می تواند با نوشتن درخواستی برای خود از کارفرما کسر مالیات بر درآمد شخصی دریافت کند. او باید آن را قبل از پایان سال تقویمی ارائه کند. در غیر این صورت، فقط با تماس با اداره مالیات خود با اظهارنامه 3-NDFL (بند 3 و بند 4، نامه وزارت دارایی روسیه در 25 سپتامبر 2013 به شماره 03-04-06) امکان بازگرداندن اضافه پرداختی مالیاتی وجود خواهد داشت. / 39802).

برنامه به صورت رایگان ساخته شده است. اگرچه کارفرما ممکن است یک الگوی سند خاص ایجاد کند. متن معمولاً به شرح زیر است: "هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی، لطفاً یک کسر مالیات استاندارد ماهانه برای من ارائه دهید ...". در زیر یک ماده قانونی است که حق کسر را فراهم می کند.

فقط یک بار درخواست از مالیات دهندگان دریافت کنید (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08.08.2011 شماره 03-04-05 / 1-551). بنابراین بهتر است کارمند میزان خود کسر و سالی را که درخواست ارائه آن را دارد در آن مشخص نکند. در غیر این صورت، سند باید سالانه بازنویسی شود.

اگر فردی چندین کسر مالیات استاندارد را ادعا کند (مثلاً برای خودش و یک فرزند)، می‌توان یک درخواست را در یک زمان برای همه کسرها پر کرد.

ممکن است اتفاق بیفتد که کارمند درخواست را فقط در پایان سال آورده است. سپس حسابدار سازمان باید مالیات بر درآمد شخصی را از ابتدای دوره مالیاتی مجدداً محاسبه کند.

توجه داشته باشید!
اگر کارمندی بخواهد برای سال تقویم گذشته کسر دریافت کند ، برای محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی ، باید نه به کارفرما، بلکه به IFTS در محل سکونت (بند 4) درخواست دهد.

در زیر می توانید دانلود فرم هاو نمونه درخواست برای کسر مالیات استاندارد برای یک کارمند.