UPP Steuerbuchhaltung Abschreibung usn. Korrekte Darstellung der Ausgaben im Kudir-Abschnitt "MwSt. in Währung"

Elektronische Zeitschrift "Praktiker"

Drittens können die Kosten des Unternehmens, die die Organisation zum Zeitpunkt des Übergangs zum „vereinfachten System“ festlegt, als offiziell anerkannt und zum Abzug von der Basis akzeptiert werden - zum Zeitpunkt dieser Umsetzung, wenn sie zuvor bezahlt wurden das Unternehmen das Steuersystem geändert hat oder am Tag der Übertragung Geld, wenn es nach Beginn des Unternehmens im vereinfachten Steuersystem hergestellt wurde. Viertens können die Mittel, die beim Übergang zum vereinfachten Steuersystem zur Tilgung der Aufwendungen des Unternehmens gezahlt wurden, nicht von der Bemessungsgrundlage abgezogen werden, wenn die entsprechenden Kosten vor der Änderung des Steuerregimes bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt wurden. Berechnung der Vorschüsse beim Übergang in das vereinfachte Steuersystem Ein wichtiger Aspekt, der das Verfahren zum Wechsel des Steuerregimes eines Unternehmens in das vereinfachte Steuersystem charakterisiert, ist die Berechnung der Vorschüsse.

Betrachten wir es genauer.

Umstellung von Basic auf Basic in 2018 Features

Wenn ein Unternehmen aufgrund der Besonderheiten des Geschäfts gezwungen ist, auf das STS umzustellen, muss es innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des Berichtszeitraums, in dem es die STS-Kriterien nicht mehr erfüllt, eine entsprechende Mitteilung an das Finanzamt senden. Übergang von „Vereinfachung“ zu OSN: Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage In Anbetracht des obigen Verfahrens zum Wechsel zum vereinfachten Steuersystem mit OSNO haben wir festgestellt, dass es bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage im entsprechenden Szenario eine Reihe von Nuancen gibt. In ähnlicher Weise gibt es Merkmale bei der Bestimmung dieses Indikators im Falle des umgekehrten Verfahrens - Änderung des Steuerregimes in OSNO.
Die Art und Weise, wie Einnahmen und Ausgaben im Rahmen der OSNO-Basis berechnet werden, hängt davon ab, welche Steuerberechnungsmethode das Unternehmen anwendet. Es gibt 2 davon - Bargeld und Rückstellungen.

Assistent für den Einschlaf-Übergang in „1er: Buchhaltung 8“

Wichtig

Diese Registerkarte enthält mehrere Registerkarten: "Nomenklatur", "Dienstleistungen", "RBP", "Arbeitskosten", "Steuern und Beiträge". Auf den Registerkarten werden Informationen zum Saldo der Ausgaben eingegeben, die der Organisation entstanden sind, aber noch nicht als Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage anerkannt wurden. Diese können für Lagerartikel, nicht an die Produktion übergebene Materialien usw. erhalten, aber noch nicht bezahlt werden.

Betrachten Sie das Beispiel der Registerkarte "Nomenklatur": Dieser Eintrag zeigt an, dass die Nomenklatur "DF Abazhur" ab dem 01.01.2015 in Höhe von 10 Stück in Höhe von 20 Rubel und einer Mehrwertsteuer von 3,60 Rubel auf Lager ist und nicht hat noch nicht an den Lieferanten bezahlt ( Spesenstatus = "nicht ausgebucht, nicht bezahlt). Wenn Sie diesen Artikel abschreiben und bezahlen, wird er in Zukunft gemäß den Daten auf der Registerkarte "Ausgaben der USN" in der Rechnungslegungsrichtlinie in die Ausgaben aufgenommen.

Umstellung von osno auf osn ab 2018

Daher sollten nach dem Übergang zum OSN mit dem STS die Kosten der verkauften, aber nicht bezahlten Waren in die Einkommensstruktur aufgenommen werden. Übergang von „vereinfacht“ zu DOS: Nuancen der MwSt.-Berechnung Bekanntlich ist eines der Kriterien für die Unterscheidung zwischen DOS und anderen Steuersystemen die Notwendigkeit, MwSt. zu entrichten. Betrachten wir, wie das Steuergesetzbuch die Berechnung der Mehrwertsteuer (im Rahmen eines Verfahrens wie dem Übergang von OSNO zum vereinfachten Steuersystem) regelt.
Gemäß den Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind USN-Zahler von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit. Diese Verpflichtung wiederum ist für Unternehmen, die im Rahmen des allgemeinen Steuersystems tätig sind, in vollem Umfang relevant. Mehrwertsteuer im russischen System Steuerrecht Es wird durch 2 Sorten dargestellt - in Form von ausgehenden sowie eingehenden Steuern.
In der Regel ergeben sich für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen keine besonderen Schwierigkeiten bei der Berechnung beider.

Die Reihenfolge des Übergangs von der Basis zum Schlafen im Programm 1s: upp

Speziell für diese Zwecke wurde in „1C: Accounting 8“, Ed. 3.0. Reis. Assistent für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem Bevor Sie mit diesem Assistenten arbeiten, müssen Sie in den Steuer- und Berichtseinstellungen die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem ab dem 1. Januar 2018 festlegen. Die Vorgänge in diesem Assistenten sind in 2 Gruppen unterteilt - vorbereitend Betrieb vor dem Übergang und Betrieb zum Zeitpunkt des Übergangs.

Vorgänge vor dem Übergang Da Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem verwenden, keine Mehrwertsteuerzahler sind, müssen sie vor dem Wechsel zum vereinfachten Steuersystem Informationen über die Salden der Käufervorauszahlungen und die damit verbundenen Mehrwertsteuerbeträge analysieren und über weitere Maßnahmen entscheiden. Um zu bekommen diese Information, verwenden Sie den Sonderbericht "MwSt.-Salden auf Anzahlungen". Das Ergebnis der Analyse des Berichts ist eine Entscheidung darüber, wie der Übergang zum vereinfachten Steuersystem bei der Abrechnung mit dem Käufer über die Höhe des Vorschusses berücksichtigt wird.

Wechsel in die STS ab 2018: Ablauf, Einschränkungen, Vorteile

Betrachten Sie das Beispiel gegenseitiger Abrechnungen mit Käufern: Bei diesem Eintrag geben wir Informationen ein, dass die 5.000 Rubel, die die Gegenpartei uns schuldet, bereits in der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer auf der Grundlage des Abrechnungsdokuments „Gesetz über die Erbringung von Produktionsdienstleistungen DF000000003 vom 08.-12.2014“ und in KUDiR sollte nicht in den Zeitraum fallen, in dem diese 5.000 Rubel tatsächlich auf unser Girokonto gehen. Künftig beim Buchen des Belegs „Zahlungseingangsauftrag“ die Beträge Accounts erhaltbar die auf dieser Registerkarte aufgeführt sind, spiegeln sich nicht in den Einkünften aus dem vereinfachten Steuersystem wider. Ebenso müssen Sie die verbleibenden Registerkarten für gegenseitige Abrechnungen ausfüllen.
2.2 Ausgaben im vereinfachten Steuersystem Diese Registerkarte muss ausgefüllt werden, wenn der Besteuerungsgegenstand "Einnahmen - Ausgaben" ist. Das Besteuerungsobjekt ist in der Rechnungslegungsrichtlinie auf der Registerkarte "USN" angegeben.

Umstellung von Basic auf Usn. das verfahren für den übergang von ooo auf usn mit basic

Operationen zum Zeitpunkt des Übergangs Die Durchführung der zweiten Stufe erfolgt nach Abschluss aller Operationen, einschließlich der Reformierung der Bilanz. Der erste Schritt in dieser Phase besteht darin, Kundenvorschüsse in die Einnahmen einzubeziehen. Das Programm erstellt automatisch das Dokument "Aufzeichnungen des Rechnungsbuches für Einnahmen und Ausgaben (STS)". Beim Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ schlägt das Programm vor, die Anfangssalden für Zwecke des vereinfachten Steuersystems einzutragen. Mit dem vereinfachten Steuersystem muss die analytische Buchhaltung der Bestände im Zusammenhang mit jeder Charge geführt werden, daher müssen Sie in den Buchhaltungsparametern das Kontrollkästchen für die Buchhaltung "Nach Chargen (Belegdokumente)" aktivieren.
Diese Vorgehensweise wird vom Finanzministerium der Russischen Föderation in Schreiben Nr. 03-11-11/58878 vom 14. Oktober 2015 empfohlen. Wird die Frist zur Einreichung des Bescheids versäumt, kann ein neuer Bescheid mit einem anderen Besteuerungsgegenstand erst nach einem Jahr eingereicht werden. Frage Nr. 2: Was ist die Frist für die Einreichung der Mitteilung über die Übertragung von OSNO an USN ab 2018? Antwort: Aufgrund der Tatsache, dass im Jahr 2017 der 31. Dezember ein arbeitsfreier Tag ist, gem allgemeine Regel Die Abgabefrist verlängert sich bis zum ersten Werktag nach dem Wochenende/Feiertag. Damit kann die Anzeige am 09.01.2018 eingereicht werden. Frage Nummer 3: Ab wann kann das vereinfachte Steuersystem von einer durch Umstrukturierung gegründeten Organisation angewendet werden? Antwort: Eine solche Organisation kann ab dem Zeitpunkt der Registrierung das vereinfachte Steuersystem anwenden. Sie muss eine Mitteilung über den Übergang in das vereinfachte Steuersystem zusammen mit Unterlagen über die Umstrukturierung einreichen. Bewerten Sie die Qualität des Artikels.

Umstellung von Basic auf Usn seit 2018 in 1s Egg Features

Aufmerksamkeit

Der Übergang von OSNO zum vereinfachten Steuersystem kann auch von einem einzelnen Unternehmer oder einer juristischen Person durchgeführt werden, die sich gerade beim Föderalen Steuerdienst registriert hat. In diesem Fall das Thema unternehmerische Tätigkeit muss Zeit haben, dem Föderalen Steuerdienst innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Eintragung von Informationen über das Unternehmen in die staatlichen Register eine Mitteilung über eine Änderung des Steuersystems zu senden. Unter der Voraussetzung, dass dieses Dokument innerhalb der festgelegten Frist bei den Steuerbehörden eingereicht wird, kann das Unternehmen unmittelbar nach der Registrierung beim Föderalen Steuerdienst als Steuerzahler des vereinfachten Steuersystems tätig werden.

Übergang von OSNO zu "vereinfacht": Merkmale zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage Der Übergang von OSNO zu USN ist durch eine Reihe bemerkenswerter Nuancen gekennzeichnet. Dieses Verfahren weist insbesondere Merkmale auf, die sich auf die Berechnung der Größe der Steuerbemessungsgrundlage beziehen. Experten identifizieren die folgenden Regeln, die Unternehmen beim Übergang von OSNO zu STS einhalten sollten.

Der Übergang von Basic zu Usn seit 2018 in 1s upp Features

Im Rahmen eines solchen Verfahrens wie dem Übergang von OSNO zu STS müssen Vorschüsse ab dem 1. Januar des Jahres, in dem das Unternehmen unter dem STS tätig ist, in die Einkommensstruktur aufgenommen werden. Darüber hinaus sollten Vorschüsse, die vor der Änderung des Steuersystems erhalten und als nicht abgeschlossen eingestuft wurden, bei der Berechnung des Höchstbetrags der Einnahmen berücksichtigt werden, der dem Unternehmen das Recht gibt, an einer „Vereinfachung“ zu arbeiten. Mehrwertsteuerrückerstattung beim Übergang zum vereinfachten Steuersystem Die nächste Nuance, auf die Unternehmen achten sollten, ist die Notwendigkeit der Mehrwertsteuerrückerstattung beim Übergang zum vereinfachten Steuersystem. In diesem Zusammenhang kann das Unternehmen verpflichtet sein, dieses Verfahren durchzuführen? Tatsächlich sollte das Unternehmen nach Abschluss eines solchen Verfahrens wie dem Übergang von OSNO zum vereinfachten Steuersystem keine Mehrwertsteuer zahlen. Es gibt jedoch Szenarien, in denen die von der Organisation zum Abzug akzeptierte Mehrwertsteuer zurückerstattet und anschließend an den Staat abgeführt werden muss.

Für Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden (im Folgenden als USN bezeichnet), ist es erforderlich, ein Einnahmen- und Ausgabenbuch (im Folgenden KUDiR) zu erstellen. Um KUDiR-Datensätze automatisch im Programm 1C: Production Enterprise Management (1C: UPP) zu generieren, müssen Sie zunächst eine Buchhaltungsrichtlinie für Buchhaltung und Steuerbuchhaltung einrichten.

Auf der Registerkarte "Allgemein" müssen Sie das Steuersystem - Vereinfacht auswählen. Wechseln Sie als Nächstes zur Registerkarte „USN“. Hier müssen Sie das Besteuerungsobjekt auswählen: Einkommen oder Einkommen minus Ausgaben, geben Sie das Datum des Übergangs zum vereinfachten Steuersystem, die Nummer und das Datum der Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem an.

Bei der Auswahl des Besteuerungsobjekts "Einnahmen minus Ausgaben" wird die Registerkarte "Ausgaben des vereinfachten Steuersystems" verfügbar.

Auf dieser Registerkarte werden die Bedingungen für die Anerkennung von Ausgaben festgelegt, d. h. es wird festgelegt, welche ereignisse für die aufwandserfassung eintreten müssen, um für die steuerliche bilanzierung akzeptiert zu werden.

Die folgenden Register werden verwendet, um Einträge im Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben in 1C zu generieren: SCP:

Kumulregister „Gegenseitige Abrechnungen der USN“ zur Kontrolle der gegenseitigen Abrechnungen mit Gegenparteien, Rechenschaftspflichtigen, Mitarbeitern. Die Abrechnung erfolgt mit Details bis zum Kalkulationsbeleg.

Kumulregister "Aufwendungen nach dem vereinfachten Steuersystem" für Buchhaltungsausgaben. Spesen werden im Rahmen von Spesenarten (Nomenklatur, Dienstleistungen, Nebenkosten, Löhne, Steuern etc.), Spesenelementen (Elemente des Nomenklaturverzeichnisses, Einzelpersonen usw.), Abrechnungsdokumente, Stapel, Zahlungsstatus, die Reihenfolge der Reflexion in NU (akzeptiert, nicht akzeptiert, verteilt) usw. Aufwendungen werden nach der FIFO-Methode abgeschrieben.

Kumulationsregister „Rechnungsbuch der Einnahmen und Ausgaben“. Dieses Register speichert Aufzeichnungen von KUDiR, aus denen später das Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben gebildet wird.

Erstellen Sie eine Buchhaltung für Einnahmen und Ausgaben Sie können den Bericht "Buch der Einnahmen und Ausgaben" (Menü Berichte-Buchhaltung und Steuerbuchhaltung) erstellen (der Bericht wird nach dem Kumulierungsregister "Buch der Einnahmen und Ausgaben" erstellt).

Um die Richtigkeit der Bildung von KUDiR zu überprüfen, können Sie auch einen Bericht "Analyse des Standes der Steuerbilanz für das vereinfachte Steuersystem" erstellen (der Bericht wird gemäß dem Kumulierungsregister "Buch der Einnahmen und Ausgaben" erstellt).

In diesem Bericht sind alle Einnahmen und Ausgaben in Abschnitte unterteilt. Für jeden Abschnitt ist ein Transkript verfügbar. (Die Aufschlüsselung erfolgt nach den Daten des Kumulregisters „Ausgaben im vereinfachten Steuersystem“.)

Schauen wir uns einige Abschnitte genauer an.

Einnahmen von Käufern.

Dieser Abschnitt enthält Daten zu Geldeingängen von Käufern, z. B. Dokumente "Eingehender Zahlungsauftrag" mit der Art des Vorgangs "Zahlung vom Käufer" oder "Barzahlung". Die Aufschlüsselung dieses Abschnitts ist unten dargestellt:

Waren und Materialien.

Dieser Abschnitt enthält Daten zu Ausgaben nach der Art der Buchhaltung "Nomenklatur", für die die Reflexion in NU nach Erhalt auf "Akzeptiert" gesetzt ist.

Zu jeder Nomenklatur können Sie sich auch eine Aufschlüsselung anzeigen lassen, in der sich Eingänge, Zahlungen, Abschreibungen und Aufwandserfassungen grafisch und nach Belegen widerspiegeln.

Betrachten wir, wie die Einträge nach Posten in das Einnahmen-Ausgaben-Buch kommen. Schauen wir uns dazu die Bilanzierungsrichtlinien-Einstellungen genauer an:

Standardmäßig gibt es 2 Voraussetzungen, um Ausgaben für den Kauf von Waren und Materialien zu erhalten:

1) Wareneingang (Materialien) - Belege „Waren- und Leistungseingang“, „Vorabmeldung“.

2) Zahlung für Waren (Materialien) an den Lieferanten - "Ausgehende Zahlungsanweisung", "Ausgehende Barbestellung".

Nachdem diese 2 Bedingungen erfüllt sind (Vorliegen beider Dokumente), fallen die Kosten des Warenkaufs in das Buch der Einnahmen und Ausgaben.

Auch in der Rechnungslegungsrichtlinie können Sie 2 weitere zusätzliche Bedingungen auswählen:

Für Materialien:

3) Materialübergabe an die Produktion – „Bedarfs-Frachtbrief“. Wenn dieses Kennzeichen gesetzt ist, gelten die Kosten für den Materialeinkauf erst nach der Buchung des Belegs "Wunschrechnung".

4) Produktausgabe - das Dokument "Produktionsbericht für die Schicht".

Für Waren:

3) Warenverkauf - das Dokument "Verkauf von Waren und Dienstleistungen".

4) Einkommenseingang (Zahlung vom Käufer).

Dienste von Drittanbietern

Dieser Abschnitt enthält Informationen zu Diensten. Um für Ausgaben akzeptiert zu werden, müssen 2 Bedingungen erfüllt sein: eine Reflexion der Leistungserbringung („Erhalt von Waren und Dienstleistungen“) und die Zahlung an den Lieferanten.

In diesem Beispiel wurden Dienstleistungen in Höhe von 200.000 Rubel erhalten, aber 150.000 Rubel an den Lieferanten gezahlt, daher wurden nur Ausgaben in Höhe von 150.000 Rubel und 50.000 Rubel erfasst. unerkannt geblieben bzw. werden sie erst mit der nächsten Zahlung aufwandswirksam.

Zusätzliche Kosten für den Einkauf von Waren und Materialien.

Um zusätzliche Ausgaben in den Einnahmen- und Ausgabenbüchern widerzuspiegeln, müssen Sie auch die Einstellungen der Rechnungslegungsrichtlinie berücksichtigen:

Zwingende Voraussetzungen für die Anerkennung von Aufwendungen sind der Eingang der Mehraufwendungen (das Dokument „Beleg der Mehraufwendungen“) und die Zahlung an den Lieferanten.

Eine zusätzliche Bedingung ist die Abschreibung von Vorräten. In diesem Fall fallen zusätzliche Ausgaben erst nach der Abschreibung von Vorräten (Waren oder Materialien) in das Buch der Einnahmen und Ausgaben, zu deren Kosten zusätzliche Ausgaben zugerechnet wurden.

Gehalt.

Dieser Abschnitt spiegelt die Arbeitskosten wider. Wenn Sie diesen Abschnitt entschlüsseln, können Sie Informationen im Kontext von Mitarbeitern sehen.

Der Bericht zeigt den Anfangssaldo, Rückstellungen (die Höhe der Rückstellungen - Einkommensteuer), Zahlungen, den Endsaldo sowie den für Ausgaben akzeptierten Betrag.

Um Lohnkosten als Aufwand zu akzeptieren, ist es notwendig, die Abgrenzung zu berücksichtigen Löhne(„Lohnrückspiegelung in der Registrierungsbuchhaltung“), wobei in der Spalte „Reflektierung in NU“ „Angenommen“ ausgewählt wird und die Lohnzahlung widergespiegelt werden soll („Ausgehender Zahlungsauftrag“ mit der Art des Vorgangs „Lohnüberweisung“, „Ausgabenkassenordnung » mit der Art der Vorgänge für die Zahlung von Löhnen).

Steuern, Beiträge und persönliche Einkommenssteuer

Dieser Abschnitt spiegelt die Kosten für die Zahlung von Steuern und Beiträgen wider.

Um als Spesen akzeptiert zu werden, ist es auch erforderlich, die Tatsache der anfallenden Steuern („Reflektion des Lohns im Register“ mit der Art der Reflektion in der NU „Accepted“) und der Zahlung der Steuern („Ausgehender Zahlungsauftrag“ mit) widerzuspiegeln die Art des Vorgangs „Übertragung von Steuern“).

andere Ausgaben

Dieser Abschnitt umfasst alle anderen Arten von Ausgaben, z. B. die in den Dokumenten „Barauslagenauftrag“ mit der Transaktionsart „Sonstige Geldausgaben“, „Zahlungsauftrag zur Abbuchung von Geldern“ erfassten Transaktionen, um Bankdienstleistungen und andere widerzuspiegeln .

Es ist zu beachten, dass in Cashflow-Dokumenten (Zahlungsaufträge, Zahlungsanweisungen) für einige Arten von Vorgängen die Schaltfläche KUDiR verfügbar ist, mit der der Benutzer den Inhalt des Vorgangs und die Höhe der Einnahmen oder Ausgaben manuell bestimmen kann, inkl . akzeptiert.

Ein Eintrag in das Buch der Einnahmen und Ausgaben kann auch manuell mit dem Dokument „Eintrag des Buches der Einnahmen-Ausgaben-Buchhaltung (manuelles Konto)“ vorgenommen werden.

Wenn Sie den Advanced Cost Accounting Analytics-Modus verwenden, um Einnahmen- und Ausgabenbucheinträge zu generieren, ist es notwendig, die Verarbeitung "Wiederherstellen der NU STS-Sequenz" zu starten. Es ist notwendig, eine Organisation auszuwählen und das Aktualisierungsdatum festzulegen und dann auf die Schaltfläche „Ausführen“ zu klicken.

Abschließend ist anzumerken, dass für die korrekte Bildung von Einträgen im Einnahmen- und Ausgabenbuch eine notwendige Voraussetzung die wiederhergestellte Reihenfolge der Dokumente ist, weil. oft werden Dokumente nachträglich erfasst, daher müssen am Ende der Frist alle Dokumente der Reihe nach erneut übermittelt werden.

Vielen Dank!

Es kommt vor, dass es Situationen gibt, in denen bei der Eingabe aller Dokumente die erwarteten Ausgaben nicht im Ausgaben- und Einnahmenbuch angezeigt werden.

Betrachten wir die häufigsten Gründe, warum in der Buchhaltung erfasste Ausgaben nicht in KUDIR angezeigt werden.

1. Requisiten "Ausgaben (NU)"

Gemäß Art. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Liste der akzeptierten Ausgaben geschlossen, d.h. nur die in diesem Artikel ausdrücklich aufgeführten Ausgaben können bei der Zusammensetzung der Ausgaben berücksichtigt werden.

Bei der Berücksichtigung von Ausgaben im Programm wird angegeben, ob diese Ausgaben akzeptiert werden oder nicht, dh sie entsprechen den Anforderungen von Art. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation oder nicht.

In dem Dokument "Waren- und Dienstleistungseingang", das die Dienstleistungen einer Drittorganisation widerspiegelt, sieht es beispielsweise so aus.

Abb.1 „Dokument – Empfang von Waren und Dienstleistungen“

Es ist erwähnenswert, dass Spesen als nicht akzeptiert gelten, wenn das erforderliche „Spesen (NU)“ nicht ausgefüllt ist.

Bei Gütern und Materialien gibt es gewisse Schwierigkeiten. Für sie wird die Zulässigkeit von Ausgaben sowohl durch den Eingang als auch durch die Abschreibung bestimmt.

Beispielsweise werden trotz der Tatsache, dass im Belegdokument für Materialien und Waren „angenommen“ angegeben ist, Ausgaben für nm nicht akzeptiert, wenn beispielsweise die Materialien für nicht akzeptable Ausgaben abgeschrieben wurden und die Waren für steuerpflichtige UTII-Aktivitäten verkauft.

Ein weiteres Beispiel ist der unentgeltliche Erhalt von Materialien. Solche Materialien werden nicht als Kosten akzeptiert. Auch wenn die Anforderungs-Rechnung „akzeptiert“ anzeigt, wird sie im Belegdokument in der Spalte „Ausgaben (NU)“ mit „nicht akzeptiert“ gekennzeichnet.

2. Zahlung und andere notwendige Bedingungen

Entsprechend der Anforderung der Cash-Basis werden Aufwendungen erst nach tatsächlicher Zahlung erfasst.

Für bestimmte Arten von Ausgaben gelten zusätzliche Bedingungen, zum Beispiel können Ausgaben für den Kauf von Waren nicht akzeptiert werden, bevor sie verkauft werden.

Das Programm führt eine automatische Steuerung aller erforderlichen Bedingungen durch, und bis alle erforderlichen Ereignisse widergespiegelt sind, wird die Durchflussrate nicht in KUDIR angezeigt. Daher kann der zweite Grund darin bestehen, dass die Ausgaben nicht bezahlt wurden oder bestimmte Ereignisse nicht eingetreten sind, die für die Erfassung der Ausgaben erforderlich sind.

3. Die Reihenfolge der Dokumente

Einer der häufigsten Gründe ist die Rückdatierung von Dokumenten.

Wenn Sie mit rückdatierten Belegen arbeiten, müssen Sie alle späteren Belege zu diesen Kosten erneut übermitteln. Wenn Sie keine Verbindung herstellen können, müssen Sie alles neu verkabeln.

4. Anfangssalden

Im vereinfachten Steuersystem wird in speziellen Abgrenzungsregistern eine spezielle Buchhaltung geführt. Diese Register enthalten Informationen über Waren- und Materialsendungen, gegenseitige Abrechnungen und spezifische Informationen über Ausgaben.

Diese Register müssen eingetragen werden Anfangssalden, das heißt, wenn Ausgaben im Zusammenhang mit Vorgängen anfallen, die vor Beginn der Rechnungslegung oder vor dem Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem durchgeführt wurden, müssen diese Informationen eingegeben werden. Wenn Sie die Anfangssalden nicht eingeben, fallen die Ausgaben möglicherweise nicht in KUDIR, hier ist ein weiterer Grund.

5. Datum der Rechnungslegungsrelevanz

In "1C: Accounting 8" gibt es einen Mechanismus, mit dem Sie die Arbeit beschleunigen können, indem Sie das Dokument in zwei Phasen aufteilen - schnelle Registrierung des Dokuments und endgültige Buchung im Stapelmodus. Bei diesem Mechanismus gibt es so etwas wie das Datum der Buchhaltungsrelevanz – vor diesem Datum ist die Buchhaltung relevant und die Dokumente sind vollständig ausgefüllt, und nach diesem Datum warten die Dokumente noch auf die endgültige Fertigstellung. In Anbetracht dessen können Ausgaben nicht erfasst werden, wenn der Beleg nicht vollständig gebucht ist (später als das relevante Datum liegt).

6. Gegenseitige Abrechnungen auf Abrechnungsbelegen nur für die Steuerbuchhaltung

Diese Situation ist ziemlich selten, aber da es schwierig ist, sie selbst zu identifizieren, verdient sie eine separate Beschreibung.

In 1C: Accounting 8 kann die Bilanzierung gegenseitiger Abrechnungen im Rahmen einer Vereinbarung mit einer Gegenpartei auf zwei Arten erfolgen:

unter dem Vertrag als Ganzes;
Laut Rechnungsunterlagen.

Wenn die Vereinbarung der Gegenpartei gegenseitige Abrechnungen gemäß Abrechnungsdokumenten vorsieht, müssen Sie zur Verrechnung der Vorauszahlung ausdrücklich den Zahlungsbeleg angeben, für den diese Vorauszahlung eingegangen ist, und bei der Zahlung ausdrücklich den bezahlten Beleg angeben, falls dies nicht der Fall ist erledigt, dann gibt es keine Berechnungen in der Buchhaltung für das Analyse-„Berechnungsdokument mit der Gegenpartei“ und das Problem wird sofort sichtbar.

Auch die Abrechnung gegenseitiger Verrechnungen im Sinne des vereinfachten Steuersystems funktioniert. Es ist möglich, dass in den Einstellungen der Buchhaltungsparameter die Pflege der Analyse „Abrechnungsbeleg mit Gegenpartei“ deaktiviert ist, aber Vereinbarungen „auf Abrechnungsbelegen“ verwendet werden. In diesem Fall fällt laut Buchhaltung nicht auf, dass Vorschüsse und Zahlungen nicht abgeschlossen sind, und in der Steuerbuchhaltung gelten Ausgaben als unbezahlt und spiegeln sich nicht in KUDIR wider.

In einer solchen Situation wird empfohlen, das erforderliche „Abrechnungsdokument“ in den Dokumenten korrekt auszufüllen oder die Verwendung von Vereinbarungen mit gegenseitigen Abrechnungen „gemäß abzulehnen
Abrechnungsdokumente“ und verwenden Sie stattdessen eine Vereinbarung mit gegenseitigen Abrechnungen im Rahmen des „Gesamtvertrags“.

Analyse des Ausgabenstandes, der sich in der Steuerbilanz nach dem vereinfachten Steuersystem widerspiegeln soll

Das Sammelregister „Ausgaben nach dem vereinfachten Steuersystem“ speichert Informationen über jede Ausgabe der Organisation, die sich im KUDIR widerspiegeln können.

Die interessantesten Informationen sind:

aus welchen Gründen und welche Ausgaben werden nicht für die Steuerbilanz akzeptiert;
Was ist zu tun, damit diese Ausgaben für die Steuerbilanz anerkannt werden?

Um den Ist-Zustand feststellen zu können, werden Ausgaben im Rahmen von Status hinterlegt, die festlegen, welche Ereignisse eintreten müssen, damit die Ausgaben als steuerbemessungsmindernd anerkannt werden können. Tritt ein Ereignis ein, das in der steuerlichen Aufwandsabrechnung zu berücksichtigen ist, wird für den entsprechenden Aufwand ein neuer Status gesetzt. Eine Ausgabe muss alle entsprechenden Status durchlaufen, um für die Abrechnung akzeptiert zu werden.

Ausgabenstatus können die folgenden Werte annehmen:

Nicht abgeschrieben;
Nicht abgeschrieben, nicht bezahlt;
Nicht bezahlt;
Nicht bezahlt, nicht vom Käufer bezahlt;
Nicht vom Käufer bezahlt.

Es gibt einen Bericht, mit dem Sie den Status der Ausgaben im Register "Ausgaben für das vereinfachte Steuersystem" kontrollieren können - dies ist ein universeller Bericht "Liste \ Kreuztabelle".

Für 1C SCP und KA 1.1 ist es sehr wichtig, dass die Rechnungslegungsgrundsätze nicht nur für Buchhaltung und Steuern, sondern auch für das Management Accounting eingerichtet werden. Die Management-Accounting-Richtlinie wird für das gesamte Programm als Ganzes konfiguriert, und die Accounting-Richtlinie der regulierten Buchhaltung wird für jede Organisation separat ausgefüllt.

Wir gehen in der vom Entwickler angegebenen Reihenfolge vor und beginnen mit der Management Accounting Policy.

Rechnungslegungsmethoden in 1C SCP und Komplex 1.1. werden in der Account Manager-Oberfläche ausgefüllt. Speisekarte: Accounting-Setup - Accounting-Richtlinie

Rechnungslegungsgrundsätze für Management Accounting in 1C SCP und Complex 1.1

In der neuen Datenbank ist die Management Accounting-Richtlinie bereits standardmäßig konfiguriert. Wir überprüfen sie und korrigieren sie gegebenenfalls, soweit dies für unser Unternehmen erforderlich ist.

1. Aktien

So sieht die Standardinventareinstellung aus:

Hier kannst du:

Ändern Sie die Strategie zur Schätzung der Lagerkosten bei der Veräußerung

Oft reicht es für Wirtschaftsprüfer völlig aus, den Abgang von Lagerbeständen „im Durchschnitt“ zu schätzen, und für das Management-Reporting möchten sie detailliertere und genauere Informationen erhalten. In 1C kann dies geleistet werden - dafür wird FIFO in die Rechnungslegungsgrundsätze des Management Accounting und in die Buchhaltung aufgenommen - je nach Durchschnitt und sie erhalten unabhängige Daten zu den Kosten für die Abschreibung von Vorräten.

Beziehen Sie die Mehrwertsteuer nicht in die Kosten der Partys ein

In der Buchhaltung ist die Mehrwertsteuer immer von den Kosten für Vorräte in einem Lager ausgeschlossen, und in der Betriebsbuchhaltung können Sie die Ihnen vertraute Option wählen. Obwohl die klassische Methodik des Management Accounting den Ausschluss der Mehrwertsteuer von der Bewertung der Reserven erfordert, wird es hier in Russland oft vorgezogen, Reserven auf "Cash-Basis" zu bewerten, dh nach dem gezahlten Geldbetrag. Dann markieren Sie das Kästchen nicht.

Wenn Sie sich für die klassische Schule interessieren, aktivieren Sie das Kontrollkästchen.

Die Einstellung gilt sowohl für MWST-Beträge bei Erhalt als auch für die Zoll-MwSt.

Führen Sie Aufzeichnungen über Inventare von Organisationen im Zusammenhang mit Lagern.

Dies ist eine der 1C-Einstellungen, die nicht als intuitiv bezeichnet werden kann.

1C verfügt über mehrere Register, die Informationen über die Waren im Unternehmen speichern. Die Hauptregister, auf die sich 1C bei der Ermittlung von Salden stützt, sind Waren in Lagern und Waren in Organisationen. Sie entsprechen Meldungen: Waren in Lagern und Warenanmeldung und Zollanmeldung von Organisationen.

Waren in Lagern berücksichtigen, wie der Name schon sagt, immer den Saldo im Rahmen von Lagern. Aber sie haben keine Organisationen. Um das Gleichgewicht in der von uns benötigten Organisation zu bestimmen, wird das Akkumulationsregister "Waren von Organisationen" verwendet. Dieses Register speichert Informationen über Waren nach Organisation. Hierin wird die Lageranalyse durch den Accounting-Policy-Parameter konfiguriert.

In einigen Fällen ist es zweckmäßig, das Lager für Waren von Organisationen nicht zu berücksichtigen. Bedingt ist beispielsweise die Aufteilung von Lagern in Ihrem Unternehmen. Dann können Sie Benutzern mit zusätzlichen Rechten erlauben, Waren zu verkaufen, ohne das Gleichgewicht in Lagern zu kontrollieren, aber die Kontrolle über das Gleichgewicht von Organisationen lassen. Dann kann der Manager Waren aus jedem Lager verkaufen, solange er bei der Organisation registriert ist, in deren Namen er verkauft. In diesem Fall kann die Warenbewegung nachträglich erfolgen. Also zum ausrichten negative Salden Lager.

Das Verfahren zur Bildung von Buchhaltungspreisen.

In Handelsunternehmen werden Vorräte in der Regel zu direkten (Ist-)Kosten bilanziert.

In der Buchhaltung wird es eigenständig konfiguriert.

2. Produktions- und Kostenrechnung

Hier richten wir die Berücksichtigung der Mehrwertsteuer in den Herstellungskosten im betrieblichen Rechnungswesen ein. Es ist logisch, dass diese Einstellung mit Ihrer Wahl über die Einbeziehung der Mehrwertsteuer in die Kosten der Lose auf der vorherigen Registerkarte übereinstimmt.

Für 1C SCP ist es möglich, die Verwendung von Produktionsaufträgen in der Produktionsabrechnung zu aktivieren. In Integrated Automation ist die Verwendung von Aufträgen für die Produktion nicht vorgesehen.

3. Kostenzuordnung

Hier wird nur die Option Allgemeine Betriebskostenrechnung für das interne Rechnungswesen konfiguriert. Oder sie in die Gesamtproduktionskosten einbeziehen oder ... nicht einbeziehen. Es gibt keine Gewinn- und Verlustrechnung im Management Accounting als solches. Daher passiert bei der „Selbstkalkulation“ (erste Option auf der Registerkarte) mit diesen Kosten nichts. Natürlich kann ein solcher Bericht immer noch als Teil des Budgetierungssubsystems konfiguriert werden, aber das ist eine andere Geschichte.

In der Buchhaltung wird es eigenständig konfiguriert.

4. Kostenaufstellung

Bei der Abschreibung indirekter Kosten für die Produktion können sie in unfertigen Erzeugnissen unter derselben Kostenposition oder auf aggregierter Basis berücksichtigt werden. Das heißt, für alle Kosten eines Typs eine verallgemeinerte Position bestimmen. Zum Beispiel werden alle allgemeinen Produktionspositionen, wenn sie den unfertigen Erzeugnissen zugeordnet sind, in die Position "Allgemeine Produktionskosten" hochgerechnet.

Allerdings habe ich hier schon lange keine verallgemeinerten Artikel mehr gesehen. Wir lieben Details, und Sie können es in Berichten vergrößern.

In der Buchhaltung wird es eigenständig konfiguriert.

5. Rabatte

Hier richten Sie die Rabattarten ein, die in Verkaufsbelegen verfügbar sind. Wenn das Flag nicht gesetzt ist, kann diese Rabattart im Programm nicht gesetzt werden. Sie sind im Rabatteinstellungsdokument sichtbar, aber 1C lässt Sie das Dokument nicht mit dieser Art von Rabatt speichern.

Die Einrichtung der Verwendung von Rabattkarten ist in der Kontexthilfe des Programms ausreichend ausführlich beschrieben, ich werde sie hier nicht wiederholen.

6. Einstufung der Käufer

Es ist besser, die Einstufung der Käufer nicht sofort einzurichten. Diese Informationen basieren auf den Datenstatistiken des Systems selbst. Obwohl es nur wenige Daten gibt, enthält die Klassifizierung selbst daher nur wenige nützliche Informationen. Wenn mehrere Monate vergangen sind, können Sie sehen, wie sich die Statistiken je nach Einstellung verhalten, und die für Ihre Aktivität am besten geeignete Option auswählen. Das Programm hat nicht nur eine Klassifizierung der Käufer, sondern auch der Nomenklatur. Und es gibt sehr nützliche Informationenüber Verkäufe.

Das ist es, wir haben die Managementpolitik gewonnen. Wir wenden uns an Buchhaltung und Steuerbuchhaltung.

Rechnungslegungsgrundsätze für Rechnungslegung und Steuerbilanzierung in 1C SCP und Complex 1.1

Es ist notwendig, für jede Organisation und für jedes Jahr, in dem mindestens einige Dokumente in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung durchgeführt wurden, eine Rechnungslegungsrichtlinie für die Rechnungslegung in 1C SCP und Komplex 1.1 einzurichten. Einschließlich Belege der Anfangsbilanzen.

Klicken Sie auf das grüne Pluszeichen, um ein neues hinzuzufügen. Und wir fangen an zu füllen.

1. Allgemeines

Wir wählen ein Steuersystem und geben an, ob wir UTII anwenden.

USN - Wenn wir USN auswählen, verschwinden einige der Lesezeichen, aber die Registerkarte USN wird angezeigt.

Wenn Sie auf dieser Registerkarte die Option Einnahmen minus Ausgaben auswählen, erscheint eine zusätzliche Registerkarte STS-Ausgaben, auf der Sie zusätzlich Ereignisse zur Erkennung von STS-Ausgaben konfigurieren können.

UTII - fügt die Registerkarte UTII hinzu, auf der Sie die Basis angeben und die UTII-Buchhaltungskonten anpassen können.

Letztes Kontrollkästchen - im Gange Produktionstätigkeit. Es muss obligatorisch gesetzt werden, wenn Ihre Organisation Produkte herstellt oder Dienstleistungen erbringt, deren Kosten Sie berechnen möchten. Das Kontrollkästchen steuert die Verfügbarkeit von Produktionseinstellungen und die Möglichkeit, Produktionsaufzeichnungen im Programm zu verwalten.

Wenn Sie nur Handelsaktivitäten haben, ist es besser, das Kontrollkästchen zu deaktivieren, dies vereinfacht die Programmeinstellungen.

2. Abrechnungen mit Gegenparteien

Der erste Schalter bestimmt den Zeitpunkt der Verrechnung von Vorschüssen. Beim Buchen einer Rechnung kann das System Vorschüsse unter dem Vertrag finden und sofort Vorschussbuchungen vornehmen.

Eine weitere Option: Beim Buchen von Belegen wird keine Vorauszahlung geleistet und eine Sonderverarbeitung gestartet, um Vorauszahlungen automatisch zu schließen. Diese Option wird häufiger verwendet, wenn Dokumente nicht in der richtigen Reihenfolge eingegeben werden und zum Zeitpunkt der Buchung des Dokuments nicht festgestellt werden kann, ob der Vorauszahlungsbetrag darauf zutrifft.

Die Einstellung für die Rücklagenabgrenzung enthält detaillierte kontextbezogene Beschreibungen, daher werde ich hier nicht darauf eingehen. Wählen Sie die Einstellungen, die Ihrer Kontorichtlinie entsprechen.

3. Aktien

Zu den Bestandsbuchhaltungseinstellungen, die wir in der Buchhaltungsrichtlinie für die interne Buchhaltung besprochen haben, haben wir hier die Möglichkeit hinzugefügt, die Buchhaltung für TZR (Transport- und Beschaffungskosten) einzurichten. Sie können entweder in den Bestandskosten auf demselben Buchhaltungskonto (erste Option) enthalten oder auf einem separaten Konto verbucht werden.

Beachten Sie, dass die zweite Option jetzt nur verfügbar ist, wenn die Abrechnungsparameter Sie haben erweiterte Kostenanalyse ausgewählt.

4. Produktions- und Kostenrechnung

Für SCP ist es möglich, eine Kostenrechnung im regulierten Rechnungswesen für Fertigungsaufträge einzurichten. Dies ist eine sehr wichtige Einstellung, da Sie bei der Verwendung von Produktionsaufträgen die Kosten und die laufende Arbeit im Kontext von Produktionsaufträgen im Auge behalten können. Das heißt zum Beispiel, dass nur die Kosten, die diesem Auftrag zugeordnet wurden, zur Freigabe auf einen bestimmten Auftrag abgeschrieben werden. Kosten für einen anderen Auftrag bleiben in Arbeit, auch wenn sie sich in derselben Artikelgruppe befinden.

Wenn Sie hergestellte Produkte zu Planpreisen führen, können Sie hier auch die Verwendung von Konto 40 einrichten.

5. Kostenzuordnung

Das Lesezeichen ist nur in 1C SCP. Aber auch dort macht es Sinn, ihn vorerst zu überspringen. Es ist ehrlich gesagt unpraktisch, die Methoden der Kostenverteilung auf dieser Registerkarte einzugeben. Sie können in einem separaten Verzeichnis oder beim Erstellen der Kostenelemente selbst konfiguriert werden.

6. Detaillierungskosten

Den ersten Block haben wir bereits im selben Absatz der Management Accounting Policy besprochen. Aber der zweite ist sehr neugierig. Was passiert, wenn Sie die Standardeinstellung belassen - Buchungen zusammenfassend abschreiben?

Bei ausschüttungsfähigen Posten werden Spesen dem Spesenkonto gutgeschrieben, aber nicht unter diesem Posten abgeschrieben. Beträge ohne Kostenposition werden hingegen abgeschrieben. Im Allgemeinen wird alles auf dem Konto geschlossen. Aber! Beim Formen Bilanz für Kostenpositionen für beliebige Kostenstellen erhalten wir kumulierende Salden für Kostenpositionen und rote Minuspunkte für eine leere Position. Dadurch wird der Umsatz unlesbar und für die Überprüfung der Richtigkeit der Ausbuchung ungeeignet. Im Allgemeinen ist es meiner Meinung nach besser, "detailliert" zu sagen.

7. Allgemeine Betriebskosten

In der Buchhaltung gibt es zwei Möglichkeiten, allgemeine Betriebsausgaben zuzuordnen.

OHR sind in den Produktionskosten enthalten - wenn Sie diese Option wählen, müssen Sie auch Verteilungsmethoden für Kostenpositionen mit dem Charakter "Allgemeines Geschäft" einrichten.

OHR werden nach dem Einzelkostenverfahren abgeschrieben. Wenn Sie diese Option wählen, müssen Sie die Kontoeinrichtung auswählen, die mit den Kosten belastet wird. Normalerweise ist es der 90.08. Und Sie müssen eine Basis für die Verteilung nach Artikelgruppen auswählen.

8. Einkommensteuer

In 1C UPP und Complex 1.1 wird die Steuerbuchhaltung unabhängig von der Buchhaltung auf einem separaten Kontenplan geführt.

Natürlich müssen Steuerkonten nicht separat in Dokumente eingetragen werden. Die Korrespondenz ist für Buchhaltungs- und Steuerkonten konfiguriert. Wenn Sie auf die Schaltfläche „Korrespondenz zwischen BU- und NU-Konten festlegen“ klicken, werden wir außerdem feststellen, dass diese Korrespondenz bereits standardmäßig eingestellt ist. Wenn Sie einige Einstellungen ändern oder Rechnungen hinzufügen möchten, können Sie Änderungen direkt an einem vorhandenen Dokument vornehmen.

Und schließlich: die Verwendung von RAS 18/2 für die Berechnung temporärer und permanenter Differenzen zu etablieren.

9. Overalls und Sonderausrüstung

Hier können Sie die Art der Auszahlung des Werts für die Steuerbilanz festlegen. Die erste Option ist klar - wir zahlen immer sofort bei Übergabe an den Betrieb zurück.

In der Buchhaltung kann für jeden Lagerposten separat eine Rückzahlungsmethode eingerichtet werden. Dies wird direkt im Artikelverzeichnis konfiguriert. Das heißt, die zweite Möglichkeit besteht darin, dies automatisch in der Steuerbuchhaltung so zu tun, wie es in der Buchhaltung konfiguriert wird.

10. MwSt

Bei den Mehrwertsteuereinstellungen können Schwierigkeiten nur bei der Einrichtung der Buchhaltung zu Sätzen ohne Mehrwertsteuer und 0 % auftreten, wenn Sie Verkäufe zu diesen Sätzen haben.

Beim Setzen des Flags müssen Sie auf die Einstellung achten, die in diesem Fall verfügbar wird:

Pflegen Sie die Chargenabrechnung der Umsatzsteuer im Zusammenhang mit Serien und Merkmalen.

Tatsache ist, dass bei aktivierter Abrechnung nach Mehrwertsteuersätzen die Stapelabrechnung für die Verteilung der Mehrwertsteuer unabhängig durchgeführt wird. Wenn Sie Chargenprotokolle nach Serien oder Verwendungsmerkmalen führen, sollte diese Funktion eingestellt werden. Andernfalls treten höchstwahrscheinlich Situationen auf, in denen aufgrund der unterschiedlichen Reihenfolge der Abschreibungen die Beträge der Abschreibungen und Sammeldokumente für die Mehrwertsteuerabrechnung und -abrechnung unterschiedlich sind. Dies kann Ihnen Schwierigkeiten bei der Auswahl der Unterlagen zur Bestätigung im Finanzamt bereiten.

Webinar-Aufzeichnungen

H Einkommensabschreibung wird nicht berechnet. Ein solches Recht haben nur einzelne Unternehmer und GmbHs, die nach dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Kosten“ (Artikel 346.18 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) arbeiten. Befreiung von der Abschreibung für STS-Einnahmen, geht jedoch nicht auf die Probleme ein Buchhaltung: Steuersubjekte kommen nicht umhin, eine Rechnungslegungsmethode für das Anlagevermögen (FZ Nr. 402) beizubehalten. Insbesondere Unternehmen im vereinfachten Steuersystem "Einkommen" benötigen:

Berücksichtigen Sie alle erworbenen Anlagegüter.
Geben Sie diese im Abschnitt "Inventar" an.
Schreiben Sie ihren Anfangspreis vor und geben Sie die Kosten für Anschaffung, Installation und Transport an.
Die Abschreibung beginnt am ersten Tag des Monats, der auf den Kauf der Immobilie folgt.

Die Abschreibung nach dem vereinfachten Einkommensteuersystem geht davon aus, dass die Abschreibung während der gesamten Zeit der produktiven Nutzung des Gegenstands bis zur vollständigen Rückzahlung erfolgt.

Artikel und Veröffentlichungen

Wenn die Zahlung für Immobilien in Raten erfolgt, wird ihr Wert in der Steuerbuchhaltung zu gleichen Teilen der gezahlten Beträge zurückgezahlt. Beispiel Im Februar 2017 kaufte Rigma LLC eine Werkzeugmaschine mit einem Kostenvoranschlag von 800.000 Rubel.

Bezahlt wurde wie folgt: 1 qm. 2017 - 300.000 Rubel 2 qm 2017 - 210.000 Rubel 3 qm 2017 - 100.000 Rubel 4 qm 2017 - 90.000 Rubel 1 qm 2018 - 100.000 Rubel Ausgaben sollten wie folgt in KUDiR aufgenommen werden: Datum der Aufnahme in KUDiR Betrag, Tsd.

reiben. Berechnung Tausend Rubel Erläuterungen 31.03.2017 75.300 / 4 qm 300 000 Rubel. gleiche Anteile werden im 1., 2., 3. und 4. Quadrat akzeptiert. 2017 30.06.2017 145 75 + 210 ÷ Q3 RUB 210.000 werden im 2., 3. und 4. Quartal angenommen. 2017 30.09.2017 195 75 + 70 + 100 ÷ Q2 100 000 Rubel. werden im 3. und 4. Quartal berücksichtigt. 2017 31. Dezember 2017 285 75 + 70 + 50+ 90 90 000 vollständig auf 4qm 2016 Im Jahr 2018 die restlichen 100.000 Rubel.

Abschreibung bei „Einnahmen minus Ausgaben“

Wenn also das Anlagevermögen gekauft wurde (Artikel 346.17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation): Im ersten Quartal werden die Kosten um 1/4 am Ende jedes Quartals abgeschrieben. Im zweiten Quartal wird der Preis um abgeschrieben 1/3 vierteljährlich im dritten Quartal bis 1/2 im vierten jeweils bis zum Jahresende Wurde das Anlagevermögen bei Betrieb des Unternehmens nach der allgemeinen Regelung erworben, so richtet sich das Abschreibungsverfahren nach der Nutzungsdauer des Vermögens verwendet wurde, nämlich (Artikel 346.25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation): Zeitraum Bedingung Bis zu 3 Jahre Seine gesamten Kosten werden im ersten Jahr 3-15 Jahre abgeschrieben Die Abschreibung erfolgt wie folgt: 50% - im ersten Jahr , 30% - im zweiten, 20% - im dritten Ab 15 Jahren einmal gezahlt beim Erwerb von Anlagevermögen, nach der allgemeinen Regelung (Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Ist die Abschreibung auf das Steuereinkommen abzüglich der Ausgaben im Jahr 2018

Besonderheiten des Rechnungswesens in Kleinunternehmen“. WICHTIG! Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem sind nicht verpflichtet, Buchhaltung zu führen, und sind daher auch nicht verpflichtet, die Abschreibung zu berechnen.

Der Algorithmus zur Berechnung der Abschreibung in der Buchhaltung ist für alle Organisationen in jedem Steuersystem gleich und wird von PBU 6/01 geregelt. In diesem Material können Sie sich mit den Normen der PBU 6/01 vertraut machen.

Wie werden Ausgaben für den Kauf von Anlagevermögen in das Buch der Einnahmen und Ausgaben aufgenommen? In der Steuerbilanz wird bei Verwendung des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen minus Ausgaben“ keine Abschreibung berechnet. Die Anschaffungskosten des Objekts werden im Kalenderjahr, in dem es angeschafft (gebaut) wurde, vierteljährlich in gleichen Raten abgeschrieben (S.

3 kunst. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das heißt, wenn das Objekt in Betrieb genommen wurde:

auf 1qm - mit ¼ des Wertes des Gegenstandes abgeschrieben;
auf 2qm - 1/3 der Kosten des Objekts;
auf 3qm - ½ Teil;
auf 4qm

Abschreibung in usn für Einheit 8.1

Die Fragen der Abschreibung werden in folgenden Artikeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausführlich behandelt: Artikelinhalt 256 Zeigt an, welche Art von Eigentum des Unternehmens als abschreibungsfähige Vermögenswerte eingestuft werden kann 257 Ermöglicht die Berechnung des Preises des abschreibungsfähigen Anlagevermögens nach einer bestimmten Methodik 258 Unterteilt alle Arten von Anlagevermögen in spezielle abschreibungsfähige Gruppen 259 Beschreibt die wichtigsten Methoden zur Berechnung der Abschreibungskosten und das Verfahren zu ihrer Anwendung 259.1-259.2 Erklären Sie die Besonderheiten der Anwendung der linearen und nichtlineare Methode 259.3 Bestimmt die Bedingungen und Merkmale der Verwendung von Reduktionskoeffizienten Russische Föderation", sowie im Bundesgesetz-164 "Über Leasing".

V7: Wie wird die Wespe im Schlaf verrechnet Wo kann man sehen, wie die Abschreibung berechnet wird

Es wird für einen Zeitraum von mehr als einem Jahr für wirtschaftliche Aktivitäten verwendet.
Es hat einen Anfangspreis von mindestens 40.000 Rubel.
Beteiligt an der Bildung der Einnahmen des Unternehmens.

Abschreibungskosten spiegeln sich in Buchhaltungsbelegen wider und werden jährlich für alle Anlagegüter erstellt. Dadurch wird ein Abschreibungsfonds gebildet, der am Ende der Nutzungsdauer einer Anlage für die Anschaffung neuer Geräte verwendet werden kann, Fahrzeug, Büroausstattung.

Die Verpflichtung zur Einrichtung eines Abschreibungsfonds betrifft alle Unternehmen, unabhängig von der Organisationsform und dem Steuerregime. Theoretischer Aspekt Die Abschreibung wirkt sich nicht willkürlich, sondern in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise auf das Anlagevermögen aus.

Unter diesem Gesichtspunkt werden mehrere erlaubte Methoden unterschieden, nämlich (V.

Wird eine Abschreibung vorgenommen

Wenn die Anschaffungskosten der Immobilie 0 betragen und die Abschreibung 100 % der Anschaffungskosten beträgt, wird davon ausgegangen, dass der Vermögenswert vollständig abgeschrieben ist. Anhand von Beispielen gehen wir auf die Grundprinzipien ein, die Sie über das Abschreibungsverfahren des Anlagevermögens wissen müssen.

Aufmerksamkeit

Situation Nr. 1. IP Skubakov ist im Bereich Catering tätig. Im März 2016 kaufte Skubakov einen Gefrierschrank zur Aufbewahrung von Lebensmitteln.

Skubakov muss ab April 2016 Abschreibungen auf Kühlgeräte vornehmen. Situation Nr. 2. Globus LLC hat im August 2016 einen Computermonitor einer anderen Organisation verkauft.

Abschreibungen auf den Globus-Monitor werden letztmalig im August 2016 verrechnet, im September werden keine Abzüge berücksichtigt. Situation Nr. 3. IP Shevtsov besitzt einen Chevrolet Niva.

Das Auto wurde zu einem Preis von 416.800 Rubel gekauft. Diese Kosten werden in der Buchhaltung als anfänglich berücksichtigt.

Abschreibungen Beispiele, Antworten auf Fragen

Grund dafür ist die Transparenz des Verfahrens und die einfache Berechnung. Alles, was Sie wissen müssen, ist der Wert der Immobilie (Original) und ihre Nutzungsdauer (in Monaten).

Die Info

Die Ausgaben werden gleichmäßig zu gleichen Teilen über die Lebensdauer der Immobilie verteilt. Das Schema zur Bestimmung der Abschreibungshöhe ist sehr einfach: Die Kosten, zu denen Sie das Betriebssystem erworben haben (einschließlich der Kosten für Lieferung, Installation, Installation, falls vorhanden), müssen durch die Nutzungsdauer der Immobilie in Monaten geteilt werden.

Der Zeitraum, in dem Sie diese oder jene Immobilie nutzen möchten, muss in den Rechnungslegungsmethoden erfasst werden. Dazu werden Immobilien gruppiert: Beispielsweise werden separate Gruppen für Gebäude, Autos, Möbel, Geräte usw. erstellt.

Cookie-Richtlinie

Gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen verwendet "Portrait" eine lineare Methode zur Bestimmung des Abschreibungsbetrags. Lassen Sie uns die Höhe der Abzüge für jede Gerätegruppe berechnen: Name des Geräts Kosten des Anlagevermögens nach Menge Berechnung der Abschreibung Höhe der Abzüge pro Monat Kamera Canon 125.800 Rubel. * 5 Stücke. = 629.000 reiben. 629.000 reiben. / 48 Monate 13.104 reiben. HP-Computer 104.900 reiben. * 3 Stk. = 314.700 Rubel. 314.700 reiben. / 72 Monate 4.371 reiben. Überwachen Sie Samsung 66.740 reiben. * 3 Stk. = 200.220 Rubel. 200.220 reiben. / 72 Monate 2.781 reiben. HP Drucker 11.400 reiben. * 2 Stk. = 22.800 reiben. 22.800 reiben. / 60 Monate 380 reiben. Insgesamt 20.636 Rubel. Somit hat das Fotostudio "Portrait" bei der Berechnung der einheitlichen Steuer das Recht, die Besteuerungsgrundlage monatlich in Höhe von 20.636 Rubel zu reduzieren.

Dazu muss die Immobilie gleich mehrere Kriterien erfüllen, nämlich:

Die Nutzungsdauer der Immobilie beträgt mehr als 1 Jahr;
Kaufpreis (einschließlich Lieferung, Installation oder ohne) - mehr als 40.000 Rubel.

Wenn Sie einen Einzelunternehmer registriert haben, verwenden Sie das System „Einnahmen minus Ausgaben“ und besitzen Sie ähnliche Eigenschaft, dann müssen Sie sie abschreiben. Abschreibungskosten müssen für alle Arten von Immobilien berücksichtigt werden, einschließlich:

wenn es im Rahmen der Geschäftstätigkeit verwendet wird (Computer des Buchhalters, eigener Lagerraum, Handelsausstattung in einem Geschäft usw.);
wenn es sich nicht um gewerbliche Gegenstände handelt (z. B. ein Kühlschrank, ein Mikrowellenherd in der Kantine der Arbeiter).

Das Wesen der Abschreibung besteht darin, die Anschaffungskosten des Anlagevermögens schrittweise zu reduzieren und als Aufwand abzuschreiben.

Ei Steuerbuchhaltung Abschreibung usn

Wenn die Immobilie teilweise bezahlt wurde, dann können auch diese Kosten berücksichtigt werden.

Gehen Sie nach dem Kauf des Betriebssystems auf die Registerkarte „Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte“ und wählen Sie dort den Abschnitt „Erhalt von Geräten“.
Füllen Sie alle Felder des geöffneten Formulars sorgfältig aus.
Öffnen Sie das Dokument "Abnahme des Anlagevermögens zur Buchhaltung" und geben Sie darin die Art des Objekts, seinen Preis, seinen Standort und sein entsprechendes Konto an.
Geben Sie auf der Registerkarte "Buchhaltung" die Höhe der Abschreibung und das Verfahren für deren Zahlung an.
Geben Sie im Abschnitt "Steuerbilanzierung" die Kosten des Anlagevermögens und das Verfahren für die Übertragung auf die Ausgaben des Unternehmens an (falls dieser Vorgang stattfindet).

Die endgültigen Ergebnisse des Ausfüllens all dieser Formulare können in Papierform ausgedruckt und in Ordnern mit den Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens abgelegt werden.