Настройване на 1s 8.3 usn доход. Счетоводна информация. Коригиране на грешки при признаване на разходи за стоки и материали

Материалните разходи са разходи, които се правят при закупуване на материали.

Материалните разходи се приемат за данъчни цели и се отразяват в KUDiR в момента на последното настъпване на едно от събитията:

• Материалите са приети за осчетоводяване;
• Извършено е плащане за материали (клауза 2 от член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Ако са изпълнени две условия, тогава материалните разходи падат на последната дата на това събитие.

От 1 януари 2009 г. разходите под формата на разходи за суровини и материали се вземат предвид веднага след получаване и плащане, докато не бъдат пуснати в производство. Следователно е достатъчно да бъдат изпълнени първите две условия. Те са свалени от разработчиците на 1C 8.3 и не могат да бъдат променяни. И пускането на материали в производство беше преди 2009 г. Сега не е нужно да чакате този момент:

Процедурата за признаване на разходите за закупуване на стоки по опростената данъчна система в 1C 8.3

Цената на стоките се включва в разходите, когато настъпят следните събития:

• Стоката трябва да бъде приета за отчет. В 1C 8.3 стоките се получават от документа „Акт.Фактури“;
• Плащането на стоките е извършено на доставчика (клауза 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В 1C 8.3 това е документът „Отписване от текущата сметка“;
• Стоките трябва да бъдат продадени на купувача (клауза 2, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 март 2014 г. № GD-4-3/4801).

В същото време не е необходимо да чакаме момента, в който купувачът ни плаща пари за стоките. Следователно долното квадратче за отметка „Получаване на доход (плащане от купувача)“ не е необходимо да се проверява, тъй като не отговаря на действащото законодателство:

Първите два елемента „Получаване на стоки“ и „Плащане на стоки на доставчик“ в 1C 8.3 се проверяват автоматично, а в третия елемент „Продажба на стоки“ квадратчето трябва да бъде поставено независимо, тъй като това условие отговаря на Данъчния кодекс на руската федерация.

Процедурата за признаване на входни разходи за ДДС по опростената данъчна система в 1C 8.3

„Входящият” ДДС се включва в разходите съгласно ал. 8, т. 1 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. В същото време в KUDiR „входящият“ ДДС трябва да се вземе предвид като отделен ред, едновременно с разходите за получени стоки, работи, услуги, за които се отнася.

За да се отрази входящият ДДС в КУДиР и да се включи в разходите, трябва да са изпълнени следните условия:

• Разходите за получени стоки, работи и услуги трябва да бъдат направени за целите на данъчното счетоводство. Тоест KUDiR трябва да включва суми, свързани със закупуването на стоки, материали, работи или услуги на организации на трети страни;
• Плаща пари на доставчика, включително ДДС, който той внася в размер на 100%.

Съгласно последното условие, в настройката на счетоводната политика „Приети разходи за закупени стоки, работи, услуги“, трябва да поставите отметка в квадратчето. Ако не е доставен, тогава „входящият“ ДДС ще бъде включен в KUDiR при плащане и отразяването му в информационна база 1C 8.3. Необходимо е да се изчака ДДС-то да отиде в КУДиР едновременно като втори ред с разходите, за които се отнася:

Процедурата за признаване на допълнителни разходи, свързани със себестойността по опростената данъчна система в 1C 8.3

Допълнителни разходи са разходите за транспорт и доставка при закупуване на стоки. Това са разходи, които според счетоводната политика в счетоводството могат да се вземат предвид:

• или в цената на стоките, тоест в дебита на сметка 41,
• или като част от разходите за дистрибуция - дебитна сметка 44. Освен това разходите за дистрибуция се отписват или по формулата на средната лихва, или наведнъж.

Отчитането на разходите за дистрибуция под формата на транспортни разходи се изучава по-подробно в модула.

1C 8.3 Счетоводство 3.0 предоставя две възможности за признаване на допълнителни разходи, свързани с разходите:

Първата опция за признаване на допълнителни разходи, свързани със себестойността по опростената данъчна система в 1C 8.3

В данъчното счетоводство организацията по опростената данъчна система трябва да вземе предвид транспортните (допълнителни) разходи в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, който определя следните видове разходи за данъкоплатците по опростената данъчна система: Разходи за покупка на стоки, материали, дълготрайни активи, работа, услуги.

По този начин в Данъчния кодекс няма концепция за „транспортни разходи и разходи за доставка“ или „допълнителни разходи“. Следователно транспортните услуги са услуги и в съответствие с Данъчния кодекс този разход може да се определи при същите условия, както са предвидени за обикновени услуги.

При избора на първата опция в 1C 8.3 се изготвя документ „Получаване на допълнителни разходи“. Трябва да бъдат изпълнени условията за признаване на допълнителни разходи отделно от закупените стоки (клаузи 8, 23, 24, клауза 1, член 346.16, клауза 2, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 15 април 2010 г. № 03 -11-06/2/59):

• Плащането към доставчика е извършено.

По този начин е необходимо да се направят допълнителни разходи, тоест да се отразят транспортните услуги в програмата 1C 8.3 и да се плати на доставчика за тях. Ако тези две условия са изпълнени за закупените услуги, тогава тези разходи вече са допустими за включване от КУДиР.

В този случай допълнителните разходи се вземат предвид отделно от стоките. Тоест, ние не чакаме стоките да бъдат продадени, но тъй като това са услуги и всички условия са изпълнени, веднага ги включваме в KUDiR. Тази опция е по-проста и не противоречи на закона.

Вторият вариант за признаване на допълнителни разходи, свързани със себестойността по опростената данъчна система в 1C 8.3

При избора на втората опция в 1C 8.3 се изготвя документ „Отписване на допълнителни разходи според опростената данъчна система“. Допълнителните разходи се признават пропорционално на продадените стоки (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 20 януари 2010 г. № 03-11-11/06):

• Направени допълнителни разходи;
• Извършено е плащане към доставчика;
• Стоката е продадена.

Вторият вариант се дължи на факта, че разходите за транспорт и доставка или допълнителни разходи „преследват“ стоките. Тоест квадратчето за отметка в полето „Отписване на материални запаси“ означава, че транспортните разходи ще бъдат включени в KUDiR само след като са изпълнени условията за тяхното получаване в програмата 1C 8.3, плащането към доставчика и стоките трябва да бъдат продадени . В този случай допълнителните разходи не само ще бъдат включени в KUDiR в цялата сума, но ще бъдат включени само в частта, свързана с продадените стоки. И тази част се изчислява по формулата за среден процент съгласно глава 25 „Данък върху доходите”, чл. 320 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В 1C 8.3 транспортните разходи в KUDiR ще бъдат отразени само в момента на затваряне на месеца, ако са извършени продажби за този месец.

Във втория вариант е по-трудно да се проследят транспортните разходи, тъй като отписването на тези разходи трябва да се разглежда в регистрите 1C 8.3. Следователно първият вариант е по-подходящ реални условияза признаване на услуги, свързани с придобиването на стоки.

Процедурата за признаване на допълнителни разходи за митнически плащания по опростената данъчна система в 1C 8.3

Митническите плащания се вземат предвид като разходи (клауза 11, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а също така се вземат предвид отделно в KUDiR на организацията съгласно опростената данъчна система.

В 1C 8.3 раздел „Митнически плащания“ има позиция „Отписани стоки“. Този параграф беше въведен, защото Федералната данъчна служба даде своите обяснения и тяхната позиция е доста строга. Позицията на Федералната данъчна служба е, че митническите плащания трябва да бъдат включени в KUDiR при продажба на стоки, подлежащи на плащане на продавача.

За да се отразят митническите плащания в KUDiR и да се включат в разходите, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• вносът на стоки е формализиран;
• трябва да се платят мита;
• продадени стоки.

Така, ако в 1C 8.3 в последния параграф „Отписани стоки“ е поставена отметка в квадратчето, тогава митническите плащания ще отидат в KUDiR в края на месеца с документа „Отписване на митнически плащания за опростената данъчна система“ по време на регулаторни процедури. Ако няма отметка, тогава разходите ще бъдат отразени при осчетоводяване на документа „ “:

По-подробно как да се справите с възможните грешки, свързани с отчитането на разходите по опростената данъчна система, както и законовите изисквания по опростената данъчна система, се изучава в.

Счетоводителите, чиито организации са на опростената данъчна система, периодично се оплакват, че KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно. Случва се записи от балансане се показват в книгата на приходите и разходите, както се очаква. Публикацията ще обсъди най-често срещаните грешки, които възникват при поддържането на опростена система за данъчно облагане в 1C Accounting 3.0 и ще предложи 1C обработка за коригиране на грешки в опростеното данъчно облагане.

За да се свърже терминологията на счетоводители и програмисти за комуникация по общ език, позволете ми да изясня няколко неща:

1. Обектът на платформата 1C „Счетоводен регистър“ съхранява счетоводни записи, основният отчет, използващ счетоводни записи, е „Баланс на оборота“. Следователно условията " данни от счетоводния регистър" И " балансови данни„отразяват една същност.
2. КУДиР- съкращение за " Книга за приходите и разходите“, който се провежда от организации и предприемачи с опростена система за данъчно облагане за изчисляване на данъчната основа. Според книгата данъците се плащат в съответствие с тарифата: 6% от данъчната основа (само доход) или 15% от данъчната основа (приходи - разходи).

За да разберем ясно проблема, нека да разгледаме причините за възникването на грешки в опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0.

Основните причини за счетоводни грешки на опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0

Всъщност няма много причини и всички те са свързани с неразбиране на работата на механизма за отчитане на разходите 1C. Другари потребители, записите в книгата за приходи и разходи се формират не според данните от счетоводния регистър (оборотен баланс), а според данни от съвсем други регистри.

Затова искам още веднъж да напиша с удебелени букви това

сумите, включени в KUDiR, не се вземат от счетоводния регистър или баланса, а се формират в отделни регистри 1C Accounting 3.0

Ще разгледаме всички тези регистри по-долу. И обръщам толкова много внимание на този въпрос, защото

при поддържане на опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0, въвеждане на ръчна операция с корекция само счетоводен регистър(суми в баланса) без коригиране на регистрите на опростената данъчна система, вие Вие 100% правите грешка.!!!

След въвеждане на ръчна транзакция, данните стават правилни в баланса, но корекциите на разходите се извършват неправилно! Ето защо, ако искате да коригирате нещо в заплати, данъци, стоки, консултирайте се с хора, които знаят как да го направят правилно в 1C Accounting 3.0. Правейки това, в крайна сметка ще се възползвате от спестяването на време и нерви в бъдеще при изпращане на отчети.

Проблемът допълнително се влошава от факта, че счетоводните периоди се затварят след отчетния период и коригирането на грешки в затворения период може да доведе до несъответствия между представените отчети и данните от 1C. Следователно, когато KUDiR в 1C Счетоводство 3.0 е попълнен неправилно, единственото правилно решение е да се коригират данните в началото на отворения период и да се направи общо повторно осчетоводяване на документи, в резултат на което да се създаде правилна книга за приходите и следва да се формират разходи.

Ще ви покажа как да направите това сами по-долу в тази статия. И сега ще разгледаме настройките на счетоводната политика според опростената данъчна система, тъй като понякога KUDiR в 1C Accounting 3.0 се попълва неправилно поради неправилни настройки на счетоводната политика.

Създаване на счетоводни политики според опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0

Настройките на счетоводната политика според опростената данъчна система се определят преди началото на счетоводството и на теория не се променят през годината.

За да промените правилно счетоводната политика по опростената данъчна система в средата на годината, след промяната е необходимо да осчетоводите отново всички документи от началото на годината.

За да проучим метода за коригиране на счетоводството по опростената данъчна система, когато KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно, ще създадем нова организация в директорията „Организации“ - индивидуален предприемач - с опростена данъчна система от 15%. В картата ще попълним основните данни ръчно или с помощта на TIN, ако е свързана услугата 1C Counterparty. След попълване пристъпваме към настройка на данъчната система, като посочваме, че организацията има данъчна система Опростено (приходи минус разходи).

Най-важните настройки на опростената система за данъчно облагане в 1C Accounting 3.0 се намират във втория раздел „STS“.

В този раздел за всеки тип разход от опростената данъчна система можете да зададете реда на признаване. Събитията за признаване на разходи, залегнали в закона, са посочени с отметки, без възможност за премахване. Всяка организация решава дали да вземе или не предвид събития с възможност за промяна при признаване на разходи, като постави или премахне отметка в съответните полета. Ето защо,

при липса на разходи в КУДиР, когато са налице необходимите условия за признаване на разходи вж. в настройките за разпознаване разходи по опростената данъчна система за наличието на допълнителни събития за признаване на разходи.

Коригиране на грешки при признаване на разходи за стоки и материали

Нека разгледаме механизма за генериране на разходи за KUDiR за закупени стоки и материали. За по-добро разбиране на действията за коригиране на счетоводството на опростената данъчна система ще създадем проста счетоводна ситуация.

Първо, ние ще депозираме учредителна вноска в уставния капитал от 10 000 рубли в банковата сметка.

Ние плащаме за стоки и материали, за това превеждаме аванс на доставчика в размер на 4720 рубли (от които 720 рубли са ДДС). В този случай ще се генерира осчетоводяване Dt 60.02 Kt 51 и цялата сума на плащането попада в колона 6 „Общо разходи“ на KUDiR.

Извършваме получаването на платени артикули и разделяме получаването на стоки в размер на 3 единици. и пристигаме на сметка 41.01 за препродажба и материали в размер на 1 бр. по сметка 10.01. да използвате за собствени цели. 1C Accounting ще генерира разписки, но само плащането за закупения материал ще бъде включено в книгата за приходи и разходи.

Получените стоки не бяха включени в KUDiR, тъй като настройките за опростената данъчна система показват, че за признаване на разходите за закупени стоки са необходими събития: покупка на стоки, плащане за тях и продажба. За да се признаят материалите за разход, достатъчно условие е закупуването на материали и заплащането им:

Съответно стоките ще отидат в KUDiR след продажбата. Ще продадем една единица продукти от три закупени, за да можем да проверим работата на механизма за признаване на разходите по опростената данъчна система. Ние съставяме документ за продажба на закупени продукти (между другото, ако трябва да покажете брутни записи в TORG 12, след това прочетете публикацията Брутно в TORG 12 за 1C Accounting 3.0).

Наистина, след регистрация на продажбата, виждаме записи за потреблението на една стокова единица в записа в книгата за приходи и разходи на опростената данъчна система.

Примерът показва как първоначалните настройки на системата влияят върху формирането на записи в книгата за приходи и разходи на опростената данъчна система. Ето защо,

Ако не сте създали записи в KUDIR, тогава погледнете настройките за събития за признаване на разходи на опростената данъчна система и проверете целия път на движение на стоки или материали - от покупка до продажба или потребление в организацията.

Това правило ще се прилага, ако записите изобщо не се появят в Книгата след приключване на събитията. Но по-често има ситуации, когато разходите се признават неправилно.

Намиране и коригиране на грешки, когато KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно

Един пример за такава грешка е, когато продавате стоки за една сума, но в KUDiR попадне друга сума. В този случай викат програмист на 1С и започват да доказват с голяма страст, че програмата не работи правилно!!! 😡

Коригирането на този тип грешки изисква малко повече знания. Ако обърнете внимание на регистрите, по които 1C Accounting 3.0 прави осчетоводявания, тогава при осчетоводяване търговски операциизабележете движения в регистъра Разходи по опростената данъчна система. Този регистър натрупва всички разходи, които трябва да попаднат в KUDiR на опростената система за данъчно облагане. Съответно този регистър трябва да се гледа кога върху търговските операции KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно.

Можете да видите данните от регистъра за натрупване „Разходи по опростената данъчна система“ чрез „Универсален отчет“ (намиращ се в раздела „Отчети“), където избираме регистъра и конфигурираме групи и показатели. Данните от счетоводния регистър се генерират в баланса. За да направите равнение, е необходимо да създадете и двата регистъра за един и същи период и да прегледате данните за несъответствия.

Ако искате да разберете естеството на грешката, проверете оборота и изчислете транзакциите, поради които счетоводството се е „разпръснало“. Ако трябва да коригирате направена преди това грешка, след това погледнете балансите и в случай на несъответствия направете корекции в регистъра „Разходи по опростената данъчна система“. Теоретично е възможно да се редактира счетоводният регистър, но обикновено счетоводителите се ръководят от данните в баланса, така че данните в този отчет се приемат за верни.

За да въведете корекция, използвайте документа за транзакция, в който е избран регистърът за редактиране, в нашия случай „Разходи по опростената данъчна система“.

Използвайки този документ, привеждаме балансите на регистъра „Разходи по опростената данъчна система“ към балансите на баланса. След това е необходимо да се направи обща повторна обработка на документи от момента на корекцията и тогава записите в KUDiR ще бъдат приети правилно.

Изданието обсъди механизма за корекция търговски операции, в който KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно. Ако сте забелязали, в цялата статия се подчертава, че говорим конкретно за търговски операции. Факт е, че транзакциите за сетълменти със служители и сетълменти със средства се формират по различен начин. В следващата публикация ще говорим точно за това.
Ще се видим скоро!

KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно, как да го поправите (част 1)

Всички данъкоплатци, използващи опростената система за данъчно облагане (STS), са длъжни да водят книга за приходите и разходите (KUDiR). Ако не направите това или го попълните неправилно, можете да получите значителна глоба (член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази книга се отпечатва и се предоставя на данъчната служба при поискване от тяхна страна. Трябва да е шито и номерирано.

Преди да започнете да оформяте тази книгаотчитане на приходите и разходите в 1C 8.3, проверете настройките на програмата. Ако имате проблеми с формирането на KUDiR и някои разходи не попадат в книгата, внимателно проверете отново настройките. Повечето от проблемите са тук.

Къде е счетоводната книга за приходите и разходите 1C 8.3? В менюто "Главно" изберете секцията "Настройки".

Ще видите списък с конфигурирани счетоводни политики по организация. Отворете позицията, от която се нуждаете.

Във формуляра за настройка на счетоводна политика, в най-долната част, щракнете върху хипервръзката „Настройване на данъци и отчети“.

В нашия пример е избрана данъчната система „Опростена (доходи минус разходи)“.

Сега можете да отидете в секцията „STS“ на тази настройка и да конфигурирате процедурата за признаване на доходи. Тук се посочва кои сделки намаляват данъчната основа. Ако имате въпрос защо даден разход не попада в книгата на разходите и приходите в 1C, първо погледнете тези настройки.

Някои елементи не могат да бъдат премахнати, тъй като те трябва да бъдат попълнени. Останалите флагове могат да бъдат зададени въз основа на спецификата на вашата организация.

След настройката на счетоводната политика, нека преминем към настройката на самия печат на KUDiR. За да направите това, в менюто „Отчети“ изберете секцията „STS Книга за приходи и разходи“ в секцията „STS“.

Формулярът за отчет на счетоводната книга ще се отвори пред вас. Кликнете върху бутона "Покажи настройките".

Ако трябва да детайлизирате записите на получения отчет, поставете отметка в съответното поле. По-добре е да изясните останалите настройки с вашата данъчна служба, като научите изискванията за външния вид на KUDiR. Тези изисквания може да варират между инспекциите.

Попълване на KUDiR в 1C: Счетоводство 3.0

В допълнение към правилните настройки, преди генериране на KUDiR е необходимо да се извършат всички операции за приключване на месеца и да се провери правилността на последователността на документите. Всички разходи се включват в този отчет след плащането им.

Счетоводната книга на D&R се генерира автоматично и на тримесечие. За да направите това, трябва да кликнете върху бутона "Генериране" във формата, където току-що направихме настройките.

Книгата на приходите и разходите съдържа 4 раздела:

• Раздел I.Този раздел отразява всички приходи и разходи за отчетния период тримесечно, като се вземе предвид хронологичната последователност.
• ГлаваII.Този раздел се попълва само ако опростената данъчна система е „Доходи минус разходи“. Това включва всички разходи за дълготрайни активи и нематериални активи.
• ГлаваIII.Това съдържа загуби, които намаляват данъчната основа.
• ГлаваIV.Този раздел показва суми, които намаляват данъка, например застрахователни премииза служители и др.

Ако сте конфигурирали всичко правилно, тогава KUDiR ще се формира правилно.

Ръчна настройка

Ако все пак KUDiR не е попълнен точно както сте искали, неговите записи могат да бъдат коригирани ръчно. За да направите това, в менюто „Операции“ изберете „Записи в книгата за приходи и разходи на STS“.

Във формуляра със списък, който се отваря, създайте нов документ. В заглавката на новия документ попълнете организацията (ако има няколко от тях в програмата).

Този документ има три раздела. Първият раздел коригира записите в раздел I. Вторият и третият раздел са в раздел II.

Ако е необходимо, направете необходимите записи в този документ. След това KUDiR ще бъде формиран, като се вземат предвид тези данни.

Анализ на счетоводното състояние

Този отчет може да ви помогне визуално да проверите дали книгата за приходите и разходите е попълнена правилно. За да го отворите, изберете „Счетоводен анализ според опростената данъчна система“ в менюто „Отчети“.

Ако програмата поддържа записи за няколко организации, трябва да изберете в заглавката на отчета тази, за която е необходим отчетът. Също така задайте периода и щракнете върху бутона „Генериране“.

Докладът е разделен на блокове. Можете да кликнете върху всеки от тях и да получите разбивка на сумата.

Ако при формирането на KUDiR нещо не е включено в графата за разходи, но, изглежда, трябва да бъде, тогава трябва да проверите дали се спазва цялата необходима последователност от документи. Това означава, че 1C Счетоводство няма да записва вашия разход като „разход“ на KUDiR, докато не бъдат изпълнени всички условия за признаване на тези разходи. Статията по-долу представя накратко основните случаи и примери за тях.

Моментът на признаване на разходите по опростената данъчна система и настройка на 1C

Екранна снимка на настройките на една от версиите на 1C: Accounting 8.3, дадена по-долу, ще ви помогне да се справите с типична „грешка“ KUDiR.

уебсайт_

От тази екранна снимка можете да видите какви условия са необходими за признаване на разходи, които намаляват единната данъчна основа. Настройките са показани за опростената данъчна система с базата "доход - разходи", която обаче трябва да е ясна, тъй като при опростена данъчна система от 6% (основата "доход") разходите не влияят върху размера на изобщо платен данък. Ако нямате включени разходи в KUDiR, проверете дали са изпълнени всички условия на установената процедура за признаване разходи от този видв опростена система за данъчно облагане.

Струва си да се отбележи, че преди да водите записи, трябваше да конфигурирате правилно вашия 1C, тъй като това е просто програма и самата тя не знае какво точно искате от нея. Ако видите прозореца за настройки по-горе (или подобен на него в друга версия на 1C 8) за първи път, това означава, че не сте си направили труда да конфигурирате 1C, преди да въведете документите си в базата данни!

Имаше важна част от статията, но без JavaScript не се вижда!

Процедурата за признаване на разходите по опростената данъчна система

Опростената версия възприема така наречения „касов метод“ за признаване на разходите. Това означава, че няма да виждате разходите си в книгата за приходи и разходи, докато не бъдат платени от вас.

Няма да навлизам в подробности за законите тук, тъй като се интересуваме точно от счетоводството в 1C: Опростено, а не на теория счетоводство. В тази връзка просто помнете най-важното (НЕОБХОДИМО) условие за признаване на разходите в опростената данъчна система и следователно за въвеждането им в KUDiR:

Разходите се показват в KUDiR, ако:

те са платени!

Освен това, има изключения. Но преди да разгледам тези специални случаи, все пак ще дам пълен списъкусловия:

1. Разходите трябва да бъдат включени в списъка по чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.
2. Разходите трябва да са икономически обосновани и документирани.
3. Разходите трябва да бъдат платени.

Специална процедура за признаване по опростената данъчна система за определени видове разходи

Отчитане на разходите за закупени стоки

Можете да приемете такива разходи за намаляване на данъчната основа, ако едновременно (!) отговаряте на следните условия:

1. Платете им
2. Продайте някои или всички закупени артикули

Както можете да видите, разходите за стоки се приемат само за частта от продадените стоки! Ако сте закупили партида стоки, но не сте ги продали, тогава такива разходи никога няма да отидат в KUDiR. Ако се съмнявате, погледнете първата снимка в статията (или още по-добре, изтеглете я на компютъра си като напомняне).

Приемане на разходите за производствени материали

Ако смятате, че е необходимо да отпишете материали за производство, да произвеждате продукти и след това да ги продавате, тогава грешите. За закупените производствени материали е необходимо само да бъдат капитализирани и платени. Следователно условията са следните:

1. Получаване на материали от доставчика

Тук не е необходимо да генерирате никакви изисквания за фактури или производствени отчети за смяната.

Условия за отчитане на разходите за дълготрайни активи в опростената данъчна система 15

Първо, не забравяйте, че от 2016 г. дълготрайните активи включват само оборудване (както и земя, превозни средства, сгради и конструкции) на стойност над 100 хиляди рубли. Точно така, напомняне!

За да приемете разходи за дълготраен актив в опростената данъчна система, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

1. Дълготрайният актив трябва да бъде платен
2. Трябва да се въведе в експлоатация

Не съм писал за капитализация тук, но това вече е ясно - няма да можете да вземете предвид това, което все още не сте получили.

Трябва да вземете предвид цената на придобития дълготраен актив през данъчния период (година) на равни части според отчетните периоди (т.е. тримесечно). Не забравяйте, че можете да започнете да отчитате разходите за операционна система от периода, в който последно е изпълнено едно от следните условия:

• Плащане на дълготрайни активи
• Въвеждане в експлоатация

Нека обобщим

По този начин процедурата за признаване на разходите по опростената данъчна система с базата „доходи минус разходи“ се определя предимно от руското законодателство. Въз основа на това трябва правилно да конфигурирате вашето копие на 1C: Simplified. Започнете да водите записи (въвеждате текущи документи) само след като сте сигурни, че настройките на програмата са 100% правилни. В противен случай неизбежно ще срещнете грешки при формирането на KUDiR и др.

Владимир Илюков

Тази поредица от статии разглежда отчитане на дълготрайни активи в 1C USN 8.3с практически примери. Тази статия съдържа регулаторни правила за отчитане на дълготрайни активи. Следващите публикации ще обсъдят практически примери за отчитане на дълготрайни активи в 1C USN 8.3.

Те ще бъдат от интерес за тези, които прилагат опростената система за данъчно облагане (STS), като обект на данъчно облагане са доходи минус разходи.

Описаните тук примери за отчитане на дълготрайни активи са моделирани в програмата. Всъщност те ще бъдат напълно идентични в програмите , .

План за издаване на статии за отчитане на дълготрайни активи в 1C USN 8.3

1. Отчитане на дълготрайни активи в 1C USN 8.3 (Нормативна рамка) - тази статия.
2. Отчитане на неамортизируеми имоти в 1C USN 8.3.
3. Отчитане на движимо имущество в 1C USN 8.3.
4. Ликвидация на дълготрайни активи в 1C опростена данъчна система 8.3.
5. Ранна продажба на дълготрайни активи в 1C USN 8.3.
6. Модернизация на дълготрайни активи в 1C USN 8.3.

Организациите, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане при отчитане на дълготрайни активи в 1C USN 8.3, трябва само да спазват счетоводните стандарти. Ако като обект на данъчно облагане е избран доход минус разходи, тогава в допълнение към спазването на счетоводните стандарти, организацията е длъжна да спазва изискванията за данъчно счетоводство по отношение на правилното признаване на разходите за дълготрайни активи.

Данъчният кодекс на Руската федерация ясно определя условията за признаване на разходите за дълготрайни активи. Следователно във всички версии на програмите 1C Accounting 3.0 те се разпознават автоматично на датата, на която са изпълнени всички необходими условия. Това значително улеснява текущата работа на счетоводителя.

Въпреки това е важно потребителят, отговорен за отчитането на дълготрайните активи, да разбере как работи програмата, как правилно да отчита дълготрайните активи в данъчно счетоводствоспоред опростената данъчна система. За да направите това, нека си припомним изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация за отчитане на разходите за дълготрайни активи в 1C USN 8.3 във връзка с използването на опростена система за данъчно облагане. Следващите публикации ще представят практически примери за отчитане на дълготрайни активи в 1C USN 8.3.

За правилното отчитане на дълготрайните активи е много опасно да се ограничавате до ежедневната идея за дълготрайни активи. Важно е да знаете какво точно означава този термин в счетоводството и данъчното счетоводство.

Понятието ОС в счетоводството

Дълготрайните активи са активи, за които едновременно са изпълнени следните условия.

• Активът е предназначен за използване в производството, за нуждите на управлението на организацията или се използва като обект на наем или лизинг.
• Активът има полезен живот повече от една година.
• Първоначално организацията или предприемачът няма намерение да продава този актив. Придобито е (създадено, построено) за производствени дейностиили за нуждите на управлението.
• Активът е предназначен за използване в дейности, които могат пряко или косвено да генерират доход за организацията.

Това определение е дадено в клауза 4 PBU 6/01"Счетоводно отчитане на дълготрайните активи." IN клауза 5 PBU 6/01даден е отворен списък с активи, които могат да бъдат част от операционната система, ако отговарят на условията, установени в клауза 4 PBU 6/01. Това са сгради, конструкции, оборудване, земя, недра и други обекти.

Организацията има право да вземе предвид активи, които отговарят на горните условия, като част от материалните запаси, ако тяхната цена не надвишава 40 000 рубли на единица. За да упражни това право, организацията трябва да консолидира това право в своите счетоводни политики. ал. 4, клауза 5 PBU 6/01.

Обекти, чиято цена надвишава 40 000 рубли на единица и чийто полезен живот надвишава 12 месеца в счетоводството, се вземат предвид само като дълготрайни активи.

Понятието ОС в данъчното счетоводство

Терминът „дълготрайни активи“ често се използва в много раздели на Данъчния кодекс на Руската федерация, но данъчният кодекс не уточнява какво представлява. Ще помогне да се отговори на този въпрос клауза 1 чл. 11 Данъчен кодекс на Руската федерация. В него Установено е, че понятията и термините, използвани в Данъчния кодекс на Руската федерация, но не дефинирани в него, трябва да се използват в смисъла, в който са определени в други правни актове.

От това следва, че в данъчното счетоводство понятието ОС трябва да се възприема в смисъла, който е определен по-горе за счетоводството. В същото време е много важно да запомните това в Данъчния кодекс на Руската федерация не всички ОС са включени в ОС :

Данъкоплатците, използващи опростената данъчна система, имат право включват в дълготрайните активи само онези дълготрайни активи, които са признати за амортизируеми имоти, клауза 4 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Амортизируемото имущество е имущество, чиято първоначална стойност е повече от 100 000 рубли и чийто полезен живот надвишава 12 месеца, клауза 1 на чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В счетоводството разходите за ОС в края на всеки месец се отчитат като разходи чрез амортизация. В данъчното счетоводство съгласно опростената данъчна система амортизацията не се начислява върху дълготрайни активи; освен това има затворен списък на обекти, които не подлежат на амортизация, клауза 2 на чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация:

• Земя, вода, недра и др Природни ресурси;
• Материални запаси, стоки;
• Обекти на незавършено капитално строителство;
• Ценни книжа, финансови инструменти на фючърсни сделки
• и други имоти, посочени в клауза 2 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Това е справедливо твърдение: това, което е операционна система в данъчното счетоводство, също е операционна система в счетоводството. Обратното твърдение не винаги е вярно, тъй като неамортизируемото имущество в данъчното счетоводство не се включва в дълготрайните активи. Например земя, резервоар и др.

При счетоводното отчитане на данъка върху доходите разходите за дълготрайни активи се вземат предвид чрез изчисляване на амортизацията и след това отписването им като разходи. В данъчното счетоводство съгласно опростената данъчна система не се начислява амортизация на дълготрайни активи (амортизируемо имущество). Разходите за дълготрайни активи в данъчното счетоводство във връзка с прилагането на опростената данъчна система се признават по различен начин.

Разходи за ОС

В съответствие с подс. 1-2 стр. 1 супена лъжица. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, предприемачите и организациите, използващи опростената данъчна система, могат да намалят доходите си за разходи на последващи основания.

• За придобиване (изграждане, производство) на ОС;
• За дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на ОС;

Подчертаваме, че имаме предвид дълготрайни активи, включени в амортизируемото имущество. По-горе беше изяснено, че неамортизируемите дълготрайни активи не намаляват данъчната основа на данъкоплатците по опростената данъчна система. Но това изобщо не означава, че разходите за всяко неамортизируемо имущество не се признават като разходи по опростената данъчна система.

Пример 1: лаптоп е закупен за 80 000 рубли. Тъй като цената на лаптопа надвишава 40 000 рубли, а неговият полезен живот е например 5 години, той трябва да се отчете в счетоводството като операционна система. В данъчното счетоводство според опростената данъчна система лаптопът се класифицира като неамортизируема собственост, тъй като първоначалната му цена е по-малка от 100 000 рубли. От друга страна, този обектотговаря на определението за материални разходи. Следователно цената на придобиването му може да се отчете като материален разход. За да направите това, в документа " Приемане за счетоводство > Оборудване > Раздел Данъчно счетоводство (STS) > поле Процедура за включване на разходите в разходите "трябва да зададете стойността" Включете в разходите ».

При тези условия разходите за лаптоп ще бъдат взети предвид според настройките, посочени във формуляра " Главна > Настройки > Данъци и отчети > Опростена данъчна система > Процедура за признаване на разходи > Материални разходи ».

Пример 2: закупен е парцел. Предполагаме, че цената му надвишава 100 000 рубли. Фактът, че земята е неамортизируема собственост, е ясно посочен в клауза 2 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация. Това обаче не означава, че земята не може да бъде дълготраен актив и стока. За да разберете дали разходите за земя могат да бъдат признати като разходи по опростената данъчна система, трябва да знаете целта на нейното придобиване.

Ако парцел земя е придобит с цел препродажба, тогава земята трябва да се отчита като стока. При тези условия разходите за земя могат да бъдат включени в разходите за стоки. В същото време те ще бъдат признати като разходи в съответствие с настройките, посочени във формуляра „ Главна > Настройки > Данъци и отчети > Опростена данъчна система > Процедура за признаване на разходи > Разходи за покупка на стоки ».

Друг е въпросът дали е закупен парцел за стопанска и производствена дейност. Например, организация планира да построи паркинг върху него. С тази опция за използване на парцел той придобива статут на актив, но в данъчното счетоводство не се включва в ОС, тъй като не подлежи на амортизация. И ако е така, тогава разходите за парцела не могат да бъдат признати като разходи във връзка с прилагането на опростената данъчна система.

Такива разяснения са дадени в писма на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-06/2/101 от 30 юни 2011 г., № 03-11-06/2/145 от 16 септември 2010 г., № 03-11-06/2/5946 от 28.02.2013 г., № 03-11-06/2/46 от 08.04.2011 г.

Условия за признаване на разходи за дълготрайни активи

В управленското счетоводство разходите за дълготрайни активи могат да бъдат признати в момента на тяхното плащане. Това правило не работи в данъчното счетоводство по опростената данъчна система. Разходите за дълготрайни активи се признават в отчетния период, в който едновременно са изпълнени следните условия.

1. OS платена, клауза 2 чл. 346.17 Данъчен кодекс на Руската федерация.
2. Дълготрайните активи са амортизируеми активи, клауза 4 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.
3. ОС е пусната в експлоатация, .
4. За ОС, подлежаща на държавна регистрация, е необходимо да преминете през процедурата за държавна регистрация, ал. 9, т. 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.
5. ОС, използвана в предприемаческа дейност, подп. 4 стр. 2 супени лъжици. 346.17 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Четвъртото и петото условие не се вземат автоматично предвид в програмата. Следователно потребителят трябва да упражнява контрол върху тяхното изпълнение независимо.

Момент на признаване на разходите за дълготрайни активи

Първите три условия се регистрират в програмата със съответните документи. В отчетния период, в който са изпълнени и трите условия, програмата ще започне автоматично да признава разходите за дълготрайни активи.

Нека се спрем на условията за признаване на разходите за дълготрайни активи

За да се признаят правилно разходите за дълготрайни активи, е много важно да се вземе предвид кога са направени разходите за дълготрайни активи: преди прехода към опростената данъчна система или по време на периода на прилагане на опростената данъчна система. Повече за това в следващия раздел.

Закупен имот платен

Задължителни условия за признаване на разходите за придобиване на дълготрайни активи са тяхното придобиване и плащане на доставчика, вж. клауза 2 чл. 346.17 Данъчен кодекс на Руската федерация.

• Пристигане на ОС.
• OS плащане.

OS плащане

Плащане на дълготрайни активи в брой в бройсе регистрира с документи „Издаване на пари в брой“, а плащане с безналични средства с документи „Отписване от разплащателна сметка“.

Пристигане на ОС

Може да се извърши придобиване на OS в собственост на организация или предприемач различни начини. Това е придобиване на ОС срещу заплащане, изграждане, производство. В допълнение, цената на операционната система може да се промени поради разходите за нейното завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване, клауза 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Получаването на закупена срещу заплащане операционна система се регистрира с документите „Получаване > Оборудване”. В този случай се прави запис в дебита на сметка 08.04 „Придобиване на дълготрайни активи“.

Модернизацията и създаването на операционна система по икономичен начин е регистрирана в програмата с различни документи. Значението им е, че формират първоначалната стойност на актива по сметка 08.03 „Строителство на дълготрайни активи”.

Пускане в експлоатация на ОС в 1C USN 8.3

Още едно предпоставкапризнаване на разходи за дълготрайни активи е тяхното въвеждане в експлоатация, подп. 1-2 стр. 3 супени лъжици. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За да се признаят правилно разходите за дълготрайни активи, е много важно да се вземе предвид кога са придобити (построени или произведени): през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане (преди преминаването към опростената система за данъчно облагане) преди преходът към опростената система за данъчно облагане или по време на периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане.

ОС, закупена преди прехода към опростената данъчна система

Дълготрайните активи, придобити по време на периода на прилагане на опростената данъчна система, могат да продължат да се използват като дълготрайни активи дори след прехода към опростената данъчна система. Тъй като те могат да имат остатъчна стойност, възниква въпросът в какъв ред е допустимо да се признае като разход по опростената данъчна система.

Отговорът е даден в подп. 3 т. 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Разходите за дълготрайни активи, придобити (създадени, произведени) преди прехода към опростената данъчна система, се включват в разходите във връзка с използването на опростената данъчна система в зависимост от техния полезен живот.

Освен това през всеки данъчен период разходите за отчетните периоди се приемат в равни части, ал. 5 subp. 3 т. 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Между другото, цитираните по-горе норми не казват изрично, че именно остатъчната стойност трябва да се вземе предвид като разход. Всъщност е очевидно. Ако приемем, че първоначалната цена на операционната система трябва да се вземе предвид в разходите, това ще доведе до незаконно двойно отчитане на разходите.

Например на 31 декември миналата годинаприлагане на OSN в данъчното счетоводство за данък върху дохода, 120 000 рубли се вземат предвид в разходите, което е една трета от първоначалната цена. Ако след прехода към опростената данъчна система в разходите се включи не остатъчната стойност, а първоначалната цена от 360 000 рубли, тогава се оказва, че 120 000 рубли се вземат предвид два пъти в разходите на данъкоплатеца. Веднъж през периода на прилагане на OSN и втори път през периода на прилагане на опростената данъчна система.

Пример 3. Организацията, използваща OSN, пусна операционната система в експлоатация на 16 декември 2014 г. От 1 януари 2017 г. тази организация премина към опростената данъчна система, избирайки доходите минус разходите като обект на данъчно облагане. Първоначалната цена е 120 000 рубли, полезният живот е 36 месеца.

През периода, в който организацията използва ОС, ОС работи две години. През това време са начислени амортизации за 120 000/36*24=80 000 рубли. В резултат на това към датата на прехода към опростената данъчна система остатъчната стойност на дълготрайните активи става равна на 120 000-80 000 = 40 000 рубли.

Тъй като полезният живот на актива не надвишава 3 години, неговата остатъчна стойност може да бъде напълно приета като разход през първата година от прилагането на опростената данъчна система. В същото време в края на всяко тримесечие организацията приема разходи в равни части от 40 000/4 = 10 000 рубли.

Пример 4. Дълготрайният актив на стойност 840 000 рубли и полезен живот 5 години е въведен в експлоатация, когато организацията е била под общия данъчен режим. По време на експлоатацията на ОС и периода на прилагане на OSN са начислени амортизации в размер на 120 000 рубли. Включва се в разходите при изчисляване на данъка върху дохода. Към датата на прехода към опростената данъчна система остатъчната стойност на дълготрайните активи достигна 720 000 рубли.

Данъчното законодателство ви позволява да приемате тази сума като разход за три последователни години в следния ред.

• През 1-вата година: 50% от остатъчната стойност, тоест 360 000 рубли. Тримесечно 90 000 рубли.
• През 2-та година: 30% от остатъчната стойност, тоест 216 000 рубли. Тримесечно за 54 000 рубли.
• През 3-тата година: 20% от остатъчната стойност, тоест 144 000 рубли. Тримесечно за 36 000 рубли.

OS, придобити през периода на прилагане на опростената данъчна система

В какъв ред могат да се приемат разходи за дълготрайни активи, които са придобити (построени, произведени) по време на периода на прилагане на опростената данъчна система, Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа ясен и ясен отговор. За да намерите отговора, трябва внимателно да анализирате клауза 3 Изкуство. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

• подп. 1, т. 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Разходите за дълготрайни активи, закупени (построени, произведени) през периода на прилагане на опростената данъчна система, се приемат от момента на въвеждането им в експлоатация.
• подп. 3 т. 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Това описва процедурата за признаване на разходи за дълготрайни активи, придобити (построени, произведени) през периода на прилагане на дълготрайните активи. Тази опция е обсъдена по-горе.

Сега нека обърнем внимание на алинея 8 от параграф 3 на чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който буквално гласи следното.

В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части.

Очевидно 8-ми параграф е общ в смисъл, че се прилага едновременно за всички по-горе алинеи 1-3 на параграф 3 на чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Следователно се отнася и за подп. 1, т. 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Но в тази подточка процедурата за признаване на разходите не е установена в зависимост от техния полезен живот. Той просто казва, че разходите за дълготрайни активи, придобити през периода на прилагане на опростената данъчна система, се вземат предвид като разходи от момента на пускането им в експлоатация.

Ако вземем предвид, че в общия параграф 8 данъчният период, през който се приемат разходи, е упоменат в единствено число, стигаме до следния извод.

Разходите за дълготрайни активи, придобити (построени, създадени) през периода на прилагане на опростената данъчна система, се признават като разходи през един данъчен период в равни части за всеки отчетен период.

Пример 5. Организация, използваща опростената данъчна система, закупи операционна система на стойност 1 200 000 рубли, нямаше други разходи. Полезният живот е 10 години. Операционната система беше пусната в експлоатация на 12 април. Датата е произволна, основното е, че е второто тримесечие.

Очевидно ОС през данъчния период обхваща 3 отчетни периода до края на данъчния период. Следователно организацията може да признае 400 000 рубли като разходи всяко тримесечие.

Държавна регистрация на обекти на ОС

Някои видове движимо и недвижимо имущество подлежат на държавна регистрация. Това означава, че организацията или индивидуален предприемачтрябва да получи от органа, който регистрира права върху собственост документи, потвърждаващи правата му върху тази собственост.

Само след държавна регистрация разходите за тези операционни системи могат да бъдат взети предвид в разходите, ал. 12 клауза 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В програмата 1C Accounting 8 има документи като „Регистрация превозно средство“, „Регистрация на поземлени имоти“. Освен това за обекти на недвижими имоти, които имат кадастрална стойност във формуляра „Данък върху имуществото: обекти със специална процедура за облагане“, има изискване „Дата на регистрация на правата на собственост“. Всички тези данни обаче не се вземат предвид от подсистемата на опростената данъчна система за признаване на разходите в данъчното счетоводство. Използват се в подсистемите за изчисляване на транспортен данък, поземлен данък и данък върху имотите с кадастрална стойност. Ето защо,

Ако има обект на ОС, който подлежи на държавна регистрация, тогава преди да го пуснете в експлоатация, трябва да подадете документи за неговата държавна регистрация. В противен случай програмата ще започне да признава разходи за дълготрайни активи, докато данъкоплатецът все още няма основание за това.

Въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи в 1C USN 8.3

Фактът на въвеждане в експлоатация на операционна система в информационната база на програмата 1C Accounting 8 се отразява от документи от типа „Приемане за счетоводство на операционни системи“. От гледна точка на признаването на разходите за дълготрайни активи е важен детайлът „Процедура за включване на разходите в разходите“, намиращ се в раздела „Данъчно счетоводство“. Може да приема една от следните стойности.

• Включете в амортизируемото имущество.
• Включете в разходите.
• Не включвайте като разходи.

Нека да ги разгледаме.

Включете в амортизируемото имущество

Задаваме тази стойност, ако дълготрайните активи са амортизируеми имоти, в съответствие с изискването клауза 1 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация. В този случай разходите се признават по начина, предвиден в клауза 3 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Например, за обекти, придобити през периода на прилагане на опростената данъчна система, разходите за дълготрайни активи ще бъдат взети предвид в разходите по опростената данъчна система в равни дялове до края на данъчния период, в който е поставен в действие.

Когато е зададен този флаг, въведеният в експлоатация имот е дълготраен актив както счетоводно, така и данъчно.

Включете в разходите

Ние определяме тази стойност за имущество, което се признава като дълготраен актив в счетоводството, но в данъчното счетоводство се отнася до неамортизируемо имущество, тъй като първоначалната му стойност не надвишава 100 000 рубли и / или неговият полезен живот не надвишава 12 месеца, клауза 1 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Но това не означава, че разходите за тази ОС не могат да бъдат взети предвид в разходите за опростената данъчна система. Възможно е, ако този актив остане счетоводно ДМА. Очевидно в данъчното счетоводство не може да бъде признат за продукт, но някаква материална стойност е напълно възможна.

Например, цената на лаптоп на стойност до 80 000 рубли може да се класифицира като материални разходи, подп. 5 т. 1 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. В същото време в счетоводството лаптопът се отчита като дълготраен актив. В този случай разходите за лаптоп в данъчното счетоводство ще бъдат приети в съответствие с настройките, посочени във формуляра „Основна> Опростена данъчна система> Процедура за признаване на разходи> Материални разходи.»

Това означава, че разходите за лаптоп не се признават като разходи за ОС, а като разходи за материали.

Не е включено в разходите

Ние определяме тази стойност, ако по никакъв начин разходите за операционната система не могат да бъдат взети предвид в разходите по опростената данъчна система. Тази опция се прилага за дълготрайни активи, чиято цена надвишава 100 000 рубли и чийто полезен живот надвишава 12 месеца, но те не подлежат на амортизация.

Например земя и други природни ресурси (вода, недра и други природни ресурси) не подлежат на амортизация, клауза 2 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация. Освен това има амортизируема собственост, която не подлежи на амортизация, например обекти за външно подобрение, подп. 4 стр. 2 супени лъжици. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация. Или книги и произведения на изкуството, подп. 6 ал.2 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Или този пример. Воден обект, закупен за организиране на риболов и отдих на посетители, се класифицира като неамортизируем имот. клауза 2 чл. 256 Данъчен кодекс на Руската федерация. Поради това разходите по опростената данъчна система не се вземат предвид, клауза 4 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Въведете ДДС на ОС

За лица, които не са платци на ДДС, данъкът върху добавената стойност, наложен от доставчика на ОС, е включен в първоначалната цена на тези активи, подп. 3. т. 2. чл. 170 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В съответствие с тази норма документът „Получаване на оборудване“ автоматично разпределя цялата цена на закупеното оборудване, включително ДДС, към сметка 08.04 „Покупка на дълготрайни активи“.

Това означава, че входният ДДС върху дълготрайните активи не е такъв независим видконсумация Не се отразява като отделен ред в отчета на КУДиР. Входящият ДДС върху дълготрайните активи се взема предвид в данъчните счетоводни разходи като част от първоначалната им цена.

Пример 6. Закупена ОС на стойност 236 000 рубли, вкл. ДДС 36 000 рубли. Както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство операционната система ще бъде приета в баланса с първоначална цена от 236 000 рубли.

Пример 7. През периода на прилагане на OSN организацията закупи ОС за 354 000 рубли, вкл. ДДС 54 000 рубли. Първоначалната цена е 300 000 рубли. След пускането в експлоатация, входният ДДС в размер на 54 000 рубли беше приет за приспадане от бюджета.

Към датата на прехода към опростената данъчна система остатъчната стойност на дълготрайния актив достигна 100 000 рубли.

Необходимо е да се възстанови ДДС за плащане в размер, пропорционален на остатъчната стойност на дълготрайните активи: 100 000/300 000 * 54 000 = 18 000 рубли, ал. 2 подп. 2 т. 3 чл. 170 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Фактът на признаване на разходите за дълготрайни активи

Ако горните условия са изпълнени, разходите за ОС се признават от програмата автоматично като разходи в последния месец на тримесечието, когато месецът е затворен. По-точно регулаторни документи

• Регулаторна сделка > Признаване на разходи за придобиване на дълготрайни активи за опростената данъчна система,
• Регулаторна сделка > Признаване на разходи за придобиване на дълготрайни активи за опростената данъчна система.

Използвайки практически примери в следващите статии, ще се уверим, че отчитането на дълготрайните активи в 1C USN 8.3 е силно автоматизирано. Не са необходими специални настройки за признаване или непризнаване на разходи за дълготрайни активи. Важно е само правилно да се опише операционната система и правилно да се отрази в специални документи.

Следваща статия: Отчитане на неамортизируеми дълготрайни активи в 1C USN 8.3.