Moliyachining ish tajribasi to'g'risidagi hisobotga misol. Ma'ruzalar moliya va kredit kursi. Korxonada moliyaviy rejalashtirishni tashkil etish
Kirish
Zamonaviy iqtisodiy sharoitda har qanday korxonaning asosiy vazifasi - kerakli natijani - foyda keltiradigan samarali faoliyatni amalga oshirish uchun mavjud moliyaviy va boshqa resurslarni mohirona tasarruf etishdir.
Moliyaviy menejment o'z va qarz mablag'laridan samarali foydalanish uchun korxonada moliyaviy resurslarni boshqarishni tashkil etish bilan shug'ullanadi.
Moliyaviy menejer korxonaning moliyaviy faoliyatini boshqaradi. U korxonada moliyaviy ishlarni tashkil qiladi, korxonaning moliyaviy holatini tahlil qiladi, uning natijalariga ko'ra moliyaviy resurslardan foydalanish rejalari va prognozlari ishlab chiqiladi.
Moliyaviy faoliyatni rejalashtirish daromadlar, xarajatlar va korxona faoliyatining kelajakdagi natijalarini oldindan ko'rishga qisqartiriladi.
Moliyaviy rejalashtirish - bu ma'lum vaqt oralig'ida korxonani moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va uning faoliyati samaradorligini oshirish uchun moliyaviy rejalar va maqsadlarni ishlab chiqish jarayoni.
Moliyaviy rejalashtirish masalalari bugungi kunda ayniqsa dolzarbdir, chunki samarali faoliyatni amalga oshirish boshqaruvi kutilmagan vaziyatlardan qochib, ikki qadam oldinga qaraydigan korxonalar uchun muvaffaqiyatliroqdir.
Ammo, afsuski, korxonalarda rejalashtirishning ahamiyati ko'pincha etarli darajada baholanmaydi. Ayniqsa, bozor munosabatlari davriga hali toʻliq oʻtmagan qishloq xoʻjaligida moliyaviy rejalashtirish tizimini ongli ravishda tashkil etuvchi korxonalarning yetishmasligi kuzatilmoqda.
Shuning uchun qishloq xo'jaligi korxonalaridan birida amaliyot jarayonida moliyaviy ishlarni tashkil etish va moliyaviy rejalashtirishni o'rganish maqsadga muvofiqdir.
Tadqiqot ob'ekti Oltoy davlat agrar universitetining "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligi edi.
O'qish davri 2005-2007 yillarni o'z ichiga oladi.
Tadqiqot mavzusi moliyaviy ishning umumiy tashkil etilishi va moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish tartibi, shuningdek, ko'rib chiqilayotgan korxonaning moliyaviy holati.
Amaliyotning maqsadi nazariy bilimlarni mustahkamlash va korxonada moliyaviy ishlarni tashkil etish bo'yicha amaliy ko'nikmalarga ega bo'lishdir.
Amaliyotning maqsadlari:
· ko'rib chiqilayotgan ob'ektning umumiy iqtisodiy xususiyatlarini aniqlash - ADAUning "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligi;
korxonaning moliyaviy xizmati tuzilmasi bilan tanishish;
korxonada moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish tartibini o'rganish va uning samaradorligini oshirish chora-tadbirlarini taklif qilish;
bank hisobvaraqlarini ochish va ular bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish bo'yicha operativ-moliyaviy ishlarning mazmuni bilan tanishish;
· moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalarini va korxonaning moliyaviy holatini baholash;
· korxonaning joriy moliyaviy ahvoli va moliyaviy ishlarni takomillashtirish bo'yicha takliflar bo'yicha amaliyot jarayonida qilingan xulosalarni umumlashtirish.
Amaliyot davomida sintez va tahlil usullari, jadval usuli, gorizontal va vertikal tahlil usullari, moliyaviy koeffitsientlar usuli, guruhlash usuli, kompleks baholash usulidan foydalanildi.
1.1 "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining qisqacha tavsifi
Oltoy davlat agrar universitetining "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligi federal davlat unitar korxonasi, bundan keyin "Prigorodnoye" uchxo'zi deb yuritiladi, bu maqomni Fuqarolik kodeksiga muvofiq oldi. Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasi Qishloq xo'jaligi va oziq-ovqat vazirligining (Rossiya Qishloq xo'jaligi va oziq-ovqat vazirligi) 1997 yil 1 avgustdagi 345-son buyrug'i bilan chiqarilgan.
1956 yilda Barnaul chekkasida iqtisodiy zaif to'rtta kolxoz negizida davlat fondi erlari qo'shilgan holda Prigorodniy sut-sabzavotchilik sovxozi tashkil etilib, 1958 yilda Prigorodnoye qishloq xo'jaligini tashkil etish uchun Oltoy qishloq xo'jaligi institutiga o'tkazildi. negizida o‘quv-tajriba xo‘jaligi.
“Prigorodnoye” o‘quv xo‘jaligi tashkil etilgan vaqtda 30720 gektar yer, shu jumladan 16629 gektar ekin maydonlari bo‘lgan.
Yerlar ixcham joylashmagan, bunday yirik xo‘jalikni boshqarish murakkab va samarasiz edi. Shuning uchun, 1961 yilda uning parchalanishi boshlandi. 2005 yilda "Barnaulskiy" sovxozi Uchxoz tarkibidan ajralib chiqdi, buning natijasida Uchxozning yer maydoni qariyb 2 barobar qisqardi.
Ayni paytda “Prigorodnoye” oʻquv xoʻjaligining umumiy yer maydoni 10.429 gektar, shu jumladan, 9.144 gektar qishloq xoʻjaligi erlari, shundan 7.209 gektarini haydaladigan yerlar tashkil etadi. Yerdan foydalanishning bunday shakli yerdan foydalanishning yuqori darajasidan dalolat beradi.
Erlar, asosan, o'rta tuproqli sho'rlangan chernozemlar va bo'z o'rmon tuproqlari bilan ifodalanadi.
tomonidan iqlim sharoiti oʻquv-tajriba xoʻjaligi hududi yetarli darajada nam boʻlmagan oʻrmon-dasht zonasiga kiradi.
Fermer xo'jaligining joylashuvi qulay. Transport yoʻllari xoʻjalikni Barnaul shahri va boshqa aholi punktlari bilan bogʻlaydi.
Ta'lim muassasasining joylashgan joyi: 656022, Barnaul-22, Prigorodniy posyolkasi.
Fermer xo'jaligining to'liq rasmiy nomi: Oltoy davlat agrar universitetining "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligi federal davlat korxonasi.
Qisqa ism: Uchxoz "Prigorodnoye" AGAU.
Ta'lim muassasasining mulki federal mulkdir va unga xo'jalik yuritish huquqi asosida berilgan.
O'quv xo'jaligining asoschisi Rossiya Qishloq xo'jaligi va oziq-ovqat vazirligidir.
Oʻquv xoʻjaligi universitetning oʻquv-tajriba xoʻjaligi boʻlib, talabalarni amaliy oʻqitish, mutaxassislarni qayta tayyorlash va malakasini oshirish hamda universitetning ilmiy-tadqiqot ishlarini olib borish uchun baza vazifasini bajaradi.
"Prigorodnoye" uchxo'jaligi quyidagi vazifalarni bajaradi:
Talabalarning amaliy mashg‘ulotlari uchun sharoit yaratadi;
zamonaviy fan va texnika yutuqlari va hududiy qishloq xo‘jaligi texnologiyalaridan foydalanish asosida qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradi;
Ilmiy tadqiqotlar o‘tkazish, yangi ilmiy ishlanmalarni ishlab chiqarish sinovidan o‘tkazish uchun sharoit yaratadi;
Unda ilm-fanni talab qiladigan mahsulotlar: g‘alla va yem-xashak ekinlarining elita urug‘lari, nasldor yosh qoramollar yetishtiriladi.
Ro'yxatdan o'tish paytidagi ta'lim muassasasining ustav fondi 22 000 000 (yigirma ikki million rubl) ni tashkil qiladi.
O‘quv xo‘jaligining mustaqil ixtiyorida bo‘lgan mol-mulkini shakllantirish manbalari quyidagilardir:
Jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan hadya, xayriya, maqsadli badal yoki vasiyatnoma shaklida berilgan pul mablag‘lari, mol-mulk va boshqa mulk ob’ektlari;
Amaldagi qonun hujjatlarida taqiqlanmagan boshqa manbalar.
"Uchxoz" xo'jalik faoliyati natijasida olingan mahsulot, foydani mustaqil tasarruf etadi.
O'quv va ilmiy-tadqiqot faoliyatini nazorat qilish va qayta ko'rib chiqish Oltoy davlat agrar universiteti tomonidan amalga oshiriladi.
Ta'lim muassasasining moliyaviy-xo'jalik faoliyatini kompleks tekshirish (audit) mulkdor tomonidan vakolat berilgan organ tomonidan yiliga ko'pi bilan bir marta amalga oshiriladi.
O'quv xo'jaligining rahbari universitetning tavsiyasiga binoan Rossiya Federatsiyasi Qishloq xo'jaligi va oziq-ovqat vazirligi tomonidan lavozimga tayinlanadigan va lavozimdan ozod qilinadigan direktor hisoblanadi.
“Prigorodnoye” uchxoʻjaligi yetarlicha yirik fermer xoʻjaligi boʻlib, buni 1-jadvaldagi koʻrsatkichlar tasdiqlaydi.
1-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005-2007 yillardagi ishlab chiqarish hajmi.
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, iqtisodiyotning yalpi mahsuloti biroz o'zgaradi. 2007 yilda 2005 yilga nisbatan 1 foizga oshgan, biroq o‘tgan yilga nisbatan 1,3 foizga kamaygan. 3 yil davomida tijorat mahsulotlari tannarxi 15,1 foizga oshdi. Asosiy fondlar qiymatining doimiy o'sib borayotganini ta'kidlash kerak. 3 yil davomida u 7,9% ga oshdi. Fermer xo‘jaliklari ishchilarining umumiy sonining qisqarishi (3 yil ichida 15,3 foizga) kuzatilmoqda, qishloq xo‘jaligi yerlarining maydoni doimiyligicha qolmoqda.
Iqtisodiyotning ixtisoslashuvi 2-jadvalda ko'rib chiqiladigan tovar mahsuloti tarkibi bilan tavsiflanadi.
Tovar mahsuloti - ishlab chiqarilgan mahsulotlarning umumiy hajmidan sotiladigan mahsulotlar.
Oxirgi uch yilda iqtisodiyotning tovar mahsulotlari tarkibida eng katta ulushni chorvachilik mahsulotlari (72 foiz) egalladi. Undan: sut (52%), qoramol go'shti (15%). Oʻsimlikchilikdan eng katta ustunlik don ekinlari yetishtirishga beriladi (barcha tovar mahsulotining 21%).
Bundan xulosa qilish mumkinki, iqtisodiyotning ishlab chiqarish yo'nalishi g'alla ekinlarining urug'chiligi rivojlangan go'sht va sut mahsulotlari hisoblanadi. Iqtisodiyotdagi tarmoqlarning birlashuvi uning joylashuvi va tabiiy sharoitiga mos keladi. Shuning uchun uning mutaxassisligi yaqin yillarda o'zgarmaydi.
2-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi tovar mahsulotlari tarkibi.
| Tijorat mahsulotlarining turlari | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | O'rtacha 3 yildan ortiq | ||||
| % | % | % | % | |||||
| Don va dukkakli ekinlar - jami | 7892 | 19,54 | 8933 | 19,69 | 11690 | 23,91 | 9505,0 | 21,05 |
shu jumladan: |
6982 | 17,29 | 7089 | 15,62 | 8442 | 17,27 | 7504,3 | 16,73 |
| javdar | 232 | 0,57 | 970 | 2,14 | 1006 | 2,06 | 736,0 | 1,59 |
| no'xat | 396 | 0,98 | 327 | 0,72 | 1083 | 2,22 | 602,0 | 1,31 |
| jo'xori | 18 | 0,04 | 333 | 0,73 | 1138 | 2,33 | 496,3 | 1,03 |
| Boshqa don va dukkaklilar | 264 | 0,65 | 214 | 0,47 | 21 | 0,04 | 166,3 | 0,39 |
| Kungaboqar | - | - | 593 | 1,31 | 876 | 1,79 | - | - |
| Zo'rlash | 34 | 0,08 | - | - | 18 | 0,04 | - | - |
| Boshqa qishloq xo'jaligi mahsulotlari | 516 | 1,28 | 680 | 1,50 | 530 | 1,08 | 575,3 | 1,29 |
| JAMI ekin yetishtirish | 8442 | 20,90 | 10206 | 22,49 | 13114 | 26,82 | 10587,3 | 23,40 |
| Tirik vazndagi qoramollar | 6637 | 16,43 | 6677 | 14,71 | 6678 | 13,66 | 6664,0 | 14,93 |
| To'liq sut | 22619 | 56,00 | 23390 | 51,55 | 23527 | 48,12 | 23178,7 | 51,89 |
| Boshqa chorvachilik mahsulotlari | 73 | 0,18 | 316 | 0,70 | 97 | 0,20 | 162,0 | 0,36 |
| Qayta ishlangan shaklda sotiladigan chorvachilik mahsulotlari (go'sht va go'sht mahsulotlari) | 2621 | 6,49 | 2015 | 4,44 | 2415 | 4,94 | 2350,3 | 5,29 |
| JAMI chorva mollari | 31950 | 79,10 | 32398 | 71,40 | 32717 | 66,92 | 32355,0 | 72,47 |
| Yordamchi sanoat va hunarmandchilik mahsulotlari | 1589 | 3,74 | 720 | 1,59 | 1278 | 2,61 | 1195,7 | 2,65 |
| Ishlar va xizmatlar | 508 | 1,20 | 2052 | 4,52 | 1784 | 3,65 | 1448,0 | 3,12 |
| Tashkilot boʻyicha TOTAL | 42489 | 100,0 | 45376 | 100,00 | 48893 | 100,00 | 45586,0 | 100,00 |
Aytish mumkinki, tovar mahsulotining umumiy tannarxi 2007 yilda 2005 yilga nisbatan 15,1 foizga oshgan. O'simlikchilik bo'yicha 2007 yil eng samarali yil bo'ldi, tovar mahsulotidan olingan daromad 55,3 foizga oshdi. Chorvachilik mahsulotlaridan maksimal daromad ham 2007 yilda bo'lgan (3 yil davomida u 2,4 foizga o'sgan).
3-jadvalda Prigorodnoye o'quv-tajriba xo'jaligining 2005-2007 yillardagi iqtisodiy faoliyatining yakuniy ko'rsatkichlari keltirilgan.
Ushbu ko'rsatkichlarga ko'ra ishlab chiqarishning barqarorligi va rentabelligini, korxonaning moliyaviy holatini baholash mumkin.
3-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlari
Bu ko'rsatkichlar iqtisodiyotning norentabelligini ko'rsatadi. 2007 yilda rentabellik darajasi -0,3% ni tashkil etadi, bu ishlab chiqarish samaradorligining pastligini ko'rsatadi (har 100 rubl xarajatlar uchun 0,3 rubl yo'qotish olingan). Bu o‘rinda iqtisodiyotning joriy xarajatlarini qoplash darajasi 99,7 foizni tashkil etadi, deyish to‘g‘riroq bo‘ladi. Bu, asosan, mablag‘larning samarasiz ishlatilishi va natijada mahsulot tannarxining yuqoriligi bilan bog‘liq. Ammo o'tgan yillardagi ko'rsatkichlarga nisbatan rentabellik darajasining o'sishiga ijobiy tendentsiyani qayd etishimiz mumkin.
1.2 Korxonaning moliyaviy xizmatining tuzilishi
Moliyaviy ishning samaradorligi va moliyaviy tahlil sifati ko'p jihatdan moliyaviy xizmatni to'g'ri tashkil etishga, uning tuzilishiga va xizmatning alohida bo'linmalari doirasidagi vazifalarni taqsimlashga bog'liq.
Korxonaning hajmiga va moliyaviy xizmat tomonidan hal qilinadigan vazifalar hajmiga qarab, u turli xil tashkiliy shakllarni olishi mumkin: kichik korxonalarda bosh buxgalter yoki menejerdan tortib yirik tashkilotlardagi butun moliyaviy bo'limlargacha.
Ko'rib chiqilayotgan korxona, Prigorodnoye o'quv-tajriba xo'jaligi o'rta korxonalar toifasiga kiradi.
Moliyaviy ish hajmi unchalik katta emas, bajariladigan operatsiyalar asosan bir xil turdagi, shuning uchun moliyaviy xizmatning tashkiliy tuzilmasi ikkita bo'lim bilan cheklangan:
- iqtisodiy bo'lim
- buxgalteriya.
Xo'jalik ishlarini 1 kishi - bosh iqtisodchi olib boradi. Uning vazifalariga fermer xo'jaligining moliyaviy holatini baholash va ko'rib chiqilayotgan ko'rsatkichlar bo'yicha, ularning fermer xo'jaligi faoliyatiga ta'sirini hisobga olgan holda rejalashtirish hujjatlari - moliyaviy rejalar, investisiya rejalari, daromadlar va xarajatlar balansini (1-ilova) tuzish kiradi.
Buxgalteriya xodimlari 9 kishidan iborat: bosh buxgalter, bosh buxgalter o'rinbosari, kassir, 2 filial hisobchisi, garaj hisobchisi, ish haqi hisobchisi, kommunal to'lov hisobchisi va materiallar hisobchisi.
Buxgalteriya bo'limiga bosh buxgalter rahbarlik qiladi. Unga ham bosh iqtisodchi kabi tahliliy ishlarni olib borish yuklangan.
Iqtisodiyot faoliyatini tahliliy o'rganish natijalari hujjatlashtirilgan. Tashqi foydalanuvchilar uchun yillik hisobotga ilova qilingan va o'z ichiga olgan tushuntirish xati tuziladi umumiy masalalar korxonaning iqtisodiy rivojlanish darajasini aks ettiradi. Fermer xo‘jaligi faoliyatining yillik ishlab chiqarish va moliyaviy rejalarini tuzadi.
Buxgalteriya bo'limi buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni shakllantirish uchun korxonaning barcha xo'jalik operatsiyalarini hisobga oladi.
2. Korxonada moliyaviy rejalashtirishni tashkil etish
Zamonaviy sharoitda daromad olish va bozorda mavjud bo'lish maqsadini ko'radigan har qanday korxona faoliyatining eng muhim jihatlaridan biri moliyaviy rejalashtirishdir.
Bozor iqtisodiyoti sharoitida rejalashtirishning roli yil sayin ortib bormoqda. shakllantirish imkonini beradi strategik maqsadlar korxonaning rivojlanishi va ularni o'ziga xos ko'rsatkichlar shaklida o'zida mujassamlashtirish. Rejalashtirish, birinchidan, moliyaviy faoliyatda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xatolarning oldini olishga, ikkinchidan, eng yaxshi natijalarga erishish uchun barcha mavjud imkoniyatlardan foydalanishga imkon beradi.
Qishloq xo'jaligi iqtisodiyotning bir tarmog'i bo'lib, uning rivojlanishi o'tgan yillar davlatning sa'y-harakatlarini, davlat tomonidan qo'llab-quvvatlashning turli choralarini yo'naltirdi. Shuning uchun bu erda rejalashtirish katta rol o'ynashi kerak.
Davlat miqyosida sanoatni rivojlantirish uchun moliyaviy ko'rsatkichlarni o'z ichiga olgan istiqbolli rejalar tuziladi, ammo bu ularni samarali amalga oshirish uchun etarli emas. Har bir alohida korxona uchun moliyaviy rejalashtirishni oqilona tashkil etish zarur.
Prigorodnoye o'quv-tajriba xo'jaligi ko'rib chiqilayotgan korxonada moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi, u quyidagi bosqichlardan iborat:
1. Buxgalteriya balansi, daromadlar to'g'risidagi hisobot, pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot asosida korxonaning o'tgan yildagi moliyaviy natijalarini tahlil qilish. Asosiy e'tibor sotilgan mahsulot hajmi, ularni ishlab chiqarish tannarxi va foydasiga qaratiladi. Ish natijalari va mavjud muammolar yuzasidan xulosalar chiqariladi.
2. Mahsulot ishlab chiqarish va sotish hajmini va korxonaning ishlab chiqarish-moliyaviy faoliyatining boshqa ko'rsatkichlarini rejalashtirish.
3. Moliyaviy reja tuziladi. Birinchidan, mahsulotlarni sotishdan olingan mablag'larning rejalashtirilgan tushumi va natijalari hisoblab chiqiladi (29-son shakl, 1-ilova). Keyinchalik, to'lash uchun rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (30-shakl), kreditorlar bilan rejalashtirilgan hisob-kitoblar taqvimi (31-shakl) tuziladi. kreditorlik qarzi korxonalar. Yillik moliyaviy rejaning yakuniy hujjati daromadlar va xarajatlar balansi (shakl No 32).
4. Ko'rsatkichlarning kombinatsiyasi mavjud ishlab chiqarish dasturi, korxonada ishlab chiqilgan narx rejasi, investitsiya va moliyaviy reja.
5. Kompaniyaning operativ moliyaviy rejalarini ishlab chiqish orqali operativ moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish.
6. Korxona faoliyatining yakuniy moliyaviy natijalarini belgilovchi joriy ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyatini amalga oshirish.
7. Rejalar bajarilishini tahlil qilish va nazorat qilish. Korxonaning haqiqiy yakuniy moliyaviy natijalari aniqlanadi, rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan solishtiriladi, rejalashtirilgan ko'rsatkichlardan chetga chiqish sabablari aniqlanadi, salbiy hodisalarni bartaraf etish choralari ishlab chiqiladi.
Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish bir necha usullar yordamida amalga oshiriladi:
1) iqtisodiy tahlil usullari - bir necha oylar yoki yillar davomida ko'rsatkichlarning o'zgarishi tendentsiyalari va qonuniyatlarini aniqlash, ko'rsatkichlarni yaxshilash uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi;
2) me'yoriy usul - belgilangan me'yorlar (byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar, amortizatsiya stavkalari, kredit stavkalari) asosida moliyaviy resurslarga bo'lgan ehtiyoj va ularni shakllantirish manbalari aniqlanadi;
3) muvozanat usuli - ehtiyojlar va ushbu ehtiyojlarni qondirish manbalari aniqlanadigan balanslarni tuzish, ya'ni. mablag'lar tushumlari miqdori va ularni to'lash xarajatlari solishtiriladi.
4-jadvalda korxonaning moliyaviy natijalari bo'yicha rejaning bajarilishi tahlil qilingan.
4-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi moliyaviy natijalari bo'yicha rejaning bajarilishi, ming rubl.
| Ko'rsatkichlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | ||
| reja | haqiqat | reja | haqiqat | ||
| Mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad | 42489 | 43301 | 45376 | 46113 | 48812 |
| shu jumladan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan mahsulotlar | 40336 | 40806 | 42604 | 44301 | 45750 |
| Sotilgan mahsulot tannarxi | 43789 | 39986 | 48071 | 42223 | 48977 |
| Yalpi daromad | -1300 | 3267 | -2695 | 5385 | -165 |
| Sotish xarajatlari | - | 1824 | - | 1495 | - |
| Sotishdan olingan foyda (zarar). | -1300 | 1491 | -2695 | 3890 | -165 |
| Boshqa daromad | 3181 | 1320 | 4344 | 1700 | 3976 |
| boshqa xarajatlar | 1752 | 1011 | 1174 | 5090 | 590 |
| Soliqdan oldingi foyda (zarar). | 129 | 1800 | 475 | 500 | 3221 |
4-jadvalni tahlil qilishda rejalashtirilgan ko'rsatkichlar va o'tgan yilda erishilgan ko'rsatkichlar o'rtasidagi bog'liqlikni kuzatish mumkin.
Rejaga e'tibor qaratib, kompaniya u yoki bu tarzda ijobiy natijaga erishadi. 2007 yilda foyda ko'rsatkichi hatto rejadan 2721 ming rublga oshdi. (yoki 5 baravardan ortiq) davlatdan ko'proq miqdorda subsidiyalar olish va boshqa xarajatlarni kamaytirish hisobiga.
Umuman olganda, ko'rib chiqilayotgan korxonada moliyaviy rejalashtirish muammosiz va o'z vaqtida amalga oshiriladi. Lekin, mening fikrimcha, rejalashtirish texnikasi va usullari biroz eskirgan.
Masalan, kimdir taklif qilishi mumkin zamonaviy usullar rejalashtirish pul oqimlari va iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli sifatida.
Pul oqimi usuli zarur moliyaviy resurslarni olish vaqti va hajmini bashorat qilishga yordam beradi. U ma'lum bir sanada kutilayotgan mablag'larni olish va barcha xarajatlar va xarajatlarni shunga moslashtirishga asoslanadi. Pul oqimi usuli ko'proq narsani beradi to'liq ma'lumot balans usuliga qaraganda.
Bu munosabat iqtisodiy-matematik model orqali ifodalanadi, bu grafik, jadval, tenglama va tengsizliklar yordamida iqtisodiy jarayonlarni aniq matematik tavsiflashdir. Bu usul hisob va rejalashtirishni avtomatlashtirish sharoitida tobora keng tarqalmoqda va kompyuter tizimlarining dasturiy ta'minoti bilan birga rivojlanmoqda.
3. Korxonada operativ-moliyaviy ishlarni tashkil etish
3.1 Korxona tomonidan bank hisobvaraqlarini ochish
Tashkilot joriy hisobvaraqda bankda bo'sh pul mablag'larini saqlaydi. Joriy hisobvarag'iga xaridorlardan ularga sotilgan mahsulotlar uchun mablag'lar, kassadan pul o'tkazmalari, to'lash uchun to'lovlar kiradi. kutilgan tushim. Joriy hisobvaraqdan olingan tovar-moddiy boyliklar uchun to‘lov, kassaga pul mablag‘larini berish va to‘lovlarni byudjetga o‘tkazish uchun to‘lov amalga oshiriladi.
Joriy hisobvaraq ochish uchun kompaniya bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etadi:
Belgilangan shaklda joriy hisobvaraq ochish uchun ariza;
Korxonani davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi hujjat;
Ustavning nusxasi (notarial tasdiqlangan);
Korxona direktorining vakolatini tasdiqlovchi hujjat;
Korxona bosh buxgalterining vakolatlarini tasdiqlovchi hujjat;
Birinchi imzo namunalari bilan karta mansabdor shaxslar muhri bosilgan (notarial tasdiqlangan) korxona (namunaviy shakl – 3-ilova);
Kompaniyaning soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tganligi va STIR berilganligi to'g'risida soliq inspektsiyasidan ma'lumotnoma;
Pensiya jamg'armasi, Bandlik jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasining korxonaning ushbu tashkilotlarda ro'yxatdan o'tganligini ko'rsatadigan ma'lumotnomalari;
Statistika organlarining ro'yxatga olish kartasi.
Bankda joriy hisobvaraq ochish korxona va bank o‘rtasida tomonlarning o‘zaro majburiyatlarini, hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun javobgarligini belgilab beruvchi bank hisobvarag‘i shartnomasini tuzish bilan birga amalga oshiriladi. Bank hisobvarag'i shartnomasi quyidagi bo'limlarni o'z ichiga oladi:
1. Shartnomaning predmeti.
2. Tomonlarning huquq va majburiyatlari.
3. Xizmatlar uchun to'lov.
4. Tomonlarning javobgarligi.
5. Shartnomaning amal qilish muddati va uni bekor qilish tartibi.
6. Maxsus shartlar.
7. Tomonlarning yuridik manzillari.
To'lovlar quyidagi hujjatlar asosida naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi:
To‘lov topshirig‘i – hisobvaraq egasining unga xizmat ko‘rsatuvchi bankka ma’lum miqdorda pul mablag‘larini o‘z hisobvarag‘idan pul mablag‘larini oluvchining hisob raqamiga o‘tkazish to‘g‘risidagi yozma buyrug‘i (namunaviy shakl – 4-ilova);
To'lov talabnomasi - pul mablag'larini oluvchining to'lovchiga ma'lum miqdordagi pulni bank orqali to'lash talabini o'z ichiga olgan hujjat. To'lovchi to'lovga yozma roziligi (aksept) berishi yoki to'lashdan bosh tortganligini e'lon qilishi shart. Bank hisobvarag'i shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish mumkin (5-ilova);
akkreditiv – oluvchi tegishli hujjatlarni taqdim etgan holda boshqa bank mijozi (to‘lovchi) nomidan bankning o‘z mijoziga (benefitsiariga) to‘lovni amalga oshirish majburiyati (6-ilova);
inkasso topshiriqnomasi – hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchining hisobvarag‘idan bahssiz tarzda yechib olinadi (7-ilova);
Chek - chek egasining hisob raqamiga uning joriy hisobvarag'idan ma'lum miqdordagi pul mablag'larini o'tkazish to'g'risida unga xizmat ko'rsatuvchi bankka yozma ko'rsatma.
Tashkilotning pul oqimida aks ettirilgan bank bayonotlari, unda tushumlar va to'lovlar summalari va yozuvlar asosida amalga oshirilgan hujjatlar ko'rsatilgan.
“Prigorodnoye” o‘quv-tajriba xo‘jaligida “Mijoz-Bank” masofaviy to‘lovlarni amalga oshirish uchun kompyuter tizimi (Internet tarmog‘idan foydalangan holda) o‘rnatildi.
“Mijoz-Bank” tizimi Bank mijozlari o‘z hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirishlari uchun mo‘ljallangan. Bu bank va mijozlar o'rtasida masofadan turib moliyaviy hujjatlarni tezkor shakllantirish va xavfsiz almashish uchun keng funksiyalarni taqdim etadi.
Mijoz-Bank tizimi ish joyingizdan chiqmasdan tez va oson to‘lov topshiriqnomalarini yaratish va ularni Bankka jo‘natish imkonini beradi. Mijoz istalgan vaqtda o'z hisobvaraqlaridan ko'chirma va Bankka yuborilgan hujjatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni olishi mumkin. Mijoz-Bank tizimi mijozga real vaqt rejimida o'z hisobvaraqlari holatini kuzatish imkonini beradi. Tizim Mijoz va Bank o‘rtasida axborot almashishda yuqori darajadagi xavfsizlikni kafolatlaydi. Hujjatlarni qalbakilashtirish va ruxsatsiz kirishdan himoya qilish Elektron raqamli imzo va shifrlash dasturlari yordamida amalga oshiriladi.
“Pigorodnoye” o‘quv-tajriba xo‘jaligi “Zernobank” ATBda joriy hisob raqamiga ega.
Joriy hisob raqami: 40502810400000001005
San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 855-moddasiga binoan joriy hisobvaraqdan to'lovlar quyidagi tartibda amalga oshiriladi:
1) hayoti va sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash to'g'risidagi da'volarni, shuningdek alimentni undirish to'g'risidagi da'volarni qondirish uchun hisobvaraqdan pul mablag'larini o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish;
2) mehnat shartnomasi bo'yicha, shu jumladan shartnoma bo'yicha ishlaydigan shaxslar bilan ishdan bo'shatish nafaqalari va ish haqini to'lash bo'yicha hisob-kitoblar uchun pul mablag'larini o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish natijalari mualliflariga haq to'lash. intellektual faoliyat;
3) mehnat shartnomasi (kontrakt) bo'yicha ishlaydigan shaxslar bilan ish haqi bo'yicha hisob-kitoblar uchun, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar bo'yicha mablag'larni o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi to'lov hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish. Federatsiya va majburiy tibbiy sug'urta fondlari;
4) byudjetga va budjetdan tashqari jamg‘armalarga to‘lovlarni nazarda tutuvchi to‘lov hujjatlari bo‘yicha hisobdan chiqarishlar, ularga ajratmalar uchinchi navbatda ko‘zda tutilmagan;
5) boshqa pul talablarini qondirishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish;
6) kalendar ustuvorligi bo'yicha boshqa to'lov hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish.
Pul oqimlarining tahlili 5-jadvalda amalga oshiriladi.
5-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi faoliyat turlari bo'yicha pul oqimi, ming rubl.
| Ko'rsatkichlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil |
| Davr boshidagi naqd pul qoldig'i | 5 | 9 | 4 |
| Joriy faoliyatdan olingan pul oqimi | |||
| Xaridorlardan, mijozlardan olingan mablag'lar | 23586 | 28204 | 35542 |
| Olingan byudjet subsidiyalari | 1876 | 2322 | 2653 |
| Sug'urta tovonini oldi | 438 | 545 | 762 |
| Boshqa ta'minot | 809 | 1928 | 1337 |
Yuborilgan mablag'lar: tovarlar, ishlar, xizmatlar, boshqa aylanma mablag'lar uchun haq to'lash |
|||
| ish haqi uchun | (9366) | (9594) | (12241) |
| soliqlar va yig'imlar uchun | (382) | (1343) | (891) |
| sayohat xarajatlari uchun | (47) | (46) | (41) |
| xodimlarni tayyorlash uchun | (15) | - | (15) |
| boshqa xarajatlar uchun | (1365) | (335) | (562) |
| Operatsion faoliyatdan olingan sof pul mablag'lari | 4 | 295 | 1602 |
| Investitsion faoliyatdan olingan pul oqimi | |||
| Asosiy vositalarni sotib olish | - | - | (1550) |
| Investitsion faoliyatdan olingan sof pul mablag'lari | - | - | (1550) |
| Moliyaviy faoliyatdan kelib chiqadigan pul oqimi | |||
| Boshqa tashkilotlar tomonidan berilgan kreditlar va kreditlar bo'yicha tushumlar | 2000 | 1700 | - |
| Kredit va kreditlarni to'lash | (2000) | (2000) | - |
| Moliyaviy faoliyatdan olingan sof pul mablag'lari | - | (300) | - |
| Naqd pulning sof o'sishi (kamayishi). | 4 | (5) | 52 |
| Davr oxiridagi naqd pul qoldig'i | 9 | 4 | 56 |
Joriy faoliyatdan olingan pul oqimlari muvozanatlashgan. 2007 yilda sof pul mablag'larining qiymati o'tgan yillarga nisbatan ancha yuqori.
Investitsiya faoliyati foyda keltirmaydi, chunki. kompaniya asosiy vositalarni sotmaydi, moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirmaydi.
Kompaniya moliyaviy faoliyat bo'yicha majburiyatlarni o'z vaqtida to'laydi. Faqat 2007 yilda u 2006 yilda 1700 ming rubl miqdorida olingan kredit uchun qarz bilan qoldi.
3.2 Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni tashkil etish
“Prigorodnoye” uchxoʻjaligi oʻz isteʼmoli uchun ham, sotish uchun ham mahsulot ishlab chiqaradi. Korxona zarur mahsulotlarni boshqa qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilaridan ham xarid qiladi. Binobarin, pudratchilar - etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan munosabatlar mavjud.
Yetkazib beruvchilarning to'liq ro'yxati uchun qarang balanslar varaqasi 60.1 hisobvarag'i bo'yicha (8-ilova), xaridorlar ro'yxati - mos ravishda 62.6-schyot bo'yicha balansda (9-ilova).
Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblar amalga oshiriladi:
- kassir orqali naqd pulda;
- joriy hisobvaraq orqali naqd pulsiz hisob-kitoblar orqali;
- o'zaro munosabatdan foydalanish.
Asosiy tarqatish kanallari:
sut: AKGUP firmasi "Modest", "AltaiAgroLux" MChJ (benzin uchun o'zaro ofset), chakana savdo nuqtalari;
don: "Sorochino" MChJ (bug'doy urug'lari uchun ofset), "Novoaltayskiy Xlebokombinat" OAJ (yoqilg'i-moylash materiallari uchun), "Soyuzmuka" YoAJ (kepak uchun);
no'xat: "STAR COMMEN" OAJ.
Asosiy etkazib beruvchilar: "AltaiAgroLux" MChJ, "Aktiv-Trade" MChJ, IP Startsev O.V., "Altayagrotex" MChJ, "Altaienergosbyt" OAJ.
Qarama-qarshi tomonlar bilan oldi-sotdi shartnomalari tuziladi, ularda shartnoma predmeti, narx va yetkazib berish tartibi, tomonlarning javobgarligi, shartnomaning amal qilish muddati va nizolarni hal qilish tartibi belgilanadi.
Tuzilgan shartnomalarga misollar:
1) yakka tartibdagi tadbirkorga bug'doy urug'ini sotish shartnomasi, KFH rahbari Neyfeld Ya.A. (ilova 10);
2) "Gorchichnik" MChJdan kungaboqar yog'ini sotib olish bo'yicha shartnoma, o'zaro hisob-kitoblar dalolatnomasi ilova qilingan (11-ilova).
Korxonaning yangi etkazib beruvchilar va xaridorlar uchun jozibadorligi kontragentlar bilan hisob-kitoblarni to'g'ri olib borishga bog'liq.
Bu erda siz debitorlik va kreditorlik qarzlarining holatini ko'rib chiqishingiz va ularning aylanmasini baholashingiz kerak.
6-jadvalda biz debitorlik va kreditorlik qarzlarining dinamikasini ko'rib chiqamiz.
6-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlari holati, ming rubl.
| Ko'rsatkichlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | O'zgartirish, +(-) |
| Debitorlik qarzlari, jami | 898 | 771 | 546 | -352 |
| qisqa muddatli, jami | 898 | 771 | 546 | -352 |
shu jumladan: xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar |
||||
| boshqa | 26 | 17 | 291 | 265 |
| uzoq muddatli, umumiy | - | - | - | - |
| Kreditorlik qarzlari, jami | 29322 | 32157 | 34699 | 5377 |
| qisqa muddatli, jami | 19109 | 20927 | 23530 | 4421 |
shu jumladan: etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar |
||||
| soliq va yig'imlarni hisoblash | 8139 | 8980 | 11250 | 3111 |
| kreditlar | 1980 | - | - | -1980 |
| kreditlar | - | 1700 | - | - |
| boshqa | 4039 | 5474 | 6935 | 2896 |
| uzoq muddatli, umumiy | 10213 | 11230 | 11169 | 956 |
shu jumladan: |
||||
| boshqa | 9692 | 10771 | 10779 | 1087 |
Debitorlik qarzlari miqdori kreditorlik qarzlariga mos kelishi kerak.
6-jadvalga asoslanib, biz korxonaning umumiy moliyaviy holatiga salbiy ta'sir ko'rsatadigan debitor va kreditorlik qarzlarida nomutanosiblik mavjud degan xulosaga kelishimiz mumkin. Debitorlik qarzlari 39,2 foizga kamaydi. Bu kompaniyaning qarzlarini to'lashga qodir emasligiga olib keladi. Kreditorlik qarzlari 2007 yil oxiriga kelib 2005 yil darajasiga nisbatan 18,3 foizga oshdi.
Shuningdek, siz debitorlik va kreditorlik qarzlarining aylanmasini baholashingiz kerak (7-jadval).
7-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining taxminiy aylanmasi
| Ko'rsatkichlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | o'zgarishlar, |
|
| 1. Debitorlik qarzlarining aylanmasi, vaqtlari | 47,3 | 58,9 | 89,4 | 42,1 | |
| 2. Debitorlik qarzlarini to'lash muddati, kunlar | 7,7 | 6,2 | 4,1 | -3,6 | |
| 3. Debitorlik qarzlarining umumiy aylanma aktivlardagi ulushi, % |  |
2,8 | 2,3 | 1,5 | -1,3 |
| 4. Debitorlik qarzlarining o'rtacha qiymatining sotishdan tushgan tushumga nisbati |  |
0,021 | 0,017 | 0,011 | -0,01 |
| 5. Kreditorlik qarzlari aylanmasi, muddatlari |  |
1,45 | 1,41 | 1,41 | -0,04 |
| 6. Kreditorlik qarzlarining o'rtacha muddati, kunlar | 251,7 | 258,9 | 258,9 | 7,2 | |
| 7. Kreditorlik qarzlarining umumiy majburiyatlardagi ulushi, % |  |
153,4 | 153,7 | 147,5 | -5,9 |
| 8. Kreditorlik qarzlarining o'rtacha qiymatining sotishdan tushgan tushumga nisbati |  |
0,69 | 0,71 | 0,71 | 0,02 |
7-jadvalga asoslanib, biz debitorlik qarzlari joriy aktivlarning atigi 1,5% ni tashkil qiladi degan xulosaga keldik. Korxona mahsulotlarni kreditga (bo‘lib-bo‘lib) sotishni qisqartirdi, debitorlik qarzlarini to‘lash muddati esa 4 kungacha qisqardi. 1 rub uchun. mahsulotlarni sotishdan tushgan tushum 1,1 tiyinni tashkil qiladi. kutilgan tushim.
Kreditorlik qarzlari miqdori joriy majburiyatlardan 1,5 baravar ko'p. 2007 yil oxiriga kelib, qarzni to'lash sur'ati sekinlashdi va to'lov muddati 259 kungacha oshdi. 1 rub uchun. mahsulotlarni sotishdan tushgan tushum 71 tiyinni tashkil qiladi. kreditorlik qarzi.
3.3 Korxonaning investitsion faoliyati
Investitsiyalar - foyda olish maqsadida xususiy yoki davlat kapitalining milliy (ichki investitsiyalar) yoki xorijiy (xorijiy investitsiyalar) iqtisodiyotining turli tarmoqlariga uzoq muddatli qo'yilmalari. Ular real, moliyaviy va intellektual bo'linadi.
Real (to'g'ridan-to'g'ri) investitsiyalar - moddiy-texnik bazani yangilash, ishlab chiqarish hajmini oshirish, yangi faoliyat turlarini o'zlashtirish uchun kapital qo'yilmalar.
Moliyaviy investitsiyalar - moliya institutlariga investitsiyalar, ya'ni. aktsiyalarga, obligatsiyalarga va boshqalarga investitsiyalar qimmat baho qog'ozlar xususiy kompaniyalar yoki davlat tomonidan bank depozitlariga chiqarilgan.
Intellektual investitsiyalar - mutaxassislarni kurslarda tayyorlash, tajriba, litsenziyalar va nou-xaularni uzatish, qo'shma ilmiy ishlanmalar va boshqalar.
"Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligida real investitsiyalar asosiy fondlarni (qishloq xo'jaligi texnikasi) sotib olishga, shuningdek, intellektual investitsiyalarga (bosh buxgalterni qayta tayyorlashga - 2 yilda 1 marta) yo'naltiriladi.
Kompaniyani moliyalashtirishning asosiy manbalari:
- korxona ixtiyorida qolgan foyda;
- amortizatsiya ajratmalari;
- tijorat banklarining kreditlari.
Ammo bugungi kunda qishloq xo'jaligi past rentabelli - foyda pastligicha qolmoqda, texnik vositalarni yangilash uchun amortizatsiya ajratmalari qisman qo'llaniladi. Shuning uchun federal va mintaqaviy byudjetlardan texnik bazani yangilash uchun davlat yordami zarur. Bunday qo‘llab-quvvatlash chora-tadbirlari so‘nggi yillarda asbob-uskunalar sotib olish, lizingga berish, bank krediti bo‘yicha foiz stavkasini subsidiyalash xarajatlarini qoplash bo‘ldi.
Shu asosda lizing qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilarini qo‘llab-quvvatlashning zarur va samarali mexanizmiga aylandi.
“Prigorodnoye” o‘quv-tajriba xo‘jaligi ham moddiy-texnik bazasini yangilash uchun ushbu mablag‘ manbasidan foydalanmoqda.
Lizing zaxirada zarur miqdorda qishloq xo‘jaligi texnikasiga ega bo‘lish, ko‘proq hajmdagi mexanizatsiyalashgan ishlarni bajarish va shunga mos ravishda ko‘proq hajmda mahsulot ishlab chiqarish imkonini beradi; aylanma mablag'larni (urug'lar, o'g'itlar, yoqilg'i-moylash materiallari va boshqalar) to'ldirish uchun cheklangan moliyaviy resurslarni sarflash.
Lizing predmeti har qanday iste'mol qilinmaydigan narsalar, shu jumladan korxonalar va boshqa mulkiy majmualar, binolar, inshootlar, jihozlar bo'lishi mumkin. transport vositasi tadbirkorlik faoliyati uchun ishlatilishi mumkin bo‘lgan boshqa ko‘char va ko‘chmas mulk.
Lizing subyektlari lizing beruvchi, lizing oluvchi, sotuvchi (yetkazib beruvchi) hisoblanadi.
Lizing beruvchi - jalb qilingan va (yoki) o'z mablag'lari hisobidan lizing shartnomasini amalga oshirish jarayonida mulkka ega bo'lgan va uni lizing oluvchiga ma'lum haq evaziga lizing predmeti sifatida beradigan jismoniy yoki yuridik shaxs. ma'lum davr va muayyan sharoitlarda lizing ob'ektiga egalik huquqi lizing oluvchiga o'tgan yoki o'tkazilmagan holda vaqtincha egalik qilish va foydalanishga.
Lizing oluvchi - lizing shartnomasiga muvofiq lizing ob'ektini lizing shartnomasiga muvofiq ma'lum haq evaziga, ma'lum muddatga va muayyan shartlarda vaqtincha egalik qilish va foydalanishga qabul qilishga majbur bo'lgan jismoniy yoki yuridik shaxs.
Sotuvchi (yetkazib beruvchi) - lizing beruvchi bilan oldi-sotdi shartnomasiga muvofiq lizing predmeti bo'lgan mol-mulkni lizing beruvchiga belgilangan muddatda sotadigan jismoniy yoki yuridik shaxs. Sotuvchi oldi-sotdi shartnomasi shartlariga muvofiq lizing ob'ektini lizing beruvchiga yoki lizing oluvchiga berishga majburdir.
Lizing beruvchi va lizing oluvchi o'rtasida moliyaviy lizing (lizing) shartnomasi tuziladi (12-ilova), unda lizing beruvchi mol-mulkka (lizing predmetiga) egalik huquqini qo'lga kiritish va lizing oluvchiga vaqtincha foydalanish uchun haq evaziga ushbu ashyoni taqdim etish majburiyatini oladi.
Bundan tashqari, xaridor (lizing beruvchi), etkazib beruvchi va lizing oluvchi o'rtasida uch tomonlama etkazib berish shartnomasi tuziladi (13-ilova) etkazib beruvchi tovarni xaridorga haq evaziga topshirish majburiyatini oladi, keyinchalik u moliyaviy lizing shartlari bo'yicha lizing oluvchiga beriladi. (lizing) tegishli shartnomada belgilangan.
Lizing oluvchi moliyaviy sublizing (sublizing) shartnomasini ham tuzishi mumkin (14-ilova).
Sublizing - lizing predmetini sublizing turi bo'lib, unda lizing oluvchi lizing shartnomasi bo'yicha uchinchi shaxslarga (sublizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchilarga) egalik qilish va foydalanish uchun haq evaziga va shartnomaga muvofiq muddatga beradi. sublizing shartnomasi shartlari lizing beruvchidan lizing shartnomasi bo'yicha ilgari olingan va lizing predmetini tashkil etuvchi mol-mulk. Mulkni sublizingga o'tkazishda sotuvchiga nisbatan da'vo qilish huquqi sublizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchiga o'tadi.
4. Korxonaning moliyaviy holatini baholash
4.1 Korxonaning moliyaviy natijalari va faoliyatini baholash
Iqtisodiyotning moliyaviy holati va samaradorligini aniqlashning birinchi bosqichi buxgalteriya balansi aktivlari va passivlarining tuzilishi va dinamikasini o‘rganishdan iborat (2-ilova). Ularda xo`jalik mulkini joylashtirish va undan foydalanish, shuningdek, ushbu mulkning shakllanish manbalari aks ettiriladi.
Buning uchun balans moddalarini guruhlarga bo‘lish yo‘li bilan qiyosiy analitik balans tuzish kerak. Aktiv moddalari likvidligi bo‘yicha, passiv moddalari esa majburiyatlarni to‘lash muddati bo‘yicha guruhlangan (8, 9-jadvallar).
8-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005-2007 yillardagi balansi aktivlarini tahliliy guruhlash va baholash.
| Balans aktivi | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | O'sish sur'atlari, % | |||||
| ming rubl. | jamiga % | ming rubl. | jamiga % | ming rubl. | jamiga % | ||||
| 1. Mulk, jami | 300 | 91466 | 100,0 | 94585 | 100,0 | 99748 | 100,0 | 8282 | 109,1 |
| 1.1. Asosiy vositalar | 190 | 59120 | 64,6 | 60676 | 64,1 | 62751 | 62,9 | 3631 | 106,1 |
| 1.2. joriy aktivlar | 290 | 32346 | 35,4 | 33909 | 35,9 | 36997 | 37,1 | 4651 | 114,4 |
| 1.2.1. Aktsiyalar | 210+220 | 31439 | 34,4 | 33134 | 35,0 | 36395 | 36,5 | 4956 | 115,8 |
| 1.2.2. Debitor qarzdorlik | 230+240 | 898 | 1,0 | 771 | 0,8 | 546 | 0,5 | -352 | 60,8 |
| 1.2.3. Pul mablag'lari | 250+260 | 9 | 0,0 | 4 | 0,0 | 56 | 0,1 | 47 | 622,2 |
| 1.2.4. Boshqa aktivlar | 270 | - | - | - | - | - | - | - | - |
9-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005-2007 yillardagi majburiyatlari balansini tahliliy guruhlash va baholash.
| Balans javobgarligi | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | Mutlaq og'ish (±), ming rubl | O'sish sur'atlari, % | ||||
| ming rubl. | jamiga % | ming rubl. | jamiga % | ming rubl. | jamiga % | ||||
1.Manbalar mulk, jami |
700 | 91466 | 100,0 | 94585 | 100,0 | 99748 | 100,0 | 8282 | 109,1 |
| 1.1. Kapital | 490+640+650 | 62144 | 67,9 | 62428 | 66,0 | 65049 | 65,2 | 2905 | 104,7 |
| 1.2. Ko'tarilgan kapital | 29322 | 32,1 | 32157 | 34,0 | 34699 | 34,8 | 5377 | 118,3 | |
| 1.2.1. uzoq muddatli vazifalar | 590 | 10213 | 11,2 | 11230 | 11,9 | 11169 | 11,2 | 956 | 109,4 |
| 1.2.2. Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar | 610+630+660 | 1980 | 2,2 | 1700 | 1,8 | - | - | -1980 | X |
| 1.2.3. Kreditorlik qarzi | 620 | 17129 | 18,7 | 19227 | 20,3 | 23530 | 23,6 | 6401 | 137,4 |
Analitik balansdan xulosa qilishimiz mumkinki, debitorlik va uzoq muddatli majburiyatlar bundan mustasno, barcha moddalar ko'paygan. Yil oxiriga kelib, naqd pul ob'ekti eng ko'p o'sdi. Ammo bu faqat nisbiy jihatdan, mutlaq ma'noda biroz o'sish kuzatildi (47 ming rublga).
Soliqlar va yig'imlar, davlat byudjetidan tashqari jamg'armalar, yetkazib beruvchi va pudratchilar oldidagi qarzlarning to'planishi hisobiga kreditorlik qarzi 37,4 foizga o'sdi. Balans valyutasi 9,1 foizga oshdi.
Kompaniya mulkining bir qismi sifatida eng(63%) aylanma aktivlar bilan band bo'lsa, aylanma aktivlar 37% ni tashkil qiladi. Aylanma aktivlar ulushi asta-sekin kamayib bormoqda (2 yil davomida pasayish 1,7% ni tashkil etdi). Mulk manbalari tarkibida o'z kapitalining ulushi 65 foizni, jalb qilingani esa 35 foizni tashkil etadi.
65% miqdoridagi o'z manbalari aylanma aktivlarni shakllantirishga, qolganlari esa zaxiralarni sotib olishga yo'naltirilishi kerak. Prigorodnoye o'quv xo'jaligida o'z kapitalining qariyb 79 foizi aylanma mablag'larni shakllantirishga yo'naltirilgan:
VA = DO + SC
60676 = 11230 + SC
49446 / 62428 * 100% = 79,2%
Bu aktivlar aylanmasining qisqarishiga olib kelishi mumkin, bu esa korxonaning umumiy moliyaviy holatiga ta'sir qiladi.
Salbiy nuqta debitorlik va kreditorlik qarzlarining nomutanosibligidir.
Korxonaning moliyaviy holatining yana bir muhim ko'rsatkichi - bu o'z aylanma mablag'larining mavjudligi:
SOS = 490 - 190-betlar
Ko'rib chiqilayotgan korxonada bu ko'rsatkich 2005–2007 yillarda -6227 ming rubl, -7308 ming rublni tashkil etdi. va -6327 ming rubl. mos ravishda, bu ham moliyaviy holatni baholashda salbiy nuqta hisoblanadi.
Iqtisodiyot samaradorligini baholash uchun mutlaq ko'rsatkich - foyda miqdori va nisbiy ko'rsatkich - rentabellik darajasi qo'llaniladi.
2007 yilda fermer xo'jaligi mahsulot, ish va xizmatlarni sotishdan 165 ming rubl zarar ko'rdi. Sof foyda miqdori 3056 ming rublni tashkil etadi. qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilarini qo‘llab-quvvatlash bo‘yicha davlat dasturlari doirasida turli turdagi subsidiyalar olish orqali.
Iqtisodiyotda rivojlangan rentabellik ko'rsatkichlarini ko'rib chiqing (10-jadval).
10-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi rentabellik ko'rsatkichlari
| Indeks | Hisoblash formulasi | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil |
| 1. Aktivlarning rentabelligi | 0,001 | 0,005 | 0,031 | |
| 2. Aylanma aktivlarning rentabelligi | 0,002 | 0,008 | 0,049 | |
| 3. Aylanma aktivlarning rentabelligi | 0,004 | 0,014 | 0,083 | |
| 4. Kapitalning rentabelligi | 0,002 | 0,008 | 0,047 | |
| 5. Operatsion kapitalning rentabelligi |  |
0,002 | 0,007 | 0,045 |
| 6. Sotishning rentabelligi | -0,031 | -0,059 | -0,003 | |
| 7. Xarajatlarning rentabelligi (ishlab chiqarish) | -0,030 | -0,056 | -0,003 |
2007 yilda barcha rentabellik ko'rsatkichlari oldingi yillarga nisbatan sezilarli darajada yaxshilandi, ammo ularning qiymati etarli darajada yuqoriligicha qolmoqda.
Shunday qilib, shuni ta'kidlash mumkinki, 1 rub uchun. mahsulotlar 0,3 tiyin oldi. yo'qotish. Bu ko'rsatkichning juda past darajasi, ammo uning o'sishiga ijobiy tendentsiya mavjud. Korxona aktivlaridan foydalanish tejamkor hisoblanadi. Shunday qilib, 1 rub uchun. iqtisodiyot aktivlarining qiymati 3,1 tiyinni tashkil qiladi. yetib keldi. Aylanma aktivlar uchun bu ko'rsatkich 4,9 tiyin, aylanma mablag'lar uchun 8,3 tiyin.
O'z kapitalining rentabelligini DuPont formulasi yordamida aniqlash mumkin:
RSK = RA + FL = RP + OA + FL
RSK = RP + +
RSK = 0,062 + 0,502 + 0,524 = 1,088
Ushbu formula korxonaning past rentabelligini ham ko'rsatadi.
Formulada qo'llaniladigan jalb qilingan va o'z kapitali miqdorining nisbati moliyaviy leverage hisoblanadi. Bu 1 rub uchun ekanligini ko'rsatadi. o'z kapitali korxona 52,4 tiyin jalb qiladi. kredit kapitali.
Korxonada doimiy va o'zgaruvchan xarajatlarning joriy nisbati bilan mahsulot ishlab chiqarish uchun rentabellik chegarasini aniqlash uchun biz foydalanamiz. zararsiz tahlil yoki "xarajatlar - hajm - foyda"(Xarajat - hajm - foyda; CVP tahlili).
CVP tahlili quyidagilarni aniqlashga imkon beradi:
Mahsulot sotishdan tushgan tushum umumiy xarajatlarga teng bo'lgan zararsiz sotish hajmi (zararsizlik nuqtasi, rentabellik chegarasi), ya'ni. kompaniya hech qanday foyda yoki zarar olmaydi;
Moliyaviy quvvat marjasi - foydali faoliyatni amalga oshirish imkonini beradigan mahsulotlarni sotish hajmining mumkin bo'lgan pasayishi miqdori;
Berilgan foyda miqdorini olish uchun mahsulot sotishning zarur hajmi va boshqalar.
Zararsizlik tahlili hissa marjasi usuliga asoslanadi.
Marjinal daromad - bu kompaniyaning bitta mahsulotni ishlab chiqarish va sotishdan oladigan daromadidir. Uni ikki yo'l bilan topish mumkin:
MD = Daromad - o'zgaruvchan xarajatlar
MD = Foyda + Ruxsat etilgan xarajatlar
Agar kompaniya doimiy xarajatlarni qoplash uchun etarli bo'lgan marjinal daromad olgan bo'lsa, zararsizlik nuqtasiga erishiladi:
x = 
Marjinal daromad nisbati- bu marjinal daromadning mahsulot sotish hajmiga nisbati (sotishning kritik hajmini fizik jihatdan aniqlash uchun) yoki sotishdan tushgan tushumga (daromadning kritik miqdorini aniqlash uchun).
Buning uchun barcha ishlab chiqarish xarajatlari sotilgan mahsulot tannarxi (o‘zgaruvchan xarajatlar) va boshqaruv xarajatlari (doimiy xarajatlar)ga bo‘linadi.
Shu bilan birga, doimiy xarajatlarga boshqaruv apparati ish haqi, ijtimoiy ehtiyojlar uchun ajratmalar va amortizatsiya kiradi.
Zararsizlik nuqtasi va moliyaviy xavfsizlik chegarasini hisoblash 11-jadvalda keltirilgan.
11-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi zararsizlik nuqtasi va moliyaviy-iqtisodiy barqarorlik chegarasini hisoblash, ming rubl.
| Ko'rsatkichlar |
(№ 2 shakl satrlari) |
2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | |
| 1 | Sotishdan tushgan daromadlar | 010 | 42489 | 45376 | 48812 |
| 2 | Sotilgan mahsulot tannarxi (o'zgaruvchan xarajatlar) |
020 | 37481 | 41145 | 42017 |
| 3 | Yalpi foyda (marjinal daromad) | 1-bet.2 | 5008 | 4231 | 6795 |
| 4 | Boshqaruv xarajatlari (doimiy xarajatlar) |
040 | 6308 | 6926 | 6960 |
| 5 | Sotishdan tushgan daromad | 3-bet.4 | -1300 | -2695 | -165 |
| 6 | Boshqa daromad | 060+080+090 | - | 4344 | 3976 |
| 7 | boshqa xarajatlar | 070+100 | 464 | 1174 | 590 |
| 8 | Soliqdan oldingi foyda | 140 | 129 | 475 | 3221 |
| 9 | Foydadan to'lovlar | 150+151 | - | - | 165 |
| 10 | Oddiy faoliyatdan olingan foyda (sof foyda) |
190 | 129 | 475 | 3056 |
| 11 | Umumiy daromad | 1+6-bet | 42489 | 49720 | 52788 |
| 12 | Jami doimiy xarajatlar | 4+7-bet | 6772 | 8100 | 7550 |
| 13 | Barcha daromadlar va xarajatlarni o'z ichiga olgan marjinal jami daromad | 11-b.2 | 5008 | 8575 | 10771 |
| 14 | Daromaddagi marjinal jami daromadning ulushi | 13-bet/11-bet | 0,118 | 0,172 | 0,204 |
| 15 | Zararsizlik nuqtasi (rentabellik chegarasi) | 12-bet/14-bet | 57390 | 47093 | 37010 |
| 16 | Moliyaviy-iqtisodiy barqarorlik zaxirasi: |
(11-modda-15-band)/11-band * 100 |
Hisob-kitoblar shuni ko'rsatdiki, kompaniya 2006 yildan beri daromadli ishlaydi. 2007 yil oxirida zarar ko'rish nuqtasi 37 010 ming rublni tashkil etdi. Bular. daromadning bu darajasida korxona na foyda va na zararga ega bo'ladi. Bu darajadan yuqoriroq kompaniya foyda oladi. Shu bilan birga, moliyaviy-iqtisodiy barqarorlik zaxirasi 15,778 ming rublga teng. yoki deyarli 30%. Ushbu ko'rsatkichlar o'tgan yillardagi ma'lumotlardan ancha yuqori bo'lib, bu korxona ishidagi qulay siljishlardan dalolat beradi.
4.2 Korxonaning moliyaviy barqarorligi va likvidligini baholash
Iqtisodiyotning moliyaviy holatini tahlil qilishda uning moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlarini tekshirish kerak.
Moliyaviy barqarorlik buxgalteriya balansining tuzilishiga muvofiq zaxiralar va xarajatlar nisbati va ularni shakllantirish manbalari bilan belgilanadi, ya'ni. iqtisodiyotning to'lov qobiliyati darajasiga ko'ra (korxonada mavjud bo'lgan mablag'larning paydo bo'lgan majburiyatlarni qoplash uchun etarliligi).
Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun balans ma'lumotlaridan foydalaniladi (12-jadval).
12-jadval - Prigorodnoye o'quv va tajriba xo'jaligining 2005-2007 yillardagi moliyaviy holatini baholash uchun dastlabki ma'lumotlar, ming rubl.
13-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlarini hisoblash
| Imkoniyatlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | o'zgarishlar, |
|
| 1.Jalb qilingan va o'z kapitalining nisbati (moliyaviy leveraj), % | 0,472 | 0,515 | 0,533 | 0,061 | |
| 2. O'z kapitalining kontsentratsiyasi (muxtoriyat), % | 0,679 | 0,660 | 0,652 | -0,027 | |
| 3. Moliyaviy qaramlik | 1,472 | 1,515 | 1,533 | 0,061 | |
| 4. Xususiy kapitalning manevrliligi | 0,213 | 0,208 | 0,207 | -0,006 | |
| 5. Uzoq muddatli investitsiyalar tarkibi | 0,173 | 0,185 | 0,178 | 0,005 | |
| 6. Uzoq muddatli qarz olish | 0,141 | 0,152 | 0,147 | 0,006 | |
| 7.Jalb qilingan kapitalning tarkibi | 0,348 | 0,349 | 0,322 | -0,026 | |
| 8.Jalb qilingan kapital (qarz mablag'lari) kontsentratsiyasi, % | 0,321 | 0,340 | 0,348 | 0,027 | |
| 9. O'z mablag'lari bilan ta'minlash | 0,093 | 0,052 | 0,062 | -0,031 | |
| 10. Barqaror moliyalashtirish | 0,791 | 0,779 | 0,764 | -0,027 | |
| 11. Doimiy aktivlar indeksi | 0,951 | 0,972 | 0,965 | 0,014 | |
| 12. Mulkning haqiqiy qiymati | 0,941 | 0,942 | 0,944 | 0,003 |
Moliyaviy barqarorlikning hisoblangan ko'rsatkichlari quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi.
2007 yil yakuni bo'yicha balans tarkibida o'z kapitalining ulushi 65,2 foizni, qarz kapitalining ulushi esa 34,8 foizni tashkil etadi. Bu qulay nisbat, chunki o'z kapitalining kontsentratsiyasining me'yoriy qiymati 60% ni tashkil qiladi. Ammo shuni ta'kidlash mumkinki, bu ko'rsatkichning qiymati o'tgan yillarga nisbatan pasaygan.
1,53 ga teng bo'lgan moliyaviy qaramlik koeffitsienti korxona o'z faoliyatini moliyalashtirish uchun qarz mablag'larini jalb qilishini ko'rsatadi.
O'z va qarz kapitalining nisbati 1 rubl uchun. o'z kapitali 53,3 tiyinni tashkil qiladi. jalb qilingan kapital, bu ham korxonaning maqbul kapital tarkibini ko'rsatadi.
Jalb qilingan kapital tarkibida 32,2 foizini uzoq muddatli majburiyatlar egallagan. Ular asosiy fondlarning 17,8 foizini moliyalashtiradi.
Yil oxirida korxona 13,467 ming rubl miqdorida sof aktivlarga ega. - aylanma mablag'lar va passivlar o'rtasidagi farq - o'z aylanma mablag'lar darajasini saqlab qolish va kerak bo'lganda uni o'z manbalari hisobidan to'ldirish. Ammo indikatorning darajasi kapitalning yaxshi manevrligini ta'minlash uchun etarli darajada yuqori emas (standart qiymati 50% ga nisbatan 20,7%).
Kompaniyaning o'z mablag'lari juda kam (standart qiymati ≥10% bo'lgan 6,2%), bu kompaniyaning mustaqil moliyaviy siyosatni olib borishning iloji yo'qligini ko'rsatadi.
Barqaror moliyalashtirish koeffitsienti shuni ko'rsatadiki, kompaniya mulkining 76,4% operatsion kapital (kapital va uzoq muddatli majburiyatlar) hisobidan moliyalashtiriladi, ya'ni. uning faoliyati qisqa muddatli majburiyatlardan mutlaqo mustaqildir.
Shu bilan birga, deyarli barcha o'z mablag'lari aylanma aktivlarni qoplash uchun ketadi - mulkning harakatsiz qismi.
Aktivlarning likvidligi ularning majburiyatlarni to'lash uchun naqd pulga aylanish qobiliyatini anglatadi.
Iqtisodiyotning likvidligini baholash balans ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi. Bunda kamayish tartibida likvidlik darajasi bo‘yicha guruhlangan mablag‘lar (balans aktivlari) va muddatlari bo‘yicha o‘sish tartibida guruhlangan passivlar (balans passivlari) solishtiriladi.
Aktivlar likvidlik guruhlariga bo'linadi:
A1 - eng likvidli aktivlar - naqd va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
A2 - tez sotiladigan aktivlar - debitorlik qarzlari (12 oy ichida to'lovlar)
A3 - sekin harakatlanuvchi aktivlar - aktsiyalar, QQS, debitorlik qarzlari (12 oydan ortiq to'lovlar), boshqa aylanma aktivlar
A4 - sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar - binolar, uskunalar, er va boshqa aylanma aktivlar.
To'lashning dolzarbligiga ko'ra, majburiyatlar quyidagilarga bo'linadi:
P1 - eng dolzarb majburiyatlar - kreditorlik qarzlari va ta'sischilarga daromadlarni to'lash bo'yicha qarzlar
P2 - qisqa muddatli majburiyatlar - kreditlar, kreditlar va boshqa qisqa muddatli majburiyatlar
P3 - uzoq muddatli majburiyatlar
P4 - doimiy majburiyatlar - o'z kapitali
14-jadval - 2005–2007 yillardagi "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligi balansining likvidligini baholash, ming rubl.
| Aktivlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | Passiv | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | To'lov profitsiti (+), kamomad (-) | ||
| 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | ||||||||
| A1 | 9 | 4 | 56 | P1 | 17129 | 19227 | 23530 | -17120 | -19223 | -23474 |
| A2 | 898 | 771 | 546 | P2 | 1980 | 1700 | - | -1082 | -929 | 546 |
| A3 | 31439 | 33134 | 36395 | P3 | 10213 | 11230 | 11169 | 21226 | 21904 | 25226 |
| A4 | 59120 | 60676 | 62751 | P4 | 62144 | 62428 | 65049 | -3024 | -1752 | -2298 |
Likvidlik balansida quyidagi tengsizliklar kuzatilishi kerak:
A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4.
Shunday qilib, biz Prigorodnoye o'quv xo'jaligi balansi oraliq likvidligi bor, deb aytish mumkin, chunki 4 shartdan faqat 2 tasi bajariladi.
14-jadvaldan ko'rinib turibdiki, joriy to'lovlar joriy tushumlardan ancha yuqori. Shu munosabat bilan iqtisodiyot o'z majburiyatlarini zudlik bilan to'lash imkoniyatiga ega emas. Majburiyatlarning kelajakda to'lanishi aktivlar bilan ta'minlanadi, bu oxirgi 2 ta tengsizlikdan dalolat beradi.
Aktivlarning likvidligini tavsiflovchi bir qator koeffitsientlar ham qo'llaniladi (15-jadval).
15-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligining 2005–2007 yillardagi likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash
Likvidlik ko'rsatkichlari ham kompaniyaning aktivlari majburiyatlarni qoplash uchun etarli emasligini ko'rsatadi. Bu korxona majburiyatlarini to'lashning barcha davrlarida, ayniqsa, ma'lum bir sanani hisoblashda (tez likvidlik) namoyon bo'ladi.
Majburiyatlarning juda kichik qismini (2-4%) naqd pul va debitorlik qarzlari bilan to'lash mumkin. Hatto korxonaning tadbirkorlik faoliyatini yuritish uchun aylanma mablag‘lar bilan umumiy ta’minlanishini aks ettiruvchi koeffitsient ham me’yordan past. Bu korxonaning past to'lov qobiliyatidan dalolat beradi va uning potentsial bankrotligidan dalolat beradi.
4.3 Korxonaning potentsial bankrotligini baholash
Korxona, agar u kreditorlarning pul majburiyatlari bo'yicha talablarini to'liq qondira olmasa yoki ular to'langan kundan boshlab uch oy ichida majburiy to'lovlarni amalga oshirish majburiyatini bajara olmasa, bankrot deb topiladi ("To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risida" Federal qonuni).
Korxona balansining qoniqarsiz tuzilmasi aniqlanganda to'lovga qodir emas deb e'tirof etiladi, ya'ni. kreditorlar oldidagi majburiyatlarning o'z vaqtida bajarilishini mol-mulk hisobidan, uning likvidligining etarli darajada emasligi sababli ta'minlab bo'lmaydigan holat.
Agar tahlil qilingan davr oxirida ikkita shart bajarilsa, balansning tuzilishi qoniqarli hisoblanadi:
1) joriy likvidlik koeffitsienti 2 dan katta qiymatga ega;
2) o'z mablag'lari bilan ta'minlash koeffitsienti 0,1 dan yuqori qiymatga ega bo'lsa
Ushbu ko'rsatkichlarning qiymatiga qarab, to'lov qobiliyatini yo'qotish (3 oy muddatga) yoki tiklash (6 oy muddatga) koeffitsienti hisoblanadi.
Ko'rib chiqilayotgan korxona balansining tuzilishini baholash kerak (16-jadval).
16-jadval - "Prigorodnoye" o'quv-tajriba xo'jaligi balansining 2005–2007 yillardagi tuzilmasini baholash.
Prigorodnoye o'quv xo'jaligi balansining tuzilishi qoniqarsiz deb topildi, chunki ikkala shart ham buziladi.
Masalan, 2007 yil uchun hisob-kitob quyidagicha ko'rinadi:
To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti uning me'yoriy qiymatidan past (< 1). Это означает, что у предприятия отсутствует возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.
Shuningdek, korxonaning bankrot bo'lish ehtimoli darajasini aniqlash uchun xorijiy iqtisodchilarning turli modellari (Altman, Lis, Taffler) qo'llaniladi. Ular turli omillarni hisobga olgan holda formulalar bo'yicha bankrotlik xavfi Z integral ko'rsatkichini hisoblashga asoslanadi.
Altman modeli bo'yicha integral ko'rsatkichni hisoblaymiz.
Z = 0,717*X1 + 0,847*X2 + 3,107*X3 + 0,42*X4 + 0,995*X5, bu yerda
X1 = (490-bet - 190-bet) / 300-bet
X2 = 470-bet / 300-bet
X3 = 140-bet (f.2) / 300-bet
X5 = 010-qator (f.2) / 300-qator
Hisoblash natijalari 17-jadvalda jamlangan.
17-jadval - Altman modeli bo'yicha bankrotlik ehtimolini hisoblash
| Ko'rsatkichlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | Norm |
| X1 | -0,0681 | -0,0773 | -0,0634 | x |
| X2 | -0,0121 | -0,0067 | 0,0243 | x |
| X3 | 0,0014 | 0,0050 | 0,0323 | x |
| X4 | 1,3712 | 1,2948 | 1,3024 | x |
| X5 | 0,4645 | 0,4797 | 0,4894 | x |
| Z | 0,983 | 0,976 | 1,110 | 1,23 |
Z omil qiymati< 1,23 является признаком высокой вероятности банкротства. Это подтверждает вывод, сделанный на основании анализа структуры баланса.
Endi Fox modeli bo'yicha integral indikatorni hisoblaymiz.
Z = 0,063*X1 + 0,092*X2 + 0,057*X3 + 0,001*X4, bu yerda
X1 = 290-bet / 300-bet
X2 = 050-qator (f.2) / 300-qator
X3 = 470-bet / 300-bet
X4 = 490-bet / (590-bet + 690-bet)
Hisoblash natijalari 18-jadvalda keltirilgan.
18-jadval - Fox modeli bo'yicha bankrotlik ehtimolini hisoblash
| Ko'rsatkichlar | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | Norm |
| X1 | 0,3536 | 0,3585 | 0,3709 | x |
| X2 | -0,0142 | -0,0285 | -0,0017 | x |
| X3 | -0,0121 | -0,0067 | 0,0243 | x |
| X4 | 1,3712 | 1,2948 | 1,3024 | x |
| Z | 0,022 | 0,021 | 0 , 026 | 0 , 0 37 |
Lis modeli bo'yicha hisoblangan integral ko'rsatkichning qiymatlari barcha yillardagi standart qiymatdan past, ya'ni. korxonaning bankrot bo'lishi ehtimoli katta.
Taffler modeli korxonaning bankrot bo'lish ehtimolini ko'rsatadigan yana bir qator omillarni nazarda tutadi:
Z = 0,53 * X1 + 0,13 * X2 + 0,18 * X3 + 0,16 * X4, bu erda
X1 = 050-qator (f.2) / 690-qator
X2 = 290-bet / (590-bet + 690-bet)
X3 = 690-bet / 300-bet
X4 = 010-qator (f.2) / 300-qator
Integral ko'rsatkichni hisoblash 19-jadvalda amalga oshiriladi.
19-jadval - Taffler modeli bo'yicha bankrotlik ehtimolini hisoblash
Taffler modelidan foydalangan holda Z ko'rsatkichini hisoblash natijalari ADAU Prigorodnoye uchxo'zining to'lovga layoqatsiz korxona ekanligi va uning bankrot bo'lish ehtimoli yuqori ekanligining yakuniy tasdig'i bo'ldi.
5. Amaliyotni o‘tash bo‘yicha umumiy xulosa va takliflar
Bozor munosabatlari sharoitida korxonaning rivojlanishi uning ixtiyoridagi moliyaviy resurslarni samarali boshqarmasdan turib mumkin emas. Har bir korxona joriy, investitsion va moliyaviy faoliyatni qamrab oluvchi moliyaviy ishlarni amalga oshirishi kerak.
Moliyaviy ishlarni amalga oshirish moliyaviy xizmatni shakllantirishdan boshlanadi.
ADAUning “shahar atrofi” o‘quv-tajriba xo‘jaligi ko‘rib chiqilayotgan korxonada moliya xizmati iqtisodiy bo‘lim va buxgalteriya bo‘limidan iborat. Moliyaviy rejalashtirish iqtisodchi va bosh buxgalter tomonidan amalga oshiriladi.
Korxonaning o'tgan yildagi moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish asosida keyingi davrda mahsulot ishlab chiqarish va sotish hajmlari rejalashtirilgan, mablag'larning tushum va xarajatlari hajmi aniqlanadi va moliyaviy reja tuziladi.
Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish iqtisodiy tahlil usullari, me'yoriy va balans usullari yordamida amalga oshiriladi.
Amaliyot davomida rejalashtirish va prognozlashning pul oqimi usuli va iqtisodiy-matematik modellashtirish kabi zamonaviy usullaridan foydalanish taklif etildi. Ularni qo'llash mablag'larning kelib tushishi va sarflanishini yaxshiroq muvozanatlash, ulardan foydalanish samaradorligini oshirish imkonini beradi.
Pul oqimlarining tahlili ularning joriy faoliyati bo'yicha muvozanatini, moliyaviy faoliyatdagi nisbiy tenglikni va investitsiya faoliyatidan daromadlarning yo'qligini ko'rsatdi. Bu rahbariyatning korxonaning ushbu tomoniga etarlicha e'tibor bermasligidan dalolat beradi.
Moddiy-texnika bazasini yangilashni moliyalashtirish, asosan, qishloq xo‘jaligi texnikalarini lizingga berish orqali amalga oshiriladi.
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish debitorlik va kreditorlik qarzlarining to'liq nomutanosibligini, shuningdek, korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'larining etishmasligini ko'rsatdi. Korxonaning yetkazib beruvchilar oldidagi, shuningdek, soliq va yig‘imlarni to‘lash bo‘yicha byudjet oldidagi qarzi juda katta.
Foyda darajasi pastligi sababli kompaniyaning rentabelligi juda past darajada.
Ammo umuman olganda, korxonaning joriy faoliyati zarar keltirmaydi. Ishlab chiqarish hajmi, xarajatlar va foyda o'rtasidagi bog'liqlik tahlili moliyaviy-iqtisodiy barqarorlik marjasi 30% ni tashkil etishini ko'rsatdi.
Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, umuman olganda, kapital tarkibi maqbuldir. Ammo o'z aylanma mablag'lari korxonaning normal ishlashi va to'lov qobiliyati uchun etarli emas.
Ehtimol, korxonada aylanma mablag'larning bir qismi bo'lgan foydalanilmayotgan ob'ektlar yoki binolar yoki omborlarda xom ashyo va materiallarning ortiqcha zaxiralari mavjud. Bunda ishlab chiqarishda foydalanilmayotgan asosiy vositalar sotilishi yoki korxonaga daromad keltiruvchi boshqa usulda topilishi kerak. Xom-ashyo va materiallar zaxiralari bo‘yicha inventarizatsiya o‘tkazish, ortiqchaliklarni aniqlash va keyingi davrda ularning oldini olish choralarini ko‘rish mumkin.
Likvidlik ko'rsatkichlarining past darajasi kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lashga qodir emasligini ko'rsatib, uni bankrotlik ehtimoli haqida o'ylashga olib keladi.
Keyingi 6 oy ichida to'lov qobiliyatini tiklashning iloji yo'qligi sababli korxonaning bankrot bo'lish ehtimoli Altman, Lis va Taffler modellari bo'yicha integral ko'rsatkichlarni hisoblashni tasdiqladi.
Adabiyot
1. Rossiya Federatsiyasining 1994 yil 30 noyabrdagi Fuqarolik Kodeksi (2006 yil 29 dekabrdagi 258-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan)
2. "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom" tasdiqlangan. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 03.10.2002 N 2-P (02.05.2007 y. o'zgartirilgan)
4. 1998 yil 11 sentyabrdagi "Moliyaviy lizing (lizing) to'g'risida" Federal qonuni (2006 yil 26 iyuldagi tahrirda).
5. Bank ishi: Darslik / ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya, 2004 yil
6. Bereslavskiy V. Qishloq xo'jaligi korxonalarini ijaraga berish tizimini takomillashtirish // Rossiyada qishloq xo'jaligi iqtisodiyoti, 2006 yil 1-son.
7. Ilyin A.I. Korxonada rejalashtirish: Proc. nafaqa. soat 14:00 da Strategik rejalashtirish. - M.: magistratura, 2004
8. Kovalyov V.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - M.: Prospekt, 2006 yil
9. Lopusinskaya G.K. Bozorda rejalashtirish: Proc. nafaqa. - M .: Dashkov va Ko., 2003 yil
10. Razdorojniy A.A. Tashkilot (korxona) boshqaruvi: Prok. nafaqa. - M .: Imtihon, 2006 yil
11. Safronov N.A. Tashkilot (korxona) iqtisodiyoti: Proc. universitetlar uchun nafaqa. - M.: Iqtisodchi, 2004 yil
URAL IJTIMOIY-IQTISODIY INSTITUTI
MEHNAT VA IJTIMOIY MUNOSABATLAR AKADEMİYASI
Moliyaviy menejment kafedrasi
"Moliya va kredit" mutaxassisligi
Oskar-Inform MChJ misolida bakalavriat amaliyotidan o'tish to'g'risida hisobot
Chelyabinsk 2009 yil
Kirish
1. ning qisqacha tavsifi Oskar-Inform MChJ
2. "Oskar-Inform" MChJ balans ko'rsatkichlari (davrlar bo'yicha)
2.1 Korxonaning mablag'lar manbalarini tahlil qilish
Oskar-Inform MChJ
Oskar-Inform MChJ
4.5 Moliyaviy resurslarning (majburiyatlarning) tarkibiy xususiyatlari.
Oskar-Inform MChJ
5. Oskar-Inform MChJning to'lov qobiliyatini baholash
Oskar-Inform MChJ
Oskar-Inform MChJ)
Oskar-Inform MChJ
Xulosa
Bugungi kunda ta'sischilar, investorlar, xorijiy kreditorlar korxonalarning haqiqiy moliyaviy ahvoli to'g'risidagi ma'lumotlarga muhtoj bo'lib, ularning manbai moliyaviy hisobotdir. Bundan tashqari, korxonalar ta'sischilari va mulkdorlari moliyaviy hisobotlarning iqtisodiy tahlilidan foydalanib, faoliyat ko'rsatayotgan kapitalning samaradorligini oshirish, optimal yoki maksimal foyda olish manbasini tanlashning dolzarb muammolarini aniqlaydilar.
Moliyaviy tahlilning samaradorligi ko'p jihatdan uning axborot bazasini tashkil etish va takomillashtirishga bog'liq. Moliyaviy tahlilni amalga oshirish uchun asosiy ma'lumot manbai buxgalteriya balansi va unga qo'shimchalardir.
Ishning maqsadi Oscar-Inform MChJ kompaniyasining moliyaviy holatini tahlil qilishdir. Ushbu maqsad bilan bog'liq holda bir qator vazifalarni hal qilish kerak:
- korxonaning balans tannarx ko'rsatkichlarini o'rganish;
- korxona balansining likvidligini baholash;
- korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash va diagnostika qilish;
- korxonaning to'lov qobiliyatini tahlil qilish;
– aylanma mablag‘larga bo‘lgan moliyaviy ehtiyojlarni o‘rganish va tahlil qilish;
– korxona faoliyati samaradorligi va sifatini baholash;
- korxona faoliyatining moliyaviy-iqtisodiy samaradorligiga har tomonlama baho berish.
Tadqiqot ob'ekti Oscar-Inform MChJ kompaniyasi hisoblanadi.
Oskar-Inform MChJning qisqacha tavsifi
"Oskar-Inform" mas'uliyati cheklangan jamiyati konsalting markazi Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksi va "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq tashkil etilgan. Kompaniyaning joylashgan joyi: 454091, Chelyabinsk, Lenin prospekti, 21-V.
Mulkchilik shakli xususiydir. Firma o'z balansida aks ettirilgan alohida mulkka, shu jumladan ta'sischilar tomonidan berilgan mulkka egalik qiladi. Kompaniyaning Rossiya Federatsiyasida bank hisob raqamlari mavjud. Kompaniyaning maqsadi foyda olishdir. Kompaniyaning asosiy faoliyati:
- rekruting xizmatlarini ko'rsatish;
- shaxsiy xizmatlar ko'rsatish;
– mahsulot va xizmatlar ishlab chiqarishni tashkil etish sohasida konsalting.
"Oskar-Inform" konsalting markazi MChJ korxonasining tashkiliy tuzilmasi 2-ilovada keltirilgan.
Tashkilotning ustav kapitali ta'sis hujjatlarida belgilangan miqdorda o'z faoliyatini ta'minlash uchun "Oskar-Inform Consulting Center" MChJ mulkiga ta'sischilarning (egalarining) pul ko'rinishidagi badallaridan iborat.
"Oskar-Inform" MChJ konsalting markazi keng ko'lamli hamkorlikka ega. Kompaniyaning hamkorlari o'z sohasidagi professionallardir. Bunday hamkorlik mijozlarga chinakam yuqori sifatli xizmatlarni taqdim etish imkonini beradi.
“Oskar-Inform Consulting Centre” MChJ xodimlarining yuqori professional darajasi turli shakllarda taqdim etiladigan uzluksiz o'qitish va malaka oshirish tizimida saqlanadi va rivojlantiriladi: ish joyida o'qitish, murabbiylik, ichki seminarlar va treninglar. .
"Oskar-Inform" MChJ konsalting markazi o'z mavqeini kengaytirish va mustahkamlashga intiladi, bu esa ushbu savdo korxonasining Chelyabinsk shahri bozorida yanada muvaffaqiyatli ishlashini ta'minlaydi.
Oskar-Inform MChJ balans ko'rsatkichlari (davrlar bo'yicha)
Jadval raqami 1. Oscar-Inform MChJning analitik balansi (Aktiv)
| Ism | Chiziq kodi | Fakt 2005 | Baho 2006 | 2007 yil prognozi | |||
| Tarkibi ming rubl | Tarkibi, foiz | Tarkibi ming rubl | Tarkibi, foiz | Tarkibi ming rubl | Tarkibi, foiz | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I. Aylanma aktivlar | 120 | 307793 | 30,3 | 308932 | 31,7 | 300571 | 25,7 |
| Asosiy vositalar | |||||||
| qurilish davom etmoqda | 130 | 119956 | 11,8 | 119830 | 12,3 | 114265 | 9,8 |
| 140 | 16978 | 1,7 | 113 | 0,01 | 186 | 0,02 | |
| I bo'lim uchun jami | 190 | 444727 | 43,7 | 428875 | 44,0 | 415022 | 35,4 |
| II. joriy aktivlar | 210 | 378400 | 37,2 | 384274 | 39,5 | 576596 | 49,2 |
| Aktsiyalar | |||||||
| shu jumladan Xomashyo... | 211 | 219694 | 21,6 | 217951 | 22,4 | 371515 | 31,7 |
| Sotib olingan aktivlar uchun QQS | 220 | 39843 | 3,9 | 37964 | 3,9 | 58793 | 5,0 |
| Debitorlik qarzlari (qisqa muddatli) | 240 | 153150 | 15,1 | 115389 | 11,8 | 105192 | 9,0 |
| Pul mablag'lari | 260 | 1345 | 0,1 | 7339 | 0,8 | 16045 | 1,4 |
| Boshqa joriy aktivlar | 270 | 3 | 0,00029485 | 2 | 0,000205372 | 16 | 0,001365579 |
| II bo'lim uchun jami | 290 | 572741 | 56,3 | 544968 | 56,0 | 756642 | 64,6 |
| Aktiv balansi | 300 | 1017468 | 100% | 973843 | 100% | 1171664 | 100% |
2-jadval. Oscar-Inform MChJning analitik balansi (Passiv)
| Ism | Chiziq kodi | Fakt 2005 | Baho 2006 | 2007 yil prognozi | |||
| Tarkibi ming rubl | Tarkibi, foiz | Tarkibi ming rubl | Tarkibi, foiz | Tarkibi ming rubl | Tarkibi, foiz | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| III. Kapital va zaxiralar | 410 | 548 | 0,05 | 548 | 0,06 | 548 | 0,05 |
| Ustav kapitali | |||||||
| Qo'shimcha kapital | 420 | 464627 | 45,7 | 464627 | 47,7 | 452329 | 38,6 |
| Zaxira kapitali | 430 | 137 | 0,01 | 137 | 0,01 | 137 | 0,01 |
| Hisobot yilining taqsimlanmagan foydasi | 470 | 89283 | 8,8 | 77139 | 7,9 | 246653 | 21,1 |
| III bo'lim uchun jami | 490 | 554595 | 54,5 | 542451 | 55,7 | 699667 | 59,7 |
| IV. Obligatsiyalar | 590 | 149277 | 14,7 | 147712 | 15,2 | 150358 | 12,8 |
| V. Qisqa muddatli majburiyatlar | 610 | 26779 | 2,6 | 26671 | 2,7 | 31024 | 2,6 |
| Kreditlar va kreditlar | |||||||
| Kreditorlik qarzi | 620 | 284575 | 28,0 | 256942 | 26,4 | 290553 | 24,8 |
| Boshqa qisqa muddatli majburiyatlar | 630…660 | 2242 | 0,2 | 67 | 0,01 | 62 | 0,01 |
| V bo'lim jami | 690 | 313596 | 30,8 | 283680 | 29,1 | 321639 | 27,5 |
| Aktiv balansi | 700 | 1017468 | 100% | 973843 | 100% | 1171664 | 100% |
Tahlil qilish uchun hisobot davri boshi va oxiridagi balans valyutasi bo'yicha ma'lumotlar solishtirildi. Shu bilan birga, hisobot davri uchun balans valyutasining mutlaq ko'rsatkichlarining pasayishi korxonaning iqtisodiy aylanmasining qisqarishini aniq ko'rsatib turibdi, bu uning to'lovga qodir emasligiga olib kelishi mumkin.
Hisobot davri uchun balansning o'sishini tahlil qilishda asosiy vositalarni qayta baholashning ta'siri, ularning qiymatining oshishi ishlab chiqarish faoliyatini rivojlantirish bilan bog'liq bo'lmasa, hisobga olinadi. Inflyatsiya jarayonlarining ta'sirini hisobga olish juda qiyin, ammo busiz balansdagi o'sish faqat ta'sir ostida tayyor mahsulot tannarxining oshishi natijasimi yoki yo'qligi haqida aniq xulosa chiqarish qiyin. xomashyo inflyatsiyasi yoki bu korxonaning xo'jalik faoliyati kengayganligini ham ko'rsatadi.
Hisobot davri boshi va oxiridagi balans moddalari va bo'limlari bo'yicha o'rganilayotgan ma'lumotlarning solishtirilishini ta'minlash uchun 100 foiz sifatida qabul qilingan balans valyutasiga nisbatan hisoblangan aniq ko'rsatkichlar asosida tahlil qilinadi. Shu bilan birga, ko'rib chiqilayotgan davr uchun balans tarkibidagi ushbu ko'rsatkichlarning o'zgarishi ham, o'zgarishlar yo'nalishi, ya'ni o'sish, pasayish aniqlanadi.
Balans majburiyatlari tarkibini o'rganish bizga quyidagilardan birini yaratishga imkon beradi mumkin bo'lgan sabablar korxonaning moliyaviy beqarorligi, bu uning to'lovga layoqatsizligiga olib keldi. Bunday sabab iqtisodiy faoliyatni moliyalashtirish uchun jalb qilingan manbalarda qarz mablag'larining irratsional darajada yuqori ulushi bo'lishi mumkin. O'z mablag'lari va jalb qilingan mablag'lar nisbatini aniqlashda, qoida tariqasida, uzoq muddatli kreditlar va qarzlar o'z mablag'lari manbalariga tenglashtirilganligini hisobga olish kerak.
Buxgalteriya balansi asosida korxonaning quyidagi xususiyatlari tahlil qilindi:
O'z mablag'lari ulushining sanab o'tilgan manbalarning har qandayi hisobidan ko'payishi korxonaning moliyaviy barqarorligini mustahkamlashga yordam berdi. Shu bilan birga, taqsimlanmagan foydaning mavjudligi korxonaning aylanma mablag'larini to'ldirish va qisqa muddatli kreditorlik qarzlari darajasining pasayishi manbai sifatida qaralishi mumkin.
Korxonaning mablag'lar manbalari tarkibini tahlil qilganda, balans majburiyatlari bo'yicha hisoblangan kapital tarkibini tavsiflovchi koeffitsientlar tashkilotning uzoq muddatli va qisqa muddatli mablag' manbalarini ko'rsatadi, ular o'rtasidagi nisbat ko'rsatadi. moliyaviy mustaqillik, tashkilot barqarorligi.
2.2 Korxona aktivlari tarkibini tahlil qilish
Korxonaning aktivlari va ularning tuzilishi ishlab chiqarishdagi ishtiroki nuqtai nazaridan ham, likvidligini baholash nuqtai nazaridan ham tekshiriladi.
Korxona aktivlari tarkibining aylanma mablag'lar ulushini oshirish foydasiga o'zgarishi quyidagilardan dalolat beradi:
- kompaniya mablag'lari aylanmasini tezlashtirishga hissa qo'shadigan aktivlarning yanada mobil tuzilmasini shakllantirish;
- aylanma mablag'larning bir qismini korxonaning tovarlari, ishlari va xizmatlari iste'molchilariga, sho'ba korxonalariga va boshqa qarzdorlarga kreditlash uchun yo'naltirilishi, bu aylanma mablag'larning ushbu qismi ishlab chiqarish jarayonidan amalda immobilizatsiya qilinganligini ko'rsatadi;
- ishlab chiqarish bazasini qisqartirish;
- asosiy vositalarning mavjud tartibi tufayli ularning haqiqiy bahosini buzish buxgalteriya hisobi.
2.3 Korxonaning asosiy fondlari va boshqa aylanma mablag'larini tahlil qilish
Asosiy vositalar ulushi tashqi omillar ta’sirida o‘zgarishi mumkinligini inobatga olib, asosiy vositalarning harakatini aks ettiruvchi hisobot davridagi mutlaq ko‘rsatkichlarning o‘zgarishiga alohida e’tibor qaratdik.
Balans aktivining birinchi bo'limini tahlil qilishda uning o'rnatish uchun uskunalar va tugallanmagan kapital qo'yilmalar kabi elementlarining o'zgarishi tendentsiyalariga e'tibor qaratildi, chunki bu aktivlar ishlab chiqarish aylanmasida qatnashmaydi va shuning uchun ma'lum sharoitlar, ularning ulushining oshishi moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.korxona faoliyati.
2.4 Korxonaning aylanma mablag'lari tarkibini tahlil qilish
Kompaniyaning aylanma mablag'larining aylanish darajasi amalga oshirilayotgan moliyaviy siyosatning sifat xususiyatlaridan biridir: aylanish tezligi qanchalik yuqori bo'lsa, tanlangan strategiya shunchalik samarali bo'ladi. Shuning uchun aylanma mablag'larning mutlaq va nisbiy o'sishi nafaqat ishlab chiqarishning kengayishi yoki inflyatsiya omilining ta'sirini, balki ularning aylanmasining sekinlashishini ham ko'rsatadi, bu ob'ektiv ravishda ularning massasini oshirish zaruriyatini keltirib chiqaradi.
Aylanma mablag'lar aylanmasining tendentsiyalarini aniqlash uchun aylanma koeffitsienti mahsulot sotishdan tushgan tushumning korxona aylanma mablag'lari miqdoriga nisbati sifatida hisoblab chiqilgan. Hisobot davri oxirida hisoblangan koeffitsientning hisobot davri boshida hisoblangan koeffitsientga nisbatan kamayishi aylanma mablag'lar aylanmasining sekinlashuvidan dalolat beradi.
Tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar tarkibini o'rganishda asosiy e'tibor tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotlar kabi aylanma mablag'larning elementlarining o'zgarishi tendentsiyalarini aniqlashga qaratiladi.
Tovar-moddiy zaxiralar ulushining o'sishi quyidagilarni ko'rsatadi:
- korxonaning ishlab chiqarish salohiyatini oshirish bo'yicha;
- tovar-moddiy zaxiralarga investitsiyalar hisobiga korxonaning pul mablag'larini inflyatsiya tufayli eskirishdan himoya qilish istagi to'g'risida;
- tanlangan iqtisodiy strategiyaning mantiqsizligi to'g'risida, buning natijasida aylanma aktivlarning muhim qismi likvidligi past bo'lishi mumkin bo'lgan zaxiralarda harakatsiz qoladi.
Korxonaning aylanma mablag'lari tarkibidagi o'zgarishlar tendentsiyalarini o'rganishda "Naqd pul, hisob-kitoblar va boshqa aktivlar" bo'limiga, ayniqsa qarzdorlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha katta e'tibor beriladi.
Tovarlar, ishlar va xizmatlar, olingan veksellar bo'yicha debitorlik qarzlarining yuqori o'sish sur'atlari ushbu kompaniya o'z mahsuloti iste'molchilari uchun tovar kreditlari strategiyasidan faol foydalanayotganidan dalolat beradi. Ularga qarz berish orqali kompaniya haqiqatda o'z daromadining bir qismini ular bilan baham ko'radi. Shu bilan birga, korxonaga to'lovlar kechiktirilgan taqdirda, u o'zining kreditorlik qarzlarini ko'paytirgan holda o'zining iqtisodiy faoliyatini ta'minlash uchun kredit olishga majbur bo'ladi.
“Oskar-Inform” MChJ korxonasining balans tannarx ko'rsatkichlari tahlili 1–3-ilovalar asosida amalga oshirildi. Korxonaning aktiv bo'yicha analitik balansi Jadvalda keltirilgan. 1, majburiyatlar uchun - jadvalda. 2.
1-jadval va jadvalga muvofiq. 2, 2006 yilda balans 2005 yilga nisbatan 43 625 rublga kamayganligini ko'rish mumkin. 1017664 rub dan. 2005 yilda 973843 rublgacha. 2006 yilda Biroq, 2007 yilda balans ortadi va allaqachon 1,171,664 rubl. 2005 yilga nisbatan 154 183 rublga, 2006 yilga nisbatan 197 807 rublga oshgan.
Bu korxona faoliyatining kengayishi va ishlab chiqarish hajmining kengayib borayotganidan dalolat beradi. 1-jadvaldagi ma'lumotlar korxona aktivlarining umumiy tarkibida eng katta ulushni aylanma mablag'lar egallashini ko'rsatadi. Ularning ulushi 2005, 2006 va 2007 yillarda mos ravishda 56,3%, 56,0% va 65% edi.
Aylanma aktivlarning ulushi 2005, 2006 va 2007 yillarda mos ravishda 44%, 44,0% va 35% ni tashkil qiladi. Shunday qilib, aylanma aktivlarning ko'payishi va aylanma mablag'larning kamayishi tendentsiyasi mavjud. Korxonaning aylanma mablag'lari orasida eng katta ulush 2005-2007 yillarda. tovar-moddiy zaxiralar va debitorlik qarzlari hisoblanadi. Bundan tashqari, tovar-moddiy zaxiralar ulushining ortishi va debitorlik qarzlari ulushining kamayishi tendentsiyasi kuzatilmoqda. Debitorlik va pul mablag'larining boshqa tarkibiy qismlarining ulushi unchalik katta emas. Jadvalni tahlil qilish. 2 kompaniya majburiyatlarining umumiy tuzilmasi orasida eng katta ulushni o'z kapitali egallaganligini ko'rsatadi. 2007 yilda uning ulushi 2005 yilga nisbatan 5 foizga oshdi va 669 667 rublni tashkil etdi. Kompaniyaning majburiyatlari orasida eng katta ulush qisqa muddatli majburiyatlarga to'g'ri keladi - mos ravishda 31% va 2005 va 2007 yillarda 27%. 2005 yildan 2007 yilgacha bo'lgan davrda uzoq muddatli majburiyatlarning ulushi 15% dan 13% gacha kamaydi.
2.5 Mutlaq balans qiymatlarining indeksli tahlili
| №3-jadval | |||||
| No p / p | Ism | Chiziq kodi | o'sish indekslari | ||
| 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2 | Asosiy mulk | A120 | 1,000 | 1,004 | 0,977 |
| muzokara qilinadigan mulk | A290 | 1,000 | 0,952 | 1,321 | |
| 3 | Asosiy vositalar | A120 | 1,000 | 1,004 | 0,977 |
| Qurilish davom etmoqda | A130 | 1,000 | 0,999 | 0,953 | |
| 4 | Ishlab chiqarish zahiralari | A210 | 1,000 | 1,016 | 1,524 |
| Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari | A250+A260 | 1,000 | 5,457 | 11,929 | |
| 5 | Kapital | P490 | 1,000 | 0,978 | 1,262 |
| Qarzga olingan kapital | P590+P690 | 1,000 | 1,895 | 2,033 | |
| 6 | Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar | A140 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar | A250 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| 7 | Kutilgan tushim | A230+A240 | 1,000 | 0,753 | 0,687 |
| Kreditorlik qarzi | P620 | 1,000 | 0,903 | 1,021 | |
| 8 | Uzoq muddatli qarzlar | P590 | 1,000 | 0,990 | 1,007 |
| Qisqa muddatli majburiyatlar | P690 | 1,000 | 0,905 | 1,026 | |
| 9 | Kreditlar va kreditlar | P610 | 1,000 | 0,996 | 1,159 |
| Kreditorlik qarzi | P620 | 1,000 | 0,903 | 1,021 | |
| Balans valyutasi | A300, P700 | 1,000 | 0,957 | 1,152 |
Jadvalga ko'ra. 3 asosiy o'sish indeksi naqd pul va ularning ekvivalentlari qatorida kuzatilganligini ko'rsatadi, bu 2007 yilda 11,929 ni tashkil etdi, bu kompaniyaning kassa va joriy hisobvarag'idagi naqd pullarning o'sishini ko'rsatadi.
3. “Oskar-Inform” MChJ balansining likvidligini baholash (2007 y.)
| Aktivlarni guruhlash | Majburiyatlarni guruhlash | |||||||
| 4-jadval | Jadval raqami 5 | |||||||
| Guruh | Ism | Tarkibi, million rubl | Tuzilishi, % | Guruh | Ism | Tarkibi, million rubl | Tuzilishi, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| A1 | Eng likvid aktivlar (A250+A260) | 16045 | 1,4 | A1 > P1 | P1 | Eng shoshilinch majburiyatlar (P620) | 290553 | 24,8 |
| A2 | Tez sotiladigan aktivlar (A240) | 105192 | 9,0 | A2 > P2 | P2 | Qisqa muddatli majburiyatlar (P610+P660) | 31024 | 2,6 |
| A3 | Sekin sotilgan aktivlar (A210…230+A270) | 635405 | 54,2 | A3 > P3 | P3 | Uzoq muddat Majburiyatlar (P590+P630…P650) | 150420 | 12,8 |
| A4 | Aktivlarni sotish qiyin (A190) | 415022 | 35,4 | P4 | Barqaror majburiyatlar (P490) | 699667 | 59,7 | |
| JAMI AKTİVLAR | 1171664 | 100 | JAMIY MASLAHATLAR | 1171664 | 100 |
Jadvalni tahlil qilish. 4 ko'rsatdiki, eng likvidli aktivlar tarkibi 2007 yilda 2005 yilga nisbatan 1,3% ga oshgan.
Korxonaning sotilishi qiyin bo'lgan aktivlari tarkibi qisqardi, agar 2005 yilda 15,1% bo'lsa, 2007 yilda 9% ni tashkil etdi.
Sekin sotilgan aktivlar 2005 yilda 41,1%, 2007 yilda 12,8% ni tashkil etdi. Sekin harakatlanuvchi aktivlar tarkibida pasayish kuzatildi.
Sotish qiyin bo'lgan aktivlar 2005 yilda 43,7% va 2007 yilda 35,4% ni tashkil etdi, bu esa sotilishi qiyin aktivlar tarkibining qisqarganidan dalolat beradi.
Jadval ma'lumotlari. 5 eng dolzarb majburiyatlar tarkibi qisqarganligini va 2007 yilda 24,8% ni tashkil qilganligini ko'rsatadi.
Qisqa muddatli majburiyatlar tarkibi o'zgarishsiz qoldi, chunki 2005 yilda 2,6% va 2007 yilda - 2,6%.
Uzoq muddatli majburiyatlar 2005 yilda 14,9% ni, 2007 yilda 12,8% ni tashkil etdi, bu qarz mablag'larining kamayganligini ko'rsatadi.
3.1 Aktivlar likvidligini mahalliy va har tomonlama baholash
6-jadval
| Ism | 2007 yil | Izoh | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Aktivlarning likvidligi (guruhlar bo'yicha) | 0,055 | ||
| 3,391 | |||
| 4,224 | |||
| Korxona likvidligi | 1,177 | Aktivlarning umumiy likvidlik koeffitsienti | |
| 0,738 | Balansning umumiy likvidligi | ||
| Sxema № 1 | |||
| Balans likvidligi mezonlari shartlari | |||
| Mahalliy aktivlarning likvidligi mezonlari | balans likvidligini har tomonlama baholash | ||
| A1 > P1 | A2 > P2 | A3 > P3 | (A1+A2) > (P1+P2) |
| A1,2,3 > P1,2,3 | |||
| A1‑P1 | A2‑P2 | (A1+A2) – (P1+P2) | o'lchov birligi |
| -274508 | 74168 | -200340 | |
| -23,4 | 6,3 | -17,1 | % |
To'lov profitsiti (+), taqchillik (-) tegishli tasniflash guruhining aktivlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi.
Yuqoridagi hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, aktivlar va passivlar tarkibi bo'yicha tegishli tasniflash guruhi "A1-P1"da to'lov bo'shlig'i mavjud. A2-P2 guruhida, aksincha, to'lov profitsiti shakllanadi. "A1A2‑P1P2" birlashtirilgan guruhida - to'lov profitsiti ham mavjud. Korxona aktivlaridan noratsional foydalanish haqida nima deyish mumkin.
4. “Oskar-Inform” MChJ moliyaviy barqarorligini baholash
4.1 Mulk potentsialining (aktivlarining) tarkibiy xususiyatlari Oskar-Inform MChJ
7-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi | ||||||||
| hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Korxona mulkidagi asosiy vositalarning ulushi | Asosiy vositalar A120 | A300 korxona mulki | 0,303 | 0,317 | 0,257 | ||||
| 307793 | 308932 | 300571 | 1017468 | 973843 | 1171664 | ||||
| Korxona mulkidagi aylanma mablag'larning ulushi | Aylanma aktivlar A290 | A300 korxona aktivlari | 0,563 | 0,560 | 0,646 | ||||
| 572741 | 544968 | 756642 | 1017468 | 973843 | 1171664 | ||||
| Korxona aktivlariga uzoq muddatli investitsiyalar ulushi (tugallanmagan qurilish) | Mulk (aktivlar) A300 | 0,118 | 0,123 | 0,098 | |||||
| 119956 | 119830 | 114265 | 1017468 | 973843 | 1171664 | ||||
| Kapitalning darajasi korxona aylanmasidan vaqtincha chetlashtirildi | Uzoq muddatli va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar (A140+A250) | Balans valyutasi A300 | 0,017 | 0,0001 | 0,0002 | ||||
| 16978 | 113 | 186 | 1017468 | 973843 | 1171664 |
Moliyaviy barqarorlik - bu korxonaning moliyaviy holati bo'lib, unda moddiy, mehnat va moliyaviy resurslarni oqilona boshqarish orqali daromadning xarajatlardan ortiqcha miqdorini yaratishga qodir, bunda korxonaga barqaror pul oqimiga erishiladi. uning joriy va uzoq muddatli to'lov qobiliyatini ta'minlash, shuningdek, mulkdorlarning investitsion umidlarini qondirish.
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish korxonaning mol-mulki yoki aktivlari holatini baholash va diagnostika qilish bilan birgalikda aktivlar tarkibi va kapital yoki majburiyatlar tarkibini tahlil qilishni o'z ichiga oladi, ular orqali ushbu aktivlar shakllanadi.
Moliyaviy barqarorlik korxonaning moliyaviy holatining barqarorligini tavsiflaydi, foydalanilgan moliyaviy resurslarning umumiy hajmida o'z kapitalining yuqori ulushi bilan ta'minlanadi.
Muayyan sanadagi moliyaviy ahvolning barqarorligini tahlil qilish sizga savolga javob berishga imkon beradi: kompaniya ushbu sanadan oldingi davrda moliyaviy resurslarni qanchalik to'g'ri boshqargan. Moliyaviy resurslarning holati bozor talablariga javob berishi va korxonaning rivojlanish ehtiyojlarini qondirishi muhim, chunki moliyaviy barqarorlikning etarli emasligi korxonaning to'lovga qodir emasligiga va ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun mablag'larning etishmasligiga olib kelishi mumkin. Ortiqchalik rivojlanishga to'sqinlik qiladi, korxona xarajatlarini ortiqcha zahira va zahiralar bilan yuklaydi.
Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish uchun korxonaning mulkiy salohiyatining tarkibiy tavsifi Jadvalda keltirilgan. 7.
Jadval ma'lumotlari. 7 korxona mulkidagi asosiy fondlarning ulushi 2005 yilda 0,303, 2006 yilda - 0,317, 2007 yilda - 0,257 ni tashkil etganligini ko'rsatadi, bu korxonaning investitsiya faolligi pasayganligini ko'rsatadi.
Korxona mulkidagi aylanma mablag'larning ulushi 2005 yilga nisbatan 0,08 ga oshdi va 2007 yilda 0,646 ni tashkil etdi. - bu ishlab chiqarish dasturining o'sishidan, uning kengayishidan dalolat beradi.
Xom ashyo, materiallar, tayyor mahsulotlar sotishdagi qiyinchiliklar tufayli inventar ob'ektida sezilarli darajada oshdi, agar 2005 yilda ular 0,22 ni tashkil etgan bo'lsa, 2007 yilda - 0,32.
Kompaniya aktivlaridagi uzoq muddatli investitsiyalar ulushi 2005 yilda 0,118, 2006 yilda 0,123, 2007 yilda 0,098 ni tashkil etdi. Bu korxonada naqd pul yetarli emasligidan dalolat beradi.
Korxonaning asosiy fondlari holatini baholash jadvalda amalga oshiriladi. sakkiz.
4.2 Oskar-Inform MChJ asosiy fondlari holatini baholash
8-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi | Mutlaq | |||||||
| hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Investitsiyalar nisbati | O'z kapitali P490 | Doimiy aktivlar A190 | 1,247 | 1,265 | 1,686 | ||||
| 554595 | 542451 | 699667 | 444727 | 428875 | 415022 | ||||
| Doimiy aktivlar indeksi | Doimiy aktivlar A190 | Kapital va zaxiralar P490 | 0,802 | 0,791 | 0,593 | ||||
| 444727 | 428875 | 415022 | 554595 | 542451 | 699667 | ||||
| Uzoq muddatli investitsiyalarning korxonaning asosiy fondlariga nisbati | Qurilish davom etmoqda A130 | Asosiy vositalar A120 | 0,390 | 0,388 | 0,380 | ||||
| 119956 | 119830 | 114265 | 307793 | 308932 | 300571 | ||||
| Uzoq muddatli investitsiyalarning korxonaning joriy aktivlariga nisbati | Asosiy vositalar A120 | Aylanma aktivlar A290 | 0,537 | 0,567 | 0,397 | ||||
| 307793 | 308932 | 300571 | 572741 | 544968 | 756642 |
Jadval ma'lumotlarini tahlil qilish. 8 investitsiya koeffitsienti 2005 yildan 2007 yilgacha 1 normada bo'lganligini ko'rsatadi. Investitsion koeffitsient asosiy aktivlarning qaysi ulushi o'z kapitali hisobidan shakllantirilganligini ko'rsatadi.
Barcha tahlil qilingan davrlar uchun doimiy aktivlar indeksi normadan past. Agar koeffitsient birdan kam bo'lsa, bu barcha aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larning bir qismi o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirilganligini ko'rsatadi.
4.3 Aylanma mablag'larning holati va ishlatilishini baholash Oskar-Inform MChJ
9-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlarning mutlaq qiymati | |||||||
hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Korxonaning aylanma mablag'larining aylanish koeffitsienti | Yillik savdo daromadi QC | Aylanma aktivlar A290 | 1,317 | 1,566 | 2,596 | ||||
| 754462 | 853162 | 1964021 | 572741 | 544968 | 756642 | ||||
| Korxonaning aylanma mablag'larining (aylanma mablag'larining) bir aylanmasining davomiyligi | 360 kun | Aylanma koeffitsienti | 273,290 | 229,955 | 138,691 | ||||
| 360 | 360 | 360 | 1,317 | 1,566 | 2,596 | ||||
| Korxona aylanmasida aktivlardan foydalanish koeffitsienti | Aylanma aktivlar A290 | Yillik sotish hajmi Qc | 0,759 | 0,639 | 0,385 | ||||
| 572741 | 544968 | 756642 | 754462 | 853162 | 1964021 | ||||
| Korxonaning joriy aktivlarining qisqa muddatli majburiyatlariga nisbati | Aylanma kapital A290 | Qisqa muddatli majburiyatlar P690 | 1,826 | 1,921 | 2,352 | ||||
| 572741 | 544968 | 756642 | 313596 | 283680 | 321639 |
Korxonaning aylanma mablag'larining holati va ishlatilishini baholash jadvalda keltirilgan. 9.
Jadval ma'lumotlari. 9 aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti oshganligini ko'rsatadi, ya'ni 1 rubl aylanma mablag'lar 2005 yilda 1 rubl 32 tiyinni, 2007 yilda esa 2 rubl 60 tiyinni tashkil qiladi. Bu aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.
Korxonaning aylanma mablag'larining bir aylanmasining davomiyligi 2005 yilda 273 kunni, 2006 yilda - 230 kunni, 2007 yilda - 139 kunni tashkil etdi. Tovar aylanmasining davomiyligi qisqaradi - bu ijobiy omil, chunki pasayish aylanma koeffitsientining oshishi tufayli sodir bo'ladi.
Korxonaning aylanma mablag'larining yuklanish koeffitsienti 2005 yilda 76 tiyin, 2006 yilda 64 tiyin, 2007 yilda 38 tiyinni tashkil etdi. Koeffitsient pasayadi - bu ijobiy omil, ya'ni kompaniyaga 1 rubl savdo tushumini olish uchun kamroq naqd pul kerak.
Korxonaning joriy aktivlarining qisqa muddatli majburiyatlariga nisbati 2005 yilda 1 rubl 83 tiyin, 2006 yilda - 1 rubl 92 tiyin, 2007 yilda - 2 rubl 35 tiyin. Ijobiy moment 2007 yilga kelib indeksning 52 tiyinga o'sishidir. Bu shuni ko'rsatadiki, qisqa muddatli majburiyatlarning har bir rubli joriy aktivlar hisobidan 52 tiyin ko'proq qoplanadi.
4.4 Oskar-Inform MChJning sof aylanma mablag'laridan (o'z aylanma mablag'lari) foydalanishni baholash
10-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlarning mutlaq qiymati | |||||||
| hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Sof aylanma mablag'lar darajasi | Loyihaning sof aylanma kapitali ((P490+P590) – A190) | Balans valyutasi P700 | 0,255 | 0,268 | 0,371 | ||||
| 259145 | 261288 | 435003 | 1017468 | 973843 | 1171664 | ||||
| Korxonaning aylanma mablag'lari strukturasining barqarorlik koeffitsienti | Korxonaning joriy aktivlari A290 | 0,452 | 0,479 | 0,575 | |||||
| 259145 | 261288 | 435003 | 572741 | 544968 | 756642 | ||||
| Sof aylanma kapital (A290‑P690) | Ishlab chiqarish zaxiralari (A210+A220) | 0,749 | 0,672 | 0,506 | |||||
| 313596 | 283680 | 321639 | 418243 | 422238 | 635389 | ||||
| Korxonaning moliyaviy manevrlilik omili | O'z aylanma mablag'lari (A290‑P690) | Sotishdan tushgan daromad QT | 0,343 | 0,306 | 0,221 | ||||
| 259145 | 261288 | 435003 | 754462 | 853162 | 1964021 |
Korxonaning sof aylanma mablag'laridan foydalanish tahlili Jadvalda amalga oshiriladi. o'n.
Jadval ma'lumotlari. 10 sof aylanma mablag'lar darajasi kompaniyaning aylanma mablag'larining necha foizi o'z kapitali tomonidan moliyalashtirilganligini ko'rsatadi, ya'ni 2005 yilda balans valyutasining 1 rubli 26 tiyin, 2006 yilda - 27 tiyin, 2007 yilda - 37 tiyin sof aylanma kapital.
Korxonaning aylanma mablag'lari strukturasining barqarorlik koeffitsientida o'sish kuzatildi, bu 1 rub. aylanma mablag‘lar korxonaning o‘z mablag‘lari hisobidan 2005 yilda 45 tiyin, 2006 yilda 48 tiyin, 2007 yilda 58 tiyinga moliyalashtirildi - bu ijobiy ko‘rsatkich, chunki bu asosiy aylanma mablag‘lar taqchilligi yo‘qligini bildiradi.
Moliyaviy manevr koeffitsienti shuni ko'rsatadiki, 1 rub. o'z aylanma mablag'lari hisobidan moliyalashtirilgan sotishdan tushgan tushum 2005 yilda 0,3, 2006 yilda 0,3, 2007 yilda 0,2 ni tashkil etdi.
11-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymati | normal qiymat | |||||||
| Numerator, ming rubl | Denominator, ming rubl | |||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Avtonomiya nisbati (moliyalash nisbati) | O'z kapitali P490 | Moliyaviy resurslar P700 | 0,545 | 0,557 | 0,597 | Kimga > 0,5 | ||||
| 554595 | 542451 | 699667 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
| Doimiy kapital (P490+P590) | Pul kapitali P700 | 0,692 | 0,709 | 0,725 | ||||||
| 703872 | 690163 | 850025 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
| Korxonaning moliyaviy resurslarida qisqa muddatli majburiyatlarning ulushi | Qisqa muddatli majburiyatlar P690 | Moliyaviy resurslar P700 | 0,308 | 0,291 | 0,275 | |||||
| 313596 | 283680 | 321639 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
| Balans valyutasida bank qarzlarining ulushi | Balans valyutasi P700 | 0,173 | 0,179 | 0,155 | ||||||
| 176056 | 174383 | 181382 | 1017468 | 973843 | 1171664 |
Jadval ma'lumotlari. 13 avtonomiya koeffitsientining me'yoriy qiymatining haqiqiy oshib ketishini va uning barqaror dinamikasini ko'rsatadi va 2007 yilda moliyaviy kapital tarkibida o'z kapitalining ulushi 60 tiyinni tashkil etganligini ko'rsatadi.
Korxonaning moliyaviy resurslarida qisqa muddatli majburiyatlarning ulushi 2005 yilda 0,308, 2006 yilda - 0,291, 2007 yilda - 0,275 ni tashkil etdi. Korxonaning qisqa muddatli va uzoq muddatli majburiyatlari qanchalik kam bo'lsa, shuncha yaxshi, shuning uchun 2007 yilga kelib ko'rsatkichning 0,033 ga kamayishi ijobiy omil hisoblanadi.
Bank kreditlarining balansdagi ulushi 2005 yilda 0,173, 2006 yilda 0,179, 2007 yilda 0,155 ni tashkil etdi. Bu pasayish kompaniyaning bank kreditlaridan faol foydalanmayotganidan dalolat beradi.
4.6 Oskar-Inform MChJ bozor barqarorligini baholash
| Ism | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymati | normal qiymat | |||||||
| Numerator, ming rubl | Denominator, ming rubl | |||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Moliyaviy qaramlik koeffitsienti ("korxonaning moliyaviy leverage") | Moliyaviy resurslar P700 | O'z kapitali P490 | 1,835 | 1,795 | 1,675 | Kimga < 2,0 | ||||
| 1017468 | 973843 | 1171664 | 554595 | 542451 | 699667 | |||||
| Moliyaviy taranglik nisbati | Jalb qilingan moliyaviy manbalar (P590+P690) | Kapital va zaxiralar P490 | 0,835 | 0,795 | 0,675 | Kimga < 1,0 | ||||
| 462873 | 431392 | 471997 | 554595 | 542451 | 699667 | |||||
| O'z kapitalining rubliga moliyaviy yuk koeffitsienti ("moliyaviy leveraj yelkasi") | Bank kreditlari va qarzlari (P590+P610) | O'z kapitali P490 | 0,317 | 0,321 | 0,259 | |||||
| 176056 | 174383 | 181382 | 554595 | 542451 | 699667 | |||||
| "Uzoq" va "qisqa" bank qarzlarining nisbati | Kreditlar va kreditlar (uzoq muddatli) P590 | Kreditlar va kreditlar (qisqa muddatli) P610 | 5,574 | 5,538 | 4,847 | |||||
| 149277 | 147712 | 150358 | 26779 | 26671 | 31024 |
11-jadval ma'lumotlari moliyaviy qaramlik koeffitsienti kamayganligini va 2007 yilda 1,675 ni tashkil etganligini ko'rsatadi, bu 2,0 me'yoriy qiymatdan past. Koeffitsient shuni ko'rsatadiki, 2007 yilda o'z kapitalining 1 rubli uchun 1 rubl 67 tiyin ko'tarilgan.
Moliyaviy keskinlik koeffitsienti o'z kapitalining 1 rubliga qancha rubl miqdorida kredit jalb qilinganligini ko'rsatadi. Koeffitsient 2005 yilda -0,835 rublni, 2006 yilda 0,795 rublni, 2007 yilda esa 0,675 rublni tashkil etdi, bu standart qiymatdan past. Koeffitsient shuni ko'rsatadiki, 2007 yilda o'z kapitalining 1 rubli uchun 67 tiyin kredit jalb qilingan.
Moliyaviy yuk koeffitsienti o'z kapitalining 1 rubliga qancha bank kreditlari va kreditlari jalb qilinganligini ko'rsatadi va 2005 yilda 32 tiyin, 2006 yilda 32 tiyin va 2007 yilda 26 tiyin. Bu shuni ko'rsatadiki, 2007 yilda 1 rubl o'z kapitali uchun 26 tiyin bank kreditlari va kreditlari jalb qilingan.
"Uzoq" va "qisqa" bank qarzlarining nisbati 2005 yilda 5 rubl 57 tiyin, 2006 yilda - 5 rubl 54 tiyin, 2007 yilda - 4 rubl 85 tiyin. Bu kompaniyaning bank kreditlari qisqarganidan dalolat beradi, bu esa ijobiy omil hisoblanadi.
Oscar-Inform MChJning to'lov qobiliyatini baholash
13-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymati | normal qiymat | |||||||
| Numerator, ming rubl | Denominator, ming rubl | |||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| mutlaq likvidlik koeffitsienti; naqd pul qoplamasi; ("Tezkor ko'rsatkich") | Naqd pul va ularning ekvivalentlari (A250+A260) | Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari (P610+P620) | 0,004 | 0,026 | 0,050 | 0,25 | ||||
| 1345 | 7339 | 16045 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
| Tez likvidlik koeffitsienti; moliyaviy qoplash | Naqd aylanma kapital (A240+ ... +A260) | Qisqa muddatli qarz kapitali (P610+P620) | 0,496 | 0,433 | 0,377 | 1,0 | ||||
| 154495 | 122728 | 121237 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
| joriy likvidlik koeffitsienti; umumiy qamrov; ("joriy ko'rsatkich") | Aylanma aktivlar A290 | Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari (P610 + P620) | 1,840 | 1,922 | 2,353 | 2,0 | ||||
| 572741 | 544968 | 756642 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
| "Tanqidiy baholash" koeffitsienti ("Litmus testi") | Tovar-moddiy zaxiralarsiz aylanma kapital (A290‑A211) | Qisqa muddatli qarz majburiyatlari (P610+P620) | 1,134 | 1,153 | 1,198 | |||||
| 353047 | 327017 | 385127 | 311354 | 283613 | 321577 |
To'lov qobiliyati - korxonaning aylanma mablag'lardan, shu jumladan aylanma mablag'larning ayrim elementlaridan manba sifatida foydalangan holda qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlari bo'yicha kreditorlarga o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyati.
Korxonaning to'lov qobiliyatini baholash uchun jadvalda keltirilgan hisob-kitoblar amalga oshirildi. 13.
Jadval ma'lumotlarini tahlil qilish. 13 2005 yildan 2007 yilgacha bo'lgan davrda korxonaning joriy likvidlik koeffitsienti 1,840 dan 2,353 gacha ko'tarilganligini ko'rsatadi. bu ko'rsatkich uning me'yoriy qiymatidan 1,5 dan oshdi, ya'ni kompaniyaning aylanma mablag'lari qisqa muddatli majburiyatlaridan oshib ketdi. Bu korxona barqarorligidan dalolat beradi.
2005 yildan 2007 yilgacha bo'lgan davrda kritik likvidlik koeffitsienti 0,496 dan 0,377 gacha kamaydi va uning standart qiymati 0,7-0,8 ga etib bormadi. Bu korxona ishidagi salbiy nuqta. Biroq, mutlaq likvidlik koeffitsienti 2005 yildagi 0,004 dan 2007 yilda 0,05 gacha ko'tarildi. Standartga ko'ra, u 0,1 - 0,7 oralig'ida bo'lishi kerak. Garchi bu ko'rsatkich o'z me'yoriga etmasa-da, uni oshirish tendentsiyasi mavjud.
5.1 "Oskar-Inform" MChJning naqd pul tushumi (chiqishi) bo'yicha real to'lov qobiliyati darajasini aniqlash
14-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmi 2007 (qoralama) | Baholash mezonlari | ||||
| hisoblagich | maxraj | koeffitsienti | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Majburiyatlarni pul tushumlari bilan qoplash nisbati (V.X. Beaver koeffitsienti) | Sof foyda va yillik amortizatsiya to'lovlari yig'indisi | Uzoq muddatli va qisqa muddatli bank kreditlari (L590+L690) | 0,454 | 0,17 dan kam | 0,17–0,40 | 0,40 dan yuqori |
| "To'lov qobiliyatini yo'qotish xavfi" ning yuqori guruhi | o'rta guruh"to'lov qobiliyatini yo'qotish xavfi" | "to'lov qobiliyatini yo'qotish xavfi" past guruhi | ||||
| 214325,49 | 471997 | |||||
| O'z-o'zini moliyalashtirish oralig'i (kunlarda belgilanadi) | Aylanma aktivlarning likvid aktivlari 360*(A240+A250+A260) | Amortizatsiyasiz to'liq (tijorat) mulk | 28,729 | Oddiy o'z-o'zini moliyalashtirish oralig'i yillik asosda 360 kundan oshmasligi kerak | ||
| 43645320 | 1519208,51 |
14-jadvaldagi ma’lumotlarni tahlil qilish asosida shunday xulosaga kelish mumkinki, “Oskar-Inform” MChJ naqd pul tushumini qoplash koeffitsienti (V.X. Beaver koeffitsienti) 0,454 ga teng bo‘lgan to‘lov qobiliyatini yo‘qotish xavfining past darajasiga kiradi. guruh. Bu kompaniya uchun ijobiy daqiqadir, chunki bunday past "xavf guruhi" bilan banklar ushbu tashkilotga kredit berishga tayyor bo'ladi. Biroq, o'z-o'zini moliyalashtirish oralig'i normativdan ancha past, u 28 729 kunni tashkil etadi, kamida 360 kun normal oraliq hisoblanadi. Intervalni oshirish uchun aylanma mablag'larning likvid elementlari hajmini oshirish va ko'rsatilgan xizmatlarning umumiy qiymatini kamaytirish kerak.
6. Oskar-Inform MChJning bankrot bo'lish ehtimolini prognoz qilish
15-jadval
Bankrotlik - bu moliyaviy inqirozning rivojlanishi natijasi bo'lib, korxona kreditorlarning talablarini, shu jumladan byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga majburiy to'lovlarni qondira olmaslik epizodikdan doimiy (surunkali) holatga o'tadi.
Korxonaning moliyaviy holati, uning barqarorligi ko'p jihatdan korxona qanday mulkka ega ekanligiga, kapital qanday aktivlarga qo'yilganiga va ular qanday daromad keltirishiga bog'liq. Shuning uchun bankrotlik ehtimolini tashxislash juda muhimdir.
15-jadvalda Altman formulasidan foydalangan holda 2005 yil ma'lumotlariga ko'ra Oscar-Inform MChJning bankrot bo'lish ehtimoli ko'rsatilgan:
Z = 1,2 K1 + 1,4 K2 + 3,3 K3 + 0,6 K4 + K5 (1)
bu yerda K1 sof aylanma kapitalning aktivlardagi ulushi;
K2 - to'plangan foydaning aktivlarga nisbati;
K3 - aktivlarning iqtisodiy rentabelligi;
K4 - chiqarilgan aksiyalar qiymatining korxonaning qarz mablag'lariga nisbati;
K5 - aktivlar aylanmasi (tadbirkorlik faoliyati).
E. Altmanning formulasi muvaffaqiyatli faoliyat yuritayotgan, ammo bankrot bo'lgan ma'lumotlarga ko'ra sanoat korxonalari AQSH.
Bankrotlik ehtimolini baholash uchun quyidagi algoritm qo'llaniladi:
№ 16-jadval
16-jadvalga ko'ra, "Oskar-Inform" MChJ o'rtacha bankrotlik ehtimoliga ega.
Shuningdek, 2007 yildagi ma'lumotlardan foydalanib, Toffler formulasidan foydalangan holda Oscar-Inform MChJning bankrot bo'lish ehtimolini tashxislash mumkin:
Z = 0,53 K1 + 0,13 K2 + 0,18 K3 + 0,16 K4 (2)
bu erda K1 - operatsion foyda / qisqa muddatli majburiyatlar;
K2 - aylanma mablag'lar / qarz kapitali;
K3 - qisqa muddatli majburiyatlar / balans valyutasi;
K4 - daromad (sof) / aktivlar (kapital).
Oskar-Inform MChJning bankrotlik prognozini hisoblash 17-jadvalda keltirilgan.
17-jadval
Qaror qabul qilishda mezonlar quyidagilardir:
Z > 0,3 - yaxshi uzoq muddatli moliyaviy istiqbollar tashxis qilinadi;
Z< 0,2 – диагностируется высокая вероятность банкротства;
0,2 < Z < 0,3 – «серая зона», требующая дополнительных исследований.
Bunday holda, Oscar-Inform MChJ yaxshi uzoq muddatli moliyaviy istiqbolga ega.
7. Aylanma mablag'larga qo'yiladigan moliyaviy talablar
7.1 Aylanma (naqd) mablag'larning harakat sikllarini aniqlash
№ 18-jadval
| Ism | 2006 yil fakt | 2007 yil prognozi | ||||||
| Algoritm, ming rubl | Algoritm, ming rubl | |||||||
| hisoblagich | maxraj | hisoblagich | maxraj | |||||
| Tovar ayirboshlash koeffitsienti | Chiqarish narxi | Aktsiyalar | Chiqarish narxi | Aktsiyalar | ||||
| 676250 | 384274 | 1,760 | 204,6 | 1576317 | 576596 | 2,734 | 131,7 | |
| Debitorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti (“qarzdor kunlar”) | Sotishdan tushgan daromad | Debitor qarzdorlik | Sotishdan tushgan daromad | Debitor qarzdorlik | ||||
| 853162 | 115389 | 7,394 | 48,7 | 1964021 | 105192 | 18,671 | 19,3 | |
| Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti ("kreditorlar kuni") | Sotishdan tushgan daromad | Kreditorlik qarzi | Sotishdan tushgan daromad | Kreditorlik qarzi | ||||
| 853162 | 256942 | 3,320 | 108,4 | 1964021 | 290553 | 6,760 | 53,3 | |
| Ishlash davri (T1+T2) | 253,3 | 151,0 | ||||||
| Moliyaviy tsikl (T1+T2+T3) | 144,8 | 97,7 |
7.2 Aylanma aktivlar va joriy majburiyatlarni kompleks boshqarish Oskar-Inform MChJ
20-jadval
| Davr | fakt 2005 yil | taxmin 2006 yil | 2007 yil prognozi |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Joriy moliyaviy ehtiyojlar (+/-) TFP=(A290‑A260) – P620 | 286821 | 280687 | 450044 |
| Shaxsiy aylanma kapital (+/-) SOS = (P490 + P590) - A190 | 259145 | 261288 | 435003 |
| Den. (+/-) DS=SOS-TFP degan ma'noni anglatadi | -27676 | -19399 | -15041 |
Korxonaning to'lov qobiliyati va aylanma mablag'lari o'rtasida bog'liqlik mavjud, chunki to'lov qobiliyati korxonaning aylanma mablag'laridan manba sifatida foydalanadi.
Joriy aktivlar va joriy majburiyatlarni kompleks boshqarishni tahlil qilish uchun doimiy kapital qiymatidan kelib chiqqan holda o'z aylanma mablag'larining qiymati hisoblanadi, ya'ni. hisoblash uzoq muddatli qarz kapitali miqdorini hisobga oladi, bu holda o'z kapitaliga teng. Hisoblash natijalari jadvalda keltirilgan. yigirma.
Joriy moliyaviy ehtiyojlarning ijobiy qiymati pul bo'lmagan aylanma aktivlarni moliyalashtirish uchun qisqa muddatli qarzlarni jalb qilish zarurligini ko'rsatadi, chunki kreditorlik qarzlari buning uchun etarli emas.
Jadvalga ko'ra. 20, kompaniyaning joriy moliyaviy ehtiyojlari oshganligini ko'rish mumkin.
Shaklda. 1-rasmda 2007 yilda o'z aylanma mablag'lari, joriy moliyaviy ehtiyojlar va pul mablag'lari nisbati bilan bog'liq vaziyat aniq ko'rsatilgan.
| Manba | Kerak |
Guruch. 1 - 2007 yilda korxona ehtiyojlari va resurslari o'rtasidagi bog'liqlik
Joriy moliyaviy ehtiyojlar o'sib borishiga qaramay, pul bo'lmagan aylanma aktivlarni moliyalashtirish uchun qisqa muddatli kreditlar va kreditlarga bo'lgan ehtiyoj kamaymadi, aksincha ortdi. Shunday qilib, 2006 yilda qisqa muddatli kreditlar va kreditlarga bo'lgan ehtiyoj 19,399 ming rublni, 2007 yilda - 15,041 ming rublni tashkil etdi.
21-jadvalda 2007 yilda Oskar-Inform MChJ mudofaa fondlarini moliyalashtirish manbalari keltirilgan.
21-jadval
8. “Oskar-Inform” MChJ ishining samaradorligi va sifatini baholash
8.1 Kapital aylanmasini baholash (faoliyat diagnostikasi Oskar-Inform MChJ)
22-jadval
| Ism | Belgilanish | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlar | ||||
| hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||
| 2005 | 2007 | 2005 | 2007 | 2005 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Korxonaning tadbirkorlik faoliyati (kapital aylanmasi) | Mahsulot sotishdan olingan sof daromad | Kapitalning o'rtacha yillik qiymati (aktivlar) | 0,009 | 0,134 | |||
| 9096 | 157217 | 1017468 | 1171664 | ||||
| Kapital aylanma koeffitsienti | Sotishdan tushgan daromad | Kapital | 1,360 | 2,807 | |||
| 754462 | 1964021 | 554595 | 699667 | ||||
| Asosiy kapitalning aylanma koeffitsienti (kapitalning daromadliligi) | FD | Tovarlarni sotishdan olingan daromad (sof). | Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati | 2,451 | 6,534 | ||
| 754462 | 1964021 | 307793 | 300571 | ||||
| Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti | Tovarlarni (mahsulotlar, ishlar, xizmatlar) sotish hajmi | Aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati | 1,317 | 2,596 | |||
| 754462 | 1964021 | 572741 | 756642 |
Moliyaviy-iqtisodiy samaradorlik - bu korxonaning oborotiga moliyaviy resurslarni jalb qilish va moliyaviy-xo'jalik faoliyatini amalga oshirish jarayonida aktivlardan foydalangan holda moliyaviy natijalarni, shu jumladan oraliq va yakuniy natijalarni yaratish qobiliyati.
Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy samaradorligini baholash ikki guruh ko'rsatkichlarini ko'rib chiqishga asoslanadi: tadbirkorlik faolligi va rentabellik.
Korxonaning tadbirkorlik faoliyati - bu korxonaning moliyaviy resurslarni muomalaga jalb qilish va real aktivlardan foydalanish orqali moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan daromad olish qobiliyatidir. Kapitalning aylanmasi korxonaning to'lov qobiliyatiga ta'sir qiladi, chunki qarzlarning minimal talab qilinadigan miqdori va qarzga xizmat ko'rsatish uchun ular bilan bog'liq moliyaviy xarajatlar, qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga bo'lgan ehtiyoj, tovar-moddiy boyliklarga egalik qilish va saqlash bilan bog'liq xarajatlar miqdori. buyumlar va boshqalar aylanma tezligiga bog'liq.
Kapitaldan foydalanish samaradorligi - bu korxonaning kapitalni jalb qilish va undan foydalanish orqali moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida yalpi foyda olish qobiliyatidir.
O'z kapitalidan foydalanish samaradorligi korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida o'z kapitalini jalb qilish va undan foydalanish orqali sof foyda olish qobiliyatidir.
Korxona rahbarlari, birinchi navbatda, iqtisodiy rentabellikni maksimal darajada oshirishdan manfaatdor; moliyaviy rentabellik - korxona egalari.
Jadval ma'lumotlari. 22. 2007 yilda tadbirkorlik faolligi 2005 yilga nisbatan 0,598 (0,781–0,183) ga kamayganligini ko'rsating. Ishbilarmonlik faolligining pasayishi korxona tomonidan yaratilgan moliyaviy natijalar sifatiga salbiy ta'sir qiladi, chunki bu korxona aylanmasiga qo'shimcha kapital jalb qilishni talab qiladi.
2007 yilda o'z kapitalining aylanma koeffitsienti 2005 yilga nisbatan 1,446 (2,807–1,361) ga oshdi. Bu aylanma mablag'lardan samarali foydalanishdan dalolat beradi.
2007 yilda asosiy kapitalning aylanma koeffitsienti 2005 yilga nisbatan 1,321 (0,465–1,786) ga kamaydi, bu asosiy kapital aylanma davrining o'sishidan dalolat beradi.
2007 yilda aylanma mablag'larning aylanish koeffitsientining pasayishi 1,631 (3,018-1,387) ni tashkil etdi. Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsientining o'sishi uning aylanish davrining qisqarishini ko'rsatadi.
8.2 Iqtisodiy faoliyatning rentabelligini baholash
№23-jadval
| Ism | Belgilanish | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlar | ||||
| hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||
| 2005 | 2007 | 2005 | 2007 | 2005 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Asosiy faoliyatning rentabelligi (xarajatlarning daromadliligi) | Yalpi daromad | 0,310 | 0,246 | ||||
| 178371 | 387704 | 576250 | 1576317 | 31,0 | 24,6 | ||
| Aylanma (sotish) rentabelligi | Sotishdan tushgan daromad | Mahsulot sotishdan olingan daromad (sof). | 0,074 | 0,117 | |||
| 55794 | 229578 | 754462 | 1964021 | 7,4 | 11,7 | ||
| Daromad darajasi (tijorat marjasi) | Sof foyda | Sof savdo | 0,012 | 0,080 | |||
| 9096 | 157217 | 754462 | 1964021 | 1,2 | 8,0 | ||
| Korxonaning o'zini o'zi ta'minlash darajasi | Sotishdan tushgan daromad | Sotilgan mahsulot tannarxi | 1,309 | 1,246 | |||
| 754462 | 1964021 | 576250 | 1576317 | 130,9 | 124,6 |
Rentabellik ko'rsatkichlari - bu korxonaning moliyaviy natijalari va faoliyatining nisbiy xususiyatlari. Ular korxonaning nisbiy rentabelligini tavsiflaydi, turli pozitsiyalardan olingan mablag'lar yoki kapital xarajatlarining foizi sifatida o'lchanadi.
Asosiy rentabellik ko'rsatkichlarini quyidagi guruhlarga bo'lish mumkin:
- sotish rentabelligi - boshqaruv samaradorligini baholash ko'rsatkichlari;
- korxonalarga qo'yilgan mablag'larning rentabelligi - iqtisodiy faoliyatning rentabelligi.
Sotishdan olingan daromad sotilgan mahsulot birligiga qancha foyda tushishini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning o'sishi sotilgan mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni o'zgarmas narxlarda sotish uchun doimiy xarajatlarda narxlarning ko'tarilishi, ya'ni kompaniya mahsulotlariga talabning pasayishi, shuningdek narxlarning xarajatlarga nisbatan tezroq o'sishi natijasidir. .
Korxona investitsiyalarining rentabelligi rentabellikning navbatdagi ko'rsatkichi bo'lib, u korxonaning barcha mulkidan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.
Korxonaning rentabellik ko'rsatkichlari orasida asosiylari:
- investitsiyalarning umumiy daromadi, balans foydasining qaysi qismi 1 rublga to'g'ri kelishini ko'rsatadi. korxona mulki, ya'ni undan qanchalik samarali foydalanilganligi;
- sof foyda nuqtai nazaridan investitsiyalarning rentabelligi;
- o'z kapitalidan foydalanish samaradorligini ko'rsatadigan daromadlilik;
- kompaniya joriy aktivlarga investitsiya qilingan bir rubldan qancha foyda olishini ko'rsatadigan joriy aktivlarning rentabelligi.
Xarajatlarning rentabelligi xizmatlarni sotish bilan bog'liq joriy xarajatlarning bir rublidan soliqqa qadar qancha rubl olinganligini ko'rsatadi. Jadvalga ko'ra. 23 2007 yilda 2005 yilga nisbatan iqtisodiy samaradorlikning 0,043 (0,117-0,074) ga oshganligini ko'rsatadi, bu korxonaning qarzlarni to'lash va dividendlar to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. 2007 yilda tovar aylanmasining rentabelligi 2005 yilga nisbatan oshdi, bu mahsulot sotishdan tushgan tushumning bir rubliga kompaniyaning sotishdan tushgan foydaning oshishini ko'rsatadi. 2007 yilda 2005 yilga nisbatan rentabellik darajasi 0,068 (0,080-0,012) ga oshadi, bu savdo tushumlarining har bir rublidan olingan sof foydaning o'sishini ko'rsatadi. Korxonaning o'zini o'zi ta'minlash darajasi - bu daromadning tannarxga nisbati, ya'ni korxonaning joriy xarajatlarini sotishdan olingan daromadlar hisobidan qoplash qobiliyatini baholash. Korxonaning o'zini o'zi ta'minlash darajasi 2005 yildan 2007 yilgacha 0,064 (1,310 - 1,246) ga kamaydi.
8.3 Kapitaldan foydalanish rentabelligini baholash
24-jadval
| Ism | Belgilanish | Hisoblash algoritmi | Moliyaviy ko'rsatkichlar | ||||
| hisoblagich, ming rubl | denominator, ming rubl | ||||||
| 2005 | 2007 | 2005 | 2007 | 2005 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Iqtisodiy daromad (ROI) | Yalpi daromad | pul kapitali | 132,618 | 24,164 | |||
| 178371 | 387704 | 1345 | 16045 | 13261,8 | 2416,4 | ||
| Moliyaviy daromad (ROE) | Sof foyda | Kapital | 0,016 | 0,225 | |||
| 9096 | 157217 | 554595 | 699667 | 1,6 | 22,5 | ||
| Soliqdan oldingi foyda | Doimiy kapital | 0,034 | 0,269 | ||||
| 23731 | 228831 | 703872 | 850025 | 3,4 | 26,9 | ||
| Doimiy kapitalning daromadliligi | Soliqdan oldingi foyda | Doimiy kapital | 0,034 | 0,269 | |||
| 23731 | 228831 | 703872 | 850025 | 3,4 | 26,9 |
Jadval ma'lumotlari. 24 2007 yilda iqtisodiy rentabellikning 2005 yilga nisbatan 108,454 (24,164–132,618) ga kamayganini ko'rsatadi, bu salbiy faktdir.
Moliyaviy rentabellikning o'sishi kuzatilmoqda, shuning uchun 2007 yilda 2005 yilga nisbatan u 0,123 tiyinni (0,225-0,102), ya'ni 22,5 tiyinni tashkil etdi. 2007 yilda sof foyda kapitalning rubliga to'g'ri keladi.
Doimiy kapitalning rentabelligi shuni ko'rsatadiki, asosiy kapitalning har bir rubli uchun 2005 yilda 0,034 tiyin, 2007 yilda soliqqa tortilgunga qadar 0,269 tiyin foyda, ya'ni doimiy kapital rentabelligining o'sishi 23,5 kopekni (0,269-0,034) tashkil etdi.
8.4 Korxonaning tijorat samaradorligini baholash
Jadval ma'lumotlari. 24 2007 yilda foizlarni qoplash koeffitsienti 2005 yilga nisbatan 10,75 ga oshganligini ko'rsatadi. Ya'ni, korxona 2007 yilda foiz to'lovlarini 10 rubl 75 tiyinga ko'proq qoplashi mumkin.
Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsienti oshdi, 2007 yilda u 9 rubl 31 tiyinni tashkil etdi. 2007 yilda to'plangan kapitalni safarbar qilish koeffitsientining 1 rubl 76 tiyinga o'sishi kuzatilmoqda.
9. Moliyaviy-iqtisodiy samaradorlikni kompleks baholash Oskar-Inform MChJ
9.1 Qarz oluvchi korxonaning kreditga layoqatliligini aniqlash
№25-jadval
| No p / p | Ism | 2007 yil | Kredit klassi | Og'irlik darajasi | Xulosa ball (4x5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Joriy likvidlik koeffitsienti | 2,35 | 2 | 0,10 | 0,20 |
| 2 | Tez likvidlik darajasi | 0,38 | 5 | 0,25 | 1,25 |
| 3 | Doimiy kapital darajasi | 0,27 | 5 | 0,15 | 0,75 |
| 4 | O'z aylanma mablag'lari bilan inventarni qoplash nisbati | 0,69 | 2 | 0,20 | 0,40 |
| 5 | Foizlarni qoplash nisbati | 13,59 | 1 | 0,05 | 0,05 |
| 6 | Qarzlarga xizmat ko'rsatish nisbati | 9,31 | 1 | 0,05 | 0,05 |
| 7 | Tovar aylanmasining rentabelligi | 0,12 | 5 | 0,20 | 1,00 |
| Umumiy og'irlikdagi o'rtacha | 1,00 |
Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy-iqtisodiy holatini tavsiflash uchun korxonaning moliyaviy hisobotida mavjud bo'lgan ishonchli ma'lumotlar talab qilinadi.
Korxonaning asosiy balans xarajatlari ko'rsatkichlarining mutlaq qiymatlarini, shuningdek ularning dinamikasini o'rganish asosida korxonaning moliyaviy sog'lig'ini baholash mumkin.
Qarz oluvchi korxonaning kreditga layoqatlilik sinfining ta'rifi Jadvalda keltirilgan. 25.
Jadvalga ko'ra, kreditga layoqatlilikning yuqori sinfi tez likvidlik koeffitsientiga va doimiy kapital darajasiga ega ekanligini ko'rish mumkin.
Korxonaning moliyaviy balansining tahlili jadvalda keltirilgan. 21.
Shunday qilib, jadvaldan ko'rinib turibdiki. 21, likvidlik mezoni 2005 yilda 1,8, 2006 yilda 1,9, 2007 yilda 2,3 bo'lib, 1,0 dan ortiq va korxona likvidligini ko'rsatadi.
2005 yilda to'lov qobiliyati mezoni 1,2 ni, 2006 yilda 1,3 ni, 2007 yilda 1,6 ni tashkil etdi, bu esa korxonaning to'lov qobiliyatining yaxshilanganidan dalolat beradi.
Sof aylanma mablag‘larni shakllantirish mezoni 2005 yilda 1,6, 2006 yilda 1,6, 2007 yilda 2,0 bo‘lgan bo‘lsa, bu mezon me’yorda ekanligini ko‘rsatadi.
9.2 Oskar-Inform MChJ moliyaviy balansini baholash
26-jadval
| Moliyaviy farovonlik mezonlari | Hisoblash algoritmi | Formula | Davrlar bo'yicha mutlaq qiymatlar | Standart qiymatlar | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||
| Likvidlik mezoni |  | 1,826 | 1,921 | 2,352 | 1,0 dan ortiq | |
| To'lov qobiliyati mezoni |  | 1,237 | 1,263 | 1,603 | 1,0 dan ortiq | |
| Moliyaviy o'zini o'zi ta'minlash mezoni |  | 1,198 | 1,257 | 1,482 | 1,0 dan ortiq | |
| Sof aylanma mablag'larni shakllantirish mezoni |  | 1,583 | 1,609 | 2,048 | 1,0 dan ortiq |
26-jadvaldagi ma'lumotlar barcha mezonlar standart qiymatdan yuqori ekanligini ko'rsatadi. Bu kompaniyaning mutlaqo likvid va to'lovga qodir ekanligini ko'rsatadi.
9.3 Korxona istiqbollarini investitsion jozibadorlik nuqtai nazaridan baholash
27-jadval
| Moliyaviy ko'rsatkichlar (ko'rsatkichlar) | Formula | 2007 yil prognozi | Baholash guruhlari boʻyicha intervallar narxi (ballar) | |||
| Birinchi guruh (5) | Ikkinchi guruh (3) | Uchinchi guruh (1) | To'rtinchi guruh (0) | |||
| O'z kapitalining rentabelligi (moliyaviy daromad) | 0,225 | qayta moliyalash stavkasidan yuqori | qayta moliyalash stavkasi 0,5 dan 1,0 gacha | qayta moliyalash stavkasi 0 dan 1/2 gacha | salbiy ma'no | |
| Kapital darajasi | 59,716 | 70% dan ortiq | (60%-59,9%) | (50,0%-59,9%) | 50% dan kam | |
| Aylanma aktivlarni o'z kapitali bilan qoplash nisbati | 1,686 | 1,1 dan ortiq | (1,0 dan 1,1 gacha) | (0,8 dan 0,99 gacha) | 0,8 dan kam | |
| Naqd to'lovlar bo'yicha qisqa muddatli qarzlarning aylanish muddati | 2,941 | 60 kundan kam | (61-90 kun) | (91-180 kun) | 180 kundan ortiq | |
| Sof ishlab chiqarish aylanma mablag'larning aylanish muddati | 79,735 | 60 kundan kam (ijobiy qiymat) | (-) 10 kundan nolga qadar | (-) 30 dan (-) 11 kungacha | (-) 30 kundan kam | |
| Salbiy qiymatlar |
Sharh:
· Birinchi guruh (ballar yig'indisi 21 dan 25 gacha) - korxona keyingi rivojlanish uchun katta imkoniyatlarga ega.
· Ikkinchi guruh (11 dan 20 ballgacha) - korxona bilan ishlash muvozanatli yondashuvni talab qiladi.
· Uchinchi guruh (4 dan 10 gacha ball yig'indisi) - korxonaga qo'yilgan investitsiyalar xavfning oshishi bilan bog'liq.
· To'rtinchi guruh (3 dan 0 gacha ball yig'indisi) - korxona chuqur moliyaviy inqirozda.
27-jadvaldan ko'rinib turibdiki, "Oskar-Inform" MChJ ikkinchi guruhga tegishli investitsion jozibadorlik, shundan xulosa qilishimiz mumkinki, investorlar o'z mablag'larini korxonaga ehtiyotkorlik bilan kiritadilar.
9.4 Korxonaning 2006 yildagi samaradorligi va sifati ko'rsatkichlari
28-jadval
| Ism | Hisoblash algoritmlari (formulalar) | xulosalar | ||
| statik (2005) | dinamika (2007) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| « Oltin qoida biznes" | Shart to'liq bajarilgan | |||
| 9,212 > 2,302 > 1,290 > 1,0 | ||||
| Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy samaradorligi | Bu shart bajarilmaydi - moliyaviy rentabellik indeksi juda past | |||
| 0,009 | 0,074 | |||
| 0,016 < 132,618 > 0,074 > 0,009 > 1,0 | ||||
| 132,618 | 0,016 | |||
| Dupont formulasi (iqtisodiy rentabellik uchun) | ||||
| 0,0007 | 0,016 | |||
| Dupont formulasi (moliyaviy rentabellik uchun) | ||||
| 0,0002 | 0,018 |
28-jadvaldan ko'rib turganimizdek, "Biznesning oltin qoidasi" to'liq kuzatilgan, ammo moliyaviy va iqtisodiy rentabellik ko'rsatkichlari kuzatilmaydi, chunki. Oscar-Inform MChJ moliyaviy rentabellik indeksi juda past.
Xulosa
Moliyaviy-iqtisodiy tahlil natijalariga ko'ra, 2005-2007 yillar davomida "Oskar-Inform" MChJda retrospektsiyada yuzaga kelgan ustun tendentsiyalar asoslab berildi, shu bilan birga salbiy va ijobiy omillar aniqlandi.
"Oskar-Inform" kompaniyasi faoliyatining ijobiy tomonlari quyidagilardan iborat:
- 2006 yilda balans valyutasi 2005 yilga nisbatan 1 017 664 rubldan 43 625 rublga kamaydi. 2005 yilda 973843 rublgacha. 2006 yilda Biroq, 2007 yilda balans ortadi va allaqachon 1,171,664 rubl. 2005 yilga nisbatan 154 183 rublga, 2006 yilga nisbatan 197 807 rublga oshgan.
– 2007 yilda 2005 yilga nisbatan xarajatlar rentabelligining 0,043 ga oshishi kuzatildi, bu kompaniyaning qarzlarni to'lash va dividendlar to'lash qobiliyatidan dalolat beradi.
– 2007 yilda aylanmaning rentabelligi 2005 yilga nisbatan oshib bormoqda, bu kompaniyaning sotishdan tushgan daromadning xizmatlarni sotishdan tushgan daromad rubliga oshganligini ko'rsatadi.
- 2007 yilda 2005 yilga nisbatan rentabellik darajasi 0,068 ga oshadi, bu savdo tushumlarining har bir rublidan olingan sof foydaning o'sishini ko'rsatadi.
– moliyaviy rentabellikning o'sishi kuzatilmoqda, shuning uchun 2007 yilda 2005 yilga nisbatan 0,123 ni tashkil etdi.
– rentabellikni baholashda doimiy kapitalning rentabelligi soliq to‘lashdan oldingi foydaning doimiy kapital ko‘rsatkichiga nisbati sifatida aniqlanadi. 2007 yilda bu ko'rsatkichning 2005 yilga nisbatan mutlaq o'sishi 0,235 ni tashkil etdi.
– 2007 yilda asosiy kapitalning aylanma koeffitsienti 2005 yilga nisbatan 1,321 ga kamaydi, bu asosiy kapital aylanma davrining oshganidan dalolat beradi.
- likvidlik mezoni 2005 yilda 1,8, 2006 yilda 1,9, 2007 yilda 2,3 bo'lib, 1,0 dan ortiq bo'lib, korxona likvidligini ko'rsatadi.
- to'lov qobiliyati mezoni 2005 yilda 1,2, 2006 yilda 1,3, 2007 yilda 1,6, bu esa korxonaning to'lov qobiliyatining yaxshilanganidan dalolat beradi.
Salbiy tomonlari quyidagilardir:
– korxonaning joriy moliyaviy ehtiyojlari oshdi. Agar 2005 yilda ular 286 821 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, 2007 yilda ularning qiymati 450 044 ming rublga etgan bo'lsa. Buning sababi kreditorlik qarzlarining kamayishi emas, balki pul bo'lmagan aylanma aktivlarning o'sishidir.
– 2007 yilda tadbirkorlik faolligi 2005 yilga nisbatan 0,598 ga kamaydi. Ishbilarmonlik faolligining pasayishi korxona tomonidan yaratilgan moliyaviy natijalar sifatiga salbiy ta'sir qiladi, chunki bu korxona aylanmasiga qo'shimcha kapital jalb qilishni talab qiladi.
Bibliografiya
1. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlari to'g'risidagi nizom.
2. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 9 dekabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tashkilotning buxgalteriya siyosati" (PBU 1/98) buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom (PBU 1/98).
3. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom " Moliyaviy hisobotlar Tashkilot" (PBU 4/99), Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi № 3 buyrug'i bilan tasdiqlangan.
4. Abryutina N.S. Grachev A.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: O'quv va amaliy qo'llanma - M .: Biznes va xizmat ko'rsatish, 2007. - 441 b.
5. Moliyaviy hisobotlar tahlili: Darslik / Ed. O.V. Efimova, M.V. Miller. – M.: Omega‑L, 2007. – 399 b.
6. Artemenko V.G. Bellendir M.V. Moliyaviy tahlil. - M.: DIS, 2007. - 522 b.
7. Bakanov M.I., Sheremet A.D.Iqtisodiy tahlil nazariyasi: Darslik. - M.: Moliya va statistika, 2007. - 485 b.
8. Barngolts S.B. Iqtisodiy faoliyatning iqtisodiy tahlili. – M.: 2002. – 401 b.
9. Berdnikova T.E. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish: Darslik. M.: INFRA-M, 2005. - 525 p.
10. Bobyleva A.Z. Firmaning moliyaviy tiklanishi: nazariya va amaliyot: Darslik. M: Delo, 2003. - 411 b.
11. Bocharov V.V. Moliyaviy tahlil. - Sankt-Peterburg: Peter, 2003. - 299 p.
12. Gilyarovskaya L.T. Iqtisodiy tahlil. - M.: UNITI-DANA, 2006. - 630 b.
13. Ermolovich L.L. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. - Minsk: BSEU, 2005. - 385 p.
14. Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. – M.: Bux. buxgalteriya hisobi, 2007. - 513 b.
15. Ignatova E.A. Korxonalarning moliyaviy natijasini tahlil qilish / E.A. Ignatova, G.M. Pushkarev. - M.: Moliya va statistika, 2006. - 206 b.
16. Ilyenkova N.D. Tahlil va boshqaruv. - M.: Moliya va statistika, 2005. - 299 b.
17. Kireeva N.V. Iqtisodiy faoliyatning kompleks iqtisodiy tahlili: darslik. nafaqa Kireeva A.N. - Chelyabinsk, 2007. - 160 p.
18. Kovalev V.V., Volkova O.N. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. – M.: Infra, 2006. – 424 b.
19. Markaryan E.A., Gerasimenko G.P., Markaryan S.E. Moliyaviy tahlil. - M.: FBK-Press, 2006. - 411 b.
20. Muravyov A.I. Iqtisodiy tahlil nazariyasi. - M.: Moliya va statistika, 2007. - 378 b.
21. Negashev E.V. Kompaniyaning moliyaviy holatini tahlil qilish. - M.: Oliy maktab, 2007. - 410 b.
22. Richard Jak. Korxonaning xo'jalik faoliyatini tekshirish va tahlil qilish. - M.: UNITI, 2006. - 361 b.
23. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. - Minsk, 2007. - 384 p.
24. Selezneva N.N., Ionova A.F. Moliyaviy tahlil. – M.: UNITI-DANA, 2006. – 399 b.
25. Stoyanova E.S. Moliyaviy menejment. – M.: Prospekt, 2006. – 386 b.
26. Xotinskaya G.I., Xaritonova T.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. Qo'llanma. - M.: Birlik, 2005. - 240 b.
27. Cherevko A.S. Korxonaning samaradorligi / A.S. Cherevko, S.E. Evdoshenko. Chelyabinsk, 2006. - 299 b.
28. Chechevitsyna L.N. Iqtisodiy tahlil. - Rostov n / D: Feniks, 2007. - 525 p.
29. Sheremet A.D., Seyfulin R.S. Moliyaviy tahlil usullari. - M.: Moliya va statistika, 2003. - 396 b.
30. Sheremet A.D., Seifulin R.S., Negashev E.V. Korxonani moliyaviy tahlil qilish usullari - M .: VLADOS, 2005. - 441 p.
31. Shishkin A.K., Mikryukov V.A. Korxonada buxgalteriya hisobi, tahlil, audit. - M.: Audit, UNITI, 2005. - 525 b.
32. Iqtisodiy tahlil: Oliy maktablar uchun darslik / Ed. L.T. Gilyarovskaya. - 2-nashr, qo'shimcha. – M.: UNITI-DANA, 2006. – 485 b.
33. Yurevich M.V., Cherevko A.S., Evlanova N.A. Muvaffaqiyatli korxonaning moliyaviy tahlili. - Chelyabinsk, 2006. - 96 p.
Aktivlarni guruhlash mezoni ularning likvidlik darajasi hisoblanadi
Majburiyatlarni guruhlash mezoni majburiyatlarni bajarishning dolzarbligi hisoblanadi
Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligi
Federal ta'lim agentligi
GOU VPO Rossiya davlat savdosi va
Iqtisodiyot universiteti
OMSK INSTITUTI (FILIALI)
Moliya va kredit bo'limi
Mutaxassisligi 080105 “Moliya va kredit”
Hisobot
sanoat diplomidan o'tish to'g'risida
amaliyotlar
korxonada
OOO "Gabarit-ikki"
stajirovka davri:
Boshlash
08.09.2010
oxiri 30.11.2010
Talabalar
- FUP FIK-41
- Vasilenko Irina Sergeevna
- F - 07 - 97
Solovey Sergey Ivanovich, direktor
Kafedradan amaliyot mudiri:
Potemkina Natalya Nikolaevna
Hisobot himoyaga qabul qilingan "___" _____________ 2010 yil.
Himoya balli: ___________________
Omsk - 2010 yil
Mundarija
Kirish………………………………………………………………………………7
1. Gabarit-two MChJning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari ... ..... 8
2. Tashkilotning aktivlari va kapitalini tahlil qilish .....................................................
3. Mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlar va oddiy faoliyat uchun xarajatlar tahlili…………………………………………………………………..19
4. Moliyaviy natijalar tahlili……………………………………….20
5. Soliqlarni hisoblash va to'lash bo'yicha hisobotlar bilan tanishish, tashkilot va soliq organi o'rtasidagi munosabatlar ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 5.
6. Moliyaviy holat tahlili…………………………………………24
6.1 Tashkilotning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish…………………………..24
6.2 Likvidlik va to'lov qobiliyatini tahlil qilish……………………………… 27
6.3 Ishbilarmonlik faoliyatini tahlil qilish ...................................................................................
Xulosa………………………………………………………………………….32
Bibliografik roʻyxat…………………………………………………..33
Ilovalar………………………………………………………………………34
Gabarit-ikki MChJ misolida sanoat diplom oldi amaliyotining kalendar-tematik rejasi.
- Korxona faoliyatini o'rganish (08.09.2010-24.09.2010)
Moliyaviy hisobotlarni o'rganish (27.09.2010-01.10.2010)
Tashkilotning aktivlari va kapitalini tahlil qilish (04.10.2010-08.10.2010)
Mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlar va oddiy faoliyat uchun xarajatlar tahlili (11.10.2010-22.10.2010)
Moliyaviy natijalar tahlili (25.10.2010-29.10.2010)
Soliq hisoboti bilan tanishish (01.11.2010-05.11.2010)
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish (08.11.2010-30.11.2010).
Kundalik
sanoat diplomidan o'tish
amaliyotlar
________________________ tomonidan “Gabarit-two” MChJga
Mutaxassisligi bo‘yicha tahsil olayotgan 4-kurs talabalari
080105 "Moliya va kredit" Vasilenko Irina Sergeevna
rekord daftar raqami
| sana | O'rganilayotgan mavzuning raqami va nomi | Qanday aniq ish bajarilganligini aniqlang | Talabaning eslatmasi (umumiy belgilangan buxgalteriya qoidalaridan chetga chiqish) | Bakalavr amaliyoti rahbarining imzosi |
| 08.09.2010-10.09.2010 | 1. Korxona faoliyatini o'rganish | 1) korxonaning tashkil topish tarixini o'rganish;
2) normativ hujjatlar bilan tanishish. |
- |
|
| 13.09.2010-17.09.2010 | 2. Korxona faoliyatini o'rganish | 1) korxona tuzilmasi bilan tanishish;
2) xodimlarning lavozim tavsiflarini o'rganish. |
- |
|
| 20.09.2010-24.09.2010 | 3. Korxona faoliyatini o'rganish | 1) tashkilotning buxgalteriya siyosati, ish jarayoni jadvali bilan tanishish;
2) birlamchi hujjatlarni ko'rib chiqish; 3) korxonada buyurtmalarni shakllantirish bosqichlarini o'rganish. |
||
| 27.09.2010-01.10.10 | 4. Moliyaviy hisobotlarni o'rganish | 1) buxgalteriya hisobining asosiy shakllarini o'rganish. | - |
|
| 04.10.2010-08.10.2010 | 5. Tashkilotning aktivlari va kapitalini tahlil qilish | 1) tashkilotning aktivlari va majburiyatlarini, o'z va qarz mablag'larini o'rganish;
2) debitorlik va kreditorlik qarzlarining dinamikasi. |
||
| 11.10.2010-22.10.2010 | 6. Mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlar va oddiy faoliyat uchun xarajatlar tahlili | 1) No2 shakl balansini, ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganish;
2) xarajatlar, ularning tarkibi va dinamikasini o'rganish. |
||
| 25.10.2010-29.10.2010 | 7. Moliyaviy natijalarni tahlil qilish | 1) foydani tahlil qilish va dinamikani o'rganish;
2) foydaning omilli tahlili. |
- |
|
| 01.11.2010-05.11.2010 | 8. Soliq hisoboti bilan tanishish | 1) tashkilot tomonidan to'langan soliqlarni o'rganish; | - |
|
| 08.11.2010-30.11.2010 | 9. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish | 1) tashkilotning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish;
2) likvidlik va to'lov qobiliyatini tahlil qilish; 3) pul oqimlarini tahlil qilish (to'g'ridan-to'g'ri usul); 4) potentsial bankrotlikni baholash. |
Xarakterli
Vasilenko Irina Sergeevna korxonaning amaliyot boshlig'i, bosh hisobchi Mariya Anatolyevna Paeva nazorati ostida "Gabarit-two" MChJda bitiruv oldi amaliyotini o'tagan. Amaliyot dastur, kalendar-tematik reja va amaliyotni o‘tkazish jadvaliga muvofiq o‘tkazildi. Vazifalar to'liq bajarildi.
Diplom oldi ishlab chiqarish amaliyotining maqsadi tashkilotdagi moliyaviy-xo'jalik faoliyati va buxgalteriya hisobi bilan tanishish edi.
Amaliyot davomida Vasilenko Irina Sergeevna OI RGTEUda o'qish davomida olingan amaliy bilim va ko'nikmalardan foydalandi va mustahkamladi; tashkilotning moliyaviy faoliyatini tahlil qildi, xulosalar chiqardi, tahlil natijalari bo'yicha takliflar kiritdi; hisobot tuzdi va ishni yozish uchun zarur bo'lgan materiallarni tayyorladi.
Hisobotni yozish uchun axborot bazasi quyidagilardan iborat edi: tashkilotning hisob siyosati, buxgalteriya hisobi bo'yicha ko'rsatmalar va qoidalar, buxgalteriya hisobining asosiy shakllari.
Vasilenko Irina Sergeevna barcha topshiriq va ko'rsatmalarni to'liq bajarish, o'z vaqtida va amaliyotga mas'uliyat bilan yondashishda yaxshi bilim sifatini ko'rsatdi.
Kirish
Diplom oldidan ishlab chiqarish amaliyoti "Gabarit-two" MChJda bo'lib o'tdi. Ushbu hisobot quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- umumiy uslubiy jihatlar;
aktivlar va kapitalni tahlil qilish;
tashkilotning daromadlari va xarajatlarini tahlil qilish;
moliyaviy natijalarni tahlil qilish;
to'langan soliqlar bilan tanishish va tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilish.
- maxsus fanlar bo'yicha olingan nazariy bilimlarni mustahkamlash va chuqurlashtirish, kasbiy mehnat ko'nikmalarini olish;
asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni dinamikada o'rganish;
tashkilot faoliyatining salbiy va ijobiy tomonlarini aniqlash;
tashkilotning umumiy holatini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar berish;
yakuniy malakaviy ish yozish uchun faktik materiallarni to'plash;
- korxonaning moliyaviy hisobotini o'rganish;
tuzmoq qiyosiy tahlil balans va uning tuzilishi;
debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish;
tashkilotning moliyaviy holatini, uning to'lov qobiliyatini va likvidligini aniqlash;
tashkilotning olingan mablag'larini va rentabellik darajasini tahlil qilish;
potentsial bankrotlikni baholash;
asosiy muammolarni aniqlash va moliyaviy ahvolni yaxshilash bo'yicha tavsiyalar berish.
Hisobotni yozish uchun ma'lumot manbalari sifatida me'yoriy-huquqiy hujjatlar, "Gabarit-dva" MChJning 2007, 2008 va 2009 yillardagi moliyaviy hisobotlari, davriy nashrlar, darsliklar va o‘quv qo‘llanmalari fanlar: "Moliya", "Moliyaviy tahlil" va boshqalar.
1. Gabarit-two MChJning tashkiliy-iqtisodiy tavsifi
Ushbu maqolada "Gabarit-ikki" MChJ sanoat korxonasi faoliyati tahlili o'tkaziladi.
To'liq ismi sharif:
"Gabarit-ikki" mas'uliyati cheklangan jamiyati
Qisqa ism:
OOO "Gabarit-ikki"
Manzil: 644030, Omsk, st. 4-chi Cheredovaya, 32
Telefon: 41-27-76, 40-03-19
"Gabarit-ikki" mas'uliyati cheklangan jamiyati Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining (2009 yil 27 dekabrdagi tahririda), 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-sonli Federal qonunining (o'zgartirishlar kiritilgan) talablariga muvofiq tashkil etilgan. 2009 yil 27 dekabr) "Ma'suliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisining Davlat Dumasi tomonidan 1998 yil 14 dekabrda qabul qilingan, o'zgartish va qo'shimchalar bilan, 2010 yil 01 dekabrdan kuchga kirgan) va ta'sischining № 39-son qarori bilan. foyda olishga qaratilgan tijorat faoliyatini amalga oshirish uchun 26.04.2001 yildagi 1-son.
"Gabarit-ikki" mas'uliyati cheklangan jamiyati - 1995 yil 15 fevralda ta'sischilar umumiy yig'ilishi qarori bilan tashkil etilgan. Kompaniya cheklanmagan faoliyat muddati uchun tashkil etilgan. Ushbu Jamiyat tashkil etilgan tashkiliy-huquqiy shakl uning ustav kapitali ta'sis hujjatlarida belgilangan hajmdagi ulushlarga bo'lingan tijorat tashkiloti ekanligini belgilaydi; jamiyat ishtirokchilari uning majburiyatlari bo'yicha javob bermaydilar va jamiyat faoliyati bilan bog'liq yo'qotishlar xavfini o'zlari qo'shgan hissalari qiymati doirasida o'z zimmalariga oladilar.
Korxonaning asosiy faoliyati quyidagilardan iborat:
- kapital qurilish, qurilish-ta'mirlash va qurilish-montaj, ishga tushirish, loyihalash, tiklash, badiiy loyihalash, yo'l qurilishi, ishlab chiqarish ob'ektlarini, uy-joylarni, texnik xizmat ko'rsatish shoxobchalarini, yoqilg'i quyish shoxobchalarini ekspluatatsiya qilishni tashkil etish;
qurilish materiallari va qurilish konstruksiyalari ishlab chiqarish;
ulgurji va chakana savdo;
yuklarni barcha transport turlarida (dengiz, daryo, avtomobil, havo) tashish, shu jumladan xalqaro tashish, ham o‘z kuchida, ham jalb qilingan transport vositalarida;
omborxona xizmatlarini ko'rsatish;
xizmatlar ko'rsatish;
loyihalash, ilmiy-tadqiqot faoliyatini amalga oshiradi, texnik, texno-iqtisodiy va boshqa ekspertizalar va maslahatlar o'tkazadi;
huquqiy, iqtisodiy va boshqa hujjatlarni tayyorlashda, muzokaralarda, ham rossiyalik, ham xorijiy sheriklar bilan shartnomalar tuzishda yordam beradi;
axborot xizmati;
Reklama faoliyati;
nashriyot faoliyati;
rossiya Federatsiyasi qonunlarida taqiqlanmagan boshqa faoliyat turlari.
Jamiyat to‘liq xarajatlar hisobi, o‘zini-o‘zi moliyalashtirish va o‘zini-o‘zi ta’minlash asosida faoliyat yurituvchi mustaqil xo‘jalik birligidir.
“Gabarit-dva” mas’uliyati cheklangan jamiyatining maqsadi foyda olish uchun ishlaydigan yuqori samarali ishlab chiqarishni yaratishdir.
Korxona faoliyatining predmeti: ishlab chiqarish-texnik mahsulotlarga bo'lgan davlat ehtiyojlarini qondirishga qaratilgan ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati; rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga zid bo'lmagan boshqa ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish.
Korxonaning tuzilishi - bu uning ichki bo'g'inlari: sexlar, bo'limlar va yagona iqtisodiy ob'ektni tashkil etuvchi boshqa tarkibiy qismlarning tarkibi va nisbati. Korxonaning tuzilishi quyidagi asosiy omillar bilan belgilanadi:
- korxona hajmi;
- ishlab chiqarish sohasi;
- korxonaning texnologiya va ixtisoslashuv darajasi.
Boshqaruvning tashkiliy tuzilmasi ishlab chiqarishning moslashuvchanligini ta'minlashi kerak, bunga ehtiyoj talab darajasining o'zgarishi yoki raqobatchilarning harakatlari bilan bog'liq bo'lishi mumkin.
Korxonaning tashkiliy tuzilmasi 1-rasmda keltirilgan.
1-rasm - Gabarit-two MChJning tashkiliy tuzilmasi
Gabarit-dva MChJ Jamg'arma bankida joriy hisob raqamiga ega, qo'shimcha ofis No 8634/0234. Bank tomonidan hisob-kitob va kassa xizmatlari oyiga 4000-5000 rublni tashkil qiladi, bu miqdorga Bank-Mijoz hisob-kitob hisobvarag'iga masofadan kirish tizimi kiradi, abonent to'lovi oyiga 500 rubl. Bank-mijoz tizimi orqali bitta to'lov topshirig'ining narxi 25 rublni tashkil qiladi. Tashkilot inkasso xizmatlaridan foydalanmaydi, pulni tashkilot xodimi mustaqil ravishda bank filialiga topshiradi. Naqd pulni qabul qilish va qayta hisoblash uchun komissiya 0,35% ni tashkil qiladi. Joriy hisobvaraqdan ish haqiga pul mablag'larini berish uchun komissiya 0,5% ni tashkil qiladi.
Sberbankda joriy hisobvaraq ochish uchun tashkilot quyidagi hujjatlar ro'yxatini taqdim etdi:
- Ta'sis ustavi;
Tashkilot memorandumi;
soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma;
Imzo kartasi;
Mansabdor shaxslarning hisobvaraq ochish va yuritish vakolatlarini tasdiqlovchi hujjatlar.
"Gabarit-dva" MChJ ta'sis hujjatlarida ustav kapitali miqdori bo'yicha shartlar mavjud; har bir ishtirokchining ulushlari miqdori to'g'risida; ular tomonidan badallarni kiritish hajmi, tarkibi, muddatlari va tartibi, badallarni kiritish majburiyatlarini buzganlik uchun ishtirokchilarning javobgarligi to'g'risida; jamiyat boshqaruv organlarining tarkibi va vakolatlari hamda ular tomonidan qarorlar qabul qilish tartibi, shu jumladan qarorlar bir ovozdan yoki malakali ko‘pchilik ovoz bilan qabul qilingan masalalar bo‘yicha, shuningdek qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa ma’lumotlar to‘g‘risida mas'uliyatli kompaniyalar.
Tashkilot o'z majburiyatlari bo'yicha barcha mol-mulki bilan javob beradi va a'zolarining majburiyatlari bo'yicha javob bermaydi.
Tashkilot ishtirokchilarining aybi bilan yoki tashkilot uchun majburiy bo'lgan ko'rsatmalar berish huquqiga ega bo'lgan yoki uning harakatlarini boshqacha tarzda aniqlash imkoniyatiga ega bo'lgan boshqa shaxslarning aybi bilan to'lovga layoqatsiz (bankrot) bo'lgan taqdirda, ushbu ishtirokchilar yoki boshqa shaxslar. kompaniyaning mol-mulki etarli bo'lmagan taqdirda, tashkilotning majburiyatlari bo'yicha subsidiar javobgarlik belgilanishi mumkin.
Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari va munitsipalitetlar tashkilot Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari va munitsipalitetlarning majburiyatlari bo'yicha javobgar bo'lmaganidek, "Gabarit-dva" MChJ majburiyatlari bo'yicha javobgar emas.
Kompaniyaning buxgalteriya hisobi uchun hisob siyosati (keyingi o'rinlarda buxgalteriya siyosati deb yuritiladi) PBU 1/2008 asosida "Gabarit-dva" MChJ bosh buxgalteri tomonidan shakllantiriladi va kompaniya bosh direktori tomonidan tasdiqlanadi. Hisob siyosati kompaniyaning barcha filiallari, bo'linmalari va xodimlari tomonidan qo'llanilishi majburiydir.
Hisob siyosati Rossiya Federatsiyasi hududida buxgalteriya hisobi masalalarini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatlar bilan tartibga solinadi va quyidagi xo'jalik operatsiyalarini aks ettiradi: asosiy vositalarni hisobga olish va baholash, nomoddiy aktivlarni hisobga olish va baholash (IA), materiallarni hisobga olish, buxgalteriya hisobi. va tovarlarni baholash, moliyaviy qo'yilmalarni hisobga olish, kredit va ssudalar bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish, kassa operatsiyalarini hisobga olish, hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish, kurs farqlarini hisobga olish, daromadlarni hisobga olish, boshqa xo'jalik operatsiyalari.
Gabarit-dva MChJda buxgalteriya hisobi ixtisoslashtirilgan dasturiy mahsulotlar, shu jumladan 1C buxgalteriya dasturidan foydalangan holda ikki tomonlama kirish usuli yordamida amalga oshiriladi. Kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining buxgalteriya hisobini yuritish uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan moliyaviy-xo'jalik faoliyatini hisobga olish bo'yicha Hisoblar rejasi qo'llaniladi.
Buxgalteriya hisobi registrlarida xo'jalik operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun asos bo'lib, Rossiya Federatsiyasida qonuniy ravishda tasdiqlangan yagona (standart) shakllar asosida tuzilgan birlamchi hujjatlar, buxgalteriya hisobi va xo'jalik bitimi faktini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar. Hujjatlarning birlashtirilmagan shakllari "Gabarit-two" MChJ tomonidan San'at talablariga muvofiq mustaqil ravishda ishlab chiqiladi. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonunining 9-moddasi va bosh direktorning buyrug'i bilan tasdiqlangan.
Aktivlar va passivlarni inventarizatsiya qilish San'atga muvofiq amalga oshiriladi. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining 12-moddasi, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1995 yil 13 iyundagi buyrug'i bilan. 49-sonli “Mulk va moliyaviy majburiyatlarni inventarizatsiya qilish bo'yicha yo'riqnomani tasdiqlash to'g'risida.
Hisobot berish tartibi Gabarit-dva MChJning ichki ma'muriy hujjatlari bilan belgilanadi.
2. Tashkilotning aktivlari va kapitalini tahlil qilish
Tahlil qilish uchun dastlabki ma'lumot 1-sonli balans shakli hisoblanadi.
No1 “Buxgalteriya balansi” shakli ma’lumotlari asosida analitik (jamlangan balans) tuzamiz.
1-jadval
Birlashtirilgan shaklda balans
| Aktivlar | Strings | Passiv | Strings |
| I. Aylanma aktivlar | 190 | III. Kapital va zaxiralar | 490 |
| II. Joriy aktivlar, shu jumladan:- aktsiyalar; -Debitor qarzdorlik; - pul mablag'lari va qisqa muddatli investitsiyalar |
210+220 230+240+270 260+250
|
VI. Uzoq muddatli majburiyatlar | 590 |
| V. Qisqa muddatli majburiyatlar, shu jumladan:
-kreditlar va kreditlar; -kreditorlik qarzi; - majburiyatlarning maxsus guruhi |
690
610 620+630+660 640-650
|
||
| Balans | 300 | 700 |
Tashkilotning aktivlari va passivlarining dinamikasi va tuzilishini o'rganish uchun qiyosiy analitik balans qo'llaniladi.
Qiyosiy tahlilning maqsadi - "Gabarit-dva" MChJ moliyaviy ahvoli bilan tanishish uchun tashkilot mablag'larining tuzilishi va dinamikasini va ularning shakllanish manbalarini o'rganish.
Balans aktivi kapitalni tashkilot ixtiyoriga joylashtirish, tashkilotning xarajatlari, mahsulotlarni sotish va bo'sh pul mablag'larining qoldig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
jadval 2
Aktivlar tuzilishining dastlabki tahlili
| Ko'rsatkichlar | Mutlaq qiymatlar | O'ziga xos tortishish | ||||||
| 2007 (tr.) | 2008 (tr.) | 2009 (tr.) | 2007 (tr.) | 2008 (tr.) | 2009 (tr.) | |||
| 1. Aylanma aktivlar | 8991 | 8538 | 7702 | 35,93 | 26,84 | 19,69 | -1289 | -16,24 |
| 2. Aylanma aktivlar | 16031 | 23269 | 31400 | 64,06 | 73,15 | 80,30 | 15369 | 16,24 |
| 100 | 100 | 100 | ||||||
3-jadval
Aylanma aktivlar tarkibini tahlil qilish
| Ko'rsatkichlar | Mutlaq qiymatlar | O'ziga xos tortishish | 2009 yilda mutlaq o'zgarish 2007 yilga kelib | % 2009 yilda og'ish 2007 yilga kelib | ||||
| 2007 (tr.) | 2008 (tr.) | 2009 (tr.) | 2007 (tr.) | 2008 (tr.) | 2009 (tr.) | |||
| 1. Nomoddiy aktivlar (110-bet) | 12 |
12 |
- |
0,13 |
0,14 |
- |
-12 |
-0,13 |
| 2.Asosiy vositalar (120-bet) | 8667 |
8214 |
7666 |
96,4 |
96,21 |
99,53 |
-1001 |
3,13 |
| 3. Qurilish davom etmoqda (130-bet) | 276 |
276 |
- |
3,07 |
3,23 |
- |
-276 |
-3,07 |
| 4. Uzoq muddatli moliyaviy qo’yilmalar (140-bet). | - |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 5. Boshqa aylanma aktivlar (150-bet) | - |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 6.Tovar aylanma aktivlari | 8991 | 8538 | 7702 | 100 | 100 | 100 | -1289 | -0,7 |
"Gabarit-dva" MChJ faoliyati kabel mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan bog'liq, shuning uchun tashkilot nomoddiy aktivlarga investitsiya kiritadi.
Asosiy vositalarga xizmat qilish muddati 12 oydan ortiq bo'lgan ob'ektlar kiradi; aktivning ushbu moddasida pasayish mavjud, asosiy vositalarning dinamikasi salbiy, 2009 yildan 2007 yilgacha bo'lgan mutlaq og'ish -1001 ming rublni tashkil etdi. Asosiy fondlarning kamayib ketishiga korxonani rekonstruksiya qilish, filial ajratish sabab bo'ladi.
Aylanma aktivlar jami dinamikasi asosiy vositalarning qisqarishi tufayli salbiy. 2009 yildan 2007 yilgacha bo'lgan mutlaq o'zgarish -1289 ming rublni tashkil etdi.
4-jadval
Aylanma mablag'lar tarkibini tahlil qilish
| Ko'rsatkichlar |
Mutlaq qiymatlar | O'ziga xos tortishish | 2009 yilda mutlaq o'zgarish 2007 yilga kelib | % 2009 yilda og'ish 2007 yilga kelib | ||||
| 2007 (tr.) | 2008 (tr.) | 2009 (tr.) | 2007 (tr.) | 2008 (tr.) | 2009 (tr.) | |||
| 1.Aktsiyalar (210-bet) | 140 | 126 | 145 | 0,87 | 0,54 | 0,46 | 5 | -0,41 |
| 2. Olingan qiymatlar uchun QQS (220-bet) | 59 |
59 |
- |
0,37 |
0,25 |
- |
-59 |
-0,37 |
| 3. 12 oy ichida kutilayotgan debitorlik qarzlari (240-bet) | 2149 |
14730 |
22575 |
13,41 |
63,3 |
71,89 |
20426 |
58,48 |
| 4. Qisqa muddatli moliyaviy qo’yilmalar (250-bet). | - |
- |
154 |
- |
- |
0,49 |
154 |
0,49 |
| 5. Naqd pul (260-bet) | 13683 |
8354 |
8526 |
85,35 |
35,9 |
27,15 |
-5157 |
-58,2 |
| 6. Boshqa aylanma aktivlar (270-bet) | - |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 7.Jami joriy aktivlar | 16031 | 23269 | 31400 | 100 | 100 | 100 | 15369 | 0 |
Qimmatli qog'ozlar dinamikasi ijobiy, o'sish kuzatilmoqda. 2009 yildagi 2007 yilga nisbatan mutlaq og'ish 19 ming rublni tashkil etdi. yoki -0,41%.
Tahlil qilingan yillar uchun debitorlik qarzlari oshadi: 2009 yil uchun eng yuqori ko'rsatkich 22575 ming rublni tashkil etdi, 2009 yildan 2007 yilgacha bo'lgan mutlaq og'ish 20426 ming rublni tashkil etdi, bu mijozlarning tashkilot oldidagi qarzini ko'rsatadi.
Qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar tashkilotning boshqa korxonalarning qimmatli qog'ozlariga qo'ygan mablag'larini, shuningdek, bir yildan ortiq bo'lmagan muddatga berilgan kreditlarni aks ettiradi. 2009 yildan 2007 yilgacha bo'lgan mutlaq og'ish mablag'larni foydali investitsiya qilish maqsadida 154 ming rublni tashkil etdi. Pul massasining pasayishi kuzatilmoqda, 2009-2007 yillardagi mutlaq og'ish -5157 ming rublni tashkil etdi.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi aylanma ko'rsatkichlarini, tashkilotning ishlab chiqarishga yo'naltirilgan mablag'laridan qanday samarali foydalanishini tavsiflaydi.
5-jadval
Aylanma mablag'lar aylanmasini tahlil qilish
| Ko'rsatkichlar | Formula | 2007 yil | 2008 yil | 2009 yil |
| 1. Aylanma mablag'larning aylanmasi | Z \u003d O 1 / T | 121,34 | 220,9 | 279,76 |
| 2. Aylanma koeffitsienti (rubllarda) | K 0 \u003d T / 0 | 2,96 |
1,77 |
1,29 |
| 3. Mablag'larning aylanma koeffitsienti (kapitalning daromadliligi, aylanmada) | K = 1/Z |
2,97 |
1,63 |
1,29 |
| 4. Muomaladagi mablag'lardan foydalanish koeffitsienti (kapitalning intensivligi, tiyinlarda) | K z \u003d (O / T) * 100 |
33,7 |
56,38 |
77,71 |
Z - aylanma mablag'larning aylanmasi, kunlar;
O - aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i, rub.;
t - tahlil qilingan davrning kunlar soni (360);
T - tahlil qilingan davr uchun mahsulotni sotishdan olingan daromad, rub.;
1 - tahlil qilingan davrning kunlari soni.
1. Yillik ma’lumotlarga ko‘ra aylanma mablag‘lar aylanmasi (kunlarda):
((N va K uchun II F № 1 bo'lim uchun jami, hisobot davri) / 2) * 360
Z = O1 / T (davr oxiridagi 010 F № 2 qator)
2. Mablag'larning aylanma koeffitsienti (rublda):
F#2 p. 010(3) / ((F#1 qatorlar yig‘indisi 290/2)
2009 yil uchun aylanma mablag'lar aylanmasi dinamikasi yuqori. 279,76 kunni tashkil etadi - bu sotish, mahsulot sotish va tashkilot faoliyatining ishlab chiqarish jarayonining sekinlashishini ko'rsatadi.
Tahlil qilinayotgan davr uchun eng yuqori aylanma koeffitsienti 2007 yilda 2,96 rublni tashkil etdi, ya'ni. 1 rubl aylanma mablag' uchun tashkilot mahsulot sotishdan jami daromad oladi. Shunday qilib, 2009 yilda koeffitsient 1,29 rublga kamayadi, mos ravishda tashkilotning aylanma mablag'lari samarali ishlatilmaydi.
Tahlil qilinayotgan uch yil davomida kapital unumdorligi dinamikasi koeffitsientda sezilarli o'zgarishlarsiz deyarli bir xil darajada. Yil davomida aylanma mablag'lar o'rtacha 2 marta aylantiriladi, bu esa zaxiralardan foydalanish samarasizligini ko'rsatadi.
2007 yil uchun muomaladagi mablag'larning yuklanish koeffitsienti 70,71 kopekni tashkil etadi, ya'ni. sotilgan mahsulotning 1 rublini olish uchun qancha aylanma mablag' sarflanadi. 2007 yil ko'rsatkichlari bo'yicha eng past natija. - 33,70 tiyin, koeffitsient qanchalik past bo'lsa, aylanma mablag'lar qanchalik samarali foydalaniladi va tashkilot uchun foydali bo'ladi.
Joriy aktivlarning eng muhim moddasi debitorlik qarzidir.
6-jadval
Debitorlik qarzlari (ming rubl)
| Debitorlik ob'ektlari | 2007 yil | 2008 yil | 2009 yil |
| 1. Debitorlik qarzlari:
- qisqa muddatli (jami), F#1 qator 240 |
2149 | 14730 | 22575 |
| Shu jumladan: - xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar, F No 1, 241-bet |
1646 |
13272 |
21612 |
| - berilgan avanslar; | - | - | - |
| - boshqa | - | - | - |
| - uzoq muddatli (jami) | - | - | - |
"Gabarit-dva" MChJda debitorlik qarzlari qisqa muddatli sifatida taqdim etiladi. Ko'rsatkichning o'sish dinamikasi kuzatilmoqda, chunki korxonada boshqa tashkilotlarga etkazib berilgan mahsulot tannarxini qoplash avans to'lovi usuli bilan amalga oshiriladi, ya'ni. oldindan to'lov.
2009 yilda 2007 yilga nisbatan mutlaq o'zgarish 20,426 ming rublni tashkil etdi.
7-jadval
Debitorlik qarzlari ko'rsatkichlari (ming rubl)
| Debitorlik qarzlari ko'rsatkichlari | 2007 yil |
2008 yil |
2009 yil |
2009 yil o'zgarishi 2007 yilga kelib |
| 1. Debitorlik qarzlari aylanmasi (kun) | 19,9 |
4,13 |
1,89 |
-18,01 |
| 2.O'rtacha debitorlik qarzlari | 1611 | 8439,5 | 18652,5 | 17041,5 |
| 3. Debitorlik qarzlarini to'lash muddati | 18,09 |
87,17 |
190,48 |
172,39 |
| 4. Debitorlik qarzlarining joriy aktivlardagi ulushi (%) | 13,41 |
63,3 |
71,89 |
58,48 |
2. O'rtacha debitorlik qarzlari = (boshidagi debitorlik qarzlari + oxirida) / 2;
3. Debitorlik qarzlarini to'lash muddati = Davrdagi kunlar soni 360 / Debitorlik qarzlarining aylanmasi;
4. Debitorlik qarzlarining joriy aktivlardagi ulushi (%) = Debitorlik qarzlari / Jami 2 aktiv bo'limi.
2009 yilda 2007 yilga nisbatan aylanmaning 18,01 kunga sekinlashishi. Debitorlik qarzlari pul oqimining qisqarishiga va debitorlik qarzlarini to'lash muddatining oshishiga olib keladi. Debitorlik qarzlarining oʻrtacha toʻlov muddati 172,39 kunga oshdi, buning 2009-yilda 2007-yilga nisbatan mutlaq oʻzgarishi shundan dalolat beradi. Debitorlik qarzlarining ulushi 2009-yilda 58,48 foizga oshgan va joriy aktivlar qiymatida 71,89 foizni tashkil etgan. eng to'lov qobiliyatiga ega qarz oluvchilar va pul massasini oshirish uchun to'lash muddatini qisqartirish.
Agar balansning aktivlari tashkilotning mablag'larini aks ettirsa, u holda passivlar ularni shakllantirish manbalari hisoblanadi. Moliyaviy holat ko'p jihatdan uning ixtiyorida qanday mablag'lar borligiga va ular qayerga investitsiya qilinganiga bog'liq.
8-jadval
O'z va qarz kapitalini tahlil qilish
| Ko'rsatkichlar |
Mutlaq qiymatlar | O'ziga xos tortishish | O'zgarishlar | |||||
| 2007 yil t.r | 2008 yil t.r | 2009 yil t.r. | 2007 yil t.r. | 2008 yil t.r. | 2009 yil t.r. | Mutlaq ma'noda (t.r.) | solishtirma og'irlikda (%) | |
| 2009 yil 2007 yilga kelib | ||||||||
| 1. O'z kapitali (III bo'lim bo'yicha jami) | 22874 |
28782 |
34901 |
91,42 |
90,49 |
89,26 |
12027 |
-2,16 |
| 2. Qarz kapitali (V bo'lim bo'yicha jami) | 2146 |
3016 |
4201 |
8,58 |
9,48 |
10,74 |
2055 |
2,16 |
| -uzoq muddatli majburiyatlar | - |
- | - | - | - | - | - | - |
| -qisqa muddatli kreditlar (660-qator) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - kreditorlik qarzlari (620-satr) | 2121 |
2996 |
4186 |
8,48 |
9,42 |
10,71 |
2065 |
2,23 |
| Jami mablag' manbalari | 25022 | 31807 | 39102 | 100 | 100 | 100 | 14080 | 2,23 |
2009 yilda moliyaviy resurslar hajmi 2007 yilga nisbatan 14 080 ming rublni tashkil etdi, qarz kapitali ulushining oshishi natijasida o'z kapitalining ulushi -2,16% ga kamaydi.
Qarz kapitali ko'paydi, 2009 yildagi o'zgarish 2007 yilga nisbatan kreditorlik qarzlari hisobiga 2055 ming rublni tashkil etdi. "Gabarit-ikki" MChJda kreditorlik qarzlari tashkilot o'z buxgalteriya hisobida birinchi navbatda xodimga ish haqi, byudjetga va hokazolarga bo'lgan qarzni aks ettiradi va keyin qarzni to'laydi. Ammo jadvalga ko'ra, ushbu bandning dinamikasi o'sib bormoqda va 2009 yil uchun 2007 yilga nisbatan mutlaq og'ish 2065 ming rublni tashkil etadi, bu to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida bajarmaslik oqibatidir.
Buxgalteriya balansining passiv bo'limidagi mablag'lar manbalari maqolasida "To'lanadigan hisob-kitoblar" guruhi katta ulushni egallaydi. Kreditorlar - bu korxona qarzdor bo'lgan yuridik (korxonalar, tashkilotlar, muassasalar) va jismoniy shaxslar.
9-jadval
Kreditorlik qarzlari ko'rsatkichlari
| To'lanadigan qarzlar bo'yicha ob'ektlar |
2007 yil |
2008 yil |
2009 yil |
|
| 1. Kreditorlik qarzlari:
- qisqa muddatli (jami) (F№1 690-bet) |
2146 |
3016 |
4201 |
2055 |
| shu jumladan: -etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar; (F№1 621-bet) |
306 |
984 |
1375 |
1069 |
| - olingan avanslar; | - | - | - | - |
| -soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar;(F№1 str 623+624) |
828 |
1025 |
678 |
-150 |
| -kreditlar va kreditlar; | - | - | - | - |
| - boshqa; (F№1 660-bet) |
- | - | - | - |
| - uzoq muddatli (jami) | - | - | - | - |
| shu jumladan: -kreditlar; |
- | - | - | - |
| - kreditlar | - | - | - | - |
| - kechiktirilgan soliq majburiyatlari. | - | - | - | - |
Jadvalga ko'ra, kreditorlik qarzlari 2007 yilda - 2146 ming rublga oshadi va 2009 yilda - 4201 ming rubl, mutlaq o'zgarish 2055 ming rublni tashkil qiladi.
Shunday qilib, Gabarit-ikki MChJ aktivlarini tahlil qilish natijalariga ko'ra, tashkilot moliyaviy-xo'jalik faoliyatining asosiy kamchiliklarini o'zgartirishi kerak:
- aylanma mablag'larni ko'paytirish;
- mablag'larni ko'paytirish;
- zaxiralarni to'ldirish va to'lash muddati va debitorlik qarzlarining aylanmasini qisqartirish.
3. Mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlar va oddiy faoliyat uchun xarajatlar tahlili
Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushumlarni tahlil qilish uchun 2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" shakli qo'llaniladi.
10-jadval
Daromad va xarajatlar (ming rubl)
| Ko'rsatkichlar | 2007 yil | 2008 yil | 2009 yil |
| I. Oddiy faoliyatdan olinadigan daromadlar va xarajatlar:
- tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar (sof) (qo'shilgan qiymat solig'i, aktsizlar va shunga o'xshash majburiy to'lovlarni hisobga olmaganda); F№2 bet 010 |
32052 |
34853 |
35175 |
| - sotilgan tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxi; F№2 bet 020 | 39 | - | - |
| - tijorat xarajatlari; F№2 bet 030 | 85 | ||
| - ma'muriy xarajatlar. F№2 bet 040 | 19125 | 25988 | 26683 |
| II. Boshqa daromadlar va xarajatlar:
- Debitorlik foizlari; F№2 bet 060 |
- | - | 5 |
| -to'lanishi kerak bo'lgan foizlar; F№2 bet 070 | - | - | - |
| - boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar; F№2 bet 080 | - | - | - |
| -boshqa daromadlar; F№2 bet 090 | 217 | 88 | 10 |
| - Boshqa xarajatlar. F№2 100-bet | 566 | 994 | 779 |
| III. Faoliyatdan tashqari daromadlar va xarajatlar | - | - | - |
| IV. Favqulodda daromadlar va xarajatlar:
- favqulodda xarajatlar (soliq sanktsiyalari) |
40 | - | 1 |
Mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan mablag'lar ish, mahsulot, xizmatlar tayyor bo'lganda hisobga olinadi. Savdodan tushgan daromad dinamikasi ijobiy, ko'rsatkichning o'sishi kuzatilmoqda: 2007 yil - 32052 ming rubl, 2008 yil - 34853 ming rubl, 2009 yil - 35175 ming rubl. 2007 yilda sotilgan tovarlarning qiymati 39 ming rublni, 2008 va 2009 yillarda esa. 0. 2008 va 2009 yillarda ham. 2008 va 2009 yillarda sotishdan tushgan tushumning o'sishi kuzatilmoqda. mahsulot narxi tannarxga kiritilgan tovarlarni xarid qilish va yetkazib berish tannarxining pasayishi va natijada tashkilot daromadining oshishi hisobiga pasayadi.
Tashkilot 2007 yilda 40 ming rubl miqdorida soliq sanktsiyasini oldi, bu soliq majburiyatlarini bajarmaganligini ko'rsatadi.
Shunday qilib, “Gabarit-dva” MChJ daromadlari va xarajatlari tahliliga ko‘ra, quyidagi holat kuzatilmoqda: 2009-yilda mahsulot sotishdan tushgan tushumlar o‘smoqda, mahsulot tannarxi pasaymoqda va shunga mos ravishda moddiy xarajatlar ortib bormoqda. Bularning barchasi tashkilot faolligining oshishi va mahsulotga bo'lgan talabning ortishidan dalolat beradi.
4. Moliyaviy natijalarni tahlil qilish
Korxonada foydaning shakllanishini tahlil qilish moliyaviy natijalarni o'rganish va foydaning o'zgarishi hajmi va tarkibiga ta'sir qiluvchi omillarni tahlil qilishdan iborat.
Gabarit-dva MChJ moliyaviy ko'rsatkichlari dinamikasi darajasini baholash va tahlil qilish uchun quyidagi jadval tuziladi:
11-jadval
Gabarit-dva MChJ faoliyatining moliyaviy natijalari
| Ko'rsatkichlar |
Chiziq kodi |
2007 yil |
2008 yil |
2009 yil |
2009 yil o'zgarishi 2007 yilga kelib %da | 2009 yilda mutlaq o'zgarish 2007 yilga kelib (tr.) |
| 1. Sotishdan tushgan tushum (QQSsiz) | 010 |
32052 |
34853 |
35175 |
109,74 |
3123 |
| 2. Ishlab chiqarish tannarxi | 020 | 39 | - | - | - | -39 |
| 3. Sotishdan olingan foyda | 050 | 12803 | 8865 | 8492 | 66,33 | -4311 |
| 4. Balans foydasi | 140 | 12454 | 7959 | 7728 | 62,05 | -4726 |
| 5. Daromad solig'i | 150 | 3004 | 2059 | 1615 | 53,76 | -1389 |
| 6.Sof foyda | 190 | 9422 | 5908 | 6119 | 64,94 | -3303 |
Jadvaldagi ma'lumotlar dinamikasi 2009 yilning shu davriga nisbatan 2007 yilga kelib asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarda yomonlashuv kuzatilganligini ko'rsatadi. Mahsulotlar, tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan foyda 4311 ming rublga yoki 66,33% ga kamaydi; balans foydasi - 4726 ming rubl. (62,05%); sof foyda - 3303 ming rublga. (64,94%).
Eng salbiy moment sof foydaning sezilarli darajada pasayishi bo'ldi, chunki aynan uning mavjudligi korxonaning iqtisodiy rivojlanishi uchun rag'batlantiruvchi shart-sharoitlarni yaratadi. Sof foyda qiymatining pasayishi balans foydasi va sotiladigan mahsulotlarni sotishdan tushgan foydaning pasayishiga qaraganda ancha tez sur'atlarda sodir bo'ladi, bu korxonaning moliyaviy va ishlab chiqarish holati unchalik "sog'lom" emasligini ko'rsatadi.
5. Soliqlarni hisoblash va to'lash bo'yicha hisobotlar bilan tanishish, tashkilot va soliq organi o'rtasidagi munosabatlar.
Gabarit-dva MChJ tomonidan to'lanadigan asosiy soliqlar:
- USNO (15%, daromad - xarajatlar)
Daromad solig'i shaxslar
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi
Tashkilotlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash yuridik shaxslarning daromad solig'i, yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i va yagona ijtimoiy soliq to'lovlarini tashkilotlarning iqtisodiy faoliyati natijalari bo'yicha hisoblangan yagona soliq to'loviga almashtirishni nazarda tutadi. soliq davri. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari sifatida tan olinmaydi, tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirilganda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanadigan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'laydilar.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibi va statistik hisobotlarni taqdim etish tartibi saqlanib qoladi.
Soliq solish ob'ekti - daromadlar minus xarajatlar. Umumiy stavka 15% ni tashkil qiladi. Daromad miqdori xarajatlar miqdoriga kamayadi.
12-jadval
Gabarit-dva MChJning 2007-2009 yillardagi moliyaviy natijalari (ming rubl.)
| 2007 yil | 2008 yil | 2009 yil | |
| Daromad | 240 | 300 | 360 |
| Xarajatlar | 172 | 206 | 180 |
Agar faoliyat jarayonida "soddalashtirilgan" soliqni hisoblashda hisobga olinishi mumkin bo'lgan katta xarajatlar kutilsa, soliq solish ob'ekti sifatida daromadlarni minus xarajatlarni tanlash yaxshidir.
Bunday vaziyatda xarajatlar juda katta, shuning uchun soliqqa tortish ob'ekti - daromadlarni minus xarajatlar Gabarit-ikki MChJ uchun foydaliroqdir.
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash boshlanadigan soliq davri boshlanishidan oldin qaysi soliq solish ob'ektini tanlash to'g'risida qaror qabul qilish kerak. Bu paragraf tomonidan talab qilinadi. 2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13.
Tanlangan soliq solish ob'ekti soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi arizada ko'rsatilgan bo'lib, u soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilishi boshlangan yildan oldingi yilning 1 oktyabridan 30 noyabrigacha taqdim etiladi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 1, 2-bandlari).
Soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" bo'lsa, siz o'z yo'qotishlaringizni kelajakka o'tkazishingiz mumkin. Boshqacha qilib aytganda, kelajakdagi soliq davrlarida yo'qotishlar miqdori bo'yicha "soddalashtirilgan" soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 7-bandi).
Zararni aniqlashda faqat San'at qoidalariga muvofiq "soddalashtirilgan" soliqni hisoblashda hisobga olinadigan daromadlar va xarajatlar hisobga olinadi. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15 va 346.16 (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 1-bandi 7-bandi).
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan so'ng, tashkilot boshqa soliq rejimlarida ishlaganda olgan yo'qotishlar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishga haqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 7-bandining 8-bandi). .
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar uchun kalendar yili soliq davri, kalendar yilining birinchi choragi, yarim yili va 9 oyi esa hisobot davrlari deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi). .
Soliq davri - soliq solinadigan baza aniqlangan va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi hisoblangan davr (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 1-bandi). Va hisobot davrlari natijalariga ko'ra oraliq natijalar umumlashtiriladi, avans soliq to'lovlari amalga oshiriladi, oraliq hisobotlar tuziladi va soliq inspektsiyasiga taqdim etiladi.
2. Shaxsiy daromad solig'i
Tashkilot tomonidan Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan va (yoki) Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar uchun soliq solish ob'ekti hisoblanadi. 2007-2009 yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash dinamikasi 12-jadvalda keltirilgan.
12-jadval
2007-2009 yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash dinamikasi
Soliq solinadigan bazani aniqlashda tashkilotning pul va natura shaklida olingan barcha daromadlari, shuningdek moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar hisobga olinadi.
Soliq bazasining hajmini aniqlashda har bir xodim quyidagi soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega: standart, ijtimoiy, mulkiy va kasbiy.
Soliq stavkasi 13% qilib belgilangan.
Deklaratsiya muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. Soliq deklaratsiyasi soliq organi ularning ro'yxatga olingan joyi bo'yicha, jismoniy shaxslarning ushbu soliq davridagi daromadlari va ushbu soliq davrida hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlar har yili o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay, 2-son shaklda. -NDFL, soliqlar va yig'imlar sohasidagi nazorat va nazorat vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlangan.
- Kompaniya quyidagi standart chegirmalarni qo'llaydi:
- 400 rubl miqdorida soliq imtiyozlari. soliq davrining har bir oyi uchun soliq to'lovchilarning ushbu toifalariga taalluqlidir va ushbu standart soliq chegirmalarini taqdim etgan soliq agenti tomonidan soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan ularning daromadlari 40 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi. Belgilangan daromad 40 000 rubldan oshgan oydan boshlab, soliq imtiyozlari amal qilmaydi;
Soliq davrining har bir oyi uchun 1000 rubl miqdorida soliq imtiyozlari quyidagilarga nisbatan qo'llaniladi:
- a) bolani qo'llab-quvvatlovchi va ota-onaning ota-onasi yoki turmush o'rtog'i bo'lgan soliq to'lovchilardan har bir bola;
- b) soliq to'lovchilarning vasiy yoki homiysi, homiysi bo'lgan har bir farzandi.
Soliq chegirmasi 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, shuningdek, har bir talaba uchun amalga oshiriladi to'liq stavka ta'lim, aspirant, rezident, 24 yoshgacha bo'lgan kursant ota-onalari va (yoki) ota-onalari va (yoki) turmush o'rtoqlari, homiylar, aspirantlar.
Shuningdek, quyidagi hollarda belgilangan soliq chegirmasi ikki baravar oshiriladi:
- agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa;
- agar kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba I yoki II guruh nogironi bo'lsa.
6. Moliyaviy holatni tahlil qilish
Moliyaviy holatni ishonchli va ob'ektiv baholash tashkilotning egalari va rahbariyati uchun ham, tashqi foydalanuvchilar, ya'ni banklar, etkazib beruvchilar, investorlar, soliq agentlari uchun ham zarurdir.
Moliyaviy holat ishlab chiqarish va tijorat faoliyatiga, tashkilotni moddiy va moliyaviy resurslar bilan ta'minlashga bevosita ta'sir qiladi. Qoniqarsiz moliyaviy holat tashkilot xodimlari, byudjet, byudjetdan tashqari jamg'armalar, etkazib beruvchilar, banklar va boshqalar bilan o'z vaqtida hisob-kitoblarga olib keladi.
O'z navbatida, moliyaviy holat ishlab chiqarish va tijorat faoliyati natijalariga bog'liq. Ishlab chiqarish va sotishda muvaffaqiyatsizliklar bo'lsa, pul oqimi kamayadi va buning natijasida tashkilotning moliyaviy barqarorligi pasayadi.
Moliyaviy holatni tahlil qilish quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish;
- likvidlik va to'lov qobiliyatini tahlil qilish;
- tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish;
va hokazo.................
MEHNAT VA IJTIMOIY MUNOSABATLAR AKADEMİYASI
BASHQIRIST IJTIMOIY TEXNOLOGIYALAR INSTITUTI
Moliya va kredit bo'limi
STAJA HAQIDA
Moliya va kredit mutaxassisligi
Ustida_ “OZNA” aksiyadorlik jamiyati” ochiq aksiyadorlik jamiyati_
(korxona nomi)
Talaba ____ 5 FC 5.5 _____ guruhlar
TO'LIQ ISMI SHARIF.___ Davletshina D.X._______ _
Tashkilotdan amaliyot rahbari
TO'LIQ ISMI SHARIF.____ Amineva G.R. _______
Lavozim ___ ch. hisobchi ______
Akademiyadan amaliyot rahbari
TO'LIQ ISMI SHARIF._____________________________
Lavozim_______________________
Hisobot taqdim etilgan sana _________________
Himoya sanasi ______________________
Daraja ___________________________
TALABA ISHLARI HAQIDA MILKA
(xarakterli)
_________ Davletshina Diana Xamitovna ____
Talabaning amaliyot davridagi ishini ko'rib chiqishda quyidagilar aks etadi: uning ishbilarmonlik fazilatlari, nazariy bilimlari, ularni amaliyotda qo'llash qobiliyati, mas'uliyati, intizomi, faolligi va boshqalar.
______Amaliyot davomida Diana Xamitovna Davletshina o‘zini intizomli ishchi sifatida ko‘rsatdi, korxona jamoasida ishlash qobiliyatiga ega. U topshirilgan ishga mas'uliyat bilan yondashdi, arxiv hujjatlari bilan ehtiyotkorlik bilan ishladi, nazariy bilimlarni amaliyotda mohirona qo'lladi. U bir necha bor qo'shimcha ma'lumotlarni o'rganish va hujjatlar va kompyuter dasturlari bilan ishlash ko'nikmalarini o'rganishda faol ishtirok etgan. .
STAJA TAQVIM VA MAVZUK REJASI
Talabaning to'liq ismi _ Davletshina Diana Xamitovna ___________
Mutaxassislik Moliya va kredit Xo'sh __ 5 ___guruhlar _ 5 FC 5.5 _
Ism | Aslida |
||||
Moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilishning biznes jarayonini o'rgangan | |||||
Moliyaviy-iqtisodiy xizmat to'g'risidagi qoidalarni o'rganib chiqdi | |||||
Kompaniyaning moliyaviy-iqtisodiy holati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'rgandi | |||||
Kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati to'g'risidagi hisobotni o'rganib chiqdi | |||||
talabaning ishlab chiqarish amaliyoti
Talabaning to'liq ismi _ Davletshina Diana Xamitovna __
Mutaxassislik __ Moliya va kredit ________________________
Amaliyot joyi ___ "AK OZNA" OAJ _____________________
TO'LIQ ISMI SHARIF. va amaliyot rahbarining amaldagi lavozimi ___ _____________
___ ______________________________________________________________
bajarilgan ish | Izohlar va yetakchini amaliyotda baholash |
||
Korxonaning ustav va ta'sis hujjatlari bilan ishlagan | Yuridik bo'lim | ||
Moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilishning biznes jarayonini o'rgangan | Iqtisodiyot bo'limi | ||
Moliyaviy-iqtisodiy xizmat to'g'risidagi qoidalarni o'rganib chiqdi | Moliya bo'limi | ||
Kompaniyaning moliyaviy-iqtisodiy holati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'rgandi | Moliya bo'limi | ||
Kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati to'g'risidagi hisobotni o'rganib chiqdi | Moliya bo'limi | ||
Moliya bo'limi | |||
Moliya bo'limi | |||
Moliya bo'limi |
Ch. Buxgalter Amineva G.R. //
(lavozim) (to'liq ism) (imzo)
Kirish | ||
Korxonaning qisqacha tavsifi | ||
Moliyaviy rejalashtirish va biznes jarayonini nazorat qilish | ||
Korxonaning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish | ||
Ma'lumotlarga ko'ra moliyaviy natijalar darajasi va dinamikasini tahlil qilish daromadlar to'g'risidagi hisobot F. No 2 | ||
Korxonaning moliyaviy holatini dastlabki tahlili, uning mazmuni va tartibi. | ||
Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish | ||
Korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish | ||
Xulosa va takliflar | ||
A ilova | ||
B ilova |
Kirish
Bozor sharoitida korxonaning omon qolish kaliti va barqaror mavqeining asosi uning moliyaviy barqarorligi hisoblanadi. U moliyaviy resurslarning shunday holatini aks ettiradiki, bunda korxona naqd pul mablag'larini erkin ishlatib, ulardan samarali foydalanish orqali mahsulot ishlab chiqarish va sotishning uzluksiz jarayonini, shuningdek uni kengaytirish va yangilash xarajatlarini ta'minlay oladi. Korxonalarning moliyaviy barqarorligi chegaralarini aniqlash bozor sharoitidagi eng muhim iqtisodiy muammolardan biri hisoblanadi, chunki moliyaviy barqarorlikning etarli emasligi korxonalarda ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun mablag'larning etishmasligi, ularning to'lovga qodir emasligi va pirovardida bankrot bo'lishiga olib kelishi mumkin. ” barqarorlik rivojlanishga to'sqinlik qiladi. , korxona xarajatlarini ortiqcha zaxiralar va zaxiralar bilan yuklaydi.
Korxonaning moliyaviy holatini aniqlash uchun korxonaning ichki va tashqi muhitdagi holatini to'liq va aniq ko'rsatadigan bir qator xususiyatlar qo'llaniladi.
Hozirgi vaqtda Rossiyada korxonaning moliyaviy holatini baholash muammosi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyatini nazorat qiluvchi turli davlat idoralari uchun ham, korxonaning o'zi uchun ham juda dolzarbdir. Bundan tashqari, moliyaviy holatni baholash muammosi haqiqatan ham mavjud, chunki zamonaviy rus fani hali bunday tahlilni o'tkazish uchun yagona yondashuvni ishlab chiqmagan.
Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi korxonaning moliyaviy holati, uning foyda va zararlari, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlar, debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar to'g'risida ob'ektiv va to'g'ri tasavvur beradigan kichik miqdordagi asosiy parametrlarni olishdir. . Shu bilan birga, tahlilchi va menejerni korxonaning joriy moliyaviy holati ham, uning yaqin yoki uzoq kelajak uchun prognozi ham qiziqtirishi mumkin, ya'ni. moliyaviy holatning kutilayotgan parametrlari. Ammo moliyaviy tahlil maqsadlarining muqobilligini nafaqat vaqt chegaralari aniqlaydi. Ular, shuningdek, moliyaviy tahlil sub'ektlarining maqsadlariga bog'liq, ya'ni. moliyaviy ma'lumotlarning aniq foydalanuvchilari. Tahlil maqsadlariga ma'lum bir o'zaro bog'liq bo'lgan analitik vazifalar majmuasini hal qilish natijasida erishiladi. Tahliliy vazifa - tahlilning tashkiliy, axborot, texnik va uslubiy imkoniyatlarini hisobga olgan holda tahlil maqsadlarini aniqlashtirish. Oxir oqibat, asosiy omil - bu dastlabki ma'lumotlarning hajmi va sifati. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, korxonaning davriy buxgalteriya hisobi yoki moliyaviy hisoboti faqat korxonada buxgalteriya hisobi tartiblarini amalga oshirish jarayonida tayyorlangan "xom ma'lumot" hisoblanadi. Ishlab chiqarish, marketing, moliya, investitsiyalar va innovatsiyalar sohasida boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun menejment tegishli masalalar bo'yicha doimiy biznes xabardorligini talab qiladi, bu esa dastlabki xom ashyoni tanlash, tahlil qilish, baholash va konsentratsiyalash natijasidir. Tahlil va boshqaruv maqsadlaridan kelib chiqqan holda manba ma'lumotlarini analitik o'qish ham zarur. Moliyaviy hisobotlarni analitik o'qishning asosiy printsipi deduktiv usuldir, ya'ni. umumiydan xususiyga, Lekin uni qayta-qayta qo'llash kerak. Bunday tahlil jarayonida iqtisodiy faktlar va hodisalarning tarixiy va mantiqiy ketma-ketligi, ularning faoliyat natijalariga ta'sirining yo'nalishi va kuchi qayta ishlab chiqariladi. Moliyaviy tahlil amaliyoti allaqachon moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishning asosiy turlarini (tahlil qilish usulini) ishlab chiqdi.
Gorizontal (vaqtinchalik) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan taqqoslash;
Vertikal (tarkibiy) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasining umuman natijaga ta'sirini aniqlagan holda yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tarkibini aniqlash;
Qiyosiy (fazoviy) tahlil - bu korxona, filiallar, bo'limlar, sexlarning alohida ko'rsatkichlari bo'yicha yig'ma hisobot ko'rsatkichlarining xo'jalik ichidagi tahlili, shuningdek, ushbu korxona ko'rsatkichlarini raqobatchilarnikiga nisbatan xo'jaliklararo tahlili. o'rtacha sanoat va o'rtacha iqtisodiy ma'lumotlar;
Faktorli tahlil - deterministik yoki stokastik tadqiqot usullaridan foydalangan holda individual omillarning (sabablarning) ishlash ko'rsatkichiga ta'sirini tahlil qilish. Bundan tashqari, omil tahlili to'g'ridan-to'g'ri bo'lishi mumkin, agar tahlil tarkibiy qismlarga bo'lingan bo'lsa, va teskari, og'ishlar balansi tuzilganda va umumlashtirish bosqichida barcha aniqlangan og'ishlar jamlanganda, asosiy ko'rsatkichdan haqiqiy ko'rsatkich individual omillarga.
Moliya Dastur
Da o'tish talabalar ishlab chiqarishamaliyotlaryoqilganmutaxassisliklar « Moliya va kredit" 1. Daromad... hisobot dasturdan Amaliyot va stajirovka” summasi chegirib tashlanadi. Talabalar amaliyoti yoqilganmutaxassisliklar Bakalavr amaliyot Amaliyot yoqilganmutaxassisliklar ...
Talabalar uchun diplom oldi ish amaliyotini o'tkazish bo'yicha ko'rsatmalar
Ko'rsatmalar... hisobot haqida o'tishamaliyotlar..12 Adabiyotlar…………………………………………………………14 Ilovalar…………………………………………………… … ……15 BAKARATURA DASTURI AMALIYOTLARyoqilganmutaxassisliklar « Moliya va kredit" Kirish Mutaxassislik « Moliya va kredit" beradi...