Predmet oporezivanja PDV-om priznaju se sljedeći poslovi:

• za prodaju robe, radova, usluga, imovinskih prava (u daljnjem tekstu roba) na teritoriju Ruske Federacije, uključujući besplatnu (članak 1. stavak 1. članak 146. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• o prijenosu robe za vlastite potrebe na području Ruske Federacije (čl. 2, st. 1, čl. 146 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• o provedbi građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju (čl. 3, st. 1, čl. 146 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• o uvozu robe na teritorij Ruske Federacije (klauzula 4, klauzula 1, članak 146 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali nije svaki objekt obveznik PDV-a. Dakle, prvo morate utvrditi, a tek onda pristupiti izračunu porezne osnovice.

Porezna osnovica za PDV u općem slučaju je trošak prodane (prenesene, uvezene) robe koja podliježe PDV-u, bez uključivanja iznosa poreza (1. stavak, članak 154. Poreznog zakona Ruske Federacije).

PDV oporeziva osnovica

Pri prodaji robe, porezna osnovica PDV-a uključuje (klauzula 1, članak 154 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• trošak robe na temelju tržišnih cijena, bez PDV-a. Standardno se smatra da je cijena utvrđena ugovorom tržišna cijena;
• primljene iznose.

Također, porezna osnovica definirana je kao trošak robe (klauzula 2, članak 154 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• kada se prodaju u okviru robno-mjenjačkih poslova;
• kada se prodaju bez naknade;
• pri prijenosu vlasništva predmeta zaloga na založnog dužnika;
• kod prijenosa robe radi plaćanja u naravi.

Za promet dobara koja se oporezuju PDV-om koristi se vlastita formula za izračun porezne osnovice. Na primjer, roba je kupljena za korištenje u djelatnosti bez PDV-a, a pretporez je uključen u cijenu robe. Tada se osnovica smatra kako slijedi (3. stavak članka 154. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Prodaja takve robe podliježe PDV-u 18/118 (od 01/01/2019 - 20/120) ili 10/110 (klauzula 4, članak 164 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna osnovica za PDV mora se utvrditi na temelju rezultata svakog poreznog razdoblja - tromjesečja (članak 163. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uključuje transakcije koje su priznate kao predmet oporezivanja PDV-om, za koje trenutak utvrđivanja porezne osnovice pada na odgovarajuće tromjesečje (članak 4., članak 166. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Trenutak utvrđivanja porezne osnovice za PDV

Prilikom prodaje robe, trenutak određivanja osnovice određuje se na jedan od datuma koji je došao ranije (1. stavak članka 167. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• datum primitka na račun nadolazećih isporuka. Ako kupac prenese predujam, tada će prodavatelj morati dvaput izračunati poreznu osnovicu - na dan primitka predujma i na dan otpreme robe (članak 14., članak 167. Poreznog zakona Ruska Federacija).
• datum otpreme (prijenosa) robe. Prepoznaje datum prve izrade primarnog dokumenta sastavljenog za kupca ili prijevoznika (Pismo Federalne porezne službe od 01.10.2015 N GD-4-3 / [e-mail zaštićen]). Ako se roba isporučuje u dijelovima, tada je datum otpreme datum sastavljanja primarnog dokumenta kada se zadnji dio otprema (Dopis Ministarstva financija od 13.01.2012 N 03-07-11 / 08) .

Dakle, obveza obračuna PDV-a nastaje za prodavatelja, neovisno o trenutku prijenosa vlasništva nad robom (Dopis Ministarstva financija od 06.10.2015. N 03-07-15 / 57115).

Prilikom obavljanja radova, trenutak utvrđivanja porezne osnovice za potrebe PDV-a je datum potpisivanja potvrde o prihvaćanju radova (Dopis Ministarstva financija od 02.02.2015 N 03-07-10 / 3962).

Izračun porezne osnovice

Porezni zakon Ruske Federacije uspostavio je nekoliko. Porezna osnovica izračunava se zasebno za svaku skupinu transakcija koje se oporezuju istom stopom (1. stavak, članak 153. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna osnovica uključuje prihode od prodaje primljene u novcu i naravi. Sve što je primljeno u naravi obračunava se po procijenjenom trošku (klauzula 2, članak 153 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, u određenim slučajevima porezna osnovica mora se povećati za iznose koje je prodavatelj primio u vezi s plaćanjima za robu (članak 162. Poreznog zakona Ruske Federacije). PDV na te dodatne iznose obračunava se po procijenjenoj stopi 18/118 (od 01.01.2019. 20/120) ili 10/110, ovisno o stopi po kojoj je sama transakcija oporezovana (čl. 4. čl. 164. Porezni zakon Ruske Federacije). A ako je transakcija bila oporezovana po stopi od 0%, tada se iznosi povezani s plaćanjem robe također oporezuju po stopi od 0% (

PDV je jedan od neizravnih poreza čije se plaćanje vrši u korist države. Naplaćuje se od robe prilikom prodaje ili pružanja usluga, a može se teretiti i više puta, ovisno o broju obavljenih trgovačkih operacija. Objašnjenje PDV-a - poreza na dodanu vrijednost (višak). Naplaćuje se na robu i usluge, a njegov volumen iznosi određeni postotak od troškova proizvodnje. Konkretno, u Rusiji je od 2019. njegova veličina porasla na 20%.

Osim u Rusiji, PDV postoji u 130 zemalja svijeta. U državama u kojima ne postoji, predviđen je porez na promet, što je gotovo potpuni analog. Pokušat ćemo detaljnije i na primjerima razmotriti što je PDV za lutke, budući da ovaj doprinos državi svaki građanin plaća gotovo svakodnevno, prilikom kupovine robe u trgovini, primanja raznih usluga itd.

Zašto je potreban PDV

Ova vrsta naplate poreza šalje se izravno u državni proračun iu praksi je jedina, najučinkovitija i najučinkovitija vrsta naplate od proizvođača i krajnjih kupaca. U praksi se razgraničenje u proizvodnji jedne određene grupe dobara može izvršiti više puta:

• Pri prodaji industrijskih sirovina;
• Prilikom prodaje gotovog proizvoda maloprodajnoj mreži;
• Kod prodaje u maloprodajnoj mreži krajnjem kupcu.

Stoga se u nekim slučajevima plaćanja mogu izvršiti do tri puta tijekom nekoliko faza proizvodnje. Time se smanjuje rizik od utaje poreza. U usporedbi s istim porezom na promet koji plaća krajnji kupac, ova kaskadna shema je učinkovitija u punjenju proračuna, a čak i ako jedna od strana izbjegne plaćanje, to se kompenzira tako što druga strana sudjeluje u sljedećoj ili prethodnoj fazi prodaje. proizvoda ili usluga.

Tko plaća PDV

Porez na dodanu vrijednost koji se plaća:

• Industrijska proizvodnja, komunalna, gospodarska poduzeća i organizacije i njihove podružnice koje nemaju vlastitu registraciju, ali imaju obračunske račune;
• Banke, osiguravajuće organizacije;
• Individualni poduzetnici, građani uključeni u obiteljski posao;
• Strana poduzeća koja posluju na teritoriju Ruske Federacije;
• NPO u tijeku gospodarskih ili komercijalnih aktivnosti.

Zapravo, ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, obračunava se svaka financijska ili poslovna transakcija koja utječe na promjenu radnog, odobrenog kapitala, nakon čega slijedi prijenos sredstava na osobne račune organizacije.

Pojedinci koji su krajnji potrošači plaćaju poreznu olakšicu koja je već uključena u trošak kupnje. Ako ste se pitali što je PDV u čeku, onda je to ista dodana vrijednost - postotak koji se odbija u državni proračun.

Podaci o dodanoj vrijednosti upisuju se u posebnu izjavu i dostavljaju FTS uredu u regiji u kojoj je tvrtka ili samostalni poduzetnik registriran. Dostava se vrši najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja. Drugim riječima, isporuka se obavlja četiri puta tijekom godine na kraju svakog kvartala. U slučaju kašnjenja ili pogrešaka u ispunjavanju deklaracije, Federalna porezna služba može pokrenuti posebna provjera platitelj.

Vrste i iznosi plaćanja

Visina dodane vrijednosti ovisi o društvenom značaju robe. Konkretno, dostupne su sljedeće opcije:

• 20% za dobra od malog društvenog značaja;
• 10% - roba srednjeg društvenog značaja, uključuje prehrambene proizvode uključene u minimalni potrošački set;
• 0% je robna skupina od velike društvene i humanitarne važnosti.

Možete saznati više o proizvodima uključenim u svaku od skupina u materijalima predstavljenim na web mjestu ili odlaskom na web stranicu Savezne porezne službe, koja također pokazuje ova informacija. Postotna gradacija porezne olakšice, napravljen kako bi zaštitio kupce od prekomjernog povećanja cijena, kao i za podršku određenim sektorima proizvodnje, pružajući im konkurentne uvjete razvoja. Također, povećana stopa primjenjuje se na robu uvezenu iz inozemstva.

U zemljama u kojima se primjenjuje porez na promet vrijede ista pravila za određivanje njegove visine. Na primjer, u Sjedinjenim Američkim Državama postotak određuju savezne i državne vlasti, pa njegova stopa može uvelike varirati ovisno o regiji zemlje i drugim uvjetima. U Rusiji, postotak ima jedno značenje po regijama, ali se razlikuje za različite grupe proizvoda.

Prednosti i nedostatci

Odbitak PDV-a u više faza prodaje ili proizvodnje, kao i sam sustav provođenja ove vrste oporezivanja, ima svoje prednosti i nedostatke. Pogodnosti uključuju:

• Smanjuje se rizik izbjegavanja plaćanja prilikom prodaje proizvoda – svaka od strana koja kupuje sirovine, gotove proizvode i sl. plaća dodatni trošak. tako se odbitak u proračun vrši nekoliko puta, a ne jednom;
• Distribucijom tereta smanjuje se razina poreznog opterećenja pojedinih skupina uključenih u proizvodnju i krajnju potrošnju dobara;
• Sustav praćenja poreznih odbitaka je pojednostavljen zbog uklanjanja kao zasebnog parametra prilikom generiranja izvješća.

Nedostatak je mogućnost poskupljenja proizvoda zbog činjenice da proizvođač i prodavač uvrštavaju vlastite troškove plaćanja dodane vrijednosti u različitim fazama u njenu konačnu cijenu.

Nadamo se da su vam gore navedene informacije pomogle da shvatite što je PDV, tko ga plaća i kada. Pojavio se u ruskom poreznom sustavu 1992. godine, a reguliran je odredbom Poglavlja br. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Sudeći po forumima poduzetnika, najviše pitanja postavlja se o PDV-u. Uz pomoć ovog članka teško da ćete moći ispuniti PDV prijavu, ali ćete saznati sve najvažnije o porezu: tko plaća, kako obračunati i ostvariti porezni odbitak.

Anastazija Vološenko

Tinkoff poslovni urednik

Anton Dybov

porezni stručnjak

Što ćeš naučiti

Što je PDV

PDV - porez na dodanu vrijednost. Plaća se kada tvrtka prodaje robu, radove, usluge i imovinska prava.

Prodaje robu, radove, usluge ili imovinska prava. Primjerice, tvrtka je prodala rajčice ili poslovni prostor - dužna je platiti PDV.

Donirajte robu besplatno radove, usluge ili imovinska prava. Primjerice, jedna pravna osoba besplatno prenosi industrijsku radionicu drugoj ili daje mikrovalnu pećnicu za udio u trgovini pri kupnji hladnjaka - na sve transakcije mora se platiti PDV po tržišnoj vrijednosti.

Uvozi robu na teritoriju Ruske Federacije iz inozemstva. Na primjer, donosi čokoladu iz Japana ili odjeću iz Kine koju kasnije prodaje u Rusiji. PDV se plaća pri svakoj isporuci.

Izvodi građevinske i instalaterske radove za sebe. Sam gradi zgradu, radionicu ili vrši popravke u sobi.

U zakonu se to zove kupoprodaja, ali radi jednostavnosti, mi ćemo to zvati prodaja.

PDV je neizravni porez. Obično ga tvrtka ne plaća iz vlastitog džepa, već ga naplaćuje krajnjem kupcu. Kupac plaća iznos poreza, a tvrtka taj novac prenosi na porez. Možda ste primijetili da su cijena robe i posebno PDV zasebno navedeni na računu trgovine. Ali ako roba nije prodana, nego poklonjena, poduzetnik će na nju ipak morati platiti PDV - već iz vlastitog novca.

Porez se obračunava na dodanu vrijednost. Na primjer, poduzetnik je kupio kilogram krastavaca od dobavljača za 100 rubalja, a prodao ga je za 150 rubalja. Ako je dobavljač krastavaca također obveznik PDV-a, tada će poduzetnik platiti porez samo na 50 rubalja razlike.

Tko plaća PDV

PDV plaćaju trgovačka društva i samostalni poduzetnici na općem sustavu oporezivanja, kao i svi koji robu uvoze preko granice, odnosno bave se uvozom.

Tko su PDV porezni agenti?

Rekli smo da PDV plaćaju tvrtke koje posluju na zajedničkom sustavu. Ali postoji jedna iznimka. Sve tvrtke dužne su platiti PDV ako postanu porezni agenti. Evo nekoliko primjera kada biste to mogli učiniti.

Kupio proizvod ili uslugu u Rusiji od stranih tvrtki koje nisu porezno registrirane. Na primjer, kupili su opremu u Rusiji od strane tvrtke.

Kupljeni metalni otpad, stari papir ili sirove životinjske kože prodavači – obveznici PDV-a.

Prodana roba, imovina ili usluge stranca po komisionu, komisiji ili ugovoru o zastupstvu. Primjerice, strancu su pomogli prodati stan i za to uzeli proviziju od prodaje, a uplate su išle preko vašeg računa.

Iznajmljivanje državne ili općinske imovine. Na primjer, iznajmili su sobu izravno od gradskog odbora za upravljanje imovinom.

Prodajete oduzetu imovinu. Ako je država odobrila prodaju oduzete imovine, na prodajnu cijenu bit će potrebno platiti PDV.

Kupio ili dobio državnu imovinu. Istodobno, imovina se ne bi trebala dodjeljivati ​​državnim ili općinskim institucijama.

oslobođenja od PDV-a

Postoje izuzeća za PDV. Neke tvrtke možda uopće ne plaćaju porez, druge samo na određene transakcije.

Nije potrebno platiti PDV neke tvrtke i samostalni poduzetnici:

1. IP na UTII, USN i patent.
2. Sudionici projekta Skolkovo.
3. Pojedinačni poduzetnici i tvrtke na bilo kojem sustavu oporezivanja, ako je u posljednja tri mjeseca njihov prihod manji od 2 milijuna rubalja. Čak i ako je tvrtka na općem sustavu oporezivanja. Da biste dobili takvo izuzeće, morat ćete podnijeti dodatne dokumente.

Da biste dobili povlasticu za ESHN, trebate podnijeti zahtjev za izuzeće. Ako se to ne učini, tvrtka će morati platiti PDV na svaki prihod.

Kada beneficije ne funkcioniraju

Događa se da tvrtka formalno ima pravo na beneficije, ali ih ne može dobiti.

Prilikom uvoza. Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu ili drugom posebnom režimu želi uvesti robu preko granice, morat će platiti PDV.

Ako se fakturira s PDV-om. Poduzetnik na pojednostavljenom ili drugom posebnom režimu, ako naručitelj želi, može mu izdati račun s PDV-om. No tada će poduzetnik na kraju tromjesečja morati predati deklaraciju i taj PDV uplatiti u proračun.

Kako se obračunava PDV

U članku ćemo razmotriti osnovnu verziju obračuna PDV-a. Zapravo, postoje mnoge suptilnosti koje samo profesionalni računovođa može shvatiti.

PDV, na koji se mora platiti porez, izračunava se prema sljedećoj formuli:

PDV koji se plaća = Izlazni PDV − Ulazni PDV + PDV vraćen

Izlazni PDV je iznos porezne osnovice pomnožen sa stopom PDV-a.

Porezna osnovica je količina prodane robe, odnosno sve što je tvrtka prodala ili donirala. Proizvodi koji sudjeluju u promocijama također se prihvaćaju za računovodstvo. Ako kupcima za kupnju bušilice date sušilo za kosu, na cijenu fena morate platiti i PDV.

Stopa PDV-a je postotak porezne osnovice koju utvrđuje država ovisno o vrsti poslovanja.

Ulazni PDV - PDV koji vam fakturiraju dobavljači. To je iznos PDV-a koji morate platiti dobavljačima uz plaćanje sirovina, materijala ili opreme. Može se odbiti od poreza. Za poreznu upravu nije bitno jeste li platili račune dobavljača ili ne, stoga, formalno, cjelokupni iznos računa možete iskazati za odbitak PDV-a.

Na primjer, LLC kupuje odjeću od dobavljača i zatim je prodaje u maloprodaji. Stopa PDV-a za njih je 20%.

LLC je kupio seriju za 300 tisuća rubalja + 60 tisuća rubalja PDV-a i prodao za 500 tisuća rubalja + 100 tisuća rubalja PDV-a.

Izlazni PDV u ovom slučaju iznosi 100 tisuća rubalja. LLC je kupio robu od dobavljača s PDV-om, tako da je ulazni PDV 60 tisuća rubalja.

LLC poduzeća mogu odbiti ulazni PDV od iznosa poreza: 100 tisuća - 60 tisuća = 40 tisuća rubalja. U ovom primjeru nema povrata PDV-a. Kao rezultat toga, 40 tisuća rubalja mora se platiti poreznoj upravi.

Kako voditi posao bez kazni

Zaradite više i ne kršite zakon. Jednom mjesečno - na našoj mailing listi za poduzetnike

stope PDV-a. Stopa ovisi o vrsti operacije:

• 0% - za izvoz;
• 10% - kod prodaje hrane, robe za djecu, časopisa i knjiga, medicinske robe;
• 20% - u svim ostalim slučajevima.

Ako nema ulaznog PDV-a. Obračun PDV-a izgleda lančano. Grubo rečeno, svaki sljedeći dobavljač odbija od svog poreza novac koji je platio prethodnom.

Problem nastaje kada se u tom lancu pojavi tvrtka koja ne plaća PDV, primjerice, samostalni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu. Tada tvrtka koja je kupila od takvog individualnog poduzetnika ne može prihvatiti PDV za odbitak.

Razmotrimo isti primjer kao gore, ali sada račun za LLC izdaje samostalni poduzetnik koji ne plaća PDV. LLC plaća račun i zatim preprodaje proizvod po višoj cijeni nekom drugom.

LLC je dužan platiti PDV na svoju prodaju. Prodaju robu za 500 tisuća + 100 tisuća rubalja PDV-a. Izlazni PDV - 100 tisuća rubalja.

LLC bi mogao oduzeti dolazni PDV od odlaznog PDV-a, ali nema se što oduzeti: dobavljač im nije prikazao PDV. Stoga će svih 100 tisuća rubalja morati platiti poreznoj upravi.

Obično se tvrtkama na općem sustavu oporezivanja ne sviđa ovakva situacija pa se trude ne raditi s poduzetnicima bez PDV-a.

Koja je razlika između stope 0% i bez PDV-a i što je povrat PDV-a

Na izvoz se primjenjuje stopa od 0%. Na primjer, ako je tvrtka nešto proizvela u Rusiji i prodala u inozemstvo. Ali postoji velika razlika između stope od 0% i samo izuzeća od PDV-a.

Pogledajmo primjer, ali prvo se prisjetimo pojednostavljene formule za izračun PDV-a:

PDV koji se plaća = Izlazni PDV − Ulazni PDV

Tvrtka proizvodi rudarsku opremu i prodaje je u inozemstvu. Za proizvodnju serije opreme kupuju materijale za 120 milijuna rubalja, od čega je 20 milijuna PDV. Ulazni PDV - 20 milijuna rubalja.

Kada prodaju opremu u Kanadu, plaćaju 0% PDV-a. Izlazni PDV - 0 rubalja.

Na kraju tromjesečja ispunjavaju poreznu prijavu i obračunavaju PDV prema standardnoj formuli: 0 − 20 milijuna = −20 milijuna rubalja. Iznos poreza koji se plaća je negativan, što znači da porez mora vratiti tvrtki 20 milijuna rubalja. To se zove nadoknada.

Da je firma jednostavno bila oslobođena plaćanja PDV-a, ne bi podnosila prijavu - nitko prije ne bi vratio potrošeni PDV.

Da biste dobili povrat novca, morate predati paket dokumenata koji potvrđuju da su sirovine korištene u proizvodnji upravo one opreme koja je prodana u inozemstvu, te da je do te prodaje stvarno došlo.

Tvrtka također može odbiti povrat - prenijeti odbitak u sljedeće razdoblje ili čak odbiti stopu od 0% za izvoz. U nekim slučajevima to je isplativije od prikupljanja dokumenata i prolaska čekova za mali iznos naknade.

Kada možete dobiti povrat, a kada ne

stopa 0%

Porezni odbitak

Možete dobiti povrat novca

Dokumentacija

Morate podnijeti deklaraciju i potvrditi je dokumentima

Bez PDV-a

Porezni odbitak

Nema povrata novca

Dokumentacija

Nema potrebe za podnošenjem izvješća

Rokovi plaćanja PDV-a

Za plaćanje PDV-a potrebno je ispuniti i predati poreznu prijavu. Rokovi za podnošenje prijave - do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja. Na primjer, za 1. kvartal 2020. morate predati deklaraciju prije 25. travnja.

Cjelokupni iznos poreza ne morate platiti istovremeno s podnošenjem prijave. Prema zakonu, PDV se dijeli na 3 jednaka dijela i plaća do 25. dana svakog mjeseca sljedećeg tromjesečja. Kada poduzetnik 25. travnja podnese prijavu za prvo tromjesečje, plaća samo ⅓ iznosa poreza. Ostatak se plaća u jednakim obrocima do 25. dana naredna dva mjeseca.

Za 4. kvartal 2019

Kada izvršiti uplatu

Za 1. kvartal 2020

Kada izvršiti uplatu

Za 2. kvartal 2020

Kada izvršiti uplatu

Za 3. kvartal 2020

Kada izvršiti uplatu

Iznos plaćanja zaokružuje se na rublje. Prve dvije tranše - dolje, posljednja - gore. Po želji možete platiti PDV i prije roka - cijeli iznos ili ⅓ dijela u prvom mjesecu, a cijeli iznos u drugom mjesecu.

Porezni odbitak za PDV

Porezni odbitak je pravo poduzeća da smanji iznos PDV-a koji su mu iskazali dobavljači.

Problem je što neke tvrtke sklapaju poslove samo na papiru kako bi platile manje i izigrale porez. To je protuzakonito. Kako bi se identificirali takvi poduzetnici, porezna uprava prati transakcije za koje se izdaje odbitak.

Kako točno porezna prati transakcije tema je za poseban članak. Ovdje nećemo o tome, ali ćemo dati preporuke kako izdati odbitak tako da porezna uprava bude zadovoljna.

Uvjeti za ostvarivanje odbitka PDV-a. U deklaraciju za odbitak možete uključiti PDV koji ste platili u sljedećim slučajevima:

1. PDV iskazuju dobavljači za dobra, radove ili usluge.
2. Platili ste PDV carini prilikom uvoza robe iz inozemstva.
3. Porez su donosili prodavači imovinskih prava.

Da biste dobili odbitak, morate dokumentima potvrditi sljedeće dokumente:

1. Dogovor je zapravo prošao.
2. Roba kupljena za transakcije koje podliježu PDV-u.
3. Roba je registrirana.

Ne morate odmah slati dokumente - samo na zahtjev porezne.

PDV se može vratiti samo na poslovne troškove

Tvrtka može tražiti odbitak samo ako je kupovala za tvrtku.

Na primjer, ako je vlasnik kupio novu poslovnu opremu i registrirao ju, može sigurno uključiti odbitak PDV-a u deklaraciju.

A ako je poduzetnik svojoj ženi kupio novi auto da ona odveze djecu Dječji vrtić, ova kupnja posla se ne tiče. Poduzetnik je krajnji potrošač ovog proizvoda i PDV plaća iz vlastitog džepa. Ne može se uključiti u deklaraciju.

Dokumenti za odbitak PDV-a. Za potvrdu odbitka potrebni su vam sljedeći dokumenti:

1. Fakture od dobavljača.
2. Primarni dokumenti dobavljača koji potvrđuju da je transakcija izvršena. To su putni listovi, akti o izvršenim radovima i sl.
3. Dokumenti koji potvrđuju registraciju robe, radova ili usluga. To mogu biti akti o prihvaćanju, izvodi iz KUDiR-a.

Računi dobavljača moraju biti evidentirani u knjizi nabave, a računi koje ste sami izdali - u knjizi prodaje.

Za odbitak za uvoz i izvoz predviđen je poseban postupak obrade dokumenata. Bolje je kontaktirati profesionalca, kao što je carinski posrednik.

Kako ostvariti odbitak PDV-a. Da biste primili odbitak, morate elektronički ispuniti poreznu prijavu. Označava ulazni i izlazni PDV, iznos poreza koji se plaća.

Porezne provjere prijava kao dio uredske kontrole. Odvija se bez sudjelovanja poduzeća.

Provjerite u posebnom programu "PITAJ PDV 3". Otkriva prekide u opskrbnom lancu kada se podaci o transakciji u izjavama dobavljača i kupca razlikuju. Rupe nisu jedini znak po kojem porezna uprava može neku transakciju smatrati sumnjivom. Inspektori kažu da takvih znakova ima dvjestotinjak.

Tijekom provjere moguće je nekoliko situacija.

Ako su dogovori jasni, porezna uprava jednostavno prihvaća deklaraciju i plaćeni PDV. Tvrtka ne treba raditi ništa drugo.

Ako je tvrtka ili druga ugovorna strana izazvala sumnju kod poreznih vlasti, porezna provjerava cijeli lanac partnera. Traži da pošalje popratne dokumente, objašnjenja ili osobno dođe u poreznu upravu kako bi dokazao čistoću transakcija.

Ako tvrtka nije uspjela objasniti i potvrditi transakciju, porez dolazi s revizijom na licu mjesta. Ako tijekom inspekcije inspektor otkrije prekršaje, tada će se porezna uprava obratiti sudu s zahtjevom za plaćanje skrivenog dijela poreza, kazni i kazni.

Što je odbitak veći, to je porez sumnjiviji. Ali to ne znači da će inspektori odmah doći u provjeru. Revizija prijeti samo ako porezne vlasti posumnjaju na sumnjivu transakciju.

Kako ne pasti pod sumnju porezne

Poreznici ne objavljuju točne kriterije kada neku transakciju smatraju sumnjivom. Ali evo nekoliko pravila koja će vam pomoći da budete sigurni.

Ne koristite usluge tvrtki koje nude fiktivne transakcije. Neke tvrtke nude sklapanje posla na papiru, kao da isporučuju proizvod ili pružaju uslugu. Može se koristiti za odbitak PDV-a. Ali to je protuzakonito. A ako porezna uprava pronađe takav dogovor, bit će problema.

Provjerite drugu ugovornu stranu prije posla. Prikupite podatke o partneru prije početka rada: koliko dugo tvrtka posluje, je li direktor pravi, odgovara li pravna adresa stvarnoj. Ako ne, ima li puno drugih pravnih osoba na ovoj adresi? Pravnim rječnikom to se zove "due diligence".

Sačuvajte sve dokumente koji mogu potvrditi provjeru druge ugovorne strane. Napravite snimke zaslona sa stranica koje prikazuju datum i vrijeme. Ako svoj slučaj morate dokazati na sudu, morat ćete pokazati da ste prije posla provjerili drugu ugovornu stranu i da niste pronašli ništa sumnjivo.

Postoje slučajevi kada tvrtke pobijede na sudu dokazujući da su obavile dubinsku analizu.

Što se događa ako ne platite PDV

Ako tvrtka nije platila PDV na vrijeme, tada će joj se, prema zakonu, naplatiti penali. A ako je pogrešno izračunala porez, bit će kazne i novčana kazna. Odgodite li plaćanje ili ga uopće odbijete, poreznici će vam prisilno skinuti novac s tekućeg računa.

Kazne i novčane kazne obračunavaju se na iznos kašnjenja. Ako je tvrtka platila dio poreza, postotak će se obračunati samo na stanje.

kazne naplaćuje se za svaki dan kašnjenja. Veličina uloga je 1/300 ključnog uloga. Sada je stopa 7%, što znači da su kazne 0,023% iznosa neplaćanja po danu. Za pojedinačne poduzetnike ova stopa uvijek vrijedi, za LLC - do 30 dana. Nakon 30 dana, postotak postaje 2 puta veći - 1/150 ključne stope dnevno.

Fino prijeti ako je tvrtka pogrešno obračunala PDV, a tu je činjenicu inspektor otkrio tijekom kontrole. Ako je poduzetnik ispravno obračunao u deklaraciji, ali nije platio na vrijeme, neće biti kazne, samo penali.

Visina kazne ovisi o tome je li poduzetnik namjerno sakrio porez ili je pogriješio u obračunu. Ako se radi o slučajnoj pogrešci, kazna iznosi 20% iznosa zaostatka. Ako porezna uprava dokaže da je poduzetnik namjerno skrivao porez, kazna će se povećati na 40%.

Blokiranje računa. Ako tvrtka ne plati na vrijeme, porezna uprava izdaje zahtjev koji ukazuje točan datum prije koje se dug mora vratiti.

Ako uvjet nije ispunjen, porezna izdaje nalog za naplatu – šalje zahtjev banci za otpis iznosa duga i blokira tekući račun dok na njemu ne bude dovoljno novca.

Ako ne podmirite naplatu, porezna uprava prebacuje dug na sudske ovršitelje. Naći će način da uzmu novac: prodat će nekretnine, opremu, automobile i drugu vrijednu imovinu.

Ako se nema što odnijeti, nad tvrtkom ili poduzetnikom se proglašava stečaj. Najbolje je nikada ne ići u takve krajnosti.

Ovaj porez plaćaju sve pravne osobe i individualni poduzetnici koji primjenjuju osnovni sustav oporezivanja.

Suština poreza

Porezni obveznik je krajnji potrošač kupljenih dobara ili primljenih usluga.

On je taj koji plaća ovaj porez prodavatelju, budući da je potonji uključen u cijenu robe. A prodavatelj, zauzvrat, plaća ovaj porez državi.

Priča

U Rusiji se takav porez kao PDV pojavio 1992. godine. Provedeno je u djelo.

Ovaj zakon je izgubio snagu 2000. godine, kada je ovaj porez "prešao" pod nadležnost Poglavlja 21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Uvođenje ovog poreza došlo je u Rusiju iz inozemstva, točnije iz Sjedinjenih Država.

Do danas je praksa primjene PDV-a u svim zemljama ista, razlikuju se samo stope i beneficije.

Stopa PDV-a u Rusiji mijenjala se nekoliko puta:

Ovaj se porez prvi put pojavio u Francuskoj 1942. godine. Nastao je iz poreza na promet, koji se nije ukorijenio u Francuskoj, jer je imao mnogo nedostataka.

Godine 1948. francuski ekonomist izmislio je sustav plaćanja i povrata poreza – prototip današnjeg PDV-a. U ovom obliku porez se ukorijenio ne samo u Francuskoj, već iu cijelom svijetu.

Kao što je već spomenuto, Rusija je preuzela iskustvo korištenja PDV-a iz Sjedinjenih Država. Upravo u ovom obliku, u kojem se sada koristi PDV, “finalizirali” su ga američki ekonomisti.

Od 1990. godine u Rusiji je na snazi ​​porez na promet koji nije donio željeni učinak. Godine 1992., kada je gospodarstvo zemlje bilo na rubu kolapsa, bilo je potrebno ponovno izgraditi porezni sustav.

Tada je bilo prijedloga da se uvede PDV. To je učinila vlada Yegora Gaidara, koja je izradila spomenuti zakon.

Definicija

Porez na dodanu vrijednost neizravni je porez koji se plaća u proračun prilikom prodaje dobara, odnosno obavljanja usluga, odnosno obavljanja radova.

Formira se u svim fazama proizvodnje, a predstavlja plaćanje za formiranje konačnog troška proizvoda, rada ili usluge.

Elementi oporezivanja

Kao i svaki drugi porez, PDV ima svoje elemente. Ovaj:

• subjekti, odnosno porezni obveznici. Takav porez plaćaju pravne osobe i samostalni poduzetnici koji primjenjuju osnovni porezni režim. Posebni režimi također plaćaju PDV u nekim slučajevima. Subjekti za ovaj porez navedeni su u;
• objekti oporezivanja. Na temelju . Predmet ovog poreza su:

1. Potvrđeno je prodaja robe i imovinskih prava te obavljanje poslova i pružanje usluga.
2. Uvoz robe na teritoriju naše zemlje.
3. Prijenos na teritoriju naše zemlje dobara koja su potrebna za vlastite potrebe poreznog obveznika, a troškovi održavanja koji se ne uzimaju u obzir pri oporezivanju dobiti.
4. Građevinski i instalacijski radovi za vlastitu potrošnju.

• mjesto prodaje - može biti teritorij naše zemlje ili ne. Za njegovo određivanje potrebno je voditi se odredbama i;
• Porezna osnovica je osnovica od koje se obračunava porez. Određuje se u skladu sa;
• porezno razdoblje - za PDV je mjesec;
• porezne stope - mogu biti jednake 18%, 10% i 0% porezne osnovice;
• postupak obračunavanja poreza na dodanu vrijednost;
• porezne olakšice;
• plaćanje i prijava poreza;
• njegova naknada do .

PDV za budale

Pojednostavljeno rečeno, PDV je plaćanje državi za to što je poduzetnicima i pravnim osobama omogućila da prodaju robu, radove ili usluge, a da im „navijaju“ cijenu.

Riječ je o neizravnom porezu, odnosno plaća ga prodavač proizvoda, rada ili usluge, a naplaćuje ga krajnji kupac proizvoda.

Primjer: pri kupnji kruha od IP Ivanova, kupac plaća cijenu štruce u iznosu od 36 rubalja, od čega je PDV = 5,5 rubalja. Pritom ga je kupac platio kupnjom štruce kruha, a IP Ivanov će porez uplatiti u proračun.

Svaki porezni obveznik mora registrirati "ulazne" i "izlazne" račune koristeći .

U tim se dokumentima odražava iznos poreza. Razlika između "ulaznog" i "izlaznog" poreza podliježe uplati u proračun.

Poduzetnici početnici i računovođe ne znaju na koje se poreze PDV odnosi - federalne ili regionalne? I koliki je budžet da se to plati? PDV je savezni porez i plaća se u savezni proračun.

Obilježja poreza

Karakteristike PDV-a su:

• porezni obveznici - oni koji plaćaju ovaj porez. Ovaj element je detaljno opisan u članku 143 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema ovom članku, organizacije i samostalni poduzetnici koji primjenjuju opći sustav oporezivanja plaćaju porez;
• predmet oporezivanja je ono što podliježe ovom porezu. Ti su objekti navedeni u članku 146. Poreznog zakona Ruske Federacije. Tu spadaju prihodi od prodaje radova, roba ili usluga, kao i imovinskih prava na teritoriju naše zemlje, kao i prihodi od prodaje uvezene robe;
• kamatna stopa. U Rusiji postoje 3 stope PDV-a - 18%, 10% i 0%. Kamatne stope su navedene u;
• mjesto prodaje je mjesto gdje se prodaju robe, usluge i radovi i gdje se plaća porez;
• Porezna osnovica je osnovica za obračun poreza. Jednostavno rečeno, ovo je prihod od prodaje. Kako pravilno izračunati poreznu osnovicu navedeno je u članku 153. Poreznog zakona Ruske Federacije. Formula za izračun PDV-a je sljedeća:

• Porezno razdoblje je razdoblje za koje se mora obračunati i platiti PDV. Porezno razdoblje za PDV je mjesec dana. Odnosno iznos poreza koji je porezni obveznik obračunao za tromjesečje podliježe uplati u proračun;
• porezne olakšice. Svaki porezni obveznik ima pravo primijeniti porezne olakšice. Od iznosa PDV-a obračunatog za tromjesečje možete odbiti iznos poreza koji je formiran prilikom kupnje dobara, pružanja usluga ili obavljanja radova trećih osoba. Takav PDV možete prihvatiti za odbitak ako druga ugovorna strana također koristi DOS i izdala je račun s navedenim iznosom. Vrijedno je zapamtiti da samo prisutnost fakture daje pravo na primjenu odbitka.
• postupak plaćanja i rokovi plaćanja poreza. Porezna prijava se podnosi do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. To je:

Morate se prijaviti koristeći . Porez se mora platiti do 20. dana svakog sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja.

Porezno razdoblje

Kao što je već navedeno, porezno razdoblje PDV-a je mjesec dana. To je navedeno u članku 163 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za porezne obveznike čiji je prihod od prodaje za prethodno tromjesečje, bez PDV-a, iznosio iznos manji od 2 milijuna rubalja, tada će za takve organizacije i samostalne poduzetnike porezno razdoblje biti tromjesečje.

Međutim, za sve organizacije obračunsko razdoblje je tromjesečje. Izračunajte iznos poreza koji se plaća svaki mjesec. I platite na kraju kvartala.

Shema: izračun iznosa PDV-a koji se plaća u proračun

Porez se plaća svaki mjesec, tijekom tromjesečja koje slijedi nakon obračunskog tromjesečja, u jednakim obrocima. Na primjer, iznos poreza izračunat za 2. kvartal je 210 tisuća rubalja.

Slijedom toga, porezni obveznik mora platiti 70.000 rubalja do 20. dana svakog sljedećeg mjeseca - 70.000 do 20. srpnja, 70.000 do 20. kolovoza i 71.000 do 20. rujna.

Ako iznos poreza koji se plaća nije podijeljen na jednake dijelove, tada morate prva 2 puta platiti porez, zaokružujući ga na nulu, a treći put - prema dolje.

Na primjer, iznos poreza koji se plaća za 2. tromjesečje iznosi 167 tisuća rubalja. U tom slučaju porezni obveznik mora platiti 55667 tisuća rubalja do 20. srpnja i 20. kolovoza, a 55666 rubalja do 20. rujna.

Kažu da neće biti kršenje poreznih propisa ako se PDV plati u cijelom tromjesečnom iznosu, odnosno porezni obveznik neće “cijepati” iznos porezne obveze, već će ga platiti odjednom u jednom vremensko plaćanje.

Za što je to potrebno

Zašto je potreban PDV? Zašto je promijenio porez na promet na "svom radnom mjestu" 1992.? Neizravni porezi aktivno igraju vodeću ulogu u formiranju federalnog proračuna.

I PDV nije iznimka. Ovaj porez se sastoji većina prihodnu stranu proračuna naše zemlje. Tek 40% proračunskih prihoda čini PDV.

Iz godine u godinu prihodi od PDV-a samo rastu. To sugerira da su se u Rusiji pojavili mnogi veliki porezni obveznici koji nemaju porezno pravo primijeniti povlašteni tretman.

S rastom prihoda od PDV-a ne smanjuje se broj utajivača. Tijekom proteklih 5 godina njihov se broj smanjio za samo 2% - to je "kap u moru" u odnosu na njihov ukupni broj.

Godišnja šteta od aktivnosti takvih tvrtki i pojedinačnih poduzetnika godišnje iznosi 30 milijardi rubalja.

Je li isplativo raditi s PDV-om

Kada otvarate svoju tvrtku, trebali biste razmisliti o odabiru sustava oporezivanja - glavnog režima ili jednog od preferencijalnih. Naravno, postoje određene vrste djelatnosti koje ne mogu biti predmet povlaštenog tretmana.

Ali, uglavnom, poduzetnik početnik razmišlja - koja je korist od rada na PDV-u i isplati li se koristiti ovaj režim?

Naravno, stvar je u povratu poreza, radeći s istim partnerima, porezni obveznik sam sebi “kompenzira” porez.

Video: PDV od 2015. - šokantna vijest za računovođe i gospodarstvenike

Podsjetimo, razlika između "izdanih" i "primljenih" računa podliježe plaćanju. U praksi to i nije tako velika stvar.

Zbog toga poduzeća koja koriste DOS ne žele raditi s korisnicima. Potonji ne plaćaju PDV, pa ga stoga ne mogu ni vratiti.

Rad bez poreza na dodanu vrijednost

No, iz godine u godinu sve je više korisnika PDV-a. Neka velika poduzeća otvaraju male tvrtke za obavljanje samo jedne vrste djelatnosti, koja je povlaštena.

Tako je isplativije raditi. Zašto vam je potreban porez u poduzeću i koje su prednosti i mane njegove upotrebe?

profesionalci

Glavna prednost rada bez PDV-a je u tome što se iznos prijava značajno smanjuje. PDV je najkontroverzniji porez u Rusiji, a ponekad se čak i iskusne računovođe zbune s obračunskim porezom.

Što tek reći o mladim poduzetnicima koji tek uče osnove poslovanja i računovodstva. Obračun PDV-a i izvješćivanje o ovom porezu zauzima lavovski dio radnog vremena računovođe u izvještajnom razdoblju.

U nekim velike tvrtke postoji računovođa koji se bavi samo obračunom PDV-a i izvješćivanjem o istom.

minusi

Međutim, postoje nedostaci rada po povlaštenoj osnovi. Glavna je nemogućnost rada s velikim kupcima i kupcima.

Činjenica je da ako organizacija radi bez PDV-a, onda ga ne nadoknađuje. Veliki kupci i kupci “gube” one iznose poreza koje korisnik ne vrati.

Na primjer, LLC "Beta" primjenjuje DOS, a LLC "Alpha" je korisnik. Beta LLC je također kupila robu u iznosu od 1.180 rubalja (PDV - 180 rubalja) od Alpha LLC.

Budući da je Alpha doo korisnik i ne plaća PDV, ne može izdati račun s iznosom poreza. Shodno tome, LLC "Beta" je "izgubio" 180 rubalja - morat će platiti sami.

Možete dobrovoljno "napustiti" preferencijalni režim, nakon što ste izračunali sve prednosti i nedostatke rada na njemu. Ljudi razmišljaju o tome kada se isplativi ugovor nazire na horizontu.

Veliki iznosi prihoda "pokrivaju" sve nedostatke rada na PDV-u - tromjesečno izvještavanje i vođenje dnevnika za računovodstvene račune.

Stvarni problemi

Glavni problem PDV-a je pravilno izračunavanje njegove porezne osnovice za obračun. Postoje takve "dvosmislene" transakcije za koje se obračun porezne osnovice može provesti na više načina.

Na primjer, tvrtki je predočen zahtjev u iznosu od 100 tisuća rubalja za robu niske kvalitete. Podliježe li potraživanje PDV-om? Porezni zakon Ruske Federacije o tome ne govori ništa detaljno.

No, postoji, koja kaže da na iznos potraživanja nije potrebno obračunati PDV.

Pogrešan izračun porezne osnovice dovest će do netočnog obračuna iznosa poreza, a posljedično i do netočnog plaćanja. Plaćanje nepotpunog iznosa poreza je porezni prekršaj i podliježe kazni.

U 2015. planirali su vratiti porez na promet. Do sada to nije učinjeno, ali zakonodavci nisu “odustali” od te ideje. Porez na promet glavni je "konkurent" PDV-u.

Zapravo, ispada dvostruko oporezivanje prometa - i PDV-a i poreza na promet. Teret plaćanja ovih poreza pada na krajnjeg potrošača.

Od 2015. prijava PDV-a značajno je porasla. Sada uključuje knjigovodstvene dnevnike za "ulazne" i "izlazne" fakture.

To nije izazvalo puno veselja među računovođama. Ali dodao je posao poreznim vlastima. To je učinjeno kako bi se ušlo u trag utajivačima PDV-a.

Iako je PDV na snazi ​​već dugi niz godina, postoje nedostaci u obračunu porezne osnovice i samog poreza.

Video: važna tema. PDV na naknadu troškova prijevoza

PDV je najsloženiji i najkontroverzniji neizravni porez u Rusiji. Njegov obračun i plaćanje poreznici nadziru više od ostalih poreza.

Ovaj neizravni porez osnova je za formiranje prihodovnog dijela proračuna naše zemlje.

Iznos kazne izravno će ovisiti o iznosu duga, kao io razdoblju kašnjenja. SadržajŠto trebate znati Kako se sastavljaju kazne za zakašnjelo plaćanje PDV-a Što učiniti ako porezna inspekcija otkrije dug Vrlo je važno pravilno izračunati kazne za PDV kako biste u potpunosti ispunili obveze prema ...

Iznosi primljeni od dobavljača mogu se uključiti u trošak robe ili druge troškove u računovodstvu. Sadržaj Opće informacije: Kako otpisati PDV na rashode Otpis obveza s PDV-om Opće informacije: Uključivanje ulaznog PDV-a u rashode za određenu kategoriju ...

Pomoć u obliku 2-NDFL omogućuje vam povećanje vjerojatnosti dobivanja kredita, smanjenje kamatne stope. SadržajŠto trebate znati Dobivanje potvrde o kreditu Ako je kredit kod Sberbank Kredit bez potvrde o porezu na dohodak 2 U većini slučajeva, njezina prisutnost je neophodna za odobravanje zahtjeva za kredit, inače kreditni odbor neće ni ...

Menadžeri i računovođe suočeni su sa zadatkom računovodstva svih operacija koje se obavljaju u poduzeću. Ali ne ide sve uvijek glatko. Sadržaj Zašto vam treba? Samostalna provjera PDV-a od strane poreznih vlasti Značajke porezne provjere na licu mjesta Izrada dokumentacije, ...

U slučaju situacije povrata troškova, IFTS imenuje kancelarijsku reviziju. Sadržaj Opće informacije Kako se provodi kancelarijska kontrola kod povrata PDV-a Odbijanje povrata poreza Povrat iz proračuna vrši se na temelju zahtjeva nakon pozitivnog rješenja poreznog tijela. Opće informacije...

Što dakle čeka obveznike ovog teškog poreza u idućoj godini? SadržajŠto trebate znati Postupak obračuna PDV-a Značajke obračuna poreza Što trebate znati Iznos PDV-a koji se plaća izračunava se kao umnožak porezne osnovice i stope poreznog postotka. Međutim, utvrđivanje veličine porezne osnovice uzrokuje ...

Mnogi obveznici PDV-a obično se susreću s raznim problemima u vođenju evidencije o svom poslovanju. Najčešće se poteškoće javljaju pri izračunu poreznog opterećenja. SadržajŠto trebate znati: Opća pravila za popunjavanje U nedostatku aktivnosti za izvještajno razdoblje Kako ispuniti nultu ...

Odabir pojedine metode u potpunosti je na poreznom obvezniku. Također ima veliki značaj vrstu oporezivanja koju odabire organizacija. Sadržaj Opće informacije Postupak za prijeboj PDV-a za povrat Porez za prijeboj predujmova Porezni odbici Što još trebate znati Budući da izravno ovisi o ...

Ovo načelo odobreno je u članku 146. Poreznog zakona Ruske Federacije. Pritom, zakonodavac ne pridaje važnost subjektu koji obavlja transakciju prodaje tih dobara, radova ili usluga, bilo da se radi o domaćoj ili stranoj tvrtki. Sadržaj Koje je mjesto isporuke usluga PDV-a od 1. listopada 2020. (tablica) Nepredviđeno ...

Događa se da poduzeće obavlja poslove na transakcijama koje su oporezovane različitim stopama ili uopće ne podliježu PDV-u. Sadržaj Opće informacije Postupak raspodjele ulaznog PDV-a Raspodjela poreza na neizravne troškove u programu 1C Značajke Kako postupiti prilikom računovodstva, kako odrediti udjele izračuna koji ...

Da biste utvrdili izdaje li prodavatelj račun bez PDV-a, morate znati sve zakonske osnove. Dokument sastavljen bez grešaka, pridržavajući se svih utvrđenih pravila, jamstvo je nepostojanja problema s poreznim strukturama. Sadržaj Opće informacije Postupak kompilacije Značajke Razmotrite sve nijanse, ...

Država daje olakšicu na ovaj porez. Koje pogodnosti predviđa porezno zakonodavstvo? Sadržaj Opće informacije Popis poreznih poticaja PDV-a Šifre poreznih poticaja Značajke primjene glavnih poticaja Odricanje od oslobođenja Opće informacije Oslobađanja od plaćanja PDV-a ostvaruju se u obliku snižene stope....

Naplata kamate na porez na dodanu vrijednost utvrđuje se za svaki dan zakašnjenja. SadržajŠto trebate znati Kako izračunati PDV kazne po stopi refinanciranja (zakonska kazna) U obzir se uzima kalendarsko razdoblje od datuma koji slijedi nakon dana obveznog plaćanja. Što trebate znati Od 2020. kamata se obračunava po novom ...

Na području Ruske Federacije postoji PDV na stečene dragocjenosti. Njegovo plaćanje obvezno je za sve organizacije koje obavljaju komercijalne djelatnosti. Sadržaj Opći podaci Obračun PDV-a na nabavljene dragocjenosti PDV u bilanci (konto 19) Što trebate znati o akumulacijskom registru? Opće informacije Porez na dodanu vrijednost na...

Plaćanje primjenjivih poreza

Porez na dodanu vrijednost (PDV)

Uplata PDV-a u proračun

Postupak prijenosa PDV-a u proračun

Uplata PDV-a u proračun vrši se po mjestu registracije poreznog obveznika u Porezna uprava na temelju rezultata svakog poreznog razdoblja (tromjesečja) na temelju stvarnog prometa dobara (radova, usluga) za proteklo porezno razdoblje u jednakim obrocima najkasnije do 20. dana svakog od tri mjeseca koja slijede nakon proteklog poreznog razdoblja. Ovaj postupak predviđen je čl. i st. 1. čl. Porezni zakon Ruske Federacije.

Konkretno, za I kvartal - najkasnije do 20. travnja, 20. svibnja i 20. lipnja. Ako 20. pada na neradni dan, PDV se plaća najkasnije prvog radnog dana nakon neradnog dana.

U međuvremenu, postoji iznimka od ovog pravila - plaćanje poreza na revidirane deklaracije podnesene nakon stupanja na snagu Zakona od 13. listopada 2008. br. 172-FZ, za porezna razdoblja koja prethode trećem tromjesečju 2008. U slučaju da je greškom porezna osnovica PDV-a bila podcijenjena, prije podnošenja revidiranih prijava za ta razdoblja potrebno je platiti puni iznos dodatno obračunatog poreza i zatezne kamate za cijelo vrijeme kašnjenja.

Prema čl. i čl. Poreznog zakona Ruske Federacije, u slučaju da tijekom inspekcije inspektori otkriju neplaćanje poreza, organizacija će morati platiti novčanu kaznu, au nekim situacijama zaposlenici poduzeća mogu biti pozvani na kaznenu odgovornost.

Sukladno stavku 1. čl. Poreznog zakona Ruske Federacije, PDV, koji se zadržava u obavljanju dužnosti poreznog agenta, treba prenijeti u proračun u istom vremenskom roku kao i porez koji se obračunava tijekom obavljanja vlastitih operacija.

Međutim, ovdje postoji iznimka od pravila - plaćanje PDV-a od strane poreznog agenta za radove (usluge) koje izvode strane organizacije koje nisu porezno registrirane u Rusiji. U tom slučaju zadržani PDV mora se doznačiti u proračun istodobno s uplatom Novac strane organizacije.

Prema čl. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna inspekcija može naplatiti organizaciji kaznenu naknadu ako se PDV prenese u proračun kasnije od utvrđenih rokova. Prema čl. i čl. Porezni inspektorat također ima pravo na povrat iznosa poreza s tekućeg računa ili na teret imovine organizacije.

PDV zadržan u obavljanju poslova poreznog agenta mora se doznačiti u proračun posebnim nalogom za plaćanje. Nalog za plaćanje mora sadržavati:

• u polje 101 Status osobe koja je izdala dokument - oznaka 02 (porezni agent);
• u polju 104 KBK - šifra proračunske klasifikacije PDV-a;
• u polje 106 Razlog plaćanja - šifra TP (plaćanje tekuće godine);
• u polje 110 Vrsta plaćanja - TK šifra (uplata poreza i naknade).

U slučaju da knjigovođa neispravno ispuni polje 101 Status osobe koja je izdala dokument (umjesto šifre 02 naznačit će šifru 01), iznos PDV-a koji je tvrtka morala prenijeti kao porezni agent bit će evidentiran u računovodstvo porezne inspekcije primljeno od organizacije poreznog obveznika.

Još jedna iznimka od opće pravilo koji se odnosi na vrijeme prijenosa PDV-a u proračun, može se smatrati plaćanjem poreza na temelju pogrešno izdanog računa. To se događa ako:

• prodavatelj nije obveznik PDV-a (oslobođen plaćanja PDV-a);
• promet dobara (radova, usluga) nije oporeziv PDV-om.

Rok za plaćanje poreza u ovoj situaciji je najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca tromjesečja.

Iznos PDV-a koji se plaća u proračun obračunava se na kraju svakog poreznog razdoblja kao ukupni iznos poreza umanjen za iznos poreznih odbitaka i uvećan za iznos poreza vraćenog u skladu s ovim poglavljem:

Supl = Stot + srest - Scalc,

• Supl- iznos koji treba platiti;
• Stot- ukupan iznos poreza;
• srest- vraćeni iznos poreza;
• Scalc- iznos poreznog odbitka.

Ako iznos poreznih odbitaka u bilo kojem poreznom razdoblju premaši ukupni iznos poreza uvećan za iznose vraćenog poreza, tada pozitivna razlika između tih iznosa podliježe povratu poreznom obvezniku u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom, osim u slučajevi kada poreznu prijavu podnosi porezni obveznik tri godine nakon isteka relevantnog poreznog razdoblja.

---