Obrazac potvrde o obračunu s pojedincem. Zahtjevi za odbitak poreza na dohodak (standard, imovina). Zahtjev za poreznu olakšicu za dijete: uzorak

Iz plaće i druge vrste prihoda. U predstavljenom materijalu možete saznati koje osobe imaju pravo tražiti standardni odbitak i koji su dokumenti potrebni za to.

Regulatorna regulativa

Postupak registracije bilo koje vrste poreznih povlastica i odbitaka reguliran je normama Poreznog zakona Ruske Federacije. Popis osoba koje se mogu kvalificirati za standardni porezni odbitak naveden je u čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije:

  • sudionici Drugog svjetskog rata;
  • invalidi od djetinjstva, kao i osobe koje su službeno identificirane kao invalidi I i II skupine;
  • osobe koje su oboljele od posljedica izlaganja zračenju katastrofe izazvane ljudskim djelovanjem, otklanjanje posljedica nesreća i dr.;
  • roditelji i supružnici osoba koje su služile u Oružanim snagama i poginule braneći domovinu.

Građani imaju priliku ne samo podnijeti zahtjev za navedene pogodnosti u odnosu na sebe, već i na. mlađi od 18 godina, kao i položena državna akreditacija.

Zakonska regulativa nije uređena oblik tipa zahtjeva za odbitak, može se ispuniti bilo kojim redoslijedom. Upis ove naknade u pravilu se provodi lokalno. radna aktivnost, dakle, prijavni obrazac za zaposlenike razvija uprava poduzeća.

  • Ukoliko građani imaju više mjesta rada, moguće je prijaviti se kod svakog poslodavca (osim slučajeva kada se prijava vrši za djecu). Iznos odbitka po zaposleniku bit će od 300 do 500 rubalja, a ovisi o kategoriji povlaštenog statusa podnositelja zahtjeva.
  • U odnosu na dijete, ova naknada iznosi 1400 rubalja, odnosi se na svu maloljetnu djecu zaposlenika poduzeća. Prilikom podnošenja zahtjeva za dijete s invaliditetom, iznos odbitka bit će 12.000 rubalja.

Bilješka! Samohrani roditelj (majka, otac) ostvaruje dvostruki odbitak do trenutka stupanja u obiteljske odnose.

Videozapis u nastavku govorit će vam o dobivanju odbitka ako standardni povrati nisu dostavljeni:

Pravila i nijanse njegove kompilacije

Prilikom popunjavanja ovog obrasca posebnu pozornost treba obratiti na pravilno potvrđivanje zakonskih osnova koje omogućuju korištenje ove vrste odbitka. Ovisno o kategoriji korisnika, podaci u obrascu zahtjeva odgovarat će sljedećim dokumentima:

  • potvrdu o sudjelovanju u likvidaciji radijacijskih nesreća;
  • liječnički nalaz o prisutnosti bolesti koja je posljedica izloženosti čimbenicima zračenja;
  • potvrda o sudioniku Velikog domovinskog rata;
  • Potvrda MSEC-a o utvrđivanju skupine invaliditeta.

Bilješka! Svaka osnova mora biti dokumentirana. Osim toga, službene potvrde i dokumenti dostavljaju se u računovodstvo poslodavca.

Budući da se odbitak daje od prvog dana primitka novčane nagrade, prijavnica se izdaje novozaposlenom stručnjaku. Ako uprava nije izdala takav dokument, zaposlenik ima pravo zahtijevati odbitak, uključujući ispunjavanje pisanog dokumenta u bilo kojem obliku.

Načelo odobravanja odbitka je mjesečno umanjenje oporezivog dohotka za iznos porezne olakšice. U nekim slučajevima građani mogu iskoristiti sličnu pogodnost za prethodne kalendarske godine, međutim, u ovom slučaju, za popunjavanje dokumenata morate se obratiti poreznoj upravi.

Ako građanin nema radni odnos s poduzećem, ali prima službeno potvrđeni prihod iz drugih izvora (na primjer, kada obavlja djelatnost kao osoba), moći će koristiti odbitak kada se obrati Federalnoj poreznoj službi. Ovaj postupak se odvija u trenutku podnošenja prijave, uz navođenje prihoda i poreza na dohodak za prethodnu kalendarsku godinu.

Prijave se primaju i preferencije se uzimaju u obzir prema sljedećim pravilima:

  • za točnost dostavljenih potvrda i podataka odgovoran je sam radnik, poslodavac nije dužan provjeravati vjerodostojnost potvrda;
  • ako je porezni obveznik dostavio netočne ili krivotvorene dokumente, može biti porezno obveznik;
  • Uprava je odgovorna za ispravnost i pravovremenost obračuna poreza na dohodak, uzimajući u obzir izdani odbitak.

Prilikom prelaska na rad kod drugog poslodavca, građanin ne gubi pravo na odbitak, međutim, za to će biti potrebno ispuniti novi obrazac za prijavu naslovljen na novog voditelja.

Izrada zahtjeva za odbitke poreza na osobni dohodak pomoću 1C: Računovodstvo - tema videa je ispod:

Kako napisati zahtjev za standardni porezni odbitak

po djetetu

Pristupnicu popunjava sam građanin, uprava nije dužna to učiniti. Svojim potpisom na zahtjevu građanin potvrđuje da ima zakonsku osnovu za ostvarivanje olakšice pri porezu na dohodak.
po djetetu

Zahtjev za odbitak za dijete dopušten je samo na jednom mjestu rada. Kršenje ovaj zahtjevće se otkriti porezno tijelo prilikom usklađivanja podataka o poreznim obveznicima.

Zahtjev za standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu (uzorak)

Zahtjev za dvostruki odbitak

Ako trebate napraviti odricanje u korist drugog roditelja, upotrijebite.

Odricanje od odbitka u korist drugog roditelja

U nekim slučajevima, primjerice, pri kupnji nekretnine ili studiranju, država poreznim obveznicima daje olakšice za smanjenje oporezivog dohotka.

Da biste dobili povrat poreza, morate napisati odgovarajuću prijavu u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije. U ovom članku ćemo pogledati pravila prema kojima se piše zahtjev za poreznu olakšicu.

Pravila za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu

U nekim slučajevima, ovisno o izboru poreznog obveznika, zahtjev za odbitak poreza napisano u ime poslodavca, u nekima - u ime šefa porezne uprave.

Povrat poreza mogu dobiti samo porezni rezidenti Rusije, odnosno građani koji u našoj zemlji plaćaju porez po stopi poreza na dohodak od 13%. Istodobno, postoje kategorije građana koji nemaju pravo na poreznu olakšicu. To su nezaposleni, čiji je cjelokupni dohodak naknada za nezaposlene, koja se ne oporezuje i pojedinačni poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni režim oporezivanja po stopi različitoj od 13%.

Uz zahtjev je potrebno priložiti isprave koje potvrđuju okolnosti koje poreznom obvezniku daju pravo na povrat poreza, kao i ovlaštenje osobe koja je podnijela zahtjev za ostvarivanje naknade. Dakle, ako je zahtjev za poreznu olakšicu za dijete napisao njegov skrbnik ili skrbnik, mora predočiti dokument koji potvrđuje njegovo pravo na skrbništvo:

  1. Rješenje organa starateljstva o određivanju starateljstva nad djetetom;
  2. Ugovor o odgoju u udomiteljskoj obitelji;
  3. Ugovor o uspostavljanju starateljstva ili starateljstva;

Ako samohrani roditelj podnese zahtjev za poreznu olakšicu, mora priložiti sljedeće dokumente koji potvrđuju njegov status:

  • Potvrda o smrti jednog od roditelja;
  • Uvjerenje iz matičnog ureda da su podaci o ocu upisani u rodni list prema majci;
  • Putovnica roditelja bez pečata o registraciji braka.

Obrazac zahtjeva za porezni kredit

U gornjem desnom kutu stranice piše:

  1. Primatelj, odnosno naziv teritorijalnog odjela porezne službe na koju je zahtjev upućen;
  2. Ime osobe od koje je napisan zahtjev;
  3. PIB podnositelja zahtjeva;
  4. Adresa prebivališta;
  5. Podaci o putovnici podnositelja zahtjeva;
  6. Kontakt broj.

Tu završava uvodni i počinje glavni dio izjave.

U sredini je ispisan naziv dokumenta:

Izjava

Neposredno ispod, iz crvene linije ispisan je sljedeći tekst:

„Na temelju stavka 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas da mi vratite iznos više plaćenog poreza na dohodak u 2016. godini u iznosu od ______ rubalja. u vezi s _______ (razlog odbitka je detaljno opisan).

Nakon toga navedite podatke o svom računu na koji tražite prijenos iznosa poreza na dohodak.

Prijava se potpisuje prijepisom potpisa, stavlja se datum pisanja i to je sve.

Zahtjev za dvostruki porezni kredit za djecu

Zakon predviđa odredbu prema kojoj, ako jedan od roditelja odbije porezni odbitak u korist drugog, ima pravo na dvostruki povrat.

Ovaj postupak nije propisan zakonom, pa ćemo se voditi informacijama iz pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije „O pružanju standardnog poreznog odbitka za djecu” br. 3-5-04 / [e-mail zaštićen] od 01. rujna 2009. U ovom pismu Federalna porezna služba preporučuje pisanje zahtjeva za dvostruki odbitak upućen poslodavcu, u tekstu zahtjeva potrebno je navesti odbijanje drugog roditelja u korist prvog.

Drugi roditelj koji se odriče porezne olakšice također mora napisati izjavu da se odriče porezne olakšice i prenosi olakšicu na prvog roditelja. Ovaj zahtjev se podnosi poslodavcu uz zahtjev prvog roditelja.

Zaglavlje s desne strane kaže:

  1. Naziv organizacije poslodavca i puno ime voditelja;
  2. Radno mjesto i puno ime podnositelja zahtjeva;
  3. PIB podnositelja zahtjeva;
  4. Njegova adresa i kontakt telefon.

„Na temelju stavka 1.4 članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas da mi omogućite standardni porezni odbitak za porez na osobni dohodak moje djece (štićenika) _________________ (puno ime i datum rođenja djece) _____ u dvostrukom iznosu zbog odbijanja mog supružnika (supružnika) _________ (ime supružnika) da primi ovaj odbitak.

Prijave:

3.___________".

Prijava mora završiti potpisom podnositelja s prijepisom. Datum pisanja nalazi se na samom dnu.

Kako od poslodavca dobiti povrat poreza

Predviđen je povrat poreza na dohodak porezna služba nakon podnošenja izjava u obliku 3-NDFL, odnosno nakon završetka poreznog razdoblja.

Međutim, ako porezni obveznik piše na ime poslodavca zahtjev za porezni kredit i priloži obavijest porezne uprave da ima pravo na povrat poreza, poslodavac od tog trenutka prestaje obustavljati poreznom obvezniku sve dok se cjelokupni iznos preplaćenog poreza ne vrati poreznom obvezniku. Ako se u ovoj godini iznos ne vrati, prenosi se u sljedeću godinu.

Jasno je da ovom metodom morate dvaput otići u poreznu upravu: prvi put predati zahtjev i dokumente za primitak obavijesti za poslodavca i drugi put kako biste nakon mjesec dana preuzeli gotovu obavijest za dokumente na uzeti u obzir.

Zahtjev poreznoj upravi za obavijest o poreznom odbitku

Zahtjev se sastavlja na obrascu koji je istaknut na informativnim štandovima u poreznoj upravi. Zaglavlje aplikacije sadrži sljedeće podatke:

  • Naziv inspekcije kojoj se obraćamo;
  • Ime podnositelja zahtjeva;
  • PIB podnositelja zahtjeva;
  • Adresa stanovanja, podaci o putovnici i kontakt telefon.

Izjava

Odmah ispod naslova napišite sljedeći tekst:

“Sukladno stavku 3. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas da potvrdite moje pravo na odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak za 2016. godinu.

Nakon toga se potpisuje prijava, dešifrira potpis i stavlja datum.

Obrazac zahtjeva za odbitak poreza na imovinu

Zahtjev za poreznu olakšicu Obično počinje zaglavljem koje navodi sljedeće informacije:

  1. Adresat - naziv odjela Federalne porezne službe;
  2. Ime podnositelja zahtjeva;
  3. njegov broj potvrde o TIN-u;
  4. Adresa stanovanja, podaci o putovnici i kontakt telefon.

Napišite ime u sredini stranice:

Izjava

Nakon toga slijedi tekst koji izgleda otprilike ovako:

„U skladu s člankom 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas da mi omogućite odbitak poreza na imovinu u smislu nastalih troškova usmjerenih na: (navedeni su razlozi, kao što su: izgradnja stambene zgrade, kupnja stan itd.)."

Ako se porezni odbitak ostvaruje za stan stečen u zajedničkom vlasništvu, potrebno je priložiti zahtjev za sporazumnu raspodjelu poreznog odbitka između vlasnika nekretnine.

Prijava završava na standardni način: potpisom, prijepisom potpisa i datumom pisanja prijave.

Standardni odbitak - iznos za koji možete najviše umanjiti poreznu osnovicu pri obračunu poreza na dohodak na jednostavan način: odmah na radnom mjestu.

Postoje 2 vrste ovog odbitka (1. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • Osobni (personalni), na koji imaju pravo osobe s posebnim zaslugama pred državom. Uključuje 2 iznosa: 3000 rubalja. (za osobe s invaliditetom - sudionike neprijateljstava ili osobe s invaliditetom - likvidatore nesreća povezanih s emisijama zračenja) i 500 rubalja. (za osobe nagrađene nagradama, sudionike vojnih operacija, likvidatore nesreća povezanih s zračenjem, invalide od djetinjstva, osobe s invaliditetom 1.-2. skupine). Njegova primjena nije ograničena ni rokom ni visinom prihoda.
  • Odbitak za dijete dostupan roditeljima (uključujući posvojitelje), njihovim supružnicima, posvojiteljima, skrbnicima koji zapravo sudjeluju u zbrinjavanju djeteta. Odbitak u iznosu od 1400 rubalja. predstavljeno za 1 i 2 djece, i 3000 rubalja za 3 i svako sljedeće dijete. Iznos odbitka za dijete s invaliditetom ovisi o kategoriji poreznog obveznika. Odbitak za dijete s invaliditetom daje se roditelju, supružniku roditelja, posvojitelju djeteta s invaliditetom, odbitak u iznosu od 12.000 rubalja, te skrbnicima, skrbnicima, udomiteljima, supružniku (supruzima) posvojitelja. u iznosu od 6.000 rubalja. Ovaj odbitak vrijedi do kraja godine u kojoj dijete navršava 18 godina, a ako nastavi školovanje na puno vrijeme do 24 godine. Ali njegovo korištenje se zaustavlja godišnje od mjeseca u kojem ukupni prihod osobe koja koristi odbitak prelazi 350.000 rubalja.

Pročitajte o drugim vrstama odbitaka u vezi s prisutnošću djece.

Kako dobiti standardni odbitak

Daje se na jednom od radnih mjesta (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Da bi to učinila, osoba zainteresirana za odbitak podnosi računovodstvenom odjelu zahtjev za standardni porezni odbitak s preslikama dokumenata koji daju pravo na to.

Ove dvije vrste odbitaka mogu se primijeniti istovremeno (klauzula 2, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju potrebna su 2 zahtjeva za standardni porezni odbitak - svaki sa svojim kompletom kopija popratnih dokumenata.

Ako osoba s djetetom nije bila zaposlena od početka godine, tada će na njegovu prijavu za standardni porezni odbitak računovodstvo zahtijevati potvrdu 2-NDFL s prethodnog mjesta rada (ako je bilo u trenutnom godine) kako bi se ispravno odredio iznos dohotka dopušten za ovaj odbitak za godinu.

Odbitak za dijete može se udvostručiti ako je osoba koja uzdržava dijete samac ili se drugi roditelj odrekao odbitaka u svoju korist. Činjenice usamljenosti i napuštenosti također moraju biti dokumentirane.

O mogućnosti zbrajanja odbitaka za djecu s invaliditetom pročitajte u materijalu "Olakšica poreza na dohodak za dijete s invaliditetom: Ministarstvo financija promijenilo stav" .

Zahtjev za odbitak: pravila registracije

Zahtjev za standardni porezni odbitak piše se u bilo kojem obliku u skladu s uobičajenim zahtjevima za takve dokumente:

  • U gornjem desnom kutu treba biti naznačeno kome je zahtjev za standardni porezni odbitak upućen (računovodstvu poslodavca) i od koga (ime i prezime, matični broj).
  • Ispod naziva dokumenta u tekstu je navedena njegova suština (o kakvom se odbitku radi).
  • Tekst završava popisom priloga uz prijavu. Potrebno je priložiti preslike svih dokumenata iz kojih jasno proizlazi pravo na odbitak. Za odbitak tipa 1 set će biti prilično jednostavan (potvrda i potvrda), a za tip 2, ovisno o situaciji, čak i ako je dijete samo, može biti potrebno nekoliko papira (rodni list, posvojenje, vjenčani list, razvod braka). potvrda, potvrda o smrti, svjedodžba o školovanju, svjedodžba o invalidnosti, red djeteta, o izvanbračnoj zajednici, dokumenti o plaćanju, zahtjev za odricanje od naknade).
  • Zahtjev mora biti potpisan i datiran.

Dovoljno je 1 put podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za dijete. Kada se pojave dodatni razlozi (na primjer, rođenje sljedećeg djeteta), piše se još 1 zahtjev. Za novi posao bit će potrebna i nova molba.

Ogledni zahtjev za standardni porezni odbitak možete preuzeti na našoj web stranici.

Što učiniti ako se odbitak ne primi na vrijeme

Ako zaposlenik iz nekog razloga nije pravodobno iskoristio odbitke, čak i nakon otkaza može podnijeti zahtjev poslodavcu za ponovni izračun i povrat poreza (1. stavak članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije) ili napisati sličnu prijavu IFTS-u (članak 218. stavak 4. i članak 78. stavak 6. Poreznog zakona Ruske Federacije). U potonjem slučaju, uz popratne dokumente, morat ćete podnijeti i 3-NDFL izjavu s potvrdama 2-NDFL sa svih mjesta rada za željenu godinu (ili godine).

Rezultati

Standardni odbici, od kojih svaki ima svoju specifičnu veličinu, podijeljeni su u 2 vrste:

  • Osobni, bez ograničenja na razdoblje i iznos prihoda, koji se daje osobama koje imaju posebne zasluge za državu;
  • Djeca, daju se djeci do određene dobi i u okviru ograničenog dohotka podnositelja zahtjeva za odbitak, na koje pravo imaju roditelji, posvojitelji, skrbnici, skrbnici, posvojitelji, njihovi bračni drugovi.

Visina dječjeg odbitka ovisi o redoslijedu djeteta i ima li invaliditeta. U potonjem slučaju također igra ulogu tko je točno dijete kao primatelj odbitka.

Da bi primio svaku vrstu odbitka, poslodavac mora podnijeti zaseban zahtjev bilo kojeg obrasca, popraćen dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak jedne ili druge veličine.

Rusko zakonodavstvo sadrži tako prekrasnu priliku za građanina zemlje kao što je primanje odbitka poreza na imovinu. Što to znači? Kupili ste stan, spavaonicu, zemljište za izgradnju kuće ili gotovu vilu. Od nastalih troškova možete vratiti 13%.

Zašto 13% - zato što je odbitak povrat prethodno plaćenog poreza na dohodak. Stoga je glavni uvjet za dobivanje odbitka - građanin mora imati porez na dohodak po stopi od 13%. To može biti plaća, bonus, prihod od iznajmljivanja ili prodaje stana ili automobila. Ali ne i dividende, mirovine i ostala davanja od države.


Veličina državnih ograničenja:

  • za stanovanje kupljeno prije 2014. - troškovi nastali za kupnju nekretnine, ali ne više od 2 milijuna rubalja plus puni iznos troškova za hipotekarne kamate. Pravo na odbitak daje se jednom, ostatak se ne može koristiti pri sljedećoj kupnji;
  • za stanovanje kupljeno nakon 2014. - troškovi nastali za kupnju nekretnine, ali ne više od 2 milijuna rubalja, troškovi za hipotekarne kamate - unutar 3 milijuna rubalja. Odbitak za troškove samog stanovanja možete iskoristiti u cijelosti, a ostatak možete prenijeti na sljedeću kupnju. Odbitak kamata daje se jednom za cijeli život građanina.

Dakle, kupili ste nekretninu i želite dobiti odbitak - kamo ići? Imate dvije opcije:

  • dobiti odbitak od IFTS-a u mjestu prebivališta;
  • primiti odbitak od poslodavca;

U nastavku pročitajte - kako poslodavac osigurava odbitak imovine u 2016. godini.

Dobivanje porezne olakšice od vašeg poslodavca

Pravo na ostvarivanje imovinskog odbitka preko poslodavca regulirano je čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije i pojašnjenja Ministarstva financija i Savezne porezne službe. Načelo dobivanja odbitka prilikom kontaktiranja poslodavca je sljedeće. Poslodavac mjesečno obustavlja porez na dohodak od plaće zaposlenika i uplaćuje ga u proračun kao porezni agent. Zaposlenik kupuje dom i ima pravo na poreznu olakšicu. Država mu taj novac može vratiti preko porezne - ali ne više od plaćenog poreza na dohodak za kalendarsku godinu. Ako taj novac nije dovoljan za potpuno poravnanje s građaninom, tada se ostatak odbitka prenosi u sljedeću godinu. Ili država, koju predstavlja porezni inspektor, dopušta poslodavcu da zaposleniku koji je kupio stan ne obustavi porez na dohodak.

Ispada da prolazi u malim količinama svaki mjesec do kraja kalendarske godine. Ostatak umanjenja dopušteno je prenijeti u sljedeću godinu - sve dok zaposlenik ne ostvari pravo na imovinski odbitak kod poslodavca u cijelosti.

Pokažimo na primjeru razliku između dobivanja porezne olakšice preko poslodavca i dobivanja olakšice u inspekciji.

Pretpostavimo da je Ivan Fedorovich Staritsky, koji radi kao inženjer u Sopromat LLC, kupio u siječnju 2015. vikendicu vrijednu 2 milijuna 157 tisuća rubalja. Ivan Fedorovich nije oženjen i stekao je stan u punom vlasništvu. Staritsky može zatražiti odbitak imovine u maksimalnom iznosu - 2 milijuna rubalja. Odbitak za kupnju stana više neće moći koristiti. Ali za kamate na hipoteku, Ivan Fedorovich još uvijek ima odbitak, u budućnosti može kupiti nekretninu na hipoteku i proglasiti odbitak od iznosa kamata na kredit.

Plaća Staritskog iznosi 59 tisuća rubalja mjesečno. Budući da Ivan Fedorovich nema djece, računovodstvo mu mjesečno zadržava 7670 rubalja poreza na dohodak - inženjer prima 51330 rubalja "na ruke". Ako Staritsky želi dobiti poreznu olakšicu, onda nakon isteka 2015. godine (odnosno godine kupnje stana) mora inspekciji dostaviti popratnu dokumentaciju. A tada će porezne vlasti vratiti Staritskom porez na dohodak u jednom iznosu - na temelju poreza na osobni dohodak uplaćenog u proračun: 7.670 rubalja * 12 mjeseci = 92.040 rubalja. A ostatak odbitka, koji će Ivan Fedorovič dobiti već 2016., iznosi 260 000 - 92 040 \u003d 167 960 rubalja.

A ako je Staritsky odlučio primiti odbitak poreza na imovinu od poslodavca, tada će u siječnju 2015. predati dokumente Federalnoj poreznoj službi, porezne vlasti će ih provjeriti i dati Ivanu Fedorovichu obavijest o odbitku imovine od poslodavca. Od trenutka kada Staritsky napiše zahtjev poslodavcu za odbitak poreza, računovodstveni odjel Sopromat LLC prestat će zadržavati porez na dohodak od inženjera - Staritsky će primiti 59.000 rubalja umjesto 51.330 rubalja. A porez na dohodak po odbitku prije nego što je zaposlenik podnio zahtjev, računovodstvo će vam vratiti kao pretjerano po odbitku.

Kao rezultat toga, Staritsky će za 2015. dobiti isti iznos povrata poreza u oba slučaja, ali ili će dobiti novac u jednom iznosu, ali nakon završetka kalendarske godine kupnje. Ili malo povećanje mjesečne plaće.

Algoritam za dobivanje odbitka imovine od poslodavca je sljedeći:

  1. zaposlenik kupuje stan - važno je da kupnju plaća zaposlenik, a ne poslodavac ili država (subvencija ili rodiljni kapital);
  2. čim u rukama ima dokumente koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom, može ostvariti pravo na odbitak od poslodavca;
  3. zaposlenik prikuplja druge dokumente koji potvrđuju troškove kupnje i šalje ih poreznoj upravi;
  4. tamo piše zahtjev za obavijest o pravu na odbitak imovine;
  5. nakon 30 dana podnosi otkaz u INFS za poslodavca;
  6. donosi obavijest na posao i u slobodnom obliku piše poslodavcu o davanju poreznog odbitka;
  7. na temelju prijave i obavijesti poslodavac prestaje obustavljati porez na dohodak iz plaće radnika.

U postupku za dobivanje odbitka imovine, poslodavac ima niz nijansi. Dopušteno je primiti porezni odbitak od poslodavca i za stan kupljen vlastitim novcem građana i za nekretninu pod hipotekom. Istodobno, kupnja stana u zajedničkom vlasništvu od strane supružnika daje svakom od njih pravo na porezni odbitak od poslodavaca (dopis Ministarstva financija od 16.08.12 br. 03-04-05 / 7-958).

Od 01.01.2014. možete dobiti porezni odbitak od nekoliko poslodavaca odjednom - u skladu sa stavkom 8. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Ministarstva financija Rusije od 26. ožujka 2014. br. 03-04-07 / 13348. Glavno je da u svakoj obavijesti o odbitku imovine poslodavac ima točan naziv organizacije. U isto vrijeme, broj tvrtki u kojima možete dobiti odbitak nije ograničen zakonom: službeno radite na tri radna mjesta - uzimate obavijest za svakog poslodavca i primate povrat poreza na dohodak za svako mjesto rada.

Pažnja! Ako radite po ugovoru, onda vam menadžment nije poslodavac, već kupac. Stoga od njega ne možete dobiti odbitak (dopis Ministarstva financija od 14.10.11. br. 03-04-06 / 7-27).

Porezna opomena daje se prije isteka kalendarske godine i to za određenog poslodavca. Ako ste dali otkaz i donijeli otkaz drugoj tvrtki, nemojte se oslanjati na odbitak. Morate primiti novu obavijest za novog poslodavca (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije za Moskvu od 14. travnja 2010. br. 20/14/4/ [e-mail zaštićen]). Isto vrijedi i za situaciju s reorganizacijom tvrtke - na primjer, CJSC je transformiran u LLC. Pravno, to su dvije različite organizacije, tako da ćete za LLC morati podnijeti novu obavijest (pismo Ministarstva financija od 25.08.11. br. 03-04-05 / 7-599).

Pažnja! Ako je zaposlenik promijenio odjel tvrtke ili se preselio iz podružnice u sjedište, tada porezna obavijest ne gubi na snazi ​​(pismo Ministarstva financija Rusije od 07.09.11. br. 03-04-06 / 4-209).

Moskovske porezne vlasti također su objavile još jedno zanimljivo pojašnjenje za situaciju kada je građanin već prodao stan, ali još nije dobio puni odbitak za njegovu kupnju: porezni obveznik može dobiti odbitak poreza na imovinu za stan koji mu više ne pripada (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije za Moskvu od 25.02.11 br. 20-14/4/ [e-mail zaštićen]).

Zahtjev poslodavcu za radnika na imanju može se podnijeti i sredinom godine, ali tada će računovodstvo tvrtke morati preračunati prethodno zadržani porez na dohodak zaposlenika i vratiti ga. Ovaj aspekt izazvao je mnogo trvenja između Ministarstva financija, Federalne porezne službe i arbitražnih sudova. Vrhovni sud u paragrafu 15 Revizije sudska praksa okončati spor: porez na dohodak, nakon stjecanja prava na odbitak, mora se ponovno izračunati od početka kalendarske godine, bez obzira je li zaposlenik donio dokument u siječnju ili prosincu (pregled koji je odobrilo Predsjedništvo Oružane snage RF 21.10.2015.).

Objasnimo na primjeru. Recimo, inženjer Staritsky donio je poreznu obavijest poslodavcu i napisao izjavu u svibnju 2015. godine. Počevši od lipnja pa zaključno do prosinca 2015., računovođa prestaje zadržavati porez na dohodak od Staritskog. A porez na dohodak za siječanj-svibanj 2015. priznaje se kao prekomjerno obustavljen i vraća radniku.

Važno! Preplata se mora vratiti na bankovni račun zaposlenika na temelju njegove prijave, nemoguće je izdati novac iz blagajne.

Ne uspiju svi ostvariti pravo na olakšicu poreza na imovinu za jednu kalendarsku godinu. Ako je prihod zaposlenika za godinu manji od dospjelog odbitka, tada se ostatak može primiti u organizaciji sljedeće godine (stavak 28, podstavak 2, stavak 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni odbitak od poslodavca: dokumenti

Popis dokumenata koje je potrebno dostaviti poreznim vlastima na provjeru službeno je reguliran pismom Federalne porezne službe Rusije od 22. studenog 2012. br. ED-4-3 / 19630. Međutim, lokalne porezne vlasti ne zahtijevaju samo dokumente s ovog popisa, već i druge podatke koji potvrđuju kupnju nekretnine. Kako ne biste gubili vrijeme u poreznoj upravi, preporučujemo da pripremite sljedeće dokumente:

  • putovnica primatelja odbitka imovine - imajte na umu da se svi daljnji dokumenti (ugovori, čekovi, potvrde, nalozi za plaćanje) moraju sastaviti posebno za onoga tko će primiti odbitak. Nemoguće je uzeti odbitak za građanina Ivanova ako je građanin Sidorov platio kupnju i vlasnik je;
  • dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom;
  • ugovor o kupnji stana;
  • dokumenti koji potvrđuju plaćanje za stjecanje;
  • za stanovanje pod hipotekom - ugovor s bankom i potvrda da je nekretnina založena banci;
  • ako je izvršena završna obrada ili završetak stanovanja, onda dokumenti koji potvrđuju troškove;
  • zahtjev za obavijest za poslodavca - obrazac zahtjeva dobit ćete od poreznog inspektora

Kopije dokumenata i originale potrebno je donijeti u poreznu upravu: inspektor će uzeti kopije nakon što ih provjeri s originalima. Preporučujemo da sastavite popis dokumenata koje ste predali IFTS-u i zatražite od inspektora da potvrdi ovaj popis - kako kasnije ne bi bilo pitanja da neki papir nedostaje.

Dokumenti se mogu donijeti osobno, poslati ruskom poštom ili prenijeti s predstavnikom putem punomoći. Inspekcija ima rok od 30 dana za provjeru dostavljenih informacija (stavak 3, točka 3, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nakon tog roka, u roku od 10 dana, inspektor će vam saopćiti svoju odluku. Ako je odluka pozitivna, tada možete preuzeti gotovu obavijest za poslodavca. Ako inspektor tvrdi da dokumenti nisu u redu, imate pravo osporiti njegovu odluku.

Obavijest ćete primiti na posao i napisati molbu u slobodnom obliku. Na temelju vaše prijave i porezne obavijesti, poslodavac je dužan osigurati odbitak imovine.

Sada znate odgovor na pitanje "Kako dobiti odbitak imovine od poslodavca?". U ovom postupku nema ništa komplicirano. Glavna stvar je da ste prikupili sve dokumente koji potvrđuju činjenicu kupnje kuće. I tada ćete moći primati mjesečno 13% više plaće za rad - budući da se porez na dohodak neće odbijati od plaće.

Gotovo svaki zaposleni Rus zna za standardne odbitke poreza na osobni dohodak. Omogućuju poreznom obvezniku smanjenje oporezivog dohotka na koji se obračunava i plaća porez.

Pojedinac može ostvariti odbitak i za sebe i za svoje dijete (djecu), ako za to postoje razlozi (točka 1.). Prva vrsta odbitka detaljno je opisana u. Napominjemo samo da dolazi u dvije veličine: 3000 rubalja. i 500 rubalja, a daje se mjesečno samo određenim kategorijama poreznih obveznika (na primjer, vojni invalidi Drugog svjetskog rata, sudionik likvidacije nesreće u Černobilu itd.).

Za ostvarivanje prava na osobni odbitak kod poslodavca (poreznog agenta), zaposlenik treba pisati zahtjev za standardni porezni odbitak. Mora i dodati tome popratni dokumenti(stavak 1. točka 3.). Na primjer, osoba s invaliditetom I. ili II. skupine donosi kopiju potvrde medicinsko i socijalno vještačenje, heroj Ruske Federacije - presliku odgovarajuće potvrde itd.

Zapamtiti!
Porezni agent nema pravo dati odbitak poreza na dohodak u nedostatku gore navedenih dokumenata.

Razmotrite neke značajke kompajliranja prijave za standardni porezni odbitak po zaposleniku i pravila za podnošenje.

Dakle, zaposlenik može dobiti odbitak poreza na osobni dohodak za sebe od poslodavca tako što će napisati zahtjev za to. Mora ga predati prije kraja kalendarske godine. U suprotnom, bit će moguće vratiti preplaćeni porez samo ako kontaktirate svoju poreznu upravu s deklaracijom 3-NDFL (čl. 3 i čl. 4, pismo Ministarstva financija Rusije od 25. rujna 2013. br. 03-04-06 / 39802).

Prijava se izrađuje u slobodnom obliku. Iako poslodavac može razviti određeni predložak dokumenta. Tekst obično glasi: "Prilikom utvrđivanja porezne osnovice poreza na dohodak, molim da mi se mjesečno ukaže porezni odbitak...". Slijedi zakonska odredba koja daje pravo na odbitak.

Dovoljno je uzeti zahtjev od poreznog obveznika samo jednom (pismo Ministarstva financija Rusije od 08.08.2011 br. 03-04-05 / 1-551). Stoga je bolje da zaposlenik u njemu ne navodi veličinu samog odbitka i godinu za koju ga traži. U suprotnom, dokument će se morati ponovno pisati godišnje.

Ako pojedinac traži nekoliko standardnih poreznih olakšica (npr. za sebe i dijete), tada se zahtjev može ispunjavati jedan po jedan za sve olakšice.

Može se dogoditi da je zaposlenik zahtjev donio tek na kraju godine. Tada će računovođa organizacije morati ponovno izračunati porez na dohodak od početka poreznog razdoblja.

Bilješka!
Ako zaposlenik želi primiti odbitak za prethodnu kalendarsku godinu, tada se za ponovni izračun poreza na dohodak mora prijaviti ne poslodavcu, već IFTS-u u mjestu prebivališta (klauzula 4).

U nastavku možete preuzimanje obrazaca i uzorak zahtjeva za standardni porezni odbitak za zaposlenika.