Form der Bescheinigung über den Vergleich mit einer Einzelperson. Anträge auf Einkommensteuerabzug (Standard, Vermögen). Antrag auf Steuerabzug für ein Kind: Muster

Aus Löhne und andere Einkommensarten. Welche Personen Anspruch auf einen Pauschalabzug haben und welche Unterlagen dafür erforderlich sind, erfahren Sie in den vorgestellten Unterlagen.

Regulatorische Regulierung

Das Verfahren zur Registrierung aller Arten von Steuervergünstigungen und -abzügen wird durch die Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Die Liste der Personen, die Anspruch auf einen ordentlichen Steuerabzug haben, ist in Art. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation:

Teilnehmer am Zweiten Weltkrieg;
seit ihrer Kindheit behinderte Personen sowie Personen, die offiziell als behinderte Personen der Gruppen I und II identifiziert wurden;
Personen, die infolge einer Strahlenexposition erkrankt sind von Menschen verursachte Katastrophen, Beseitigung von Unfallfolgen usw.;
Eltern und Ehepartner von Personen, die in den Streitkräften gedient haben und bei der Verteidigung des Landes gestorben sind.

Bürgerinnen und Bürger haben die Möglichkeit, die angegebenen Leistungen nicht nur für sich selbst, sondern auch für sich selbst zu beantragen. unter 18 Jahren sowie Bestehen mit staatlicher Anerkennung.

Gesetze werden nicht geregelt typ formular Anträge auf Vorsteuerabzug können in beliebiger Reihenfolge ausgefüllt werden. Die Anmeldung dieser Leistung erfolgt in der Regel vor Ort. Arbeitstätigkeit Daher wird das Bewerbungsformular für Mitarbeiter von der Unternehmensleitung entwickelt.

Wenn Bürger mehrere Arbeitsstätten haben, ist es möglich, sich bei jedem Arbeitgeber zu bewerben (mit Ausnahme von Fällen, in denen ein Antrag für Kinder gestellt wird). Die Höhe des pro Mitarbeiter gewährten Abzugs beträgt 300 bis 500 Rubel und hängt von der Kategorie des privilegierten Status des Antragstellers ab.
In Bezug auf ein Kind beträgt diese Leistung 1.400 Rubel, sie gilt für alle minderjährigen Kinder eines Mitarbeiters des Unternehmens. Bei der Beantragung eines Kindes mit Behinderung beträgt der Abzug 12.000 Rubel.

Beachten Sie! Ein alleinerziehender Elternteil (Mutter, Vater) erhält bis zu dem Zeitpunkt, an dem er Familienverhältnisse eingeht, einen doppelten Abzug.

Das folgende Video zeigt Ihnen, wie Sie einen Abzug erhalten, wenn keine Standardrücksendungen bereitgestellt wurden:

Regeln und Nuancen seiner Zusammenstellung

Beim Ausfüllen dieses Formulars ist besonders auf die ordnungsgemäße Bestätigung der Rechtsgrundlagen zu achten, die diese Art des Abzugs ermöglichen. Je nach Kategorie des Begünstigten entsprechen die Informationen im Antragsformular den folgenden Dokumenten:

Bescheinigung über die Teilnahme an der Liquidation von Strahlenunfällen;
ein medizinischer Bericht über das Vorhandensein einer Krankheit, die auf die Exposition gegenüber Strahlungsfaktoren zurückzuführen ist;
Zertifikat des Teilnehmers des Großen Vaterländischen Krieges;
MSEC-Zertifikat über die Gründung einer Behindertengruppe.

Beachten Sie! Jede Grundlage ist zu dokumentieren. Darüber hinaus werden der Buchhaltung des Arbeitgebers amtliche Bescheinigungen und Unterlagen vorgelegt.

Da der Abzug ab dem ersten Tag des Erhalts der Geldprämie erfolgt, wird das Antragsformular an einen neu eingestellten Spezialisten ausgestellt. Wenn die Geschäftsleitung kein solches Dokument ausgestellt hat, hat der Arbeitnehmer das Recht, einen Abzug zu verlangen, auch durch Ausfüllen eines schriftlichen Dokuments in irgendeiner Form.

Der Grundsatz der Abzugsgewährung besteht darin, das zu versteuernde Einkommen monatlich um den Steuervorteil zu kürzen. In einigen Fällen können die Bürger einen ähnlichen Vorteil für frühere Kalenderjahre in Anspruch nehmen. In diesem Fall müssen Sie sich jedoch an die Steuerbehörde wenden, um die Unterlagen auszufüllen.

Wenn ein Bürger kein Arbeitsverhältnis mit einem Unternehmen hat, aber offiziell bestätigte Einkünfte aus anderen Quellen erhält (z. B. bei der Ausübung einer Tätigkeit als Person), kann er den Abzug nutzen, wenn er sich an den Bundessteuerdienst wendet. Dieses Verfahren findet zum Zeitpunkt der Einreichung unter Angabe des Einkommens und der persönlichen Einkommensteuer für das vorangegangene Kalenderjahr statt.

Bewerbungen werden angenommen und Präferenzen werden gemäß den folgenden Regeln berücksichtigt:

für die Richtigkeit der vorgelegten Zeugnisse und Angaben ist der Arbeitnehmer selbst verantwortlich, der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, die Echtheit der Zeugnisse zu prüfen;
wenn der Steuerpflichtige ungenaue oder gefälschte Dokumente vorgelegt hat, kann er steuerpflichtig werden;
Die Verwaltung ist für die Richtigkeit und Aktualität der Berechnung der Einkommensteuer unter Berücksichtigung des ausgestellten Abzugs verantwortlich.

Beim Wechsel zu einem anderen Arbeitgeber verliert ein Bürger nicht das Recht auf Abzug, dazu muss jedoch ein neues Antragsformular ausgefüllt werden, das an den neuen Leiter gerichtet ist.

Einen Antrag auf Einkommensteuerabzüge mit 1C stellen: Buchhaltung - das Videothema ist unten:

So schreiben Sie einen Antrag auf einen normalen Steuerabzug

pro Kind

Das Antragsformular wird vom Bürger selbst ausgefüllt, die Verwaltung ist dazu nicht verpflichtet. Mit seiner Unterschrift auf dem Antrag bestätigt der Bürger, dass er Rechtsgrundlagen für die Gewährung von persönlichen Einkommensteuervorteilen hat.
pro Kind

Ein Antrag auf Abzug für ein Kind ist nur an einem Beschäftigungsort zulässig. Verstoß diese Anforderung wird enthüllt werden Steuerbehörde beim Abgleich von Steuerzahlerinformationen.

Antrag auf Regel-Kinderabsetzbetrag (Muster)

Antrag auf doppelten Abzug

Wenn Sie zugunsten des zweiten Elternteils verzichten müssen, verwenden Sie.

Verzicht auf den Abzug zugunsten des zweiten Elternteils

In manchen Fällen, zum Beispiel beim Kauf einer Immobilie oder beim Studium, gewährt der Staat den Steuerpflichtigen Vergünstigungen zur Minderung des steuerpflichtigen Einkommens.

Um eine Steuerrückerstattung zu erhalten, müssen Sie einen entsprechenden Antrag gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation stellen. In diesem Artikel betrachten wir die Regeln, nach denen ein Antrag auf Steuerabzug geschrieben wird.

Regeln für die Einreichung eines Antrags auf Steuerabzug

In einigen Fällen, je nach Wahl des Steuerzahlers, Antrag auf Steuerabzug geschrieben im Namen des Arbeitgebers, in einigen - im Namen des Leiters der Steuerbehörde.

Nur Steuerinländer Russlands, d. h. Bürger, die in unserem Land Steuern zu einem persönlichen Einkommensteuersatz von 13% zahlen, können eine Steuerrückerstattung erhalten. Gleichzeitig gibt es Kategorien von Bürgern, die keinen Anspruch auf Steuerabzug haben. Dies sind Arbeitslose, deren gesamtes Einkommen Arbeitslosengeld ist, das nicht besteuert wird, und Einzelunternehmer, die sich für eine vereinfachte Besteuerung mit einem anderen Steuersatz als 13 % entschieden haben.

Dem Antrag sind Unterlagen beizufügen, die dem Antrag beigefügt sind und die Umstände belegen, die dem Steuerpflichtigen das Recht auf Steuerrückerstattung einräumen, sowie die Vollmacht der Person bestätigen, die den Vorteil beantragt hat. Wenn also ein Antrag auf Steuerabzug für ein Kind von seinem Vormund oder Treuhänder gestellt wird, muss er ein Dokument vorlegen, das sein Sorgerecht bestätigt:

Verfügung der Vormundschaftsbehörde über die Feststellung der Obsorge für das Kind;
Vereinbarung über die Erziehung in einer Pflegefamilie;
Vereinbarung über die Einrichtung einer Vormundschaft oder Vormundschaft;

Wenn ein alleinerziehender Elternteil einen Steuerabzug beantragt, muss er folgende Dokumente vorlegen, die seinen Status bestätigen:

Sterbeurkunde eines Elternteils;
Bescheinigung des Standesamtes, dass Angaben zum Vater laut Angaben der Mutter in der Geburtsurkunde eingetragen sind;
Reisepass der Eltern ohne Heiratsstempel.

Antragsformular für die Steuergutschrift

Oben rechts auf der Seite steht:

Adressat, d. h. der Name der Gebietsabteilung der Steuerbehörde, an die der Antrag gerichtet ist;
Name der Person, von der die Bewerbung geschrieben wurde;
TIN-Nummer des Antragstellers;
Wohnanschrift;
Passdaten des Antragstellers;
Kontakt Nummer.

Hier endet der einleitende Teil der Erklärung und der Hauptteil beginnt.

Der Name des Dokuments steht in der Mitte:

Aussage

Unmittelbar darunter steht ab der roten Linie folgender Text:

„Auf der Grundlage von Artikel 78 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bitte ich Sie, mir den Betrag der im Jahr 2016 zu viel gezahlten persönlichen Einkommensteuer in Höhe von ______ Rubel zurückzuerstatten. im Zusammenhang mit _______ (der Grund für den Abzug wird detailliert beschrieben).

Geben Sie danach die Details Ihres Kontos an, auf das Sie den Betrag der persönlichen Einkommensteuer überweisen möchten.

Der Antrag wird mit einer Abschrift der Unterschrift unterschrieben, das Datum des Schreibens wird angegeben, das ist alles.

Antrag auf doppelten Kinderabsetzbetrag

Das Gesetz sieht eine Bestimmung vor, nach der, wenn einer der Elternteile einen Steuerabzug zugunsten des zweiten verweigert, er Anspruch auf eine doppelte Erstattung hat.

Dieses Verfahren ist nicht gesetzlich verankert, daher orientieren wir uns an den Informationen aus dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation „Über die Bereitstellung eines Standardsteuerabzugs für Kinder“ Nr. 3-5-04 / [E-Mail geschützt] vom 01.09.2009. In diesem Schreiben empfiehlt der Föderale Steuerdienst, einen an den Arbeitgeber gerichteten Antrag auf doppelten Abzug zu stellen, im Text des Antrags muss auf die Ablehnung des zweiten Elternteils zugunsten des ersten hingewiesen werden.

Der andere Elternteil, der auf die Abgabenermäßigung verzichtet, muss ebenfalls eine Erklärung abgeben, dass er auf die Abgabenermäßigung verzichtet und die Gutschrift auf den ersten Elternteil überträgt. Dieser Antrag wird zusammen mit dem Antrag des ersten Elternteils beim Arbeitgeber eingereicht.

Die Kopfzeile rechts sagt:

Name der Arbeitgeberorganisation und vollständiger Name des Leiters;
Position und vollständiger Name des Bewerbers;
TIN-Nummer des Antragstellers;
Seine Adresse und Telefonnummer.

„Auf der Grundlage von Artikel 218 Absatz 1.4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bitte ich Sie, mir einen Standard-Steuerabzug für die persönliche Einkommenssteuer meiner Kinder (Mönche) _________________ (vollständiger Name und Geburtsdatum der Kinder) _____ zu gewähren. in doppelter Höhe aufgrund der Weigerung meines Ehepartners (Ehepartners) _________ (Name des Ehepartners), diesen Abzug zu erhalten.

Anwendungen:

3.___________".

Der Antrag muss mit der Unterschrift des Antragstellers mit einer Abschrift enden. Das Datum der Erstellung steht ganz unten.

So erhalten Sie eine Steuerrückerstattung von Ihrem Arbeitgeber

Eine Steuerrückerstattung für die persönliche Einkommensteuer ist vorgesehen Steuerdienst nach Abgabe der Erklärungen in Form von 3-NDFL, also nach Ablauf des Besteuerungszeitraums.

Allerdings schreibt der Steuerpflichtige den Namen des Arbeitgebers an Antrag auf Steuergutschrift und einen Bescheid des Finanzamtes beifügt, dass er Anspruch auf Steuerrückerstattung hat, unterlässt der Arbeitgeber ab diesem Zeitpunkt die Einbehaltung gegenüber dem Steuerpflichtigen, bis der gesamte zu viel gezahlte Steuerbetrag an den Steuerpflichtigen zurückgezahlt ist. Wird der Betrag in diesem Jahr nicht zurückgezahlt, wird er auf das nächste Jahr vorgetragen.

Klar ist, dass Sie bei dieser Methode zweimal zum Finanzamt gehen müssen: einmal um einen Antrag und Unterlagen abzugeben, um einen Bescheid für den Arbeitgeber zu erhalten und ein zweites Mal, um den fertigen Bescheid nach Ablauf eines Monats für die Unterlagen abzuholen in Betracht gezogen werden.

Antrag auf Steuerabzugsbescheid beim Finanzamt

Der Antrag wird mit dem Formular verfasst, das an den Informationsständen im Finanzamt aushängt. Die Kopfzeile des Antrags enthält folgende Informationen:

Name der Aufsichtsbehörde, bei der wir uns bewerben;
Name des Bewerbers;
TIN-Nummer des Antragstellers;
Wohnadresse, Passdaten und Telefonnummer.

Aussage

Schreiben Sie direkt unter den Titel den folgenden Text:

„In Übereinstimmung mit Absatz 3 der Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bitte ich Sie, mein Recht auf einen Grundsteuerabzug für die Einkommensteuer für 2016 zu bestätigen.

Danach wird der Antrag unterschrieben, die Unterschrift entschlüsselt und das Datum eingetragen.

Antragsformular für den Grundsteuerabzug

Antrag auf Steuerabzug Es beginnt normalerweise mit einer Kopfzeile, die die folgenden Informationen auflistet:

Adressat - Name der Abteilung des Föderalen Steuerdienstes;
Name des Bewerbers;
Seine TIN-Zertifikatsnummer;
Wohnadresse, Passdaten und Telefonnummer.

Schreiben Sie den Namen in die Mitte der Seite:

Aussage

Darauf folgt ein Text, der etwa so aussieht:

„In Übereinstimmung mit Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bitte ich Sie, mir einen Grundsteuerabzug in Bezug auf Ausgaben zu gewähren, die darauf abzielen: (Gründe sind aufgeführt, wie z. B.: Bau eines Wohngebäudes, Kauf von eine Wohnung usw.).“

Wird für eine im Miteigentum erworbene Wohnung ein Grundsteuerabzug gewährt, so ist ein Antrag auf einvernehmliche Aufteilung des Grundsteuerabzugs zwischen den Grundstückseigentümern beizufügen.

Der Antrag endet ganz normal: mit einer Unterschrift, einer Abschrift der Unterschrift und dem Datum der Antragstellung.

Standardabzug - der Betrag, um den Sie die Steuerbemessungsgrundlage bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer am meisten reduzieren können auf einfache Weise: direkt am Arbeitsplatz.

Es gibt zwei Arten dieses Abzugs (Artikel 218 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

Persönlich (persönlich), auf die Personen mit besonderen Verdiensten vor dem Staat Anspruch haben. Es enthält 2 Beträge: 3.000 Rubel. (für Behinderte - Teilnehmer an Feindseligkeiten oder Behinderte - Liquidatoren von Unfällen im Zusammenhang mit Strahlungsemissionen) und 500 Rubel. (für Personen, die mit Preisen ausgezeichnet wurden, Teilnehmer an Militäreinsätzen, Liquidatoren von Unfällen im Zusammenhang mit Strahlung, Behinderte seit ihrer Kindheit, Behinderte der 1.-2. Gruppe). Ihre Anwendung ist weder durch die Laufzeit noch durch die Höhe der Einkünfte begrenzt.
Kinderfreibetrag für Eltern (einschließlich Adoptiveltern), deren Ehegatten, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigte, die tatsächlich an der Versorgung des Kindes beteiligt sind. Abzug in Höhe von 1400 Rubel. für 1 und 2 Kinder und 3.000 Rubel für 3 und jedes weitere Kind. Die Höhe des Freibetrags für ein behindertes Kind hängt von der Kategorie des Steuerpflichtigen ab. Ein Abzug für ein behindertes Kind wird dem Elternteil, dem Ehepartner des Elternteils, dem Adoptivelternteil eines behinderten Kindes, einem Abzug in Höhe von 12.000 Rubel und den Vormündern, Treuhändern, Pflegeeltern, dem (den) Ehepartner(n) des Adoptivelternteils gewährt in Höhe von 6.000 Rubel. Dieser Abzug gilt bis zum Ende des Jahres, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet und wenn es sein Studium fortsetzt Vollzeit bis zum 24. Seine Verwendung wird jedoch jährlich ab dem Monat eingestellt, in dem das Gesamteinkommen der Person, die den Abzug verwendet, 350.000 Rubel übersteigt.

Informieren Sie sich über andere Arten von Abzügen, die im Zusammenhang mit der Anwesenheit von Kindern gewährt werden.

So erhalten Sie einen Standardabzug

Es wird an einem der Arbeitsplätze erteilt (Artikel 218 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dazu reicht die am Abzug interessierte Person bei der Buchhaltung einen Antrag auf einen ordentlichen Steuerabzug mit Kopien der dazu berechtigenden Unterlagen ein.

Diese 2 Arten von Abzügen können gleichzeitig angewendet werden (Abschnitt 2, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In diesem Fall sind 2 Anträge auf einen Standardsteuerabzug erforderlich - jeder mit einem eigenen Satz von Belegkopien.

Wenn eine Person mit einem Kind seit Anfang des Jahres nicht mehr beschäftigt war, benötigt die Buchhaltung für ihren Antrag auf einen regulären Steuerabzug eine 2-NDFL-Bescheinigung von der vorherigen Arbeitsstätte (falls sie in der aktuellen war Jahr), um die für diesen Abzug zulässige Einkommenshöhe für das Jahr korrekt zu bestimmen .

Der Kinderabzug kann verdoppelt werden, wenn die unterhaltsberechtigte Person ledig ist oder der 2. Elternteil zu seinen Gunsten auf die Abzüge verzichtet hat. Auch die Tatsachen der Einsamkeit und Verlassenheit müssen dokumentiert werden.

Lesen Sie im Material über die Möglichkeit, Abzüge für behinderte Kinder zusammenzufassen "Abzug der persönlichen Einkommensteuer für ein behindertes Kind: Das Finanzministerium hat seine Position geändert" .

Antrag auf Abzug: Registrierungsregeln

Ein Antrag auf einen ordentlichen Steuerabzug wird formlos unter Einhaltung der üblichen Anforderungen an solche Unterlagen verfasst:

In der oberen rechten Ecke sollte angegeben werden, an wen (an die Buchhaltung des Arbeitgebers) und von wem (vollständiger Name, Personalnummer) der Antrag auf pauschalen Steuerabzug gerichtet ist.
Unter dem Namen des Dokuments im Text wird sein Wesen angegeben (um welche Art von Abzug geht es).
Der Text endet mit einer Liste von Anlagen zum Antrag. Kopien aller Unterlagen sind beizufügen, aus denen sich das Recht auf Vorsteuerabzug eindeutig ergibt. Für Typ 1 wird das Set recht einfach sein (Bescheinigung und Bescheinigung), und für Typ 2 können je nach Situation, auch wenn das Kind allein ist, mehrere Papiere erforderlich sein (Geburtsurkunde, Adoptionsurkunde, Heiratsurkunde, Scheidung Bescheinigung, Sterbeurkunde, Ausbildungsbescheinigung, Invaliditätsbescheinigung, Anordnung des Kindes, zur Lebensgemeinschaft, Zahlungsunterlagen, Antrag auf Leistungsverzicht).
Der Antrag muss mit Datum und Unterschrift versehen sein.

Es reicht aus, den Steuerabzug für ein Kind 1 Mal zu beantragen. Wenn zusätzliche Gründe vorliegen (z. B. die Geburt des nächsten Kindes), wird 1 weiterer Antrag geschrieben. Der neue Job erfordert auch eine neue Bewerbung.

Einen Musterantrag für einen ordentlichen Steuerabzug können Sie auf unserer Website herunterladen.

Was tun, wenn der Abzug nicht rechtzeitig eingeht?

Wenn der Arbeitnehmer die Abzüge aus irgendeinem Grund nicht rechtzeitig in Anspruch genommen hat, kann er auch nach der Entlassung einen Antrag auf Neuberechnung und Steuerrückerstattung (Artikel 231 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) beim Arbeitgeber stellen oder schreiben ein ähnlicher Antrag auf das IFTS (Artikel 218 Absatz 4 und Artikel 78 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im letzteren Fall müssen Sie zusätzlich zu den Nachweisen eine 3-NDFL-Erklärung mit 2-NDFL-Zeugnissen aller Arbeitsstätten für das gewünschte Jahr (bzw. die gewünschten Jahre) einreichen.

Ergebnisse

Standardabzüge, von denen jeder seine eigene spezifische Größe hat, werden in 2 Typen unterteilt:

Persönlich, ohne Einschränkungen hinsichtlich des Zeitraums und der Höhe des Einkommens, das Personen zur Verfügung gestellt wird, die besondere Verdienste um den Staat haben;
Kinder, die Kindern bis zu einem bestimmten Alter und innerhalb des begrenzten Einkommens des Antragstellers für den Abzug gegeben werden, der Anspruch auf Eltern, Adoptiveltern, Vormund, Treuhänder, Adoptiveltern, ihre Ehegatten.

Die Höhe des Kinderabzugs richtet sich nach der Ordnung des Kindes und ob es eine Behinderung hat. Im letzteren Fall spielt auch eine Rolle, wer genau der Empfänger des Vorsteuerabzugs ist.

Um jede Art von Abzug zu erhalten, muss der Arbeitgeber einen separaten Antrag in beliebiger Form zusammen mit Dokumenten einreichen, die das Recht auf Abzug in der einen oder anderen Höhe bestätigen.

Die russische Gesetzgebung enthält eine so wunderbare Möglichkeit für einen Bürger des Landes wie den Erhalt eines Grundsteuerabzugs. Was bedeutet das? Sie haben eine Wohnung, einen Schlafsaal, ein Grundstück für den Bau eines Hauses oder eine fertige Villa gekauft. Von den entstandenen Kosten können Sie 13% zurückgeben.

Warum 13% - weil der Abzug eine Rückerstattung der zuvor gezahlten Einkommensteuer ist. Daher die Hauptbedingung für den Erhalt eines Abzugs - ein Bürger muss ein Einkommen mit einem Steuersatz von 13% haben. Dies kann ein Gehalt, ein Bonus, Einkünfte aus der Vermietung oder dem Verkauf einer Wohnung oder eines Autos sein. Nicht aber Dividenden, Renten und andere Leistungen des Staates.

Die Größe der staatlichen Grenzen:

für vor 2014 gekauften Wohnraum - Ausgaben für den Kauf von Immobilien, jedoch nicht mehr als 2 Millionen Rubel zuzüglich des vollen Betrags der Ausgaben für Hypothekenzinsen. Das Vorsteuerabzugsrecht ist einmalig gegeben, das Guthaben kann nicht beim nächsten Einkauf verwendet werden;
für nach 2014 gekauften Wohnraum - Ausgaben für den Kauf von Immobilien, jedoch nicht mehr als 2 Millionen Rubel, Ausgaben für Hypothekenzinsen - innerhalb von 3 Millionen Rubel. Der Abzug für die Wohnkosten selbst kann voll ausgeschöpft und der Restbetrag auf die nächste Anschaffung übertragen werden. Der Zinsabzug wird einmal für das gesamte Leben eines Bürgers gewährt.

Sie haben also eine Immobilie gekauft und wollen einen Abzug bekommen – wohin? Sie haben zwei Möglichkeiten:

einen Abzug vom IFTS am Wohnort erhalten;
einen Abzug vom Arbeitgeber erhalten;

Lesen Sie unten - wie der Vermögensabzug 2016 vom Arbeitgeber bereitgestellt wird.

Einen Steuerabzug von Ihrem Arbeitgeber erhalten

Der Anspruch auf Vermögensabzug durch den Arbeitgeber ist in Art. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Erläuterungen des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes. Das Prinzip der Erlangung eines Abzugs bei der Kontaktaufnahme mit einem Arbeitgeber lautet wie folgt. Der Arbeitgeber behält monatlich die persönliche Einkommenssteuer vom Gehalt der Arbeitnehmer ein und führt sie als Steuerbevollmächtigter dem Haushalt zu. Ein Arbeitnehmer kauft ein Haus und hat Anspruch auf einen Steuerabzug. Dieses Geld kann ihm der Staat über das Finanzamt zurückerstatten – jedoch nicht mehr als die für das Kalenderjahr gezahlte persönliche Einkommensteuer. Wenn dieses Geld für eine vollständige Abrechnung mit einem Bürger nicht ausreicht, wird der Restbetrag des Abzugs auf das nächste Jahr übertragen. Oder der Staat, vertreten durch einen Steuerprüfer, erlaubt dem Arbeitgeber, einem Arbeitnehmer, der ein Eigenheim gekauft hat, keine Einkommenssteuer einzubehalten.

Es stellt sich heraus, dass es jeden Monat bis zum Ende des Kalenderjahres in kleinen Mengen passiert. Der Rest des Abzugs darf auf das nächste Jahr übertragen werden - bis der Arbeitnehmer den Anspruch auf den Vermögensabzug gegenüber dem Arbeitgeber vollständig verwirklicht.

Lassen Sie uns anhand eines Beispiels den Unterschied zwischen dem Erhalt eines Steuerabzugs durch einen Arbeitgeber und dem Erhalt eines Abzugs bei einer Inspektion zeigen.

Angenommen, Ivan Fedorovich Staritsky, der als Ingenieur bei Sopromat LLC arbeitet, hat im Januar 2015 ein Cottage im Wert von 2 Millionen 157 Tausend Rubel gekauft. Ivan Fedorovich ist nicht verheiratet und hat Wohnungen in vollem Besitz erworben. Staritsky kann einen Vermögensabzug in maximaler Höhe geltend machen - 2 Millionen Rubel. Er kann den Abzug nicht mehr für den Erwerb von Wohnraum nutzen. Aber für Hypothekenzinsen hat Ivan Fedorovich immer noch einen Abzug, in Zukunft kann er Immobilien auf einer Hypothek kaufen und einen Abzug von der Höhe der Zinsen für das Darlehen erklären.

Staritskys Gehalt beträgt 59.000 Rubel im Monat. Da Ivan Fedorovich keine Kinder hat, behält die Buchhaltung jeden Monat 7.670 Rubel Einkommenssteuer von ihm ein - der Ingenieur erhält 51.330 Rubel „zur Hand“. Wenn Staritsky einen Steuerabzug erhalten möchte, muss er nach Ende des Jahres 2015 (dh dem Jahr des Hauskaufs) Belege zur Inspektion vorlegen. Und dann werden die Steuerbehörden die Einkommenssteuer in einem Betrag an Staritsky zurückzahlen - basierend auf der an das Budget gezahlten persönlichen Einkommenssteuer: 7.670 Rubel * 12 Monate = 92.040 Rubel. Und der Rest des Abzugs, den Ivan Fedorovich bereits 2016 erhalten wird, beträgt 260.000 - 92.040 \u003d 167.960 Rubel.

Und wenn Staritsky sich entschieden hat, vom Arbeitgeber einen Grundsteuerabzug zu erhalten, wird er die Unterlagen im Januar 2015 dem Föderalen Steuerdienst übergeben, die Steuerbehörden werden sie prüfen und Ivan Fedorovich eine Mitteilung über einen Grundsteuerabzug vom Arbeitgeber zukommen lassen. Ab dem Moment, in dem Staritsky einen Antrag auf Steuerabzug an den Arbeitgeber schreibt, wird die Buchhaltung von Sopromat LLC die Einbehaltung der Einkommensteuer vom Ingenieur einstellen - Staritsky erhält 59.000 Rubel anstelle von 51.330 Rubel. Und die vor der Antragstellung durch den Arbeitnehmer einbehaltene Einkommensteuer wird von der Buchhaltung als zu viel einbehalten erstattet.

Infolgedessen erhält Staritsky für 2015 in beiden Fällen die gleiche Steuerrückerstattung, aber entweder erhält er das Geld in einem Betrag, jedoch nach Ablauf des Kalenderjahres des Kaufs. Oder eine kleine Erhöhung seines Monatsgehalts.

Der Algorithmus zur Erlangung eines Vermögensabzugs vom Arbeitgeber lautet wie folgt:

der Arbeitnehmer kauft eine Wohnung - es ist wichtig, dass der Arbeitnehmer für den Kauf bezahlt und nicht der Arbeitgeber oder der Staat (Zuschuss oder Mutterschaftskapital);
Sobald er über Dokumente verfügt, die das Eigentum an Immobilien bestätigen, kann er das Recht auf Vorsteuerabzug gegenüber dem Arbeitgeber geltend machen.
der Arbeitnehmer sammelt andere Unterlagen, die die Anschaffungskosten belegen, und schickt sie an das Finanzamt;
dort schreibt er einen Antrag auf Mitteilung des Vermögensabzugsrechts;
nach 30 Tagen meldet er sich für den Arbeitgeber beim INFS;
bringt eine Arbeitskündigung und schreibt dem Arbeitgeber in freier Form über die Gewährung eines Steuerabzugs;
Aufgrund des Antrags und der Mitteilung hört der Arbeitgeber auf, die Lohnsteuer vom Lohn des Arbeitnehmers einzubehalten.

Bei dem Verfahren zur Erlangung eines Vermögensabzugs hat der Arbeitgeber eine Reihe von Nuancen. Es ist zulässig, vom Arbeitgeber einen Steuerabzug sowohl für mit dem eigenen Geld des Bürgers gekauften Wohnraum als auch für mit Hypotheken belastete Immobilien zu erhalten. Gleichzeitig berechtigt der Erwerb einer Eigentumswohnung durch Ehegatten beide zum Steuerabzug vom Arbeitgeber (Schreiben des Finanzministeriums vom 16.08.12 Nr. 03-04-05 / 7-958).

Ab dem 01.01.2014 können Sie von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig einen Steuerabzug erhalten - gemäß Absatz 8 der Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. März 2014 Nr. 03-04-07 / 13348. Die Hauptsache ist, dass der Arbeitgeber bei jeder Benachrichtigung über einen Vermögensabzug den richtigen Namen der Organisation hat. Dabei ist die Anzahl der Betriebe, bei denen Sie einen Abzug erhalten können, gesetzlich nicht begrenzt: Sie arbeiten offiziell an drei Stellen – Sie nehmen für jeden Arbeitgeber eine Kündigung vor und erhalten für jede Arbeitsstätte eine Lohnsteuerrückerstattung.

Aufmerksamkeit! Wenn Sie auf Vertragsbasis arbeiten, dann ist Ihr Management für Sie kein Arbeitgeber, sondern ein Kunde. Daher können Sie von ihm keinen Abzug erhalten (Schreiben des Finanzministeriums vom 14.10.11 Nr. 03-04-06 / 7-27).

Der Steuerbescheid wird vor Ablauf des Kalenderjahres und für einen bestimmten Arbeitgeber erteilt. Wenn Sie gekündigt und bei einem anderen Unternehmen gekündigt haben, verlassen Sie sich nicht auf einen Abzug. Sie müssen eine neue Mitteilung für einen neuen Arbeitgeber erhalten (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation für Moskau vom 14. April 2010 Nr. 20/14/4/ [E-Mail geschützt]). Gleiches gilt für die Situation bei der Umstrukturierung des Unternehmens – beispielsweise wurde eine CJSC in eine LLC umgewandelt. Rechtlich gesehen handelt es sich um zwei verschiedene Organisationen, daher müssen Sie für eine LLC eine neue Anzeige erstatten (Schreiben des Finanzministeriums vom 25.08.11 Nr. 03-04-05 / 7-599).

Aufmerksamkeit! Wenn ein Mitarbeiter einen Unternehmensbereich gewechselt oder von einer Zweigniederlassung in die Zentrale gewechselt ist, verliert der Steuerbescheid nicht seine Gültigkeit (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 07.09.11 Nr. 03-04-06 / 4-209).

Die Moskauer Steuerbehörden veröffentlichten auch eine weitere interessante Klarstellung für die Situation, wenn ein Bürger bereits Wohnungen verkauft hat, aber noch keinen vollen Abzug für seinen Kauf erhalten hat: Ein Steuerzahler kann einen Grundsteuerabzug für Wohnungen erhalten, die ihm nicht mehr gehören (Brief des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation für Moskau vom 25.02.11 Nr. 20-14/4/ [E-Mail geschützt]).

Ein Antrag auf einen Bauarbeiter kann auch Mitte des Jahres beim Arbeitgeber gestellt werden, dann muss aber die Buchhaltung des Unternehmens die zuvor vom Arbeitnehmer einbehaltene Lohnsteuer neu berechnen und zurückerstatten. Dieser Aspekt verursachte viele Reibungen zwischen dem Finanzministerium, dem Bundessteuerdienst und den Schiedsgerichten. Supreme Court in Abs. 15 der Überprüfung gerichtliche Praxis den Streit beenden: Die Einkommensteuer muss nach Erhalt des Abzugsrechts ab Beginn des Kalenderjahres neu berechnet werden, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer das Dokument im Januar oder Dezember eingereicht hat (eine vom Präsidium genehmigte Überprüfung vom der RF-Streitkräfte am 21.10.2015).

Lassen Sie es uns anhand eines Beispiels erklären. Nehmen wir an, Ingenieur Staritsky hat dem Arbeitgeber einen Steuerbescheid vorgelegt und im Mai 2015 eine Erklärung geschrieben. Ab Juni und einschließlich bis Dezember 2015 behält der Buchhalter die Einkommensteuer von Staritsky ein. Und die persönliche Einkommensteuer für Januar-Mai 2015 wird als übermäßig einbehalten anerkannt und an den Arbeitnehmer zurückerstattet.

Wichtig! Die Überzahlung muss auf der Grundlage seines Antrags auf das Bankkonto des Mitarbeiters zurückerstattet werden, eine Ausgabe von Geld an der Kasse ist nicht möglich.

Nicht jedem gelingt es, das Recht auf Grundsteuerabzug für ein Kalenderjahr auszuüben. Wenn das Einkommen des Arbeitnehmers für das Jahr geringer ist als der fällige Abzug, kann der Restbetrag im nächsten Jahr bei der Organisation eingehen (Absatz 28, Unterabsatz 2, Absatz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Steuerabzug vom Arbeitgeber: Unterlagen

Die Liste der Dokumente, die den Steuerbehörden zur Überprüfung vorgelegt werden müssen, wird offiziell durch das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. November 2012 Nr. ED-4-3 / 19630 geregelt. Die lokalen Steuerbehörden benötigen jedoch nicht nur Dokumente aus dieser Liste, sondern auch andere Informationen, die den Kauf von Immobilien bestätigen. Um keine Zeit im Finanzamt zu verschwenden, empfehlen wir Ihnen folgende Unterlagen vorzubereiten:

Reisepass des Empfängers des Vermögensabzugs - beachten Sie, dass alle weiteren Dokumente (Verträge, Schecks, Quittungen, Zahlungsanweisungen) speziell für den Empfänger des Abzugs ausgestellt werden müssen. Es ist unmöglich, dem Bürger Ivanov einen Abzug zu gewähren, wenn der Bürger Sidorov den Kauf bezahlt hat und der Eigentümer ist;
Dokumente, die das Eigentum an Immobilien bestätigen;
Wohnungskaufvertrag;
Dokumente, die die Zahlung für den Erwerb bestätigen;
für Hypothekenwohnungen - eine Vereinbarung mit einer Bank und eine Bescheinigung, dass die Immobilie an die Bank verpfändet ist;
wenn die Fertigstellung oder Fertigstellung des Wohnraums durchgeführt wurde, dann Dokumente, die die Kosten bestätigen;
ein Antrag auf Meldung für einen Arbeitgeber - ein Antragsformular wird Ihnen von einem Steuerprüfer zur Verfügung gestellt

Kopien von Dokumenten und Originalen müssen zum Finanzamt gebracht werden: Der Kontrolleur nimmt die Kopien nach Überprüfung mit den Originalen. Wir empfehlen Ihnen, eine Liste mit Dokumenten zu erstellen, die Sie beim IFTS eingereicht haben, und den Inspektor bitten, diese Liste zu beglaubigen – damit später keine Fragen auftauchen, dass Papiere fehlen.

Dokumente können persönlich mitgebracht, per russischer Post verschickt oder mit einem Bevollmächtigten übermittelt werden. Die Inspektion hat 30 Tage Zeit, um die bereitgestellten Informationen zu überprüfen (Absatz 3, Satz 3, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Nach Ablauf dieser Frist teilt Ihnen der Inspektor innerhalb von 10 Tagen seine Entscheidung mit. Fällt die Entscheidung positiv aus, können Sie eine vorgefertigte Kündigung für den Arbeitgeber abholen. Wenn der Inspektor behauptet, dass die Dokumente nicht in Ordnung sind, haben Sie das Recht, seine Entscheidung anzufechten.

Du nimmst die Kündigung entgegen und schreibst eine formlose Bewerbung. Aufgrund Ihres Antrags und Ihres Steuerbescheids muss der Arbeitgeber einen Vermögensabzug vorlegen.

Jetzt kennen Sie die Antwort auf die Frage „Wie bekomme ich einen Vermögensabzug von einem Arbeitgeber?“. Dieses Verfahren ist nicht kompliziert. Die Hauptsache ist, dass Sie alle Dokumente gesammelt haben, die den Kauf eines Eigenheims bestätigen. Und dann können Sie monatlich 13 % mehr Lohn für die Arbeit erhalten - da vom Lohn keine Einkommenssteuer einbehalten wird.

Fast jeder berufstätige Russe kennt die Standardabzüge von der persönlichen Einkommenssteuer. Sie ermöglichen es dem Steuerpflichtigen, das steuerpflichtige Einkommen zu verringern, auf dessen Grundlage die Steuer berechnet und gezahlt wird.

Eine Person kann sowohl für sich als auch für ihr(e) Kind(er) einen Freibetrag erhalten, wenn ein Grund dafür vorliegt (Satz 1). Die erste Abzugsart ist ausführlich beschrieben in. Wir stellen nur fest, dass es in zwei Größen erhältlich ist: 3.000 Rubel. und 500 Rubel und wird monatlich nur bestimmten Kategorien von Steuerzahlern zur Verfügung gestellt (z. B. behinderte Veteranen des Zweiten Weltkriegs, Teilnehmer an der Liquidation des Unfalls von Tschernobyl usw.).

Um Ihr Recht auf einen persönlichen Vorsteuerabzug gegenüber dem Arbeitgeber (Steuerbevollmächtigten) auszuüben, Angestellter sollte schreiben Antrag auf einen ordentlichen Steuerabzug. Er muss es auch ergänzen Belege(Absatz 1 Satz 3). Beispielsweise bringt ein Schwerbehinderter der Gruppe I oder II eine Kopie der Bescheinigung mit medizinische und soziale Kompetenz, Held der Russischen Föderation - eine Kopie des entsprechenden Zertifikats usw.

Denken Sie daran!
Ohne die oben genannten Unterlagen ist der Steuerbevollmächtigte nicht berechtigt, einen persönlichen Einkommensteuerabzug vorzunehmen.

Betrachten Sie einige der Merkmale des Kompilierens Anträge auf Regelabzug pro Arbeitnehmer und Regeln für die Einreichung.

So kann ein Arbeitnehmer für sich vom Arbeitgeber einen persönlichen Einkommensteuerabzug erhalten, indem er einen entsprechenden Antrag stellt. Er muss es vor Ablauf des Kalenderjahres einreichen. Andernfalls können Sie die Steuerüberzahlung nur zurückerstatten, indem Sie sich mit einer 3-NDFL-Erklärung an Ihr Finanzamt wenden (Klausel 3 und Klausel 4, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 25. September 2013 Nr. 03-04-06 / 39802).

Die Antragstellung erfolgt formfrei. Der Arbeitgeber kann zwar eine bestimmte Dokumentvorlage entwickeln. Der Text lautet meist wie folgt: „Bitte teilen Sie mir bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die persönliche Einkommensteuer einen monatlichen Regelabzug mit …“. Das Folgende ist eine gesetzliche Bestimmung, die das Recht auf Vorsteuerabzug vorsieht.

Es reicht aus, nur einmal einen Antrag eines Steuerzahlers zu stellen (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 08.08.2011 Nr. 03-04-05 / 1-551). Daher ist es für den Arbeitnehmer besser, darin die Höhe des Abzugs selbst und das Jahr, für das er ihn beantragen möchte, nicht anzugeben. Andernfalls muss das Dokument jährlich neu geschrieben werden.

Beansprucht eine Einzelperson mehrere Regelabzüge (z. B. für sich und ein Kind), kann ein Antrag nacheinander für alle Abzüge ausgefüllt werden.

Es kann vorkommen, dass der Arbeitnehmer den Antrag erst zum Jahresende gestellt hat. Dann muss der Buchhalter der Organisation die Einkommensteuer ab Beginn des Steuerzeitraums neu berechnen.

Beachten Sie!
Wenn ein Arbeitnehmer einen Abzug für das vorangegangene Kalenderjahr erhalten möchte, muss er die Neuberechnung der Einkommensteuer nicht beim Arbeitgeber, sondern beim IFTS am Wohnort beantragen (Ziffer 4).

Unten können Sie Formulare herunterladen und Musterantrag für einen ordentlichen Steuerabzug für einen Arbeitnehmer.