1s 8.3 usn 소득 설정. 회계 정보. 물품 및 자재 비용 인식 오류 수정

재료비란 재료를 구입하는데 드는 비용입니다.

재료비는 세금 목적으로 허용되며 마지막 이벤트 중 하나가 발생한 순간 KUDiR에 반영됩니다.

• 회계를 위해 자료가 승인되었습니다.
• 재료비 지불이 완료되었습니다(러시아 연방 세법 제346.17조 2항).

두 가지 조건이 충족되면 재료비는 이 이벤트의 마지막 날짜에 떨어집니다.

2009년 1월 1일부터 원자재 비용 형태의 비용은 수령 및 결제 직후부터 생산에 투입될 때까지 고려됩니다. 따라서 처음 두 가지 조건을 충족하면 충분합니다. 1C 8.3 개발자가 삭제했으며 변경할 수 없습니다. 그리고 재료가 생산에 투입된 것은 2009년 이전이었습니다. 이제 이 순간을 기다릴 필요가 없습니다.

1C 8.3의 단순화 된 세금 시스템에 따라 상품 구매 비용을 인식하는 절차

다음과 같은 상황이 발생하면 상품 비용이 비용에 포함됩니다.

• 회계를 위해 상품이 승인되어야 합니다. 1C 8.3에서 상품은 "Act.Invoices"문서로 수령됩니다.
• 상품 대금이 공급자에게 지급되었습니다(러시아 연방 세법 제346.17조 2항). 1C 8.3에서는 "현재 계정에서 상각"문서입니다.
• 상품은 구매자에게 판매되어야 합니다(2014년 3월 18일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. GD-4-3/4801의 러시아 연방 세금 코드 2항, 2항, 346.17조).

동시에 구매자가 상품 대금을 지불하는 순간을 기다릴 필요가 없습니다. 따라서 하단의 "수입(구매자로부터 지불)" 체크박스는 현행법을 준수하지 않으므로 체크할 필요가 없습니다.

1C 8.3의 처음 두 항목 "상품 수령"과 "공급자에게 상품 지불"은 자동으로 선택되며 세 번째 항목 "상품 판매"에서는 이 조건이 세금 코드를 준수하므로 확인란을 독립적으로 설정해야 합니다. 러시아 연방.

1C 8.3의 단순화 된 세금 시스템에 따라 입력 VAT 비용을 인식하는 절차

"입력" VAT는 단락에 따라 비용에 포함됩니다. 8 조항 1 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 동시에 KUDiR에서는 "입력" VAT를 관련 상품, 작업, 서비스 비용과 동시에 별도의 라인으로 고려해야 합니다.

매입 부가가치세를 KUDiR에 반영하고 이를 비용에 포함시키려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 수령한 상품, 작업 및 서비스에 대한 비용은 세무 회계 목적으로 발생해야 합니다. 즉, KUDiR에는 제3자 조직의 상품, 자재, 작업 또는 서비스 구매와 관련된 금액이 포함되어야 합니다.
• 매입 VAT를 포함하여 공급업체에 100% 금액을 지불합니다.

마지막 조건에 따라 회계 정책 설정 "구매한 상품, 작업, 서비스에 대한 허용 비용"에서 확인란을 선택해야 합니다. 제공되지 않은 경우 "입력" VAT는 지불 시 KUDiR에 포함되어 반영됩니다. 정보 기반 1C8.3. VAT가 관련 비용과 함께 두 번째 줄로 동시에 KUDiR로 이동할 때까지 기다려야 합니다.

1C 8.3의 단순화 된 세금 시스템에 따라 비용 가격과 관련된 추가 비용을 인식하는 절차

추가 비용은 상품 구매 시 운송비 및 조달 비용입니다. 회계의 회계 정책에 따라 고려할 수 있는 비용은 다음과 같습니다.

• 또는 상품 비용, 즉 계정 41의 차변에서
• 또는 분배 비용의 일부-차변 계정 44. 또한 분배 비용은 평균이자 공식에 따라 또는 한 번에 상각됩니다.

운송 비용 형태의 유통 비용 회계는 이 모듈에서 더 자세히 연구됩니다.

1C 8.3 회계 3.0은 비용과 관련된 추가 비용을 인식하기 위한 두 가지 옵션을 제공합니다.

1C 8.3의 단순화된 세금 시스템에 따라 비용 가격과 관련된 추가 비용을 인식하는 첫 번째 옵션

세무 회계에서 단순화된 세금 시스템에 따른 조직은 단순화된 세금 시스템에 따른 납세자에 대한 다음 유형의 비용을 정의하는 러시아 연방 세금 코드에 따라 운송(추가) 비용을 고려해야 합니다. 구매 비용 상품, 자재, 고정 자산, 작업, 서비스.

따라서 세법에는 "운송 및 조달 비용"이나 "추가 비용"이라는 개념이 없습니다. 따라서 운송 서비스는 서비스이며, 세금 코드에 따라 이 비용은 일반 서비스에 제공되는 것과 동일한 조건으로 결정될 수 있습니다.

1C 8.3에서 첫 번째 옵션을 선택하면 "추가 비용 영수증"문서가 작성됩니다. 구매한 상품과 별도로 추가 비용을 인식하려면 조건을 충족해야 합니다(재무부 서한, 러시아 연방 세법 제8, 23, 24항, 1항, 346.16항, 2항, 2항, 346.17항). 2010년 4월 15일자 러시아 연방 No. 03 -11-06/2/59):

• 공급자에게 지불이 이루어졌습니다.

따라서 추가 비용, 즉 1C 8.3 프로그램에 운송 서비스를 반영하고 이에 대한 비용을 공급자에게 지불해야합니다. 구매한 서비스에 대해 이 두 가지 조건이 충족되면 해당 비용은 이미 KUDiR에 포함될 수 있습니다.

이 경우 상품과 별도로 추가 비용이 고려됩니다. 즉, 상품이 팔릴 때까지 기다리지 않고 서비스이고 모든 조건이 충족되므로 즉시 KUDiR에 포함시킵니다. 이 옵션은 더 간단하며 법에 위배되지 않습니다.

1C 8.3의 단순화된 세금 시스템에 따라 비용 가격과 관련된 추가 비용을 인식하는 두 번째 옵션

1C 8.3에서 두 번째 옵션을 선택하면 "간단한 세금 시스템에 따른 추가 비용 상각"문서가 작성됩니다. 추가 비용은 판매된 상품에 비례하여 인식됩니다(2010년 1월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/06).

• 추가 비용 발생
• 공급자에게 지불이 이루어졌습니다.
• 상품이 판매되었습니다.

두 번째 옵션은 운송 및 조달 비용 또는 추가 비용이 상품을 "추구"한다는 사실 때문입니다. 즉, "재고 상각"필드의 확인란은 1C 8.3 프로그램 수령 조건, 공급 업체에 대한 지불 조건이 충족되고 상품이 판매되어야하는 경우에만 운송 비용이 KUDiR에 포함됨을 의미합니다. . 이 경우 추가 비용은 전액 KUDiR에 포함되지 않고 판매된 상품과 관련된 부분에만 포함됩니다. 그리고 이 부분은 Art. 25장 "소득세"에 따라 평균 백분율 공식을 사용하여 계산됩니다. 320 러시아 연방 세금 코드.

1C 8.3에서는 이번 달에 판매가 발생한 경우 KUDiR의 운송 비용은 월 마감 시점에만 반영됩니다.

두 번째 옵션에서는 이러한 비용의 상각을 1C 8.3 등록부에서 확인해야 하기 때문에 운송 비용을 추적하는 것이 더 어렵습니다. 따라서 첫 번째 옵션이 더 적합합니다. 실제 상황상품 구매와 관련된 서비스를 인식합니다.

1C 8.3의 단순화 된 세금 시스템에 따라 관세 납부에 대한 추가 비용을 인식하는 절차

관세 납부는 비용으로 고려되며(러시아 연방 세금법 제11항, 제1항, 제346.16조) 단순화된 세금 시스템에 따라 조직의 KUDiR에서도 별도로 고려됩니다.

1C 8.3 섹션 "관세 지불"에는 "상품 취소"항목이 있습니다. 이 단락은 연방세청이 설명을 제공하고 그들의 입장이 매우 엄격하기 때문에 도입되었습니다. 연방세청의 입장은 상품이 판매될 때 판매자에게 지불하는 조건으로 관세 납부가 KUDiR에 포함되어야 한다는 것입니다.

관세 납부액을 KUDiR에 반영하고 이를 비용에 포함시키기 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 상품 수입이 공식화되었습니다.
• 관세를 납부해야 합니다.
• 판매된 상품.

따라서 1C 8.3의 마지막 단락 "상품 상각" 확인란을 선택하면 "간단한 세금 시스템에 대한 관세 지불 상각"문서와 함께 월말에 관세 납부가 KUDiR로 이동됩니다. 규제 절차 중. 확인란을 선택하지 않으면 문서 " "를 전기할 때 비용이 반영됩니다.

더 자세히는 단순화된 세금 시스템에 따른 비용 회계와 관련하여 발생할 수 있는 오류를 처리하는 방법과 단순화된 세금 시스템에 따른 법적 요구 사항을 연구합니다.

단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직의 회계사는 1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성되었다고 주기적으로 불평합니다. 다음의 기록이 발생합니다. 대차 대조표수입과 지출 장부에 예상대로 나타나지 않습니다. 이 간행물은 1C 회계 3.0에서 단순화된 과세 시스템을 유지할 때 발생하는 가장 일반적인 오류에 대해 논의하고 단순화된 과세 회계 오류를 수정하기 위한 1C 처리를 제안합니다.

의사소통을 위해 회계사와 프로그래머의 용어를 연결하기 위해 공통 언어, 몇 가지 사항을 명확히 하겠습니다.

1. 1C 플랫폼 개체 "회계 등록부"는 회계 항목을 저장하고 회계 항목을 사용하는 주요 보고서는 "회전율 대차대조표"입니다. 따라서 용어는 " 회계 등록 데이터" 그리고 " 대차대조표 데이터"하나의 본질을 반영합니다.
2. 쿠디르- "의 약어 수입 및 지출 장부“이것은 과세 표준 계산을 위해 단순화 된 과세 시스템을 사용하여 조직 및 기업가가 수행합니다. 책에 따르면 세금은 관세에 따라 납부됩니다: 과세표준(소득만)의 6% 또는 과세표준(수입-비용)의 15%.

문제를 명확하게 이해하기 위해 1C 회계 3.0에서 단순화 된 세금 시스템 오류가 발생하는 이유를 살펴 보겠습니다.

1C 회계 3.0의 단순화 된 세금 시스템 회계 오류의 주요 원인

실제로 이유는 많지 않으며 모두 1C 원가 회계 메커니즘의 작동에 대한 오해와 관련이 있습니다. 동지 사용자, 수입 및 지출 장부의 항목은 회계 기록부(매출 대차대조표)의 데이터가 아니라 완전히 다른 기록부의 데이터에 따라 형성됩니다.

그래서 다시 한 번 굵은 글씨로 쓰고 싶습니다.

KUDiR에 포함된 금액은 회계 기록부나 대차대조표에서 가져오지 않고 별도의 기록부에 형성됩니다. 1C 회계 3.0

아래에서 이 모든 레지스터를 살펴보겠습니다. 그리고 저는 이 문제에 많은 관심을 기울이고 있습니다.

1C 회계 3.0에서 단순화 된 세금 시스템을 유지할 때 조정을 통한 수동 작업 도입 유일한 회계 기록부(대차 대조표의 금액) 단순화 된 세금 시스템 등록을 조정하지 않고 당신은 100% 실수를 하고 있는 것입니다.!!!

수동 거래를 입력한 후 대차대조표의 데이터는 정확하지만 비용 상쇄가 잘못 수행됩니다! 따라서 임금, 세금, 물품 등을 수정하려면 1C 회계 3.0에서 올바르게 수행하는 방법을 아는 사람들과 상담하세요. 이렇게 하면 나중에 보고서를 제출할 때 시간과 노력을 절약할 수 있는 궁극적인 이점을 얻게 됩니다.

보고 기간 이후에 회계 기간이 마감되고 마감 기간의 오류를 수정하면 제출된 보고서와 1C 데이터 간에 불일치가 발생할 수 있다는 사실로 인해 문제가 더욱 악화됩니다. 따라서 1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성된 경우 유일한 올바른 해결책은 공개 기간이 시작될 때 데이터를 수정하고 문서의 일반적인 재전기를 수행하는 것입니다. 그 결과 올바른 수입 장부와 비용이 형성되어야 한다.

이 기사 아래에서 직접 수행하는 방법을 보여 드리겠습니다. 이제 잘못된 회계 정책 설정으로 인해 1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성되는 경우가 있으므로 단순화 된 세금 시스템에 따라 회계 정책 설정을 살펴 보겠습니다.

1C 회계 3.0의 단순화 된 세금 시스템에 따라 회계 정책 설정

단순화 된 세금 시스템에 따른 회계 정책 설정은 회계 시작 전에 설정되며 이론적으로는 연중 변경되지 않습니다.

연말에 간이과세제도에 따른 회계정책을 정확하게 변경하려면, 변경 후 연초부터 모든 서류를 다시 게시해야 합니다.

단순화된 세금 시스템에서 회계를 수정하는 방법을 연구하기 위해 1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성되면 "조직"디렉토리에 15%의 단순화된 세금 시스템을 사용하여 개인 기업가라는 새 조직을 만듭니다. 1C 상대방 서비스가 연결된 경우 카드에 기본 세부 정보를 수동으로 입력하거나 TIN을 사용하여 입력합니다. 작성 후 과세 시스템 설정을 진행하여 조직에 과세 시스템이 있음을 나타냅니다. 단순화(소득 - 비용).

1C 회계 3.0의 단순화 된 과세 시스템의 가장 중요한 설정은 두 번째 탭 "STS"에 있습니다.

이 탭에서는 각 간이과세 비용 유형에 대해 인식 순서를 설정할 수 있습니다. 법적으로 규정된 비용 인식 사건은 제거 가능성 없이 체크 표시로 지정됩니다. 각 조직은 해당 상자를 선택하거나 선택 취소하여 비용을 인식할 때 변경 가능성이 있는 이벤트를 고려할지 여부를 결정합니다. 그렇기 때문에,

KUDiR에 비용이 없는 경우 비용 인식에 필요한 조건이 충족되면 다음을 참조하세요. 인식 설정에서 단순화 된 세금 시스템의 비용 추가 비용 인식 이벤트가 있는지 확인합니다.

물품 및 자재 비용 인식 오류 수정

구매한 상품 및 자재에 대해 KUDiR 비용을 생성하는 메커니즘을 고려해 보겠습니다. 단순화 된 세금 시스템의 회계 수정 조치를 더 잘 이해하기 위해 간단한 회계 상황을 만들어 보겠습니다.

우선, 우리는 공인 자본금 10,000루블에 대한 창립 기부금을 은행 계좌에 입금할 것입니다.

우리는 상품과 자재에 대한 비용을 지불하며 이를 위해 4,720 루블(720 루블은 VAT)의 금액을 공급자에게 선지급합니다. 이 경우 전기 Dt 60.02 Kt 51이 생성되고 전체 지불 금액은 KUDiR의 6열 "총 비용"에 속합니다.

유료 아이템 아이템 수령을 진행하며, 영수증을 3개 단위의 상품으로 나누어 드립니다. 1 단위 금액의 재판매 및 자재에 대한 계정 41.01에 도착합니다. 10.01 계정으로 자신의 목적에 맞게 사용합니다. 1C 회계는 영수증 항목을 생성하지만 구매한 자재에 대한 지불만 수입 및 지출 원장에 포함됩니다.

단순화 된 세금 시스템의 설정에 따르면 구매 한 상품에 대한 비용을 인식하려면 상품 구매, 결제 및 판매와 같은 이벤트가 필요함을 나타 내기 때문에 수령 한 상품 품목은 KUDiR에 포함되지 않았습니다. 자재를 비용으로 인식하려면 자재 구매 및 그에 대한 지불이 충분 조건입니다.

이에 따라 해당 상품은 판매 후 KUDiR로 이동됩니다. 구매한 제품 3개 중 1개를 판매하여 간이과세 제도에 따른 비용 인식 메커니즘의 작동을 확인할 수 있습니다. 구매한 제품 판매를 위한 문서를 작성합니다(그런데 TORG 12에 총 기록을 표시해야 하는 경우 1C 회계 3.0에 대한 TORG 12의 총 발행물을 읽으십시오).

실제로 판매 등록 후 단순화된 세금 시스템의 수입 및 지출 장부 항목에 한 상품 단위의 소비 기록이 표시됩니다.

이 예는 초기 시스템 설정이 단순화된 세금 시스템의 수입 및 지출 장부의 항목 형성에 어떤 영향을 미치는지 보여줍니다. 그렇기 때문에,

KUDIR에서 기록을 생성하지 않은 경우 단순화된 세금 시스템의 비용 인식 이벤트 설정을 살펴보고 조직 내 구매에서 판매 또는 소비까지 상품 또는 자재의 전체 이동 경로를 확인하세요.

이벤트가 완료된 후 항목이 책에 전혀 표시되지 않는 경우 이 규칙이 적용됩니다. 그러나 비용이 잘못 인식되는 상황이 더 자주 발생합니다.

1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성된 경우 오류 찾기 및 수정

이러한 오류의 한 가지 예는 한 금액으로 상품을 판매했지만 KUDiR에 다른 금액이 들어가는 경우입니다. 이 경우 그들은 1C 프로그래머를 불러서 프로그램이 제대로 작동하지 않는다는 것을 큰 열정으로 증명하기 시작합니다!!! 😡

이러한 유형의 오류를 수정하려면 좀 더 많은 지식이 필요합니다. 1C Accounting 3.0이 전기하는 레지스터에주의를 기울이면 전기 할 때 거래 운영기록부의 움직임을 알아차린다 단순화 된 세금 시스템에 따른 비용. 이 등록부는 단순화된 과세 시스템의 KUDiR에 속하는 모든 비용을 누적합니다. 따라서 이 레지스터는 다음과 같은 경우에 살펴보아야 합니다. 거래 운영에 대해 1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성되었습니다.

등록을 선택하고 그룹화 및 지표를 구성하는 "Universal Report"( "보고서"섹션에 있음)를 통해 누적 등록 "단순 세금 시스템에 따른 비용"의 데이터를 볼 수 있습니다. 회계 등록 데이터는 대차대조표에 생성됩니다. 조정을 수행하려면 동일한 기간에 대한 두 레지스터를 모두 생성하고 데이터에 불일치가 있는지 검사해야 합니다.

오류의 성격을 이해하려면 매출액을 확인하고 회계가 "분산"된 거래를 계산하십시오. 이전에 저지른 실수를 수정해야 하는 경우 잔액을 확인하고 불일치가 있는 경우 "단순 세금 시스템에 따른 비용" 기록부를 조정하십시오. 이론적으로는 회계원부를 편집하는 것이 가능하지만 일반적으로 회계사는 대차대조표의 데이터를 기준으로 안내하므로 이 보고서의 데이터는 사실로 간주됩니다.

조정을 입력하려면 편집할 등록이 선택된 거래 문서를 사용하십시오(이 경우에는 "간소화된 세금 시스템에 따른 비용").

이 문서를 사용하여 "간단한 세금 시스템에 따른 비용"등록부의 잔액을 대차 대조표 잔액으로 가져옵니다. 그 후에는 수정 시점부터 문서를 전반적으로 재처리해야 하며, 그러면 KUDiR에 입력된 항목이 올바르게 승인됩니다.

출판물에서는 수정 메커니즘에 대해 논의했습니다. 거래 운영, 1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성되었습니다. 눈치채셨다면 전체 기사에서 우리가 거래 운영에 대해 구체적으로 이야기하고 있다는 점을 강조했습니다. 사실은 직원과의 결제 거래와 자금 결제가 다르게 형성된다는 것입니다. 다음 출판물에서 우리는 이에 대해 정확히 이야기할 것입니다.
곧 봐요!

1C Accounting 3.0의 KUDiR이 잘못 작성되었습니다. 수정 방법(1부)

간이과세제도(STS)를 사용하는 모든 납세자는 소득 및 지출 장부(KUDiR)를 보관해야 합니다. 이를 수행하지 않거나 잘못 기재한 경우 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제120조). 이 책은 세무서의 요청에 따라 인쇄되어 제출됩니다. 바느질하고 번호를 매겨야합니다.

형성을 시작하기 전에 이 책 1C 8.3에서 수입과 지출을 계산하려면 프로그램 설정을 확인하세요. KUDiR 형성에 문제가 있고 일부 비용이 장부에 포함되지 않는 경우 설정을 주의 깊게 다시 확인하세요. 대부분의 문제는 여기에 있습니다.

수입 및 지출 회계 장부 1C 8.3은 어디에 있습니까? "기본" 메뉴에서 "설정" 섹션을 선택합니다.

조직별로 구성된 회계 정책 목록이 표시됩니다. 필요한 위치를 엽니다.

회계 정책 설정 양식의 맨 아래에 있는 "세금 및 보고서 설정" 하이퍼링크를 클릭합니다.

이 예에서는 "간소화(소득 - 비용)" 세금 제도가 선택되었습니다.

이제 이 설정의 "STS" 섹션으로 이동하여 소득 인식 절차를 구성할 수 있습니다. 여기에는 어떤 거래가 과세표준을 감소시키는지 표시됩니다. 1C의 비용 및 수입 목록에 비용이 포함되지 않는 이유에 대한 질문이 있는 경우 먼저 이러한 설정을 살펴보세요.

일부 항목은 필수 입력 항목이므로 선택을 취소할 수 없습니다. 나머지 플래그는 조직의 세부 사항에 따라 설정할 수 있습니다.

회계 정책을 설정한 후 KUDiR 자체의 인쇄 설정으로 넘어갑니다. 이렇게 하려면 "보고서" 메뉴에서 "STS" 섹션의 "STS 수입 및 지출 장부" 섹션을 선택하세요.

원장 보고서 양식이 눈앞에 열립니다. "설정 표시" 버튼을 클릭하세요.

접수된 보고서의 기록을 자세히 기록해야 하는 경우 해당 확인란을 선택하세요. KUDiR 표시에 대한 요구 사항을 파악한 후 세무서에 나머지 설정을 명확히 하는 것이 좋습니다. 이러한 요구 사항은 검사마다 다를 수 있습니다.

1C에서 KUDiR 작성 : 회계 3.0

올바른 설정 외에도 KUDiR을 생성하기 전에 월 마감을 위한 모든 작업을 완료하고 문서 순서의 정확성을 확인해야 합니다. 모든 비용은 지불된 후 이 보고서에 포함됩니다.

D&R 회계 장부는 분기별로 자동 생성됩니다. 이렇게 하려면 방금 설정한 양식에서 "생성" 버튼을 클릭해야 합니다.

수입 및 지출 장부는 4개 섹션으로 구성됩니다.

• 섹션 I.이 섹션에는 연대순을 고려하여 분기별로 보고 기간 동안의 모든 수입과 지출이 반영됩니다.
• 장II.이 섹션은 단순화된 세금 시스템이 "소득 - 비용"인 경우에만 작성됩니다. 여기에는 고정 자산과 무형 자산에 대한 모든 비용이 포함됩니다.
• 장III.여기에는 과세표준을 줄이는 손실이 포함됩니다.
• 장IV.이 섹션에는 세금을 줄이는 금액이 표시됩니다. 예를 들어, 보험료직원 등을 위한

모든 것을 올바르게 구성했다면 KUDiR이 올바르게 형성됩니다.

수동 조정

결국 KUDiR이 원하는 대로 정확하게 작성되지 않은 경우 해당 항목을 수동으로 수정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 "운영" 메뉴에서 "STS 수입 및 비용 장부 항목"을 선택하세요.

열리는 목록 양식에서 새 문서를 만듭니다. 새 문서의 헤더에 조직을 입력합니다(프로그램에 조직이 여러 개 있는 경우).

이 문서에는 세 개의 탭이 있습니다. 첫 번째 탭은 섹션 I의 항목을 수정합니다. 두 번째 및 세 번째 탭은 섹션 II에 있습니다.

필요한 경우 이 문서에 필요한 항목을 입력합니다. 그 후, 이러한 데이터를 고려하여 KUDiR이 형성됩니다.

회계현황 분석

이 보고서는 수입과 지출 장부가 올바르게 작성되었는지 시각적으로 확인하는 데 도움이 됩니다. 이를 열려면 "보고서" 메뉴에서 "간단화된 세금 시스템에 따른 회계 분석"을 선택하십시오.

프로그램이 여러 조직에 대한 기록을 보관하는 경우 보고서 헤더에서 보고서가 필요한 항목을 선택해야 합니다. 또한 기간을 설정하고 "생성"버튼을 클릭하십시오.

보고서는 블록으로 나누어져 있습니다. 각 항목을 클릭하면 금액 내역을 확인할 수 있습니다.

KUDiR을 작성할 때 비용 항목에 포함되지 않은 항목이 있지만 포함되어야 하는 것처럼 보이는 경우 필요한 모든 문서 순서가 준수되는지 확인해야 합니다. 이는 1C Accounting이 이러한 비용을 인식하기 위한 모든 조건이 충족될 때까지 귀하의 비용을 KUDiR의 "비용"으로 기록하지 않음을 의미합니다. 아래 글에서는 그 주요 사례와 사례를 간략하게 소개하고 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 따라 비용을 인식하고 1C를 설정하는 순간

아래에 제공된 1C: Accounting 8.3 버전 중 하나의 설정 스크린샷은 일반적인 "오류"KUDiR을 처리하는 데 도움이 됩니다.

웹사이트_

이 스크린샷에서 단일 과세표준을 줄이는 비용을 인식하는 데 필요한 조건을 확인할 수 있습니다. 설정은 "소득-지출"을 기준으로 하는 단순화된 세금 시스템에 대해 표시되지만 6%("소득" 기준)의 단순화된 세금 시스템을 사용하면 비용이 금액에 영향을 미치지 않기 때문에 명확해야 합니다. 세금을 전혀 내지 않았습니다. KUDiR에 포함된 비용이 없다면, 확립된 인정 절차의 모든 조건이 충족되는지 확인하세요. 이런 종류의 비용단순화 된 과세 시스템에서.

기록을 유지하기 전에 1C를 적절하게 구성해야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 1C는 단지 프로그램일 뿐이고 그 자체가 정확히 무엇을 원하는지 알 수 없기 때문입니다. 위의 설정 창(또는 1C 8의 다른 버전에서 이와 유사한 창)이 처음으로 표시되면 문서를 데이터베이스에 입력하기 전에 1C를 구성할 필요가 없다는 의미입니다!

기사에 중요한 부분이 있었는데 JavaScript가 없으면 보이지 않네요!

단순화 된 세금 시스템에 따른 비용 인식 절차

단순화된 버전은 비용을 인식하는 소위 "현금 방식"을 채택합니다. 이는 귀하가 지불할 때까지 소득 및 지출 장부에 귀하의 비용이 표시되지 않음을 의미합니다.

여기서는 법률에 대해 자세히 설명하지 않겠습니다. 왜냐하면 우리는 이론이 아닌 1C : 단순화 된 회계에 관심이 있기 때문입니다. 회계. 이와 관련하여 단순화된 세금 시스템에서 비용을 인식하여 KUDiR로 가져오기 위한 가장 중요한(필요한) 조건을 기억하십시오.

다음과 같은 경우 비용이 KUDiR에 표시됩니다.

그들은 돈을 받았습니다!

게다가, 예외가 있습니다. 그러나 이러한 특별한 경우를 고려하기 전에 나는 여전히 전체 목록정황:

1. 비용은 Art에 제공된 목록에 포함되어야 합니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.
2. 비용은 경제적으로 정당하고 문서화되어야 합니다.
3. 비용은 지불되어야 합니다.

특정 유형의 비용에 대해 단순화된 세금 시스템에 따른 인정을 위한 특별 절차

구매한 상품에 대한 원가회계

다음 조건을 동시에 (!) 충족하는 경우 과세표준을 줄이기 위해 그러한 비용을 수용할 수 있습니다.

1. 돈을 지불하세요
2. 구매한 아이템의 일부 또는 전부를 판매합니다

보시다시피, 상품에 대한 비용은 판매된 상품의 일부에 대해서만 허용됩니다! 위탁 상품을 구매했지만 판매하지 않은 경우 해당 비용은 절대 KUDiR에 전달되지 않습니다. 의심스러우면 기사의 첫 번째 사진을 살펴보세요(또는 기억할 수 있도록 컴퓨터에 다운로드하는 것이 더 좋습니다).

생산 자재 비용 수용

생산을 위해 자재를 탕감하고 제품을 생산한 뒤 판매해야 한다고 생각한다면 착각이다. 구매한 생산 자재의 경우 자본화하고 비용만 지불하면 됩니다. 따라서 조건은 다음과 같습니다.

1. 공급업체로부터 자재 수령

여기에서는 교대 근무에 대한 송장 요구 사항이나 생산 보고서를 생성할 필요가 없습니다.

단순화 된 세금 시스템에서 고정 자산 비용 회계 조건 15

첫째, 2016년부터 고정 자산에는 10만 루블 이상의 장비(토지, 차량, 건물 및 구조물 포함)만 포함된다는 점을 잊지 마십시오. 맞습니다, 알림입니다!

단순화된 세금 시스템에서 고정 자산에 대한 비용을 수락하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

1. 고정 자산을 지불해야합니다
2. 실행에 옮겨야 합니다

여기서는 대문자 사용에 대해 쓰지 않았지만 이는 이미 분명합니다. 아직받지 못한 내용은 고려할 수 없습니다.

세금 기간(연도) 동안 취득한 고정 자산의 비용을 보고 기간(즉, 분기별)에 따라 균등하게 고려해야 합니다. 다음 조건 중 하나가 마지막으로 충족된 기간부터 운영 체제 비용 회계를 시작할 수 있다는 점을 잊지 마십시오.

• 고정자산 지급
• 실행에 옮기기

요약하자면

따라서 "소득에서 비용을 뺀" 기반의 단순화된 세금 시스템에 따라 비용을 인식하는 절차는 주로 러시아 법률에 따라 결정됩니다. 이를 바탕으로 1C: Simplified 사본을 올바르게 구성해야 합니다. 프로그램 설정이 100% 정확하다는 것을 확인한 후에만 기록 보관(현재 문서 입력)을 시작하십시오. 그렇지 않으면 KUDiR 등을 구성할 때 필연적으로 오류가 발생하게 됩니다.

블라디미르 일류코프

이 기사 시리즈에서는 다음을 검토합니다. 1C USN 8.3의 고정 자산 회계실제 사례와 함께. 이 기사에는 고정 자산 회계에 대한 규제 규칙이 포함되어 있습니다. 다음 간행물에서는 1C USN 8.3의 고정 자산 회계에 대한 실제 사례를 논의합니다.

이는 소득에서 비용을 뺀 과세 대상으로 단순화된 과세 시스템(STS)을 적용하는 사람들에게 흥미로울 것입니다.

여기에 설명된 고정 자산 회계의 예는 프로그램에서 모델링되었습니다. 실제로, 그들은 프로그램에서 완전히 동일할 것입니다.

1C USN 8.3의 고정 자산 회계에 관한 기사 출시 계획

1. 1C USN 8.3(규제 프레임워크)의 고정 자산 회계 - 이 기사.
2. 1C USN 8.3의 감가 상각 불가능한 자산에 대한 회계 처리.
3. 1C USN 8.3의 동산 회계.
4. 1C 단순화 된 세금 시스템에서 고정 자산 청산 8.3.
5. 1C USN 8.3의 고정 자산 조기 판매.
6. 1C USN 8.3의 고정 자산 현대화.

1C USN 8.3에서 고정 자산을 회계 처리할 때 소득을 과세 대상으로 선택한 조직은 회계 표준만 준수하면 됩니다. 소득에서 비용을 뺀 금액이 과세 대상으로 선택된 경우, 조직은 회계 기준을 준수하는 것 외에도 고정 자산 비용의 올바른 인식과 관련된 세무 회계 요구 사항을 준수할 의무가 있습니다.

러시아 연방 세금 코드는 고정 자산에 대한 비용 인식 조건을 명확하게 정의합니다. 따라서 1C Accounting 3.0 프로그램의 모든 버전에서는 필요한 모든 조건이 충족되는 날짜에 자동으로 인식됩니다. 이는 회계사의 현재 업무를 크게 촉진합니다.

그럼에도 불구하고 고정 자산 회계를 담당하는 사용자는 프로그램 작동 방식, 고정 자산 회계를 올바르게 회계하는 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 세무 회계단순화 된 세금 시스템에 따라. 이를 위해 단순화된 과세 시스템 사용과 관련하여 1C USN 8.3의 고정 자산 비용 회계에 대한 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항을 기억해 보겠습니다. 다음 간행물은 1C USN 8.3의 고정 자산 회계에 대한 실제 사례를 제시합니다.

고정 자산의 올바른 회계를 위해 고정 자산에 대한 일상적인 생각으로 자신을 제한하는 것은 매우 위험합니다. 회계 및 세무회계에서 이 용어가 무엇을 의미하는지 정확히 아는 것이 중요합니다.

회계에서 OS의 개념

고정자산은 다음의 조건을 동시에 충족하는 자산입니다.

• 자산은 생산, 조직의 관리 요구에 사용되거나 임대 또는 임대의 대상으로 사용됩니다.
• 해당 자산의 내용연수는 1년 이상입니다.
• 처음에는 조직이나 기업가가 이 자산을 판매할 의사가 없습니다. 다음을 위해 획득(생성, 구축)되었습니다. 생산 활동또는 관리 요구에 따라.
• 자산은 조직의 수입을 직간접적으로 창출할 수 있는 활동에 사용하기 위한 것입니다.

이 정의는 다음과 같습니다. 조항 4 PBU 6/01"고정 자산 회계." 안에 조항 5 PBU 6/01설정된 조건을 충족하는 경우 운영 체제의 일부가 될 수 있는 공개 자산 목록이 제공됩니다. 조항 4 PBU 6/01. 이들은 건물, 구조물, 장비, 토지, 하층토 및 기타 물체입니다.

조직은 비용이 단위당 40,000 루블을 초과하지 않는 경우 위 조건을 충족하는 자산을 재고의 일부로 고려할 권리가 있습니다. 이 권리를 행사하려면 조직은 이 권리를 회계 정책에 통합해야 합니다. 파라. 4절 5 PBU 6/01.

단위당 비용이 40,000 루블을 초과하고 회계에서 내용 연수가 12개월을 초과하는 개체는 고정 자산으로만 고려됩니다.

세무회계에서 OS의 개념

"고정 자산"이라는 용어는 러시아 연방 세금 코드의 여러 섹션에서 자주 사용되지만 세금 코드는 그것이 무엇인지 명시하지 않습니다. 이 질문에 대답하는 데 도움이 될 것입니다 제 1항 예술. 11 러시아 연방 세금 코드. 그 안에 러시아 연방 조세법에 사용되었지만 정의되지 않은 개념과 용어는 다른 법률에서 정의된 의미로 사용되어야 한다는 것이 확립되었습니다.

따라서 세무 회계에서 OS의 개념은 위에서 회계에 대해 정의된 의미로 인식되어야 합니다. 동시에 다음을 기억하는 것이 매우 중요합니다. 러시아 연방 세금 코드에서는 모든 OS가 OS에 포함되어 있지는 않습니다. :

단순화된 세금 시스템을 사용하는 납세자는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 감가상각자산으로 인식되는 고정자산만 고정자산에 포함, 조항 4 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 감가상각 자산은 원래 비용이 100,000 루블을 초과하고 내용 연수가 12개월을 초과하는 예술 조항 1의 자산입니다. 256 러시아 연방 세금 코드.

회계상 월말 OS비용은 감가상각비로 처리됩니다. 단순화된 조세 제도에 따른 세무 회계에서는 고정 자산에 대해 감가상각이 부과되지 않으며, 예술 제2항에 따라 감가상각 대상이 아닌 폐쇄된 대상 목록이 있습니다. 256 러시아 연방 세금 코드:

• 흙, 물, 하층토 및 기타 천연 자원;
• 재고, 물품;
• 미완성 자본 건설의 대상;
• 증권, 선물거래 금융상품
• 및 기타 부동산에 나열된 재산 조항 2 예술. 256 러시아 연방 세금 코드.

이는 공정한 진술입니다. 세무회계의 운영 체제는 회계의 운영 체제이기도 합니다. 세무회계의 비감가상각자산은 고정자산에 포함되지 않기 때문에 반대의 말이 항상 맞는 것은 아닙니다. 예를 들어 토지, 저수지 등이 있습니다.

소득세 회계에서는 감가 상각비를 계산하여 고정 자산 비용을 고려한 다음 비용으로 기록합니다. 간이세제에 따른 세무회계에서는 고정자산(감가상각자산)에 대한 감가상각이 부과되지 않습니다.. 단순화 된 세금 시스템의 적용과 관련된 세무 회계의 고정 자산 비용은 다른 방식으로 인식됩니다.

OS 비용

하위에 따라. 1-2 페이지 1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 346.16, 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가 및 조직은 후속 근거로 비용에 대한 수입을 줄일 수 있습니다.

• OS의 취득(구축, 생산)을 위해
• OS의 개조, 재구성, 현대화 및 기술 재장비를 위해

감가상각자산에 포함된 고정자산을 의미함을 강조합니다. 위에서는 감가상각이 불가능한 고정 자산이 단순화된 세금 제도 하에서 납세자의 과세 기반을 감소시키지 않는다는 점을 명확히 했습니다. 그러나 이것이 감가상각 불가능한 자산에 대한 비용이 단순화된 세금 시스템에 따라 비용으로 인식되지 않는다는 의미는 아닙니다.

예 1: 노트북을 80,000루블에 구입했습니다.. 노트북의 가격은 40,000루블을 초과하고 유효 수명은 예를 들어 5년이므로 운영 체제로 회계 처리해야 합니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 세무 회계에서 노트북은 초기 비용이 100,000 루블 미만이므로 감가상각 불가 자산으로 분류됩니다. 반대편에는 이 개체재료비의 정의에 부합합니다. 따라서 취득 비용을 재료비로 고려할 수 있습니다. 이렇게하려면 " 회계 수락 > 장비 > 세무회계(STS) 탭 > 비용에 비용을 포함하는 필드 절차 " 값을 설정해야 합니다 " 비용에 포함 ».

이러한 조건에서는 "양식에 지정된 설정에 따라 노트북 비용이 고려됩니다. 메인 > 설정 > 세금 및 신고 > 간편과세제도 > 비용인식절차 > 자재비 ».

예 2: 토지를 구입했습니다.. 비용이 100,000 루블을 초과한다고 가정합니다. 토지는 감가상각이 불가능한 재산이라는 사실이 명백히 명시되어 있습니다. 조항 2 예술. 256 러시아 연방 세금 코드. 그러나 이것이 토지가 고정자산이자 상품이 될 수 없다는 의미는 아닙니다. 단순화된 조세제도에 따라 토지 비용을 비용으로 인식할 수 있는지 이해하려면 토지 취득 목적을 알아야 합니다.

재판매 목적으로 토지를 취득한 경우 해당 토지는 상품으로 회계처리되어야 합니다. 이러한 조건에서 토지 비용은 상품 비용에 포함될 수 있습니다. 동시에 “양식에 지정된 설정에 따라 비용으로 인식됩니다. 메인 > 설정 > 세금 및 신고 > 간편과세제도 > 비용인식절차 > 물품구매비용 ».

또 다른 질문은 경제 및 생산 활동에 사용하기 위해 토지를 구입했는지 여부입니다. 예를 들어, 한 조직이 그 위에 주차장을 건설할 계획을 가지고 있습니다. 토지 계획을 사용하는 이 옵션을 사용하면 자산 상태를 획득하지만 세무 회계에서는 감가상각 대상이 아니기 때문에 OS에 포함되지 않습니다. 그렇다면 토지비용은 간이과세제도 적용과 관련된 비용으로 인정될 수 없다.

이러한 설명은 2011년 6월 30일자 러시아 재무부 No. 03-11-06/2/101, 2010년 9월 16일자 No. 03-11-06/2/145, No. 2013년 2월 28일자 03-11-06/2/5946, 2011년 4월 8일자 No. 03-11-06/2/46.

고정자산 비용 인식 조건

관리회계에서는 고정자산 비용을 지급 시점에 인식할 수 있습니다. 이 규칙은 단순화된 세금 시스템의 세무 회계에서는 작동하지 않습니다. 고정자산에 대한 비용은 다음 조건이 동시에 충족되는 보고기간에 인식됩니다.

1. OS 유료, 조항 2 예술. 346.17 러시아 연방 세금 코드.
2. 고정자산은 감가상각자산이며, 조항 4 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.
3. OS가 가동되었습니다. .
4. 국가등록 대상 OS의 경우 국가등록 절차를 거쳐야 하며, 파라. 9 조항 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.
5. 사용되는 OS 기업가 활동, 하위. 4면 2 큰술 346.17 러시아 연방 세금 코드.

네 번째 및 다섯 번째 조건은 프로그램에서 자동으로 고려되지 않습니다. 따라서 사용자는 구현을 독립적으로 제어해야 합니다.

고정자산비용 인식 시점

처음 세 가지 조건은 해당 문서와 함께 프로그램에 등록됩니다. 세 가지 조건이 모두 충족되는 보고 기간에 프로그램은 고정 자산 비용을 자동으로 인식하기 시작합니다.

고정 자산 비용을 인식하는 조건에 대해 생각해 보겠습니다.

고정자산에 대한 비용을 정확하게 인식하기 위해서는 고정자산에 대한 비용이 언제 발생했는지, 즉 간이과세 제도로 전환하기 전이나 간이과세 제도가 적용되는 기간을 고려하는 것이 매우 중요합니다. 이에 대한 자세한 내용은 다음 섹션에서 확인하세요.

구매한 부동산에 대해 지불한 금액

고정 자산 취득 비용을 인식하기 위한 필수 조건은 취득 및 공급업체에 대한 지불입니다. 조항 2 예술. 346.17 러시아 연방 세금 코드.

• OS의 도착.
• OS 결제.

OS 결제

고정자산을 현금으로 지급 현금으로"현금 발행"문서로 등록되고 "당좌 상각"문서로 비 현금 자금으로 지불합니다.

OS의 도착

조직이나 기업가의 소유권으로 OS를 인수할 수 있습니다. 다른 방법들. 유료, 구축, 제조를 위한 OS 획득입니다. 또한 OS 비용은 완성, 개조, 재구축, 현대화 및 기술 재장비 비용으로 인해 변경될 수 있습니다. 조항 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

유료로 구매한 OS의 영수증은 '영수증 > 장비' 문서에 등록됩니다. 이 경우 계정 08.04 "고정 자산 취득" 차변에 항목이 입력됩니다.

경제적인 방식의 운영 체제 현대화 및 생성은 다양한 문서와 함께 프로그램에 등록됩니다. 그 의미는 계정 08.03 "고정 자산 건설"에서 자산의 초기 비용을 형성한다는 것입니다.

1C USN 8.3에서 OS 시운전

하나 더 전제조건고정 자산에 대한 비용 인식은 커미셔닝이며, 하위. 1-2 페이지 3 큰술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

고정자산의 비용을 정확하게 인식하기 위해서는 취득(건설 또는 제조) 시기를 고려하는 것이 매우 중요합니다. 간이과세 제도 적용 기간 중(간이과세 제도로 전환 전) 간이과세제도로의 전환 또는 간이과세제도 적용기간 중

간이과세제도로 전환하기 전에 구입한 OS

간이과세제도 적용기간 동안 취득한 고정자산은 간이과세제도로 전환한 후에도 계속해서 고정자산으로 사용할 수 있습니다. 잔존 가치가 있을 수 있으므로 단순화된 조세 제도에 따라 이를 비용으로 인식하는 것이 어떤 순서로 허용되는지에 대한 의문이 제기됩니다.

대답은 다음과 같습니다. 하위. 3 페이지 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 간이과세제도 전환 이전에 고정자산을 취득(생성, 제조)한 비용은 내용연수에 따라 간이과세제도 이용과 관련된 비용에 순서대로 포함됩니다.

또한, 각 과세 기간 동안 보고 기간 동안의 비용은 균등하게 공유됩니다. 파라. 5개 하위 항목 3 페이지 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

그런데 위에서 인용한 규범은 비용으로 고려해야 할 잔존 가치를 명시적으로 밝히지 않습니다. 실제로는 분명합니다. 운영 체제의 초기 비용을 비용으로 고려해야 한다고 가정하면 불법적인 비용 이중 계산이 발생합니다.

예를 들어 12월 31일 작년소득세에 대한 세무 회계에 OSN을 적용하면 원래 비용의 1/3에 해당하는 120,000 루블이 비용으로 고려됩니다. 단순화된 세금 시스템으로 전환한 후 잔존 가치가 아닌 360,000 루블의 초기 비용이 비용에 포함되면 납세자 비용에서 120,000 루블이 두 번 고려되는 것으로 나타났습니다. OSN 적용 기간에 한 번, 단순화된 세금 시스템 적용 기간에 두 번째입니다.

실시예 3. OSN을 사용하는 기관은 2014년 12월 16일에 OS를 가동시켰습니다. 본 기관은 2017년 1월 1일부터 간이과세제도로 전환하여 소득에서 비용을 과세 대상으로 삼았습니다. 초기 비용은 120,000 루블이고 유효 수명은 36 개월입니다.

조직이 OS를 사용하는 기간 동안 OS는 2년 동안 운영됐다. 이 기간 동안 120,000/36*24=80,000 루블의 감가상각이 발생했습니다. 결과적으로 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 날 고정 자산의 잔존 가치는 120,000-80,000 = 40,000 루블이 되었습니다.

자산의 내용연수는 3년을 초과하지 않으므로, 단순화된 조세제도를 적용한 첫해에는 잔존가치를 전액 비용으로 인정할 수 있습니다. 동시에 각 분기 말에 조직은 40,000/4 = 10,000 루블의 동일한 비율로 비용을 수락합니다.

실시예 4. 840,000 루블의 고정 자산과 5년의 내용 연수는 조직이 일반 과세 체제 하에 있을 때 운영되었습니다. OS 작동 및 OSN 적용 기간 동안 120,000 루블의 감가상각이 발생했습니다. 소득세 계산시 비용에 포함됩니다. 단순화된 세금 시스템으로의 전환일에 고정 자산의 잔존 가치는 720,000 루블에 도달했습니다.

세법에 따라 이 금액을 다음 순서에 따라 3년 연속 비용으로 허용할 수 있습니다.

• 1학년: 잔존 가치의 50%, 즉 360,000 루블. 분기 별 90,000 루블.
• 2년차에는: 잔존 가치의 30%, 즉 216,000 루블. 분기 별 54,000 루블.
• 3학년: 잔존 가치의 20%, 즉 144,000 루블. 분기 별 36,000 루블.

간이과세제도 적용기간에 취득한 OS

단순화 된 세금 시스템 적용 기간 동안 취득 (건설, 제조) 된 고정 자산에 대해 어떤 순서로 비용을 승인 할 수 있습니까? 러시아 연방 세금 코드에는 명확하고 명확한 답변이 포함되어 있지 않습니다. 답을 찾으려면 면밀히 분석해야 합니다. 제3항 미술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

• 하위 항목 1 조항 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 간이과세제도 적용기간 동안 구매(건설, 제조)된 고정자산에 대한 비용은 시운전 시점부터 인정됩니다.
• 하위 항목 3 페이지 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 고정자산 적용기간 동안 취득(건설, 제조)된 고정자산에 대한 비용을 인식하는 절차에 대해 설명합니다. 이 옵션은 위에서 논의되었습니다.

이제 Art 3 단락 8 단락에 주목하겠습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.16은 문자 그대로 다음과 같이 명시되어 있습니다.

이 경우 과세 기간 동안 보고 기간 동안의 비용은 균등하게 인정됩니다.

분명히 8번째 문단은 위의 모든 사항에 동시에 적용된다는 점에서 일반적입니다. Art 제3항 제1-3호. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 따라서 다음에도 적용됩니다. 하위. 1 조항 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

그러나 이 항에서는 비용을 인식하는 절차가 내용 연수에 따라 설정되지 않습니다. 간이과세제도를 적용하는 기간 동안 취득한 고정자산에 대한 비용은 제도를 시행하는 순간부터 비용으로 처리한다는 뜻이다.

일반 8번째 문단에서 비용이 인정되는 세금 기간이 단수로 언급되어 있다는 점을 고려하면 다음과 같은 결론에 도달합니다.

간이과세제도 적용기간 동안 취득(건설, 창출)된 고정자산에 대한 비용은 각 신고기간에 대해 동일한 몫으로 한 과세기간 동안의 비용으로 인식됩니다.

실시예 5. 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 1,200,000 루블 상당의 운영 체제를 구입했으며 다른 비용은 없었습니다. 내용연수는 10년입니다. OS는 4월 12일부터 가동됐다. 날짜는 임의적이며 가장 중요한 것은 2분기라는 것입니다.

분명히 과세 기간 동안의 OS는 과세 기간이 끝날 때까지 3개의 보고 기간을 포함합니다. 결과적으로 조직은 분기마다 400,000루블을 비용으로 인식할 수 있습니다.

OS 객체의 상태 등록

특정 유형의 동산 및 부동산은 주정부 등록 대상입니다. 이는 조직이나 개인 기업가이 재산에 대한 권리를 확인하는 문서를 재산에 대한 권리를 등록하는 기관으로부터 받아야 합니다.

주정부 등록 후에만 이러한 운영 체제의 비용을 비용으로 고려할 수 있습니다. 파라. 12 조항 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

1C 회계 8 프로그램에는 "등록"과 같은 문서가 있습니다. 차량", "토지 등록". 또한 "재산세: 특별 과세 절차가 적용되는 대상" 형식의 지적 가치가 있는 부동산 개체의 경우 "재산권 등록 날짜"가 필수입니다. 그러나 이 모든 데이터는 세무 회계에서 비용을 인식하기 위한 단순화된 세금 시스템 하위 시스템에 의해 고려되지 않습니다. 이는 지적 가치가 있는 운송세, 토지세 및 재산세를 계산하기 위한 하위 시스템에 사용됩니다. 그렇기 때문에,

국가 등록 대상인 OS 개체가 있는 경우 이를 실행하기 전에 국가 등록을 위한 문서를 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 프로그램은 납세자가 아직 이에 대한 근거를 갖고 있지 않은 동안 고정 자산에 대한 비용을 인식하기 시작합니다.

1C USN 8.3의 고정 자산 시운전

1C Accounting 8 프로그램의 정보 기반에서 운영 체제를 실행한다는 사실은 "운영 체제 회계 수락"유형의 문서에 반영됩니다. 고정 자산 비용을 인식하는 관점에서 볼 때 "세무 회계" 탭에 있는 "비용을 비용에 포함하는 절차" 세부 사항이 중요합니다. 다음 값 중 하나를 사용할 수 있습니다.

• 감가상각자산에 포함됩니다.
• 비용에 포함합니다.
• 비용으로 포함하지 마세요.

그들을 살펴보자.

감가상각자산에 포함

고정 자산이 감가상각 자산인 경우 요구 사항에 따라 이 값을 설정합니다. 제 1항 예술. 256 러시아 연방 세금 코드. 이 경우 비용은 다음에 규정된 방식으로 인식됩니다. 조항 3 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어, 간이과세 제도 적용 기간 동안 취득한 물건의 경우 고정 자산 비용은 해당 과세 기간이 끝날 때까지 간이과세 제도에 따른 비용에 균등하게 반영됩니다. 작동에 들어갑니다.

이 플래그가 설정되면 운영되는 자산은 회계 및 세무 회계 모두에서 고정 자산입니다.

비용에 포함

회계에서는 고정 자산으로 인식되는 자산에 대해 이 값을 설정하지만 세무 회계에서는 초기 비용이 100,000루블을 초과하지 않거나 내용 연수가 12개월을 초과하지 않기 때문에 감가상각이 불가능한 자산을 의미합니다. 제 1항 예술. 256 러시아 연방 세금 코드.

그러나 이것이 단순화된 세금 시스템의 비용에 이 OS의 비용을 고려할 수 없다는 의미는 아닙니다. 이 자산이 회계상 고정자산으로 남아 있으면 가능합니다. 분명히 세무회계에서는 제품으로 인식할 수 없지만 일종의 물질적 가치는 가능합니다.

예를 들어, 최대 80,000 루블 상당의 노트북 비용은 재료비로 분류될 수 있습니다. 하위. 5면 1 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 동시에 회계에서 노트북은 고정 자산으로 간주됩니다. 이 경우, 세무회계 노트북 비용은 “메인 > 간이과세제도 > 비용인식절차 > 재료비” 양식에 명시된 설정에 따라 인정됩니다.

이는 노트북 비용이 OS 비용으로 인식되지 않고 재료비로 인식된다는 의미다.

비용에 포함되지 않음

단순화된 세금 시스템에 따른 비용에서 운영 체제 비용을 고려할 수 없는 경우 이 값을 설정합니다. 이 옵션은 비용이 100,000루블을 초과하고 내용 수명이 12개월을 초과하는 고정 자산에 적용되지만 감가상각 대상은 아닙니다.

예를 들어, 토지 및 기타 천연자원(물, 하층토 및 기타 천연자원)은 감가상각 대상이 아닙니다. 조항 2 예술. 256 러시아 연방 세금 코드. 또한, 감가상각 대상이 아닌 감가상각 자산(예: 외부 개선 대상)이 있습니다. 하위. 4면 2 큰술 256 러시아 연방 세금 코드. 아니면 책이나 예술 작품, 하위. 6 단락 2 예술. 256 러시아 연방 세금 코드.

아니면 이 예. 방문객을 위한 낚시 및 레크리에이션 조직을 위해 구입한 수역은 감가상각 대상이 아닌 자산으로 분류됩니다. 조항 2 예술. 256 러시아 연방 세금 코드. 이로 인해 간이과세제도에 따른 비용은 고려되지 않으며, 조항 4 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

OS에 VAT 입력

VAT 납세자가 아닌 사람의 경우 OS 공급업체가 부과하는 부가가치세가 해당 자산의 초기 비용에 포함됩니다. 하위. 3. 2항. 예술. 170 러시아 연방 세금 코드.

이 표준에 따라 "장비 수령" 문서는 VAT를 포함하여 구매한 장비의 전체 ​​비용을 08.04 "고정 자산 구매" 계정에 자동으로 할당합니다.

이는 고정 자산에 대한 매입 VAT가 과세되지 않음을 의미합니다. 독립된 종소비 KUDiR 보고서에는 별도의 줄로 반영되지 않습니다. 고정 자산에 대한 매입 VAT는 초기 비용의 일부로 세무 회계 비용에 고려됩니다.

실시예 6. 236,000 루블 상당의 OS를 구매했습니다. VAT 36,000 루블. 회계 및 세무 회계 모두에서 운영 체제는 초기 비용 236,000 루블로 대차 대조표에 적용됩니다.

실시예 7. OSN 적용 기간 동안 조직은 다음을 포함하여 354,000 루블에 OS를 구입했습니다. VAT 54,000 루블. 초기 비용은 300,000 루블입니다. 시운전 후 54,000 루블의 입력 VAT가 예산에서 공제되었습니다.

단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 날 고정 자산의 잔존 가치는 100,000 루블에 도달했습니다.

고정 자산의 잔존 가치에 비례하는 금액으로 지불하려면 부가가치세를 환급받아야 합니다: 100,000/300,000*54,000=18,000 루블, 파라. 2개 하위 항목 2 페이지 3 예술. 170 러시아 연방 세금 코드.

고정자산비용 인식 사실

위의 조건이 충족되면 OS 비용은 해당 월이 마감되는 분기의 마지막 달에 프로그램에 의해 자동으로 비용으로 인식됩니다. 보다 정확하게는 규제 문서

• 규제 거래 > 단순화된 조세 제도를 위한 고정 자산 취득 비용 인식,
• 규제 거래 > 단순화된 세금 시스템을 위한 고정 자산 취득 비용 인식.

다음 기사의 실제 예를 사용하여 1C USN 8.3의 고정 자산 회계가 고도로 자동화되었는지 확인합니다. 고정 자산 비용을 인식하거나 인식하지 않는 데 특별한 설정이 필요하지 않습니다. OS를 올바르게 설명하고 이를 특수 문서에 올바르게 반영하는 것이 중요합니다.

다음 기사: 1C USN 8.3의 감가상각 불가능한 고정 자산 회계.