ترازنامه گردش مالی برای حساب. ترازنامه گردش مالی صورت حساب برای حساب 51 نمونه
درج در ژورنال - ضمانت نامه 2 بر اساس صورتحساب بانکی موجود در حساب جاری و اسناد ضمیمه آنها انجام می شود.
چنین ورودی هایی در حساب های مربوطه توسط نتایج یک یا چند صورت حساب بانکی انجام می شود. اگر ورودی ها به صورت مجموع برای چندین بیانیه انجام شود، ستون "تاریخ" باید تاریخ شروع و پایان این اظهارات را نشان دهد.
در پشت دفترچه شماره 2، عبارت شماره 2 قرار داده شده است که گردش های بدهکار حساب 51 را منعکس می کند.
ترتیب ورود به سیستم 2: پر کردن نمونه
سازمان می تواند به طور مستقل فرم ژورنال - حکم شماره 2 را با استفاده از نمونه مطابق با آن تهیه کند.
با توجه به اینکه حسابداری معمولاً خودکار است، نیازی به نگهداری جداگانه یک فرم مستقل از ضمانت نامه شماره 2 نیست. این ثبت می تواند به صورت خودکار بر اساس صورتحساب های بانکی ارسال شده در پایگاه داده حسابداری ایجاد شود.
برای پر کردن ژورنال سفارش شماره 2، داده های مشروط اکتبر 2016 را ارائه می دهیم:
| تاریخ | عمل | بدهی حساب | اعتبار حساب | مقدار، مالش. |
|---|---|---|---|---|
| 05.10.2016 | اخذ شده پول نقداز چک کردن حساب توسط چک | 50 | 51 | 56 000,00 |
| 25.10.2016 | به تامین کننده پرداخت می شود | 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" | 51 | 122 000,00 |
| 25.10.2016 | بازپرداخت وام کوتاه مدت | 66 "تسویه اعتبارات و وام های کوتاه مدت" | 51 | 61 500,00 |
| 26.10.2016 | دستمزد به کارت کارکنان منتقل شد | 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد" | 51 | 302 000,00 |
| 28.10.2016 | هزینه نگهداری حساب | 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" | 51 | 1 200,00 |
| 31.10.2016 | انتقال وجه به حساب بانکی در بانک دیگر | 51 | 51 | 425 000,00 |
نمونه ای از پر کردن یک سفارش مجله 2
هنگام تجویز حسابداری، برای انعکاس عملیات در حساب N-51 برای پرداخت های بانکی، از دستور روزنامه استفاده می شود. فرم سند N-2 برای استفاده توسط سازمان های صنعتی در نظر گرفته شده است، فرم سفارش مجله N-2-c برای شرکت های ساختمانی و سند فرم N-2-SN توسط سازمان های درگیر در تامین و بازاریابی استفاده می شود.
پر كردن
تمام اعتبار این اسناد در قسمت «حساب تسویه حساب» منعکس می شود. هر شکل از مجلات با یک عبارت مربوطه همراه است (N-2، N-2-s، N-2-sn).
کلیه شاخص های مندرج در دفتر روزنامه بر اساس و مطابق صورت های موسسه بانکی، در حساب جاری مربوطه و اوراق ضمیمه درج می شود.
در قالب سند N-2 و صورت ضمیمه، هر حساب تسویه حساب باید دارای یک ورودی نهایی مطابق با داده های یک یا چند صورت حساب بانکی با ذکر اجباری تاریخ شروع و پایان عملیات انجام شده باشد.
مبالغ با شمارش تمام داده های منعکس شده در صورت های بانکی و اسناد مالی همراه گروه بندی می شوند. مقادیر نهایی در ژورنال-سفارش و بیانیه پیوست فرم های مربوطه وارد می شود. نتایج عملیات در حساب های مربوطه منعکس می شود، هم در صورتحساب های بانکی و هم در اسناد نشان داده می شود.
کلیه موجودی‌های نقدی حسابهای تسویه بانک‌ها در تاریخ شروع و پایان ماه در صورت‌حساب‌ها آمده است. برای تجزیه و تحلیل عملیاتی وضعیت واقعی مالی شرکت در طول دوره گزارش، از اطلاعات مربوط به مبالغ باقیمانده منعکس شده در صورت های بانکی استفاده کنید.
در فرآیند انجام حسابداری برای نمایش تراکنش های حساب برای پرداخت های بانکی باید از آن استفاده کرد ورود به سیستم. فرم شماره 2 سند برای استفاده شرکت های صنعتی در نظر گرفته شده است.
به نوبه خود، فرم شماره 2-C توسط سازمان های ساختمانی استفاده می شود و شماره 2-CH توسط شرکت های اصلی استفاده می شود. فعالیت کارگریکه عرضه و توزیع هستند.
تعریف
تعریف "سفارش مجله" به معنای یک برگه رایگان است که با فرمت بزرگ متمایز می شود، زیرا نمایش تعداد قابل توجهی از جزئیات مختلف ضروری است.
اسناد قابل باز شدن برای یک ماه تقویمی در حساب های مصنوعی (با حداقل یک) است. علاوه بر این، هر فایل باید شامل یک شماره جداگانه باشد.
این فرم را می توان روزانه از اسناد اولیه یا از اظهارات اضافی پر کرد که مبنای تشکیل "اصلی" است.
برای مورد دوم، ثبت نتایج صورت‌ها ضروری است و این به معنای وجود اطلاعات اعتباری منحصراً در حسابهای مصنوعی مورد علاقه است.
چنین ساختاری امکان به حداقل رساندن احتمال تکرار گردش حساب های مربوطه را فراهم می کند. قابلیت نمایش اطلاعات ماهانه اطلاعات کلی، که ارتباط مستقیمی با گردش مالی و بدهی دارد.
فهرست ثبت شامل داده های رسمی است که مستقیماً به معاملات تجاری مربوط می شود و همچنین اطلاعاتی که در مورد آنها نمایش رویدادهای مختلف بر اساس سازمان و ایجاد اسناد مناسب برای آنها ضروری است.
به همین دلیل، نمایش منظم تمام اطلاعات لازم در مورد رویه ها، مبنایی در روند حفظ زمان بندی کار است.
همچنین باید در نظر داشت که نه تنها باید تمام اطلاعات لازم را به طور قابل اعتماد در دفتر شماره 2 ذکر کرد، بلکه آنها را با حساب های بدهکار مقایسه کرد و فقط پس از آن در دفتر کل ثبت کرد.
ویژگی اصلی حسابداری ژورنالی
بند 19 مقررات مربوط به حسابداری، از جمله گزارشگری در فدراسیون روسیه (بر اساس دستور وزارت دارایی شماره 34 n ژوئیه 1998) به وضوح بیان می کند که فرم های ثبت حسابداری تشکیل شده است و می تواند منحصراً توسط وزارت امور خارجه توصیه شود. دارایی، مالیه، سرمایه گذاری.
در سال 1992، وزارت دارایی فدراسیون روسیه نامه شماره 59 را صادر کرد که در آن توصیه های واضحی در مورد استفاده از یک نوع حسابداری با سفارش روزنامه ارائه شده بود.
به همین دلیل، فرم سفارش مجله حسابداری توانست تبلیغات گسترده ای در سراسر فدراسیون روسیه به دست آورد که منجر به پیاده سازی بیشتر آن در نرم افزارهای مختلف حسابداری شد.
اساس این سند از علائم تشکیل شده است که به نوبه خود قادر به مشخص کردن اصل فرم روزنامه-سفارش حسابداری هستند.
طبق نامه وزارت دارایی اتحاد جماهیر شوروی مورخ مارس 1960، چنین اصولی اغلب شامل موارد زیر است:
- اطلاعاتی که در مجلات-سفارشات ذکر شده است، ثبت شده در روش ثبت عملیات منحصراً در حسابهای بستانکار، و در مکاتبات با موارد بدهکار.
- اطلاعات مربوط به حسابداری مصنوعی یا تحلیلی که در بیشتر موارد در یک ثبت مشترک نمایش داده می شود.
- معاملات تجاری مختلف که در حسابداری به طور مستقیم در چارچوب شاخص هایی که نیاز مبرم به کنترل کامل و گزارش دهی مناسب دارند نمایش داده می شوند.
- علاوه بر این، مجلات-سفارشات ترکیبی را برای حساب‌ها به کار می‌برد که مستقیماً از نظر اقتصادی و روش‌شناسی به هم مرتبط هستند.
- مجلات سفارش ماهانه
آئین نامه
فرم سفارش روزنامه و روش پر کردن آن توسط مقرراتی مانند موارد زیر تنظیم می شود:
- نامه ای از وزارت دارایی به تاریخ مارس 1960 که لزوم اعمال سند مورد نظر را مشخص کرده است.
- دستور شماره 34ن ژوئیه 1998 وزارت دارایی که فرم مجلات و نحوه تشکیل آنها را در نظر گرفته بود.
- نامه شماره 590 وزارت دارایی 1371 که حاوی توصیه هایی برای تکمیل و نگهداری ژورنال - حکم است.
فهرست اقدامات هنجاری جامع نیست، با این حال، حاوی تمام اطلاعات لازم است که می تواند بدون تلاش زیاد، سند مورد نظر را پر و نگهداری کند.
دستور روزنامه در فرم شماره 2 منحصراً در فرآیند حسابداری معاملات نمایش داده شده در حساب های پرداختنی 51 (بر اساس نامه وزارت دارایی اسفند 1349) استفاده می شود.
تمام اطلاعات بر اساس صورتحساب های مختلف بانکی در مورد حساب های تسویه حساب و اسناد همراه آنها در سند نشان داده شده است.
تمام ورودی های لازم در حساب های مربوط به صورت حساب های بانکی نهایی انجام می شود (ممکن است یک یا چند وجود داشته باشد). اگر ورودی برای چند عبارت مشخص شده باشد، فیلد «تاریخ» لزوماً باید تاریخ شروع و پایان عبارات مربوطه را نمایش دهد.
در سمت عقب سفارش مجله در فرم شماره 2، بیانیه شماره 2 باید نمایش داده شود که گردش مالی بدهی را نشان می دهد.
کلیه اطلاعات حسابداری مربوط به این مستندات باید در بخش فرعی مربوطه "حساب تسویه حساب" نمایش داده شود. هر فرم جداگانه این مجله باید با بیانیه مربوطه همراه باشد.
کلیه درج های لازم در سند باید بر اساس و مطابق دقیق صورت های بانکی، با توجه به حساب جاری و اسناد همراه آن انجام شود.
در این مستندات و صورتحساب همراه، هر یک از حسابهای تسویه حساب جداگانه باید دارای یک رکورد نهایی باشد که الزاماً با داده‌های یک یا چند صورتحساب بانکی مطابقت دارد و تاریخ شروع و پایان معامله را نشان می‌دهد.
کلیه مبالغ موجود بر اساس روش محاسبه اطلاعات درج شده در صورتحساب بانکی و اسناد مالی همراه گروه بندی می شوند. اندیکاتورهای نهایی باید در ژورنال-سفارش و برگه همراه فرم مربوطه وارد شوند. تمام نتایج دریافتی تراکنش ها باید در حساب های مربوطه نمایش داده شود که بیانیه های بانکی و سایر اسناد را نشان می دهد.
کلیه سرمایه های مالی باقی مانده در حساب جاری بانک مشروط به ذکر اجباری در صورت های ابتدایی و پایانی ماه (بر اساس تاریخ) می باشد. برای اینکه بتوان به سرعت وضعیت واقعی سرمایه شرکت را در یک دوره گزارشی تجزیه و تحلیل کرد، لازم است از اطلاعات موجودی باقیمانده که در صورت حساب بانکی نمایش داده می شود استفاده شود.
نمونه
در ابتدا لازم به یادآوری است که شرکت ها حق دارند به طور مستقل فرم ضمانت نامه شماره 2 را توسعه دهند.
با توجه به اینکه حسابداری در اکثر موارد خودکار است، نیازی به نگهداری فرم شخصی ژورنال-گارانتی در فرم شماره 2 نیست. این ثبت می تواند به صورت خودکار بر اساس اظهارنامه های مؤسسات بانکی درج شده در پایگاه داده حسابداری ایجاد شود.
ترتیب گزارش تکمیل شده در فرم شماره 2 چیزی شبیه به این است (اطلاعات مشروط برای اکتبر 2016):
| تاریخ | عمل | بدهی حساب | اعتبار حساب | مقدار، مالش. |
|---|---|---|---|---|
| 05.10.16 | طبق چک ایجاد شده وجوه از حساب جاری دریافت شد | 50 | 51 | 60 000,00 |
| 25.10.16 | پرداخت به تامین کننده | 60 "تسویه نقدی با تامین کنندگان و مشتریان" | 51 | 200 000,00 |
| 25.10.16 | پرداخت وام کوتاه مدت قبلا صادر شده | 66 "پرداخت نقدی اعتبارات و وام های کوتاه مدت" | 51 | 63 000,00 |
| 26.10.16 | پرداخت دستمزدپرسنل استخدام شده در کارت های بانکی | 70 "تسویه نقدی با کارکنان استخدامی" | 51 | 500 000,00 |
| 28.10.16 | حذف حق کمیسیون برای حسابداری | 91 "سایر سود و هزینه های مالی" | 51 | 950,00 |
| 31.10.16 | وجوه به حساب دیگری در موسسه بانکی دیگر منتقل شد | 51 | 51 | 370 000,00 |
همانطور که می بینید، هیچ مشکلی در تدوین سند وجود ندارد. فقط مطمئن شوید که اطلاعاتی که ارائه می دهید صحیح است.
ویژگی های مهم
قبل از اینکه شما شروع به پر کردن ژورنال-گارانتی کنید و موفق شوید فعالیت کارآفرینیبه طور کلی، لازم است برخی از تفاوت های ظریف مهم را به خاطر بسپارید که ممکن است بر تجزیه و تحلیل عملیات انجام شده تأثیر بگذارد:
- این فرم را می توان در فرآیند معاملات تجاری از جمله برای کنترل آنها تحت قانون فعلی استفاده کرد.
- تمام اطلاعات لازم را می توان تنها بر اساس ویژگی اعتباری کالا وارد کرد.
- این شامل ترکیبی از انواع کنترل ترکیبی و تحلیلی، از جمله امکان ایجاد رکوردهای سیستماتیک و زمانی است.
- عملیات تجاری پس از تکمیل فرآیند پر کردن تمام داده های لازم می تواند در قالب شاخص هایی منعکس شود که بر اساس آنها کنترل و تولید گزارش انجام می شود.
شایان ذکر است که خود فرم با امکان ساخت منطقی متمایز می شود ، همانطور که از نمونه مشاهده می شود. یک ساختار درست ساختار یافته اجازه می دهد تا بیش از مدیریت موفق با حداقل تعداد ورودی.
ویژگی های گردآوری مجلات سفارش در این راهنما آمده است.
ویژگی های برنامه: انعطاف پذیر کارکنانبدون محدود کردن سطح تودرتو با قابلیت گنجاندن شاخه‌ها با ساختار خاص خود؛ واردات و صادرات داده‌های مربوط به کارکنان از برنامه‌های 1C (حسابداری، حقوق و دستمزد و منابع انسانی، مجتمع و غیره)؛ ذخیره سفارش‌ها و گزارش‌ها در XLS، DOC یا قابل ویرایش فرمت های ODT، ODS (صرف نظر از اینکه مایکروسافت آفیس یا Open Office را نصب کرده اید)؛ برگه زمانی که به طور خودکار بر اساس سفارشات موجود برای یک کارمند و برنامه کاری او ایجاد می شود. برگه زمان دارای یک رابط کاربری مناسب برای ویرایش و وارد کردن ساعات کار است. تمامی تغییرات ایجاد شده در برگه زمانی در قالب سفارشات مناسب بلافاصله در گردش کار منعکس می شود؛ امکان ذخیره اسناد خارجی در فرمت های مختلف (ورد، اکسل، تصاویر و ...) در داخل برنامه؛ امکان استخدام چند کارمند با نرخ های متفاوت به ازای هر واحد کارمند؛ امکان کار یک کارمند در پست های مختلف در یک سازمان با نرخ های متفاوت؛ این برنامه برای کمک به افسران پرسنل در محاسبه ارشد طراحی شده است. با توجه به درج های دفترچه کار، کل و مستمر سابقه خدمت کارکنان محاسبه می شود. تمام محاسبات انجام شده توسط کاربر به طور خودکار در پایگاه داده ذخیره می شود. بنابراین، این برنامه یک فایل الکترونیکی از دفتر کار کارکنان است. این برنامه دارای فهرست کاملی از مقالات اخراج مطابق با قانون کار جدید است. رابط کاربری برنامه بصری است و برای کار با برنامه نیازی به دانش عمیق کار با رایانه شخصی نیست. این برنامه همچنین عملکرد چاپ یک گزارش در مورد مدت خدمت کارکنان را دارد. این برنامه به شما اجازه می دهد تا سوابق اسناد داخلی، مکاتبات ورودی و خروجی (فکس، ایمیل، نامه ها و غیره) را نگه دارید. شما می توانید لیستی از افراد مسئول تأیید اسناد دریافتی را با ردیابی وضعیت بعدی با اطلاع از تاریخ تأیید اختصاص دهید. این برنامه می‌تواند تعداد نامحدودی از فایل‌های پیوست شده با هر فرمتی (فکس اسکن شده، فایل‌های MS Word، MS Excel و غیره) را به یک سند پیوند دهد، دایرکتوری‌های ساختاریافته را برای کارمندان (پیمانکاران و مجریان)، سازمان‌ها (گیرنده و فرستنده) حفظ کند، تولید کند. گزارش های تصویری در اسناد داخلی(نگهداری از اسناد سازمان) و مکاتبات، جستجوی سند لازم با یک یا چند جزئیات (تعداد، نوع، تاریخ ایجاد و غیره)